1、8248 纳税基础与实务1、单项选择题1.税收作为国家取得财政收入的主要形式，在社会生产过程中属于（B、分配 ）范畴。2.税收分配的主体是（A.国家）。3.税收的无偿性是指（B、税款不直接归还纳税人 ）4.税收职能是指税收作为政府筹集财政资金和调节社会经济的重要工具自身所固有的、内在的职责或功能。其基本职能是（A. 税收的财政职能 ）。5.区别不同类型税种的主要标志是（ B、征税对象）。6.免征额是对（ B、征税对象总额 ）中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。7.在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税种是（D、流转税 ）。8.从事生产、经营的纳税
2、人向税务机关申报办理税务登记的时间是( B自领取营业执照之日起 30 日内 )。9.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应(C 自领取营业执照之日起 15 日)内，按规定设置账簿。10.会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存(C 10年 )。 11.甲市 A、B 两店为实行统一核算的连锁店，A 店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是( C、将货物移送 B 店销售 )。12.根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是(C 将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品 )。 13.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式
3、，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( A粮食白酒)。14.根据消费税暂行条例的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不缴纳消费税的是(D.用于连续生产应税消费品的消费品 )。 15.下列实行消费税复合计税的消费品是(B卷烟 )。16.下列项目中，不计入进口完税价格的有(B进口关税) 。 17.某外贸企业收购一批货物出口，离岸价 6 万美元(汇率 1：63)，该批货物应缴纳出口关税为( A7.56 )万元( 关税税率为 20) 。18.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有 (B进口人向卖方支付的佣金 )。19.某企业 2010 年度自有生产用房原值 5 000 万元，
4、账面已提折旧 1 000 万元。已知房产税税率为 12，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 30。该企业 2010 年度应缴纳的房产税税额为( C42 )万元。 20.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是( D纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠 )。21.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是( D支付银行加收的罚息 )。22.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是( D家禽饲养)。23.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是( A财产租赁所得)。
5、24.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是( A财产转让所得)。25.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是( D转让自用 6 年唯一家庭生活用房所得 )。 26.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当征收个人所得税的是(B个人取得单张有奖发票奖金 900 )。27.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的(B企业受让土地使用权 )。 28.林某有面积为 140 平方米的住宅一套，价值 96 万元。黄某有面积为 120 平方米的住宅一套，价值 72 万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为 3，黄某
6、应缴纳的契税税额为(D.0.72)万元。29.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是( B.自重吨位 )。30.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是(D 实际占用的土地面积)。 31.甲公司 2010 年 3 月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证 各一件；甲、乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由甲公司提供原材料金额 300 万元， 需支付的加工费为 20 万元；另订立财产保险合同一份，保险金额为 1 000 万元，支付保险费 10 万元。已知加工承揽合同的印花税税率为 05，财产保险合同的印花税税率为 1，权
7、利许可证照的定额税率为每件 5 元，则甲公司应纳印花税税额为(B.220)元。32.根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是(D城镇土地使用税)。33. 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是(B地下水)。34.在税法的构成要素中，规定征税对象具体项目的税法构成要素是（ A. 税目 ）。35.按照税收管理和税款使用权限划分，增值税属于的税种范围是（B. 中央地方共享税 )。 36.按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型， 目前我国实行的增值税属于(D. 消费型增值税)。37.按照税收的征收和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税
