土地增值税 ppt课件

1、土地增值税扣除项目及土地增值税计算方法,属于计算土地增值税扣除项目的有,土地增值税扣除项目,土地增值税扣除项目计算,二手房转让计算土地增值税扣除项目,土地增值税扣除项目包括哪些,土地增值税的扣除项目包括,土地增值税计算方法,增值税如何核算,土地增值税税率。

2、 土地增值税扣除项目及土地增值税计算方法 土地增值税扣除项目 中华人民共与国土地增值税暂行条例: 第六条计算增值额的扣除项目 : ( 一) 取得土地使用权所支付的金额; ( 二) 开发土地的成本、费用 ; ( 三) 新建房及配套设施的成本、费用, 或者旧房及建筑物的评估价格; ( 四) 与转让房地产有关的税金; ( 五) 财政部规定的其她扣除项目。 中华人民共与国土地增值税暂行条例实施细则 。

3、土地增值税讲义,云南省地方税务局税政三处 浦 江,一、开征土地增值税的背景回顾,关键词：南巡讲话 经济特区 房地产过热 宏观调控,二、开征土地增值税的目的,一、对不规范的炒买炒卖房地产现象进行规范和调控； 二、国家参与土地增值收益的分配，维护国家权益； 三、增加财政收入，为国家进行经济建设筹集资金。 注：第一目的是主要目的。,三、制定土地增值税政策的原则,一、要有效的抑制炒买炒卖“地皮”、“楼花”等牟取暴利的投机行为，防止扰乱房地产开发和房地产市场发展的行为。 二、维护国家权益，防止国家土地增值收益流失，增加财。

4、,土地增值税清算,主要内容,一、土地增值税清算资料的下发和归集 二、土地增值税的清算的审核：案头审核实地审核 三、清算案例解析,一、土地增值税清算资料的下发收集,企业清算要报送的资料：土地增值税清算报送资料.xls土地增值税清算申报表.xls,一）案头审核 1、资料完整性审核（表证单书）。 对纳税人报送的清算资料进行完整性审核，看是否有漏报的情况。,二、土地增值税清算审核,2、相关数据的初审和统计,1）看土地出让合同、土地使用权证，审核土地面积、土地价款。 2）看建设工程规划许可证、预售许可证、面积勘测成果表，了解开发项。

5、一、土地增值税的概念 土地增值税是以纳税人转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物所取得的增值额为征税对象，依照规定税率征收的一种税。所谓土地增值，是指某一块土地因为周围环境的变化或者内在设施的完善，导致该土地在供求因素影响下发生地价上涨而形成的增值。,二、 土地增值税的特点,（一）土地增值税的主要特点：1、土地增值税是在房地产的转让环节征收，每转让一次就征收一次。 2、土地增值税以转让房地产所取得的增值额为计税依据。3、土地增值税在征管上采用以房地产的评估价格作为一种客观的标准。4、土地增值税是贯彻国。

6、土地增值税,案例,制作人：张恒,某房地产企业销售房屋取得收入167 376 092.34元，2012年7月已售房屋面积21 961.41，未售房屋面积 6 804.35，其中房屋面积4 646.35，地下车位面积2 158。取得土地使用权所支付的金额1 060 076.54元，开发成本132 399 183.81元，利息支出33 565 756.25元， 与转让房地产有关的税金9 345 110.39元。 求：企业应当缴纳的土地增值税？,解：情况一 已售房屋面积比例=21 961.4121 961.41+ 6 804.35）=76.35% 扣除项目： 取得土地使用权所支付的金额=1 060 076.5476.35%元 房地产开发成本=132 399 183.8176.35%元 房。

