1、纳税基础与实务-0025试卷总分：100单项选择题(共 25 题,共 50 分 )开始说明：只有一个正确答案， 错选或多选都不得分。结束说明：1.(2 分)某商店（增值税小规模纳税人）2010 年 3 月份购进女装 200 套，童装 100 套，当月以女装平均每套 350 元，童装每套 120 元的价格全部零售出去。 该商店 3 月份应缴纳的增值税是( )。A、2388.35 元B、11914.53 元C、2460 元D、911.11 元2.(2 分)某服装厂将自产的服装作为福利发放给本厂职工， 该批产 品制造成本共计 10 万元，按当月同类产品的平均销售价格计算为 18 万元， 计征增值税的
2、销 售额为( )。A、10 万元B、10.9 万元C、11 万元D、18 万元3.(2 分)某商店（增值税小规模纳税人）2010 年 3 月份购进女装 200 套，童装 100 套，当月以女装平均每套 350 元，童装每套 120 元的价格全部零售出去。本 题 中，增值税的应税销售额（即计税依据）是( ) 。A、200350+100120=82000 元B、（200350+100120）（1+3%）=79611.65 元C、（200350+100120）（1+17%）=70085.47 元D、（200350+100120）（1+13%）=72566.27 元4.(2 分)某饮料厂 2011 年
3、 4 月销售汽水等饮料， 实现不含税销售收入 70 万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货 金额 15 万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸 5 万元。当月 该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是 4800 元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360 元。本题中允许从销项税金中抵扣的 进项税金项目有 ( )。A、从一般纳税人收入购入白糖、 柠檬酸等原材料 15 万元，取得增 值税专用发票B、从小 规模纳税人收入购入柠檬酸 5 万元C、为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上的税款为 4800 元D、为
4、职工幼儿园购进一批儿童桌椅等，取得增 值税专用发票税款 1360 元5.(2 分)下列项目包含的进项税额，不得从 销项税额中抵扣的是( )A、库存材料毁损B、购进的劳保用品C、购进的办公用品D、购进的包装物6.(2 分)某饮料厂 2011 年 4 月销售汽水等饮料， 实现不含税销售收入 70 万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货 金额 15 万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸 5 万元。当月 该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是 4800 元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360 元。本题中允
5、许从销项税金中抵扣的 进项税金数额为 ( )。A、15 万元B、2.55 万元C、3.166 万元D、0.616 万元7.(2 分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生 产的彩 电零售额为 4000 元每台， 2010 年3 月 20 日发货给浙江分公司 20 台，用于 销售；3 月 22 日赠 送 2 台给当地的养老院；3 月 25日分配 5 台到职工宿舍用于改善职工生活；3 月 27 日销售 5 台。本题中应缴纳增值税的电视机数量为( ) 。A、5 台B、20 台C、32 台D、25 台8.(2 分)小规模纳税人适用的税率为( ) 。A、17%B、13%C、3%D、6%9.(2 分
6、)法律规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日或者自纳税义务发生之日起( )日内，到税 务机关办理税务登 记。A、10B、20C、30D、6010.(2 分)增值税暂行条例的规定，纳 税人采用托收承付方式销售 货物，其 纳税义务发生时间是( )。A、货物发出的当天B、收到 销货款的当天C、发出货物并办妥托收手续的当天D、签订合同的当天11.(2 分)根据增值税暂行条例的规定，外 购下列货物所包含的进项 税额，不可以从 销项税额中抵扣的是( )。A、进口的机器设备B、外 购的燃料C、外 购的货物用于职工福利D、外购的低值易耗品12.(2 分)某购物中心为增值税一
