1、纳税基础与实务-0022试卷总分：100单项选择题(共 24 题,共 48 分 )开始说明：选择一个正确答案。结束说明：1.(2 分)某企业 2009 年度发生营业税金及附加 200 万元，增 值税 20 万元。 该企业 2009 年度允许扣除的税金为( ) 。A、200 万元B、220 万元C、180 万元D、20 万元2.(2 分)中国公民杨某 2014 年 4 月份取得工薪收入 3000 元和季度奖 3600 元。杨某 4 月份应纳个人所得税( ) 元。A、560B、123C、295D、2053.(2 分)某企业 2009 年国内应纳税所得额为 300 万元，境外所得 20 万元，按照国
2、外的税率 20%缴纳所得税 4 万元，该企业 2009 年 应缴纳的企业所得税为( )。A、75 万元B、76 万元C、80 万元D、60 万元4.(2 分)根据个人所得税法的规定，我国居民 纳税人与非居民纳税人的划分 标准是( )。A、住所B、籍 贯标准C、住所和居住时间标准D、国籍所在地标准5.(2 分)年所得 12 万元以上的纳税人， 应当按照规定在纳税年度终 了后( )内，向主管税务机关办理纳税申报。A、1 个月B、2 个月C、3 个月D、4 个月6.(2 分)当前工资、薪金适用的税率为 ( )。A、五级超额累进税率B、比例税率C、定 额税率D、七级超额累进税率7.(2 分)马先生出租
3、住房，2011 年每月取得租金收入 8000 元。每月发生的合理可扣除税费为 500 元，4 月份发生修缮费用 900 元，均取得合法票据。针对此项业务， 4 月份马先生应纳的个人所得税为( ) 元。A、368B、394C、1072D、4888.(2 分)中国公民王某 2014 年 12 月从中国境内取得工资、薪金收入 3800 元。从 A 国取得稿酬收入折合人民币 2000 元，在 A 国已缴纳税款折合人民币 200 元；从 B 国取得特许权使用费收入8000 元，已按 B 国税法规定缴纳个人所得税折合人民币 500 元。王某从 A 国取得收入允许从个人所得税中扣除的限额为( ) 。A、20
4、0 元B、168 元C、240 元D、400 元9.(2 分)依据企业所得税法的规定， 林木 类生产性生物资产，最低折旧年限为( )。A、15 年B、4 年C、5 年D、10 年10.(2 分)某企业 2009 年国内应纳税所得额为 300 万元，境外所得 20 万元，按照国外的税率 20%缴纳所得税 4 万元，本题中，境外所得扣除限额是( ) 。A、4 万元B、5 万元C、6 万元D、2 万元11.(2 分)某企业 2009 年度取得产品销售收入 4500 万元，出租空 闲 厂房取得收入 100 万元，取得国 债利息收入 10 万元；发生业务招待费 40 万元，那么允 许扣除的 业务招待费用
5、为( )。A、24 万元B、23 万元C、40 万元D、16 万12.(2 分)下列固定资产中，最低折旧年限 为 4 年的是( )。A、飞机B、轮船C、家具D、汽车13.(2 分)刘某为客户提供一项工程设计劳务，合同 约定的工程设计费 （税前）45000 元。客 户应代缴个人所得税( ) 元。A、8800B、8840C、7200D、900014.(2 分)孙某 2011 年出版中篇小说一部，取得稿酬 5000 元；同年该 小说在一家周刊上分 10 次连载，每次稿酬 300 元。孙某当年应纳 个人所得税为( )元。A、896B、868C、1280D、100815.(2 分)个体工商户适用的税率为
6、( )。A、五级超额累进税率B、比例税率C、定 额税率D、九级超额累进税率16.(2 分)某企业 2009 年度发生财务费用 120 万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出 100 万元）；那么允许扣除的财务费用为( ) 。A、120 万元B、100 万元C、20 万元D、220 万元17.(2 分)按照规定，对一次劳务报酬收入畸高的 应实行加成征收，所谓“ 一次劳务报酬收入畸高”是指( )。A、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 5000 元B、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 20000 元C、一次取得的劳务报酬收入超过 5000 元D、一次取得的劳务报酬收入超过 20000 元1
