所得税练习64675

1、1企业所得税、个人所得税练习题及答案解析一、单选题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ） 。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有（ ） 。A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.城市维护建设税3.某居民企业，2014 年计入成本、费用的实发工资总额为 300 万元，拨缴。

2、企业所得税法练习题一、单项选择题1、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（ ） 。A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商投资企业C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业D.依法在中国境外成立，中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业2、下列各项中，不属以企业所得税征税对象的是（ ） 。A.居民企业来源于境外的所得B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得C.未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D.居。

3、1个人所得税法律制度【单选题】1、下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（ ） A、外籍个人甲2013年9 月1日入境，2014 年10 月1 日离境 B、外籍个人乙来华学习180日 C、外籍个人丙2014 年1月1日入境，2014年12月31日离境 D、外籍个人丁2014 年1月1日入境，2014 年11 月31日离境 2、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（ ） A、年终加薪 B、托儿补助费 C、独生子女补贴 D、差旅费津贴3、某画家2014年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元，该笔报酬在缴纳个。

4、企业所得税计算题练习1.我县一家机械制造企业，2008 年实现税前收入总额 2000 万元（其中包括产品销售收入 1800 万元、购买国库券利息收入 100 万元），发生各项成本费用共计1000 万元，其中包括：合理的工资薪金总额 200 万元、业务招待费 100 万元，职工福利费 50 万元，职工教育经费 2 万元，工会经费 10 万元，税收滞纳金 10万元，提取的各项准备金支出 100 万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备 500 万元，购置完毕即投入使用。问：这家企业当年应纳的企业所得税额是多少（假定企业以前年度无未弥补亏损）？答案：一、收入总额 。

5、1所得税会计练习题一.单项选择 1.A 公司 2007 年 12 月 31 日一台固定资产的账面价值为 10 万元，重估的公允价值为20 万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为 5 年，净残值为 0。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则 2010 年 12 月 31 日应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。A.8 B.16 C.6 D.4【答案】D【解析】2010 年 12 月 31 日固定资产的账面价值=20-2053=8 万元，计税基础=10-1053=4 万元，应纳税暂时性差异的余额=8-4=4 万元。2.下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ） 。A.企业根据被投。

6、1第十九章 所得税测试内容与能力等级测试内容 能力等级（十九）所得税1所得税会计概念（1）资产负债表债务法的理论基础（2）所得税会计的一般程序2资产、负债的计税基础及暂时性差异（1）资产的计税基础（2）负债的计税基础（3）特殊交易或事项中产生资产、负债计税基础的确定（4）暂时性差异3递延所得税负债及递延所得税资产的确认（1）递延所得税负债的确认和计量（2）递延所得税资产的确认和计量（3）适用税率变化对已确认递延所得税资产和递延所得税负债的影响4所得税费用的确认和计量（1）当期所得税（2）递延所得税（3）所得税费用3。

7、所得税一、 单项选择题1.在下列各项负债中，其计税基础为零的是（） 。A 赊购商品B 从银行取得的短期借款C 因确认保修费用形成的预计负债D 因各项税收滞纳金和罚款确认的其他应付款答案：C解析：选项 A 和 B 不影响损益，计税基础与账面价值相等；选项 C，税法允许在以后实际发生时可以税前列支，即其计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额=0；选项D，税法不允许在以后实际发生时税前扣除，即其计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额 0=账面价值。2.下列各项资产和负债中，不产生暂时性差异的是（） 。A 应税合并条件下非。

8、培训考试企业所得税练习1.【答案】 （1）从联营企业分回的利润免征所得税（2）捐赠调增所得额=20-8512%=9.8（万元） （3）其他项目调增所得额=4+6=10（万元） （4）2008 年应缴纳企业所得税=(85-17+9.8+10)25%=21.95（万元）2.某食品公司为居民企业，假定 2008 年经营业务如下： 产品销售收入 1200 万元，其他业务收入 36 万元。缴纳增值税 84 万元、营业税 1.8 万元、城建税 6 万元。销售成本 700 万元，销售费用 240 万元（其中广告费 200 万元） ，管理费用 120 万元，支付其他单位借款利息 30 万元（超过银行年利率计算的利息 8 万元。

9、1、假定税务机关对某研究所专家张某 2012年度个人收入进行调查，经核实张某 2012年 112 月份个人所得情况如下： （1）每月取得工资收入 5500元，112 月份共计 66000元；（2）转让一项专利，取得收入 50000元；（3）7月份出版一本专著，取得稿酬 12000元； （4）9月份取得省政府颁发的科技发明奖 20000元； （5）到期国债利息收入 900元； （6）个人出租经营性商铺，每月取得租金收入 3000元（不考虑其他税费）。 已知：在上述各项所得中，张某均未向税务机关申报纳税，有关单位也未履行代扣代缴税款义务。 根据上述资料，回答下列 问题： 。

10、三、计算题1、某商贸企业 2011 年度资产总额 800 万，在册职工 70 人，自行核算实现利润总额40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下：（1）计入成本、费用中的实发工资 540 万元；发生的工会经费 15 万元、职工福利费 82 万元、职工教育经费 18 万元（已经取得专用收据） ；（2）4 月 1 日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为 2 年，一次性支付租金 40 万元，计入了当期的管理费用；（3）财务费用中含向非金融机构借款 500 万元的年利息支出，年利率 10（银行同期同类贷款利率 6） ；（4）当年发生违约金 50 万，被消防。

