1、纳税基础与实务-0021试卷总分：100单项选择题(共 30 题,共 60 分 )开始说明：选择一个正确答案。结束说明：1.(2 分)美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，成本 50 万元，加工费 20 万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。品牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工，其最 终产品（化妆品）销售取得金 额 200 万（不含增值税)。在委托加工过程中应缴纳的消费税为( ) 。A、21 万元B、30 万元C、6 万元D、15 万元2.(2 分)某日化工厂 2010 年 1 月份生产、销售化妆品取得销售收入 70200 元， 销售工业用清洁
2、剂20000 元，销售民用洗衣粉和洗 涤灵 480000 元（以上销售收入均 为含增值税的收入），本 题应缴纳的消费税税金是( )。A、21060 元B、18000 元C、171060 元D、146205.13 元3.(2 分)某汽车生产企业为增值税一般纳税人， 2010 年 12 月份进 口原材料一批， 成交价折合人民币 150 万元（下同）；买方另外支付包装材料 10 万元，到达我国海关以前的运 输装卸费 5 万元，保险费 10 万元，从海关运往企业所在地支付运输费 7 万元；向卖方支付佣金 5 万，向自己的采购代理人支付佣金 5000 元。 该批原材料的进口完税价格是 ( )。A、150
3、 万B、180 万C、187 万D、160 万4.(2 分)某公司向境外出口应纳关税矿石一批，成交价格 为境外口岸到岸价格，折合人民币 323 万元。从我国口岸到对方口岸的运费为 18 万元，保 险费 5 万元，都由该卖方支付。该货物出口关税税率为 10%。该批货物应缴纳的关税税额为( ) 。A、32.3 万元B、27.273 万元C、30 万元D、30.5 万元5.(2 分)下面哪种情况需要交纳关税( ) 。A、一批货物（或物品）在中国境内交易B、一批 货物（或物品）进出中国关境C、一批 货物（或物品）进出自由港D、一批货物进入关境后在国内销售6.(2 分)某白酒厂 2009 年 3 月份共
4、销售白酒 100 吨， 销售价款 20 万元（不含增值税），当月无 偿分配 10 吨用于职工福利。本题应缴纳 的消费税税金为( )。A、2020%=4 万元B、(200000+20000010010)20%+(100+10)100020.5=152000 元C、(100+10)20%=2.2 万元D、(20+2)20%=4.4 万元7.(2 分)关税的征税对象是准予进出境的( ) 。A、物品B、货物C、货物和物品D、货物和劳务8.(2 分)美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，成本 50 万元，加工费 20 万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。品
5、牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工，其最 终产品（化妆品）销售取得金 额 200 万（不含增值税)。品牌化妆品公司最终应缴纳的消费税为( ) 。A、60 万元B、30 万元C、90 万元D、39 万元9.(2 分)委托加工应税消费品的组成计税价格为( ) 。A、（成本+利润）（1-消费税税率）B、（材料成本+ 加工费）（ 1-消费税税率）C、（材料成本+ 利润）（1-消费税税率）D、（材料成本+加工费）（1- 利润率）10.(2 分)进口货物应当自运输工具申报进境之日起( )日之内，由 纳税义务人向货物进（出）境地海关申报。A、14B、15C、24D、4811.(2 分)某公司进口德国某品
6、牌啤酒 500 箱，每箱 24 瓶，每瓶容 积 500 毫升，到岸价格折合人民币为 3 万元人民币。若该啤酒适用 优惠税率为 3 元/ 升，则该批啤酒应缴纳的关税税额为( )。A、9 万元B、18000 元C、36000 元D、4 万元12.(2 分)下列货物中应征收消费税的有( ) 。A、化妆品B、牛奶C、手机D、自行车轮胎13.(2 分)某汽车生产企业为增值税一般纳税人， 2010 年 12 月份进 口原材料一批， 成交价折合人民币 150 万元（下同）；买方另外支付包装材料 10 万元，到达我国海关以前的运 输装卸费 5 万元，保险费 10 万元，从海关运往企业所在地支付运输费 7 万元