7、8.(2 分)某企业 2009 年度取得产品销售收入 4500 万元，出租空 闲 厂房取得收入 100 万元，取得国 债利息收入 10 万元。该企业的应纳 税收入总额为( )。A、4500 万元B、4600 万元C、4610 万元D、4010 万元19.(2 分)对于中国公民从国外取得的收入的处理正确的有( ) 。A、从国外取得的收入不需要在我国缴纳个人所得税B、从国外取得的收入已经在国外缴纳过税款的，不需要在我国再缴纳个人所得税C、从国外取得的收入需要在中国 缴纳个人所得税，国外已纳税款按照不高于我国抵扣限额的标准扣除D、从国外取得的收入需要在中国缴纳个人所得税，国外已纳税款不得作任何扣除2
8、0.(2 分)马某 2011 年 3 月让渡专利使用权取得收入 30000 元， 该笔收入 应缴纳个人所得税额( )元。A、0B、3360C、4800D、520021.(2 分)当前工资、薪金的免征额为( )。A、没有免征额，按照工资 、薪金全部 纳税B、3500 元C、3000 元D、2500 元22.(2 分)将纳税人不同来源、性质的所得 项目，分 别规定不同的税率征收个人所得税的征收模式 为( )。A、分类征收制B、综合征收制C、混合征收制D、分类与综合相结合的模式23.(2 分)关于企业所得税的计税依据-“应纳税所得额”的说法正确的有( )。A、应纳税所得额就是企业收入总额B、应纳税所
9、得额就是企业的会计利润C、应纳税所得额就是企业的增值额D、应纳税所得额是企业的收入总额扣除各项成本、 费用、税金、损失等支出后的净所得额24.(2 分)关于允许扣除的捐赠的说法正确的有( ) 。A、直接向受益人的直接捐赠可以扣除B、捐 赠的扣除比例为应纳税所得额的 12%C、捐 赠的扣除比例为年度会计利润的 12%D、捐赠的扣除为实际发生数多项选择题(共 22 题,共 44 分 )开始说明：选择 2 个或 2 个以上正确答案，多 选、漏 选或错选 都不得分。结束说明：25.(2 分)按照个人所得税法规定，确定是否 为居民纳税人时，不扣减在华天数的临时离境包括( )。A、一次离境不超过 30 天
10、B、一次离境不超过 90 天C、多次累计离境不超过 90 天D、多次累计离境不超过 30 天26.(2 分)下列说法正确的有( )。A、出版获得的稿酬应与连载收入一起缴纳个人所得税B、出版 获得的稿酬与连载收入为两次稿酬收入，应分开纳税C、连载收入应当以连载结束后获得的总收入作为一次稿酬纳税D、连载收入应当按照每次收入分别纳税，并不是 汇总纳税27.(2 分)下列关于个人所得税项目，每次收入的 规定描述正确的有 ( )。A、特许权使用费所得，以某 项使用权的一次转让所取得的收入为一次B、财产租赁所得，以 1 个月内取得的收入为一次C、偶然所得，以每次收入为一次D、利息、股息、红利所得，以支付利
11、息、股息、红利时取得的收入为一次28.(2 分)关于企业所得税的税率的说法正确的有( ) 。A、基本税率为 25%B、高新技术企业可以享受 15%的优惠税率C、小型微利企业可以享受 20%的优惠税率D、税法规定的预提所得税税率为 20%29.(2 分)下列关于企业所得税纳税期限的征收管理的描述正确的有( ) 。A、企业因各种原因终止经营活动使该项纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应当以其当年的实际经营期为 1 个纳税年度B、企 业清算时，应当以清算期间作为 1 个纳税年度C、企 业自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款D、按月或按季预缴的，应
12、 当自月份或者季度终了之日起 15 日内， 预缴税款30.(2 分)个人所得税有自行申报纳税和代扣代缴纳税两种方法，下列哪些情况需要自行申 报( )。A、取得应税所得，已经有扣 缴义务人代扣代缴的；B、从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；C、从 2006 年 1 月 1 日起，年所得在 12 万元以上的；D、从中国境外取得收入的；31.(2 分)下列所得中，( )应当按照“特许权使用费”项目征收个税的所得。A、个人提供专利权的使用权所得B、个人提供商标权使用权所得C、个人 转让土地使用权D、个人转让股权所得32.(2 分)关于稿酬的税率说法正确的有( ) 。A、稿酬的税率为 20%B
