1、纳税基础与实务试题答案每题 2 分，共 25 小题)（总分 50.00）1.某增值税一般纳税人为尽快收回货款，其发生的现金折扣金额处理正确的是( )。A. 全部计入财务费用，不能减少当期销项税额B. 冲减销售收入，但不减少当期销项税额C. 增加销售费用，减少当期销项税额D. 冲减销售收入，同时减少当期销项税额2.城市维护建设税税率采用（ ）。 A. 超额累进税率B. 超率累进税率C. 定额税率D. 地区差别比例税率3. 企业所得税收入总额中的下列收入为不征税收入（ ）。A. 利息收入B. 财政拨款C. 租金收入D. 接受捐赠收入4.某企业为增值税一般纳税人，2012 年 7 月份向农业生产者购
2、进免税农产品 100 万元，当月销售货物取得不含税销售额 200 万元，销售的货物适用 13的增值税税率。上月末未抵扣完的进项税额尚有 2 万元。则该企业 7 月份增值税应纳税额是（ ）万元。A. 0B. 11C. 13D. 265.下列货物适用 17税率的是( )。A. 生产销售农产品B. 生产销售暖气C. 生产销售啤酒D. 生产销售居民用煤炭6. 下列项目中属于中央与地方共享税的是（ ）。A. 国内增值税B. 消费税C. 个人所得税D. 关税7. 税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的（ ）。A. 税源B. 计税依据C. 税目D. 课税对象8.以下煤炭资源中征收资源税的有（ ）
3、A. 原煤B. 洗煤C. 选煤D. 蜂窝煤9. 某作家一次稿酬所得 37，000 元，其应纳税个人所得税的税款是（ ）A. 5,209B. 3,500C. 4,144D. 5,18010.自产自用应税矿产品资源税纳税义务发生时间是( )。 A. 购买单位提货时B. 移送使用时C. 销售时D. 开采应税矿产品11.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,其增值税正确的计税方法是( )。A. 单独记账核算的 ,一律不并入销售额征税,对逾期收取的包装物押金,均并入销售额征税B. 无论会计如何核算,均应并入销售额计算缴纳增值税C. 对销售除啤酒.黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期
4、销售额征税, 其他货物押金,单独记账且未逾期者,不计算缴纳增值税D. 酒类包装物押金,一律并入销售额计税,其他货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税12.某饭店共设 25 个包间，包间均有卡拉 OK 设备，为客人提供餐饮娱乐等服务，顾客可以自娱自乐。2012 年 4 月饭店收取的费用为包间费 10万元，餐费 50 万元，烟酒饮料费 30 万元（已知服务业税率为 5%，娱乐业税率为 20%），则该饭店本月应纳的营业税为（ ）。A. 18 万元B. 6 万元C. 4 万元D. 4.5 万元13. 税法中规定的小型微利工业企业，是指年度应纳税所得额不超过（ ）万元，从业人数不超过（ ）人，资产总
5、额不超过 3 000 万元的企业。A. 30，100B. 10，100C. 40，100D. 20，10014.增值税纳税人销售货物，采取预收货款结算方式的，增值税纳税义务的发生时间是（ ）。A. 收到预收货款的当天B. 合同约定收款日期的当天C. 收到全部货款的当天D. 货物发出的当天15.增值税一般纳税人外购下列货物，允许抵扣进项税额的是( )。A. 外购厂房B. 外购设备修理用备件C. 外购工程物资D. 外购用于福利的货物16.某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费 9000 元，增值税由( )缴纳。 A. 服装厂B. 剧团代扣代缴C. 服装厂代扣代缴D. 剧团
6、17.某百货商店为小规模纳税人，2012 年 6 月份销售商品收入（含增值税）88,192.00 元，当月该企业应纳的增值税是（ ）。A. 2645.76 元B. 4992 元C. 3527.68 元D. 2568.69 元18.饮食场所配备娱乐设施取得的营业收入按（ ）征收营业税。 A. 娱乐业B. 饮食业C. 饮食和娱乐业分别D. 由税务机关指定其按娱乐业或饮食业19. 下列个人收入中按月征收个人所得税的是（ ）。 A. 偶然所得B. 稿酬C. 工资薪金D. 财产转让20.甲企业销售给乙企业一批货物,乙企业因资金紧张 ,无法支付货币资金,经双方友好协商,乙企业用自产的产品抵顶欠款,则下列表
7、述正确的是( )。A. 甲. 乙双方发出货物都作销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额B. 甲.乙双方都应作购销处理,可对开增值税专用发票,分别核算销售额和购进额, 并计算销项税额和进项税额C. 甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理D. 乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理 ,不应计算销项税额21. 扣缴义务人申报缴纳已代扣的个人所得税的纳税期限为（ ）。A. 次月 7 日内B. 年终了 30 日C. 按次缴纳D. 次月 15 日内22.若某个体户为增值税的纳税人，则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应( )。A. 按 10抵扣进项税B. 不允许抵扣进项税C. 按 7抵扣
8、进项税D. 按 17抵扣进项税23.纳税人为销售货物而出租包装物收取押金，对其逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用的税率是 （ ）。 A. 包装物的适用税率B. 3的征收率C. 包装物和所包装货物的平均税率D. 所包装货物的适用税率24.下列纳税人中应缴纳城建税的是（ ）。A. 既交增值税又交消费税的纳税人B. 印花税的纳税人C. 个人所得税的纳税人D. 车船使用税的纳税人25. 根据企业所得税条例及其实施细则的规定，居民企业的企业所得税征收办法是（ ）。A. 按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴B. 按月征收C. 按季计征，分月预缴D. 按季征收