7、；向卖方支付佣金 5 万，向自己的采购代理人支付佣金 5000 元。若 该批原材料适用的关税税率 为 10%，应缴纳的关税税额是( )。A、15 万元B、18 万元C、18.7 万元D、16 万元14.(2 分)美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，成本 50 万元，加工费 20 万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。品牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工，其最 终产品（化妆品）销售取得金 额 200 万（不含增值税)。本题关于消费税纳税人的说法哪一项是正确的( ) 。A、美美公司是纳税人B、美美公司是代收代缴义务人C、品牌化妆品企业是代扣代缴义
8、务人D、品牌化妆品企业和美美公司都是纳税人15.(2 分)下列哪一项中所列的物品不是消费税税目( ) 。A、烟、酒、鞭炮、烟火、成品油B、高档服装、包C、一次性筷子、实木地板、小汽 车、摩托 车D、高档手表、私人游艇、高尔夫球及球具16.(2 分)某日化工厂 2010 年 1 月份生产、销售化妆品取得销售收入 70200 元， 销售工业用清洁剂20000 元，销售民用洗衣粉和洗 涤灵 480000 元（以上销售收入均 为含增值税的收入），本 题中消费税的应税销售额为( )。A、70200（1+17%）=60000 元B、70200 元C、70200+20000+480000=570200 元D
9、、70200+20000+480000（1+17%）=487350.43 元17.(2 分)消费税暂行条例规定，金银 首饰的纳税环节是在( )。A、生产环节B、批 发环节C、零售 环节D、批零环节18.(2 分)某化妆品公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为 85 万元，支付运 费 10 万元，保险费 5 万元，若该批化妆品的关税适用 20%的税率，该批化妆品的进口完税价格为( )。A、100 万元B、85 万元C、90 万元D、125 万元19.(2 分)委托加工应税消费品，受托方 应于( )时代收代缴消费税款。A、接受委托B、加工完成C、收取加工费用D、委托方提货20.(2 分)
10、某日化工厂 2010 年 1 月份生产、销售化妆品取得销售收入 70200 元， 销售工业用清洁剂20000 元，销售民用洗衣粉和洗 涤灵 480000 元（以上销售收入均 为含增值税的收入）。本 题中需要交纳消费税的物品有( ) 。A、化妆品、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵都是B、只有化妆品C、化 妆品和洗衣粉、洗 涤灵，不包含清洁剂D、清洁剂、洗衣粉和洗涤 灵，不包括化 妆品21.(2 分)出口货物在货物运抵海关监管区后装货的( )小时以前，由纳税义务人向货物进（出）境地海关申报。A、14B、15C、24D、4822.(2 分)化妆品采用的消费税税率是( ) 。A、比例税率B、定 额税率C、复合税
11、率D、累进税率23.(2 分)某公司向境外出口应纳关税矿石一批，成交价格 为境外口岸到岸价格，折合人民币 323 万元。从我国口岸到对方口岸的运费为 18 万元，保 险费 5 万元，都由该卖方支付。该货物出口关税税率为 10%。该批货物的出口完税价格为( ) 。A、323 万元B、272.73 万元C、300 万元D、305 万元24.(2 分)白酒采用下列哪种税率( )。A、比例税率B、定 额税率C、复合税率D、累进税率25.(2 分)消费税暂行条例规定，纳税人自 产自用于连续生产的应 税消费品( )。A、按计税价格纳税B、不 纳税C、于移送使用时纳税D、视同销售纳税26.(2 分)某化妆品