8、、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的是(B.消费税 )。 38.根据税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人应（C、自领取营业执照之日起 15 日内 ）内，按规定设置账簿。39.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（C.收取的销项税额 ）。40.某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为 3%。2008 年 2 月份取得销售收入 16960 元;直接从农户购入农产品价值 6400 元，支付运输费 600元，当月支付人员工资 3460 元，该企业当月应缴纳的增值税税额为(D.494 )元。41.下列货物中, 适用 17%的一般纳税人增值税税率的是 (D.金属矿采选产品)
9、42.某企业为增值税小规模纳税人，2016 年 5 月取得销售收入（含增值税）95400 元，购买原材料支付价款（含增值税）36400 元，已知小规模纳税人适用的征收率为 3，该企业 2016 年 5 月应缴纳的增值税税额为（D.2778.64）元。43.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为(B. 发出货物并办妥托收手续的当天)。44.根据增值税法律制度规定，纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间（A.报关进口的当天） 。 45.在增值税中应视同销售的是(C. 将自用或委托加工的货物作为投资提供给其他单位)46.甲公司为增值税一般纳
10、税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额 10 万元，同时向对方收取包装费 1000 元，已知增值税税率为 17%，则甲公司本月增值税销项税额为（C.17145）元。47.纳税人将自产、委托加工或购买的货物分配给投资者，纳税义务发生的时间为( D. 收到投资收益的当天 )。48.某酒厂为增值税一般纳税人，2011 年 4 月销售粮食白酒 4000 斤，取得销售收入 14040 元(含增值税)，已知粮食白酒消费税定额税率为 0.5 元斤，比例税率为 25，该酒厂 4 月份应缴纳的消费税税额为( D. 5000 )元。49.某日化厂将某品牌的化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，化妆品的生产成本为
11、90 元套，护肤品的生产成本为 50 元套。2011 年 3 月将 100 套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应交纳消费税为(A. 6300)元。50.某外贸进出口公司 2005 年 3 月进口 100 辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币 14.3 万元，缴纳关税 4.1 万元。已知小轿车适用的消费税税率为 8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（D. 160）万元51.某客户向汽车制造厂(增值税一般纳税人) 定购自用汽车一辆,支付货款(含税) 250 800 元,另付设计、改装费 3 万元。该辆汽车计征消费税的销售额是(B.240000 元)。52.在进口货物完税价格是指（D.
12、成交价格为基础的完税价格）。53.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 ）54.下列属于关税纳税人的有（A 进口货物的收货人）。55.某企业 2005 年以 150 万元(人民币，下同) 的价格进口了一台医疗仪器； 2004年 1 月因出现故障运往国外修理( 出境时已向海关报明) ，2004 年 5 月，按海关规定的期限复运进境。此时，该仪器的国际市场价已为 200 万元。若经海关审定的修理费和料件费为 40 万元，进口关税税率为 6%，该仪器复运进境时，应缴纳的进口关税
13、为(C2.4 )万元。56.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是（A增值税）。57.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业的是(C居民企业 )。58.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（D.法人合伙企业 ）。59.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列收入中，应按收入全额计征企业所得税的有（C租金 ）。60.根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（CX 国丙
14、，2008 年 10 月 1 日入境，2009 年 12 月31 日离境，其间临时离境 28 天）。61.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是( A.年终加薪)。62.下列所得中, 免缴个人所得税的是(A.个人保险所获赔偿 )。63.根据个人所得税法律制度的规定,我国居民张某于 2016 年 4 月份取得的下列所得中,应缴纳个人所得税的是(D. 购买体育彩票取得一次中奖收入 2 万元 )。64.国内某高校退休职工夏某 2013 年 4 月份取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是（C.稿费收入 1600 元 ）。65.某企业一幢房产原值 600000 元,已知房产
15、税税率为 1.2%,当地规定的房产税扣除比例为 30%。根据房产税法律制度的规定, 该房产年度应缴纳的房产税税额为(C.5040 )元。66.某省一体育器材公司于 2003 年 10 月向本省某运动员奖励住宅一套，市场价格 80 万元。该运动员随后以 70 万元的价格将奖励住宅出售。当地契税适用税率为 3%。该运动员应缴纳的契税为( A2.4)万元。67.某人民团体拥有 A、B 两栋办公楼，A 栋占地 3000 平方米，B 栋占地 1000 平方米。2009 年 3 月 18 日至 12 月 31 日将 B 栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米 15 元，该人民团体 2009 年应缴纳城