11、企业所得税一、单项选择题（15 题，每题 1 分，共 15 分）1、甲服装生产企业为一般纳税人，2011 年 5 月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务 150 万元，该服装成本 100 万元，市场价值 120 万元。就该项业务甲企业应纳的企业所得税是（ ）万元。A.6.02 B.6.15 C.3.62 D.7.42、在存货报废、毁损或变质损失的规定中，损失数额较大的指的是占企业该类资产计税成本（ ）以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损（）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。A.5% 5% B.10% 10% C.15%。

12、补充综例例 1甲公司于 2009 年 1 月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为 25。该公司 2009 年利润总额为 5000 万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下：（1）2009 年 4 月 1 日至 7 月 1 日，甲公司研究开发一项专利技术，共发生研究开发支出 600 万元，其中符合资本化条件的开发支出共计 400 万元。7 月 1 日，该专利技术达到预定用途，会计和税法均采用直线法按 10 年摊销。假定税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，。

13、1、甲上市公司于 2009 年 1 月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为 25，该公司 2009 年利润总额为 6 000 万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下：（1）2009 年 12 月 31 日，甲公司应收账款余额为 5 000 万元，对该应收账款计提了 500万元坏账准备。税法规定，企业计提的坏账损失不允许税前扣除，应收款项发生实质性损失时才允许税前扣除。（2）按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的 X 产品提供 3 年免费售后服务。甲公司2009 年销售的 X 产品预计在售后服务期间将发生的费用为。

14、1. 关于个人所得税的纳税人，以下说法不正确的是（）A. 在我国境内有住所的个人，负无限纳税义务 B. 在我国境内无住所又不居信的个人，负有限纳税义务 C. 在我国境内无住所而居住满一年的个人，负有限纳税义务 D. 在我国境内无住所而居信不满一年的个人，负有限纳税义务2. 某大学李教授 2008 年 1 月因其编著的教材出版，获得稿酬 5600元，该纳税人本次应纳个人所得税为（）A268.8 元 B627.2 元 C896 元 D960 元3. 张某 2008 年 8 月购买一张体育彩票，获得奖金 200 万元。张某本次获奖应缴纳的个人所得税为（）A32 万元 B40 万元 C60 万。

15、第十章 企业所得税法一、单项选择题1、以下适用 20%企业所得税税率的企业是（ ）。A、高新技术企业 B、在中国境内的居民企业 C、小型微利企业 D、在我国设有机构且所得与机构有关联的非居民企业 2、下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）。A、向投资者支付的股息 B、合理的劳动保护支出 C、为投资者支付的商业保险费 D、内设营业机构之间支付的租金 3、根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（ ）。A、土地增值税 B、企业所得税 C、消费税 D、营业税 4、某企业。

16、所得税类练习题1.我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2009 年312 月收入情况如下： (1)每月取得工薪收入 8 400 元。 (2)3 月转让 2006 年购买的三居室精装修房屋一套，售价 230 万元，转让过程中支付的相关税费 l38 万元。该套房屋的购进价为 l00 万元，购房过程中支付的相关税费为 3万元。所有税费支出均取得合法凭证。 (3)6 月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金 2 万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。 (4)9 月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值 30 000 元。将其中的 10 。

17、按新准则编写的所得税会计的习题供大家学习上一篇 / 下一篇 2007-01-15 12:56:00 查看( 85 ) / 评论( 0 ) / 评分( 0 / 0 ) 练习题（一）单项选择题1.在企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，称为( )。A.资产的计税基础 B.资产的账面价值 C.负债的计税基础 D.应纳税所得额 2.2007年购入库存商品 800万元；年末该存货的账面余额为 600万元，已计提存货跌价准备 80万元，则存货的计税基础是( )万元。A.800 B.600 C.520 D.80 3.2007年 3月借入 1年期借款 300万元，年末短期借款余额。

18、所得税练习题1、 【例 1】甲企业于 205 年年末以 100 万元购入一项生产用固定资产，按照该项固定资产的预计使用情况，甲企业在会计核算时估计其使用寿命为 20 年，计税时，按照适用税法规定，其折旧年限为 10 年，假定会计与税收均按年限平均法计列折旧，净残值均为零。206 年该项固定资产按照 12 个月计提折旧，年末无减值.原值 折旧 按税法未来可扣除金额 暂时性差异会计 100 5 95税法 100 10 90 5账面价值=100-5=95计税基础=100-10=90暂时性差异账面价值计税基础959052、 【例 2】甲企业于 205 年年末以 100 万元购入一项生产用固定资。

19、1所得税练习1.某机械制造企业 2008 年产品销售收入 3 000 万元，销售成本 1 500 万元，销售税金及附加 12 万元，销售费用 200 万元(含广告费 100 万元)，管理费用492 万元，取得国债利息 6 万元，营业外支出 10.5 万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。要求：(1)计算该企业会计利润总额；(2)计算该企业所得税前可扣除的销售费用；(3)计算该企业应纳税所得额；(4)计算该企业应纳所得税额。(计算结果保留小数点后两位)2中国公民孙某系自由职业者，2008 年收入情况如下：(1)出版中篇小说一部，取得稿酬 50 000 元，后因小说加印取得。

20、所得税选择题现行会计准则规定的所得税会计核算方法是（ ） 。递延法 应付税款法 利润表债务法 资产负债表债务法某企业 2007 年末确认与产品质量保证有关的预计负债 50000 元，相关产品的质保期限为 2 年。按税法规定，实际发生产品质量保证费用时才允许税前抵扣。2008 年企业实际发生相关产品的保修费用 20000 元。则 2008 年末该预计负债的账面价值、计税基础分别是（ ） 。50000 元，0 元 30000 元，0 元 20000 元，20000 元 20000 元，0 元甲企业 2007 年末交付使用一台设备，取得成本为 50000 元，预计使用 5 年，假定预计净残值为 0。