9、每题 2 分，共 15 小题)（总分 30.00）1.根据新企业所得税法的规定，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（ ） 。A. 从事符合条件的节能节水项目的所得B. 接受非货币资产捐赠收入C. 从事符合条件的环境保护项目的所得D. 符合条件的技术转让所得2.根据我国现行增值税的规定,纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。A. 汽车的修配B. 受托加工白酒C. 房屋的修理D. 房屋的装潢3. 企业每一纳税年度的收入总额，减除（ ）后的余额，为应纳税所得额。A. 各项扣除B. 免税收入C. 不征税收入D. 允许弥补的以前年度亏损4.城市维护建设税以纳税人实际缴纳( )三税税额为计
10、税依据。A. 营业税B. 消费税C. 资源税D. 增值税E. 关税5.下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。A. 用于免税项目的应税劳务的进项税额B. 用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税额C. 用于集体福利的购进货物的进项税额D. 用于应税项目的应税劳务的进项税额6. 下列在中华人民共和国境内依法成立的企业和组织能够成为企业所得税的纳税人的有（ ）。A. 私营企业B. 个人独资企业C. 合伙企业D. 外资企业7.房产税的征税范围是（ ）。A. 建制镇B. 城市C. 农村D. 县城8.对下列消费品除征收增值税外，再征收一道消费税的是（ ）。A. 化妆品B. 小轿车C. 卷烟D. 避孕
11、药和用品E. 自行车9.在以下单位中，属于增值税的纳税人的是（ ）。A. 进口固定资产设备的企业B. 生产销售家用电器的公司C. 售杂货的个体户D. 销售商品房的公司10. 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。A. 费用B. 税金C. 损失D. 成本11.以下单位或个人发生的行为，属于增值税的征收范围的是( )。A. 销售商品房B. 生产销售电力C. 零售杂货D. 进口固定资产设备12.下列情形需要交纳消费税的是（ ）。A. 摩托车厂把自己生产的摩托车赠送或赞助给摩托车拉力赛赛手使用B. 石化工厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆
12、使用C. 卷烟厂生产出用于卷烟的烟丝D. 原油加工厂用生产出的汽油调和制成溶剂汽油E. 汽车制造厂把自己生产的小汽车提供给上级主管部门使用13.按照现行增值税制度的规定，下列货物中适用 13税率的是（ ）。A. 煤气B. 酸奶C. 古旧图书D. 鲜奶14.我国涉及房地产交易的税收主要有（ ）。A. 城建税B. 契税C. 营业税D. 土地增值税15.下列行为按建筑业征收营业税的是( )。A. 建筑、安装B. 修缮、装饰C. 平整土地D. 打涝E. 道路修建(每题 1 分，共 20 小题)（总分 20.00）1.目前，我国为鼓励出口，对于出口的所有货物，均免征出口关税。（ ）（1.00 分）错误正
13、确2.直接税就是直接由纳税人缴纳的税种。 （1.00 分）错误正确3.个人作品在报刊、杂志上先连载后又出书取得的稿酬所得，应分两次计征个人所得税。（1.00 分）错误正确4.企业按照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等专项资金，准予扣除。 （1.00 分）错误正确5.设在同一县（市）并实行统一核算的两个机构之间发生的货物转移行为，应认定为视同销售行为。（ ）（1.00 分）错误正确6.旅游业务，以全部收费减去为旅游者付给其他单位的食、宿、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。 ( ) （1.00 分）错误正确7.资源税的纳税义务人暂不包括外商投资企业和外国企业。（ ） （1
14、.00 分）错误正确8.纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。（ ）（1.00 分）错误正确9.征收了消费税的产品不需要再交纳增值税。（ ）（1.00 分）错误正确10.个人购买社会福利彩票中奖的收入，免征个人所得税。 （1.00 分）错误正确11.出口货物的完税价格，由海关以出口货物的成交价格以及该货物运国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费、出口关税为基础审查确定。（ ）（1.00 分）错误正确12.没有办理营业执照的纳税人，无须向税务机关申报办理税务登记.（1.00 分）错误正确13.我国个人所得税采取源泉扣缴税款和自行申报纳税两种方法。 （1.00 分
15、）错误正确14.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。 （1.00分）错误正确15.混合销售行为只征收增值税，不征收营业税。 ( ) （1.00 分）错误正确16.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。（ ）错误正确17.企业的租金收入，按照承租人支付租金的日期确认收入的实现。.00 分）错误正确18. 李某为国内一大学的著名教授，他经常到全国各地演讲。11 月份，他在一大学就环境问题连续演讲两次，分别获演讲费 3000 元和 5000 元。因此，李某应缴个人所得税为 1240 元。（ ）（1.00 分）错误正确19.出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。( )错误正确20.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关责令限期缴纳，并从滞纳税款之日七，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 （1.00 分）错误正确