16、镇土地使用税(B 11250 )元。68.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（A合同的双方当事人）。69.2015 年 3 月，甲企业与乙企业签订了一份合同,由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为 300 万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税税率为 0.3，货物运输合同适用的印花税税率为0.5。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税税额是（B0.15 ）万元。70.根据资源税法律制度的规定，独立矿山、联合企业收购未税矿产品适用（C 本单位应税产品的税额标准）。71.某企业 2013 年 3 月份开采铝土矿石 500 吨，销售 40
17、0 吨。已知，铝土矿石适用的资源税单位税额为每吨 14 元。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳资源税（C.5600）元。72.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税课税数量的表述中，不正确的是（C 某盐场以自产液体盐加工固体盐后销售的，以使用的液体盐数量为课税数量）。73.某油田 3 月份生产原油 5000 吨，当月销售 3000 吨，加热、修井自用 100 吨。已知该油田原油适用的资源税单位税额为 8 元/吨，该油田 3 月份应缴纳的资源税税额为（C24000）元74.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,应当征收土地增值税的有(A公司与公司之间互换房产 )。75.营改增后,
18、生活服务也增值税税率为( C.6%)76.某企业 2015 年度利润总额为 1800 万元，其中本年度国债利息收入 200 万元，已计入营业外支出的税收滞纳金 6 万元；企业所得税税率为 25%。假定不考虑其他因素，该企业 2015 年度所得税费用为（B. 4015）万元。77.某企业为增值税小规模纳税人，购进库存商品 15 000 元,支付水电费 800 元,当月销售取得收入 22000 元. 该企业本月应缴纳的增值税为（D.640.78）元。78.甲厂委托乙厂加工一批应税消费品，甲厂提供的原材料成本为 54000 元，乙厂收取加工费 9000 元，该应税消费品适用税率为 30%，受托的乙厂
19、没有同类消费品的销售价格。甲厂将委托加工的已税消费品一半用于直接销售，但当月未销售，另外一半用于继续生产最终应税消费品后销售，当月取得销售收入额89000 元，适用税率为 40%。甲厂实际应向税务机关缴纳的消费税额为（D.22100 ）。79.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的有( )。2、判断题1.税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。（ 对 ） 2.税收是无偿的，纳税人向国家缴纳税款，国家不向纳税人支付任何形式的报酬。（ 对 ） 3.纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。商品从生产到消费要经过许多流转环节
20、，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。（ 错） 4.我国流转税的税收收入不受成本费用的影响，而对于价格的变化较为敏感。（对 ） 5.我国流转税的税收收入不受成本费用的影响，而对于价格的变化较为敏感。（对 ） 6.企业综合税负率，是指在一定时期内企业实际缴纳的各种税收总额占同期企业盈利的比例。（ 对 ）7.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起 30 内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。 ( 错 ) 8.在税收法律关系中征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。( 错 )增值税一般纳税人将自产
21、的货物无偿赠送他人，不征收增值税。 ( 错 ) 9.加油站销售成品油的，一律按增值税一般纳税人征税。（对）10.增值税专用发票只限于增值税的一般纳税人和小规模纳税人领购使用，非增值税纳税人不得领购使用。(错)11.纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税。(对 ) 12.纳税人生产销售两种税率以上的应税消费品，要分别核算其销售额和销售数量，未分别核算或将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。( 对 ) 13.小规模纳税人一律按照 3的征收率计算应纳税款，不得抵扣进项税额。 ( 对 ) 14.关税是由税务机关对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。（错 ）15
22、.若在国境内设有免征关税的自由贸易港、自由贸易区或出口加工区时，关境小于国境。（ 对 ）16.根据进出口关税条例的规定，外国政府、国际组织和港澳台同胞无偿赠送的物资，经海关审查无讹，可以免税。（错 ）17.企业、事业单位、社会团体等社会力量，通过非营利性的社会团体和国家机关（包括中国红十字会）向红十字事业的的捐赠，在计算企业所得税时准予全额扣除。（ 错 ） 18.各种赞助支出，不可以从收入总额中扣除。（ 对 ） 19.在中国境内无住所的个人，只就其在我国境内取得的所得缴纳个人所得税。（错 ） 20.企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金
23、收入，免予征收个人所得税。但个人按照规定领取时，则应征收个人所得税。（ 错 ） 21.农民王某于 2009 年将其在本村价值 20 万元的楼房出租，取得租金收入 3000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税 360 元。 (错 ) 22.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。 (对 ) 23.契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。( 错 )24.由于租赁关系，致使拥有人与使用人不一致时，如车辆拥有人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。 (对) 25.城镇土地使用税的纳税人，在