12、公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为 85 万元，支付运 费 10 万元，保险费 5 万元，若该批化妆品的关税适用 20%的税率，该批化妆品应缴纳的关税税额为( )。A、20 万元B、17 万元C、18 万元D、25 万元27.(2 分)某公司进口 1 台日本产电视摄像机，到岸价格 为 13000 美元。该批摄像机适用优惠税率为：每台完税价格高于 5000 美元的，从量税 为每台 13280 元，再征从价税 3%。若当时人民币与美元的外汇折算率为 1：6.38，请问应缴纳的关税税额为( )A、13280 元B、15768.2 元C、3213.6 元D、28537.6 元28.(2
13、分)关税征税对象中的货物是指( ) 。A、个人邮递物品B、馈赠物品C、入境旅客随身携带的行李物品D、贸易性商品29.(2 分)纳税人应在海关填发税款缴款书之日起( ) 日内，向指定 银 行缴纳。A、14B、15C、24D、4830.(2 分)某白酒厂 2009 年 3 月份共销售白酒 100 吨， 销售价款 20 万元（不含增值税），当月无 偿分配 10 吨用于职工福利。本题中需要交 纳消费税税的是( )。A、只有用于销售的 100 吨B、用于无偿分配的 10 吨不需要交消费税C、用于无偿分配的 10 吨减半交消费税D、用于销售的 100 吨和用于 职工福利的 10 吨都需要交纳消费税，后者是
14、属于 视同销售多项选择题(共 6 题,共 12 分)开始说明：选择 2 个或 2 个以上正确答案。多 选、漏 选或错选 不得分。结束说明：31.(2 分)纳税人将自产的应税消费品用于下列( ) 项目， 应视同对外 销售。A、职工福利B、捐 赠C、投 资D、分配给股东32.(2 分)下列选项中，应税消费品海关 审定的完税价格的构成项目有 ( )。A、商品买价B、运 输过程保险费C、到岸前的运费D、关税33.(2 分)进口货物的纳税人包括( )。A、外贸进出口公司B、经批准经营进出口商品的企业C、进口个人邮件的收件人D、入境旅客随身携带的物品持有人34.(2 分)关税的纳税义务人有( )。A、进口
15、货物的收货人B、出口 货物的发货人C、进出境货物的所有人D、进口货物的发货人35.(2 分)下列关于原产地规定的说法正确的有( ) 。A、如果进口货物完全在一个国家内生产或制造， 则生产国或制造国就是该货物的原产国B、如果 货物经由两个或两个以上国家生产或加工，要以第一个对其进行加工的国家作为原产国C、如果 货物经由两个或两个以上国家生产或加工，要以最后一个对其进行实质性加工的国家作为原产国D、判定是否进行了实质性加工，一般 视该货物有无得到新的特征或性质，比如税号 发生变化，或者视其在加工过程中增加的价 值是否超过一定比例36.(2 分)某化妆品企业将一批自产的化妆品用于职工福利，无同 类产
16、 品销售价格， 产品成本为 10 万元，成本利润率为 5%，消费税税率 30%，该批产品应纳消费税税额错误的是( )万元。A、4.5B、3.15C、3D、10.5判断题(共 14 题,共 28 分)开始说明：判断正误，正确的写 T，错误的写 F。结束说明：37.(2 分)关税进口税率分为最惠国税率.协定税率.特惠税率.普通税率等，要确定进口的货物适用哪种税率就要确定该货物的来源国。 ( )38.(2 分)大部分消费税是在生产环节纳税，也有部分在零售 环节纳 税，如珠宝玉石、金银首饰。( )39.(2 分)关税是对外经济政策的一种手段，在 报复关税.反倾销关税或反 补贴关税中就体现这样的作用。(
17、 )40.(2 分)我国只选择少数物品来缴纳消费税，目的是引 导生产消费 、调节收入分配。( )41.(2 分)追征是因纳税人违反海关法令造成的，追征的期限是 3 年。( )42.(2 分)在对化妆品的征收消费税的过程中，生 产环节需要缴纳消 费税，之后的批 发零售环节还需要缴纳消费税。 ( )43.(2 分)消费税纳税期限的规定和增值税相同。 ( )44.(2 分)关税的纳税部门是海关。( )45.(2 分)关税的减免政策只有政策性减免。( )46.(2 分)消费税和增值税存在重复征税，需要 缴纳消费税的物品往往都 还需要缴纳增值税。 ( )47.(2 分)消费税不可以进行出口退税。 ( )48.(2 分)补征是因纳税人违反海关法令造成的，追征的期限是 1 年。( )49.(2 分)消费税征收范围包括烟、酒等，零售商店销售烟、酒应按照销售额计算缴纳消费税。( )50.(2 分)关税是价外税，即关税的计税价格中不包含关税。( )