7、般纳税人，增 值税税率为 17%，5 月份没收逾期包装物押金 4.68 万元，那么下列说法正确的是( )。A、逾期包装物押金应并入销售额，计算增值税， 4.6817%=0.7956 万元B、逾期包装物押金应并入销售额，计算增值税，4.68（1+17%）17%=0.9309 万元C、包装物押金已经交过税，不需要处理D、包装物押金属于价外费用，在 买入时已经缴纳增值税13.(2 分)个体户的生产经营所得适用超额累进税率，若某个体 户 2010 年的应纳税所得为 40000 元（此为计税依据），请用超额累 进税率的计算方法求出 2010 年他需要缴纳的个人所得税金额。( )A、12000 元B、80
8、00 元C、7750 元D、14000 元14.(2 分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人， 该企业适用的增 值税税率为( )。A、17%B、13%C、3%D、6%15.(2 分)企业发生的下列行为中，按规 定允许开具增值税专用发票的是 ( )。A、商业企业零售烟酒B、小 规模纳税人销售货物C、销售免税的货物D、服装厂商场销售服装16.(2 分)下列税种中属于直接税的是( ) 。A、消费税B、关税C、财产税D、增值税17.(2 分)我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为( ) A、7%B、10%C、13%D、17%18.(2 分)某购物中心为一般纳税人，5 月份向消费者零售货物，普通发
9、票上注明的价款为 58.5 万元，则应缴纳的增值税是( )。A、9.945 万元B、8.5 万元C、7.605 万元D、17.55 万元19.(2 分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生 产的彩 电零售额为 4000 元每台， 则每台彩电的应税销售额是( )。A、4000 元B、4000（1+3%）=3883.5 元C、4000（1+17%）=3418.8 元D、4000（1+13%）=3539.82 元20.(2 分)某饮料厂 2011 年 4 月销售汽水等饮料， 实现不含税销售收入 70 万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货 金额 15 万
10、元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸 5 万元。当月 该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是 4800 元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360 元。该饮料厂 4 月份应缴纳 的增值税为( )。A、7.62 万元B、9.65 万元C、56.664 万元D、55 万元21.(2 分)某食品加工企业为小规模纳税人， 2 月份去的销售收入 32960 元；直接从农户购入农产品价值 640 元，支付运输费 60 元，该企业当月应缴纳的增值税税 额为( )。A、480B、597.6C、872.6D、96022.(2 分)增值税纳税人的销售额中的价外
11、费用不包括( ) 。A、收取的手续费B、收取的包装物押金C、收取的运输装卸费D、收取的销项税金23.(2 分)某企业为增值税一般纳税人， 2015 年 8 月初，外 购货物一批，支付增值税进项税额 18 万元，8 月下旬，因管理不善，造成 8 月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成 1/3 损失。该企业 8 月份可以抵扣的 进项税额为( )万元。A、0B、6C、12D、1824.(2 分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生 产的彩 电零售额为 4000 元每台， 2010 年3 月 20 日发货给浙江分公司 20 台，用于 销售；3 月 22 日赠 送 2 台给当地的养老院
12、；3 月 25日分配 5 台到职工宿舍用于改善职工生活；3 月 27 日销售 5 台。本题中销项税金为( )。A、4000517%=3400 元B、40003213%=16640 元C、3539.82513%=12300.88 元D、3418.83217%=18598.27 元25.(2 分)根据增值税暂行条例的规定，下列各 项中，不属于增 值税 视同销售行为的是( )。A、将自产的货物用于非应税项目B、将自 产的货物用于投资C、将 购买的货物用于捐赠D、将自建的厂房对外转让多项选择题(共 20 题,共 40 分 )开始说明：有 2 个或 2 个以上正确答案， 错选、多 选或漏选 都不得分。结
13、束说明：26.(2 分)下列关于增值税的计税销售额的规定， 说法不正确的有( )。A、以物易物方式销售货物，由多交付 货物的一方以差价计算缴纳增值税B、以旧 换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C、现金折扣方式销售货物，以扣除折扣额后的金额计算缴纳增值税D、销售折扣方式销售货物，分 别开具发票的，不得从计税销售额中扣减折扣额27.(2 分)下列关于拉弗曲线的说法正确的有( ) 。A、拉弗曲线是关于税率和税收收入的关系的曲线B、税率越高，国家的税收收入肯定越高C、税率越高，国家的税收收入不一定越高D、在拉弗曲线上，同样的税收收入可以采用高低不同的两种税率来