24、尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。(错 ) 26.不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。 (对 ) 27.适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定贴花。 ( 对 )28.税收的强制性特征使纳税人缴纳税收与其归还银行贷款或偿还债务在性质上形成根本区别。（对）29.税收的财政职能在税收职能体系中居于核心地位，是税收的基本职能。（对）30.纳税期限指的就是纳税义务发生时间。（错）31.采用折扣方式销售货物时，折扣额可以从销售额中扣除。（错）32.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外
25、销售额或者销售数量征收消费税。（对）33.随同产品出售的包装物，无论包装是否单独计价，均应并入销售额征收消费税。( 错 )34.采取以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。（对）35.纳税人自产自用的应税消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。( 错 ) 36.纳税人兼营不同税率的应税消费品，将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，凡是分别核算不同税率消费品的销售额的，应按各自适用税率计算缴纳消费税。 ( 错 )37.企业以 l、3、5 日为一个纳税期限的，应当自期满之日起 5 日内预缴税款，于次月 1 至 10 日
26、申报并结清上月税款。 (错 )38.对酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，应并入酒类产品的销售额中征收消费税。（错）39.用于换取生产资料的卷烟，应按同类商品的平均售价为计税依据，计算征收消费税。（错）40.委托加工的应税消费品，由受托方（单位）于委托提货时代收代缴税款。（对）41.酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中征收消费税。（ 错 ）42.进出境运输工具装载的途中必须的燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免于缴纳关税。（对 ）43.企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，如果发生财务、会计处理办法同国家税法规
27、定不一致的，应当按照财务会计处理办法计算纳税。（错）44.对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。( 错 )45.企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。所以，“必要费用”是指每月 3500 元与按合同规定的上交的费用之和。（ 错 ）46.在中国境内无住所，或者居住不满 1 年的个人属于非居民纳税人（对）47.纳税人支付的财产保险费和运输保险费在计算企业所得税时准予全额扣除，但为职工个人支付的人身保险费均不得扣除。（错）48.企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔收入年
28、度起，第 1 年至第 3 年免征企业所得税，第 4 年至第 6 年减半征收企业所得税。（ 错 ）49.张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。（对）50.一般纳税人将外购货物用于对外投资,其进项税额不得进行抵扣。（错）51.纳税人取得的保险公司赔款即不纳入收入总额征税，也不得在税前扣除。（对）52.个人获得的保险公司赔偿应免征个人所得税。（对）53.消费税是价内税，因此应计入营业税金及附加科目的借方。（对）54.对出口货物增值税实行零税率，就是对出口货物免征增值税，即本环节应纳税额为零。（ 错 ） 55.出口货物成交价格中含有支付给国外的佣金,不论是否单独列明,均不予
29、扣除（对）3、多选题1.关于税收的概念表述正确的是（ABCD ）。A、税收分配的主体是国家B、税收分配的对象是剩余产品 C、税收分配的依据是国家政治权力 D、税收分配的目的是满足社会的公共需要2.税收作为国家取得财政收的一种形式，其本身具有的特征是 （ABC ）。A、强制性 B、无偿性 C、固定性3.我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本（ABC ）。 A、征税对象 B、纳税人 C、税率4.根据税收与价格的依存关系，可以把税收划分为（CD ）。C.价内税 D. 价外税5.税率是税法的核心要素,我国现行的税率主要有(ABC )A.比率税率 B.定额税率 C.累进税率6.我国现行的流转税包括
30、的税种有（ABD）A.增值税 B.消费税 D.关税7.下列税种属于中央地方共享税的是（ABC）A.增值税 B.消费税 C.印花税8.按税负能否转嫁，全部税种可分为（AD ）。A、直接税 D、间接税9.下列关于从量税表述正确的是（ABD ）A.从量税是以征税对象的特定标准为依据征收的B.从量税实行定额税率D.从量税的税收负担不能随价格波动而增减10.下列各项中，属于税收财政原则的基本内容是（AB ）。A、收入稳定充裕 B、收入适度合理11.税收征管法属于我国税法体系中的(CD )。 C.税收程序法 D.国内税法 12.某大型超市在 2007 年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有(BCD
31、)。B房产税C印花税D车船税13.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证的是(ABCD )。A开立银行账户B申请办理延期申报、延期缴纳税款C领购发票D申请减税、免税、退税14.下列各项中, 有权制定税收规章的税务主管机关有(ABD )。 A.国家税务总局 B.财政部 D.海关总署15.根据增值税法律制度的规定,下列业务中,属于增值税征税范围的有（ACD）。A.银行销售金银业务 C.商店销售集邮商品 D.纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务16.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方式中，正确的是（B C）。B.纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否