7、房产税契税和车船税 P222第一节 房产税,一、概念房产税是以房产为征税对象，依照房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税。 二、征税范围房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，房产税的征税范围不包括农村。三、征税对象房产税的征税对象是房产,四、纳税人房产税的纳税人为房屋的产权所有人。具体为： 1.产权属于国家所有的，其经营管理单位和个人是纳税人。 2.产权出典的，承典人为纳税人。 3.产权所有人、承典人不在房产所在地的，或产权未确定及租典纠纷未解决的，房产代管人或使用人为纳税人。,五 、计税依据 房。

8、土地增值税法本章在注会税法考试中，属于比较重要的。最近三年本章考试题型、分值分布 2005 年 2006 年 2007年单项选择题 2 题 2 分 1 题 1 分 1 题1 分多项选择题 1 题 1 分 1 题 1 分 1 题1 分判断题 计算题 1 题4 分综合题 2 分（与外商企业所得税结合） 合 计 3 题 3 分 3 题 4 分 3 题6 分【重点与难点】重点：征税范围、计税依据的确定、土地增值税的计算难点：扣除项目金额的确定一、 概念及特点土地增值税，是指对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的。

9、第七节 土地增值税法律制度,一、土地增值税概述 （一）土地增值税的概念 土地增值税-是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。 （二）土地增值税的特点 1.在房地产转让环节征收 2.以房地产转让实现的增值额为计税依据 3.征税范围比较广 4.采用扣除法和评估法计算增值额 5.实行超率累进税率,二、土地增值税的纳税人 土地增值税的纳税人-是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。 【提示1】土地增值税的纳税义务人不论法人与自然人；。

10、项目 土地增值税 契税 房产税 土地使用税 概念 对有偿转让国有土地使用权及地上建筑 物和其他附着物产权并取得增值性收入 的单位和个人所征收 以所有权发生转移的不动产为征税对 象，向产权承受人征收的一种财产税 以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或 租金收入为计税依据，向房屋产权所有人 征收的一种财产税 以开征范围的土地为征税对象， 以实际占 用的土地面积为计税标准, 按规定税额对 拥有土地使用权的。

11、土地增值税,第一部分 土地增税基本问题,一、纳税义务人：转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。 不论法人与自然人 不论经济性质 不论内外资企业、中国公民与外籍个人 不论部门 注：全国人大常委会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定（1993年12月26日八届人大五次会议） 国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的有关问题的通知（国发199410号） 国家税务总局关于外商投资企业。

12、第十三章 土地增值税 Tax on Land Value,一、概念,是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。,二、征税对象、范围,征税对象是有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额,二、征税对象、范围,土地增值税的征税范围依三个标准来判定： 标准之一：转让的土地使用权是否国家所有。 按照中华人民共和国宪法和土地管理法的规定，城市的土地属于国家所有。农村和城市郊区的土地除法律规定国家所有外，属于集体所有。国家为了公共利益，可以。

13、土地增值税,Land appreciation Tax,本章重点与难点本章重点：1、征税范围的确定2、扣除项目的确定3、增值额的确定4、税收优惠政策本章难点：1、征税范围的界定2、扣除项目的确定3、应纳土地增值税额的计算确定,第一节 土地增值税概述,土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。长期以来，中国对国有土地采取行政拨付的无偿占用方式。实践证明，这种土地管理制度不利于提高土地资源的使用效益。,在这种情况下，为了增强国家对房地产开发和房地产市场的调。

14、【案例分析-土地增值税】土地增 值税案例【案例简介】A 房地产企业（一般纳税人）自行开 发了 B 商业地产项目，施工许可证注明的开工日期是 2015 年 3 月 15 日，2016 年 10 月转让其中一栋商业大楼给 C 公司，收到 预收款 5 250 万元，同月办理交房及房产产权转 移手续。商 业大楼可售面积 占项目总可售面积的 50%，项目用地的土地价款为 2 000 万元。【案例分析】A 公司选择一般计税方式。A 公司收到转让房地产应确认 的收入=5 250（1+11%）=4 729.73（万元）A 公司申报的增值税销项税额 （5 2502 00050% ）（1+11%）11%=421.17 （万元。