14、实现28.(2 分)税务登记包括( )A、开业税务登记B、变更税务登记C、注 销税务登记D、停业、复业税务登记29.(2 分)按照现行增值税制度规定，下列 货物中适用 13%税率的有( ) 。A、粮食、食用植物油B、自来水、暖气、冷气、天然气、居民用煤炭C、图书、报纸D、农药、化肥、农机、饲料30.(2 分)对外购固定资产的不同处理，形成了三种不同的增 值税类 型，即 ( )。A、消费型增值税B、收入型增值税C、生 产型增值税D、间接型增值税31.(2 分)税收管辖权的交叉表现在( )A、居民管辖权和地域管辖权的交叉B、公民管辖权和地域管辖权的交叉C、居民管辖权和居民管辖权的交叉D、地域管辖权
15、的交叉32.(2 分)某家电生产企业为一般纳税人， 该企业特制 10 台家电用于 职工集体福利。没有同 类型号产品的销售，生产该批家电的生 产成本为 1200 元，成本利 润 率为 10%，下列说法正确的是( )。A、自己生产的家电用于职工福利不需要缴纳增值税B、自己生产的家电用于职工福利，其成本不能当做进项扣除C、自己生产的家电用于职工福利，应做视同销售处理D、自己生产的家电用于职工福利， 应缴纳增值税 2244 元33.(2 分)关于税收的观点，下面哪些是正确的 ( )。A、税收存在的理论基础是提供公共物品和解决市场失灵B、税收是宏观调控的政策工具C、税收具有强制性、无偿性、固定性的特征D
16、、税收的固定性对征纳双方都有约束34.(2 分)在解读税法的时候，要抓住税收的基本要素。主要的税收要素包括( )。A、纳税人B、税率C、课税对象D、纳税期限35.(2 分)在设计税制，选择税种时，我国理论界看重的原则有( ) 。A、财政原则B、效率原则C、公平原则D、便利原则36.(2 分)下列关于税法的说法正确的有( )A、税法就是一部税收法律B、税法和税收是完全一样的C、税法是有关税收的法律规范的总称D、税法包括税收法律、税收行政法 规、税收部门规章等37.(2 分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生 产的彩 电零售额为 4000 元每台， 2010 年3 月 20 日发货给浙江
17、分公司 20 台，用于 销售；3 月 22 日赠 送 2 台给当地的养老院；3 月 25日分配 5 台到职工宿舍用于改善职工生活；3 月 27 日销售 5 台。本题中，哪些属于 视同销售行为( )。A、从江苏发货给浙江的分公司用于销售B、赠送给当地养老院C、分配 给职工宿舍D、销售38.(2 分)纳税人可以采取的纳税申报方式有( )A、直接申报B、邮寄申报C、网上申报D、电话申报39.(2 分)某饮料厂 2011 年 4 月销售汽水等饮料， 实现不含税销售收入 70 万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货 金额 15 万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸
18、 5 万元。当月 该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是 4800 元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360 元。请计算该厂当月应纳 增值税额。不允 许从销项税金中抵扣的 进项税金项目原因是( )。A、没有增值税专用发票B、非正常损失C、用于非增值税项目D、用于集体福利或者个人消费40.(2 分)下列说法正确的有( )。A、按照课税对象的不同，我国的税收可以分为流转税、所得税、财产税、资源税、行 为税B、流 转税是以商品交换和提供劳务为前提的税种，包括增值税、消费税、关税和房产税C、所得税相对比较难转嫁D、我国的财产税包括房产税、契税、车
19、船税等41.(2 分)将购买的货物用于下列项目时，不允 许抵扣进项税额的有 ( )。A、用于非应税项目B、用于生产代售产品C、作 为福利发给职工D、用于在建工程42.(2 分)消费型增值税( )。A、不允许扣除固定资产的进项税金B、允 许一次性扣除固定资产的进项税金C、允 许按着折旧扣除固定资产的进项税金D、与生产型、收入型消费 税的区别是固定资产的处理方式不同43.(2 分)属于中央税的有( )。A、关税B、消 费税C、企 业所得税D、车船税44.(2 分)下列购进货物不得抵扣进项税额的有( ) 。A、外购固定资产B、用于免税项目的购进货物C、用于非应税项目的购进劳务D、用于非正常损失的购进货物45.(2 分)属于增值税免税项目的有( )。A、农民销售自家生产的白菜B、销售避孕药品C、向社会收购的古旧图书D、销售自己使用过的物品判断题(共 5 题,共 10 分)开始说明：判断正误，正确的写 T，错误的写 F。结束说明：46.(2 分)在消费税中，纳税人和负税人是一致的。47.(2 分)税收管辖权的交叉导致了重复征税。48.(2 分)各国在处理国际重复征税时，普遍接受居民管 辖权优先的原 则。49.(2 分)增值税是价外税，消费税是价内税，两税的销售额不一致。( )50.(2 分)一项销售行为如果既涉及增值税应税货物，也涉及非增 值 税应税劳务， 为兼营销售行为。 ( )