32、在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额C.纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额17.一般纳税人销售下列产品，适用于 13%的税率的有（BC）。B.自来水 C.饲料18.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，其进项税额不得抵扣的有(ABCD )。A用于非应税项目的购进货物和应税劳务B用于免税项目的购进货物和应税劳务C用于集体福利或者个人消费的购进货物和应税劳务D非正常损失购进货物的进项税额18.根据增值税暂行条例的规定。下列各项中，需缴纳增值税的有（ABD ）。A将自产的货物抵偿债务B将购买的货物用于投资D将自产的货物用于集体福利19.现
33、行增值税中准予抵扣的进项税额是指（）20.某生产企业（增值税一般纳税人）。2016 年 5 月的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（ BC ）B.用于免税项目的购进货物的进项税额C.用于集体福利购进货物的进项税额21.一般纳税人销售货物，适用 13%税率的有（ABD）A.销售图书 B.销售机器 D.销售化肥22.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（AC ）。 A.将自产的货物用于非应税项目 C.将购买的货物无偿赠送他人 23.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳消费税的有(ABCD )。A销售白酒而取得的包装物作价收入B销售白酒而取得的包装物押金收入C将自产白酒作为福利
34、发给本厂职工D使用自产酒精生产白酒24.依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合纳税办法的是(BC )。B. 薯类白酒 C. 粮食白酒25.下列单位中属于消费税纳税人的有(ACD )。A. 生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位 C. 委托加工应税消费品的单位D. 进口应税消费品的单位26.下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ABC）。A. 用于抵债的自产应税消费品B. 用于对外投资入股的自产应税消费品C. 用于换取生产资料的自产应税消费品D. 用于换取消费资料的外购应税消费品27.根据消费税纳税义务发生时间的规定，以发
35、出应税消费品当天为纳税义务发生时间的有(AD )。A.采取托收承付方式销售应税消费品D.采取预收货款方式销售应税消费品28.下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的(BD)B由买方负担的包装材料和包装劳务费D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用29.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（A C）。A进口货物的收货人C出口货物的发货人30.进口关税计税方法包括(ABD)。A、从量定额计税 B、从价定率计税D、从量定额和从价定率同时采用的复合计税31.下列各项目中，不计入进口关税完税价格的有（ABCD ）A进口关税及其他国内税B、进口设备进口后的维修服务费用 C、货物运抵我国境
36、内输入地起卸后的运输装卸费 D、进口货物在境内的复制权费 32.我国现行进口关税的计征办法有( ABD )。 A普通税率 B协定税率D最惠国税率33.根据关税法律制度的规定，下列各项中属于关税纳税人的有( ABC )。 A进口货物的收货人 B出口货物的发货人 C携带物品进境的入境人员34.根据企业所得税的有关规定，下列对于所得来源确定的表述中，正确的有（ABCD）A.提供劳务所得，按照所得支付地确定B.权益性投资资产转让所得,按照被投资企业所在地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定D.特许权使用费所得，按照支付所得的企业所在地确定根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收
37、入确认的表述中，正确的有（）36.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ABC） A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.向投资者支付的股息37.对企业发生的公益性支出,下面说法不正确的是(ACD )。A.在年度利润总额 10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除C.在年度应纳税所得额 10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D.在年度应纳税所得额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除38.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有（ACD）。A.财政拨款C.物资及现金溢余D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金39
38、.根据企业所得税法的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有(ABD )。A农作物新品种的选育 B林产品的采集D牲畜、家禽的饲养40.企业的固定资产由于技术进步等原因，确定需要加速折旧的，根据企业所得税法律制度的规定，可以采用加速折旧的方法有（AC）。 A年数总和法 C双倍余额递减法 41.下列项目中，产生暂时性差异的有（AC ）A.会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致C.计提存货跌价准备42.根据个人所得税法律制度的规定,将个人所得税的纳税人分为(CD) C.居民纳税人D.非居民纳税人43.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有( )。