13、、稿酬的税率有加成的规定C、稿酬的税率有减征 30%的优惠D、稿酬适用累进税率33.(2 分)企业所得税中不允许扣除的费用包括( )A、企业所得税税金B、交通局、工商局罚款C、税收滞纳金D、与生产经营有关的各种广告性质支出34.(2 分)下列属于劳务报酬所得的有( ) 。A、受托从事翻译取得的收入B、作者出版图书获得的报酬C、受托提供设计劳务获得的收入D、受托审稿取得的收入35.(2 分)个体户允许从收入中扣除的项目包括( ) 。A、成本B、费用C、税金D、个体户主的个人工资（按照一定的标准）36.(2 分)下列关于亏损弥补的说法正确的有( ) 。A、企业发生亏损，可以用以后年度的盈余来弥补B
14、、亏损弥补的年限可以无限长C、企 业进行亏损弥补时，可以用后续连续 5 年的盈余来弥补D、企业发生亏损，不可以用以后年度的盈余来弥补37.(2 分)企业的下列项目中在计算应纳税所得额时，根据企 业所得税法的 规定适用加计扣除优惠政策的有( ) 。A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B、安置残疾人员实际支付的残疾人员工资C、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资D、企业购置国产设备的投资38.(2 分)下列支出项目应当作为长期待摊费用，按照 规定摊销，准予税前扣除的有( )。A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出B、租入固定资产的改建支出C、税法 规定的固定资产的大修
15、理支出D、固定资产的日常修理支出39.(2 分)下列可享受免征个人所得税税收优惠的项目有( ) 。A、省级人民政府颁发的环境保护方面的奖金B、国家 发行的金融债券利息C、企 业发行的债券利息D、按照国家统一规定发给的补贴、津 贴40.(2 分)根据企业所得税法的相关规定，下列无形 资产不得在企业 所得税前一次直接扣除或者摊销分期扣除的有( )。A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B、自 创商誉C、与 经营活动无关的无形资产D、外购无形资产的支出41.(2 分)下列项目中，经批准可减征个人所得税的有 ( )。A、个人举报、协查各种违 法、犯罪行 为而获得的奖金B、外籍个人从外商
16、投资企业取得的红利所得C、残疾、孤老人员、烈属取得的所得D、因严重自然灾害遭受重大损失42.(2 分)某外国企业在中国没有设立分支机构， 2011 年购买了中国某企 业的股票，年 终取得红利 10万元人民币。下列关于该企业 的说法正确的有( )。A、该企业属于中国非居民企业B、该笔收入属于来源于中国的所得C、该笔收入需要在中国缴纳企业所得税D、该笔收入不需要在中国缴纳企业所得税43.(2 分)下列哪些是企业所得税的纳税人( ) 。A、在中国境内成立的法人企业B、在国外成立的企业，但实际管理机构在中国C、不在中国注册，且实际管理机构不在中国，但在中国境内 设立了从事经营活动的场所D、个人独资企业
17、、合伙企 业44.(2 分)某企业 2009 年度全年发放职工工资 1000 万元；工会经费和职工教育经费分别支付了 20 万元和 80 万元，已取得工会开具的收据（未包含在成本费用中）；本年 发生的福利型支出 140万元。本题中关于工资和三费 的说法正确的有( )。A、工资允许按照实际发生数扣除，在本 题中为 1000 万元B、三 费要按照工资的一定比例扣除，超过标准不得扣除,扣除比例为工会经费的 2%，教育经费的 2.5%，福利经费的 14%C、三 费允许按照实际发生数扣除即支出多少扣除多少D、本题中允许扣除的工会经费 20 万，教育 经费 25 万，福利经费 140 万，超过标准的教育经
18、费本期不得扣除，但可以在以后纳税年度结转45.(2 分)某在中国注册的企业在国外拥有房产，2011 年销售房产取得收入 3000 万人民币。下列关于该企业的说法正确的有( )。A、该企业属于中国居民企业B、该笔收入属于来源于中国的所得C、该笔收入属于来源于国外的所得D、该笔收入需要在中国缴纳企业所得税46.(2 分)劳务收入的扣除规定正确的有( ) 。A、一次性扣除 2000 元B、一次性收入不足 4000 元的，扣除 800 元C、一次性收入超过 4000 元的，扣除 20%D、没有任何扣除判断题(共 4 题,共 8 分)开始说明：判断正误，正确的写 T，错误的写 F。结束说明：47.(2 分)劳务报酬、稿酬、特许权适用费的扣除规定是一样的，都是收入在 4000 元以内扣除 800 元，超过 4000 元扣除 20%。( )48.(2 分)对于在中国工作的外籍人员，工 资、薪金的免征 额可以增加到 4800 元。( )49.(2 分)个人所得税的扣缴义务人每月所扣的款项，应当在次月 7 日内缴入国库。 ( )50.(2 分)所有类型的所得都有扣除金额的规定。 ( )