39、B在甲公司任职同时兼任监事的王某，从甲公司取得的监事费收入 1 万元C在乙杂志社任职的记者韩某因在本单位杂志上发表作品取得收入 1 万元44.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得“税目征收个人所得税的有（ABC ）。A.某大学教授从甲企业取得的咨询费B.某公司高管从乙大学取得的讲课费C.某设计院设计师从丙公司取得的设计费45.根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有（ABC ）。A.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税B.出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税C.作者将
40、自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税46.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有( CD )。 C职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时取得的收入D职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利 47.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（ ）。A.产权属于国家所的房屋，其经营管理单位为纳税人 B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人C.产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人48.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的有（CD
41、）。C. 某企业的办公楼D. 某房地产公司出租的写字楼49.根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是(BCD )。B纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税50.下列各项中，根据契税法律制度规定应征收契税的有(BD )。B某人在抽奖活动中获得一套住房D某人购置一套住房51.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有(CD )。C承租房产D继承房产52.根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的有(BD )。B政
42、府机关承受房屋用于办公D军事单位承受房屋用于军事设施53.下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（ABCD ）。A. 在中国境内拥有并使用船舶的国有企业B. 在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人C. 在中国境内拥有并使用船舶的内地居民D. 在中国境内拥有并使用车辆的外国企业54.根据车船税法律制度的规定，下列交通工具中，属于车船税征收范围的有（BCD）。B. 挂车C. 摩托车D. 非机动驳船55.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有(ABCD) A. 拥有土地使用权的国有企业B. 拥有土地使用权的私营企业C. 使用土地的
43、外商投资企业D. 使用土地的外国企业在中国境内设立的机构56.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有(ABCD )。A某市证券交易所用地B某建制镇所辖的行政村村委会办公用地C某大型钢铁企业生产车间用地D某市一大型超市用地57.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（ABCD ）。A土地使用权出让合同B土地使用权转让合同C商品房销售合同D房屋产权证58.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（ABCD）A.工商营业执照 B.土地使用权出让合同C.土地使用证 D.商品房销售合同59.根据印花税法律制度的规定，下列合同中
44、，按照“产权转移书据”税目征收印花税的有( BC)。B专利权转让合同C专利实施许可合同60.下列税率形式中，适用于印花税的有（AC）。A. 定额税率 C. 比例税61.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有(ABC)。A.产权转移书据B.借款合同C.财产租赁合同62.根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有( BC)。B个体经营者开采煤矿C. 军事单位开采石油63.根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有(CD )。C自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义
45、务发生时间，为支付首笔货款的当天64.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有( ACD)。A与原油同时开采的天然气C开采的天然原油D生产的海盐原盐65.以下属于我国现行增值税税率的有（ABC）A.17% B.13% C.11%66.某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利，其成本为 8 万元，消费税税率为 30%，消费税成本利润率为 5%，增值税和消费税组成计税价格为( AC)。A消费税组价为 12 万元C增值税组价为 12 万元67.下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（AC）。A.向购买者收取的包装物租金C.因销售货物向购买者收取的手续费68.以下属于免征增值税项目的有（ABD）A用于科学试验的进口仪器B国际组织无偿援助的进口物资D个人销售自己使用过的汽车69.以下可以在计算所得税时可以税前扣除的有（BCD）B 土地增值税 C 出口关税 D 资源税70.从价定率计征消费税时,销售额中应包括( ABC ).A、价款 B、价外费用 C、消费税金71.下列车船属于法定免税的有(AD )A.专项作业车D.警用车船
