1、基于变更发生预期的不平衡报价实现途径研究摘要近年来，我国建筑行业处于蓬勃的发展趋势，活跃的建筑市场也带来了激烈的市场竞争。大量事实和数据证明，在激烈的市场竞争下国内建筑企业也面临长期利润低下的困境。如何在确保获取中标的基础上进一步实现创收成为承包商关注的焦点问题。各种工程实践证明，不平衡报价是承包商在激烈的竞争中合理中标，合理 获得利润最大化的重要方法之一。本文的研究重点是利用预期发生的变更进行不平衡报价。首先，从不平衡报价和工程变更的理论研究入手，找出两者的契合点，从而对预期的变更设计不平衡报价策略。本文利用文献分析法、鱼刺图法、案例分析法对变更的机会点、不平衡报价的类型进行研究。对于本文利
2、用变更实现不平衡报价的模型，是利用总结文献而设计的 SEDA 模型，首先对变更的机会点 进行识别，然后 对该变更的机会点进行评价，评价该机会点是否可以用于不平衡报价，然后对该机会点进行不平衡报价的策略设计，最后对不平衡报价的实现机理进行分析。本文对设计出的每个不平衡报价策略都进行了具体的案例分析，简单的结合了实际情况分析了不平衡报价的实现途径。关键词：工程变更 不平衡报价 投标报价策略Research on Realization Approach of Unbalanced Bidding under Foreseeable VariationABSTRACTIn recent years,
3、 Chinese construction industry showing a vigorous development trend, the active construction market has also brought the fierce market competition. A lot of facts and figures prove that the plight of poor long-term profits in the domestic construction enterprises are also faced intense competition i
4、n the market. How to ensure that the access to the successful tenderer on the basi of further income generation become the focus of the contractor concern. A variety of engineering practice shows that the Unbalanced Bidding is a good way for contractors to get a successful bidder, in the fierce comp
5、etition in the reasonable and reasonable access to one of the important methods to maximize profits.The research focused on the use of the variation expected to occur unbalanced bidding. Firstly, starting from the theory of unbalanced bidding and variation quetes, to find the meeting point of both a
6、nd thus the expected variation the design the strategy of unbalanced bidding. The literature analysis, fishbone diagram, case analysis is used in this research to research the type of variation and unbalanced bidding. The SEDA model which is summarized from many literature is used in this research.
7、Firstly, identifying opportunity of variation, then evaluating opportunity if or not can be used in unbalanced bidding. Then design a strategy for the opportunity point to occur an unbalanced uidding and finally analyze the implementation mechanism of the unbalanced bidding. There are different case
8、s for every unbalanced bidding strategy, giving a simple combination of the actual situation of the unbalanced bidding.Key words: Variation Unbalanced Bidding Bidding Strategy天津理工大学 2012 届本科毕业论文目 录第一章 绪论 11.1 研究背景及意义 11.1.1 研究背景 .11.1.2 问题提出 .31.1.3 研究意义 .41.2 文献综述 51.2.1 不平衡报价相关文献分析 .51.2.2 文献总结和关键
9、问题的提出 .61.3 研究框架 61.3.1 研究内容 .61.3.2 研究方 法 .71.3.3 技术路线 .7第二章 相关问题的理论研究 92.1 不平衡报价的理论研究 92.1.1 不平衡报价的概念界定 92.1.2 不平衡报价产生原因 .102.1.3 不平衡报价的应用条件 .112.2 工程变更的理论 研究 112.2.1 工程变更的概念界定 .112.2.2 工程变更创收的研究 .122.2.3 工程变更价款的确定 .15第三章 利用变更进行不平衡报价的理论研究 193.1 不平衡报价实现模型介绍 193.2 不平衡报价机会点的识别 203.2.1 变更范围的界定 203.2.2
10、 变更机会点的确定 213.3 不平衡报价机会点的评价 253.3.1 机会点评价的原则 253.3.2 机会点评价的结果 25天津理工大学 2012 届本科毕业论文3.4 不平衡报价方案的确定 273.4.1 工程量型不平衡报价的介绍 .273.4.2 变更类不平衡报价策略的确定 .303.5 本章小结 37第四章 利用工程变更进行不平衡报价的实例研究 384.1 清单错漏项的实例研究 384.1.1 清单错漏项的实现机理 .384.1.2 清单错漏项的案例分析 .394.2 项目特征描述错误的实例研究 404.2.1 项目特征描述错误的的实现机理 .404.2.2 项目特征描述错误的的案例
11、分析 .424.3 工程量计算错误的实例研究 434.3.1 工程量计算错误的实现机理 .434.3.2 工程量计算错误的案例分析 .444.4 现场踏勘资料错误的实例研究 454.4.1 现场踏勘资料错误的实现机理 .454.4.2 现场踏勘资料错误的案例分析 .46总结与展望 .48参考文献 .49附 录 .53致 谢 .58外文文献 .59中文翻译 .65天津理工大学 2012 届本科毕业论文1第一章 绪论1.1 研究背景及意义1.1.1 研究背景1承包商的利润空间因激烈竞争被压缩建筑安装工程在目前社会固定资产投资中占据主体，是承包商创收的重要途径，但是在日趋激烈的市场竞争条件下，承包商
12、的被动地位日益明显，承包商为了在竞争中赢得中标，往往压低报价，甚至把报价压到成本以下。承包商低价中标导致其利润水平降低，甚至出现亏损的情况，这种情况不仅影响企业的生存和发展，也是造成一系列工程结算纠纷和工程质量事故的根源。因此，提高承包商的利润水平是一个亟待解决的问题 1。表1.1 不同资本结构建筑企业数量表Table 1.1 The Number of Consturction Industry with Different Capotal Structure建筑业企业数量年 份 总计 国有企业 集体企业 港澳台商投资企业外商投资企业 其他2006 60166 5555 7015 479 3
13、70 467112007 62074 5319 6614 482 365 492942008 71095 5313 5843 474 363 591002009 70817 5009 5352 444 351 596612010 71863 4810 5026 416 331 61280资料来源：根据国家统计年鉴 2011 自行编制60166 6207471095 70817 718635000055000600006500070000750002006 2007 2008 2009 2010年 份数量建 筑 业 企 业 数 量 总 计46711 49294 59100 59661612800
14、100002000030000400005000060000700002006 2007 2008 2009 2010年 份数量其 他 建 筑 业 企 业481050095313531955557015 66145843 502653520100020003000400050006000700080002006 2007 2008 2009 2010年 份数量国 有 企 业 集 体 企 业图1.1 不同资本结构建筑企业数量示意图Fig. 1.1 The Number of Consturction Industry with Different Capotal Structure天津理工大学
15、2012 届本科毕业论文22承包商投标报价技巧分析鉴于固定资产投资的日益增加，以及承包商之间竞争激烈，不同学者针对不同的报价技巧都有着自己的研究，如表1.2所示表 1.2 承包商投标报价技巧分类表Table 1.2 Contractor Bid of Classification技巧 分类参考文献不平衡报价法多方案报价法突然降价法许诺优惠条件争取评标奖励先亏后赢法联合体法闫英春 2 聂顺金，熊燕 3 杨金秀 4 李莲 5 金芳 6 范静 7 尚武 8 张永安 9 李爱玲 10 宋亚莉 11 周湖明 12 武新旗 ，王晓东 13 王燕，谷延平 卢辉 14 赵海燕 15 胡洋，蔡益民 16 合计(
16、17) 15 12 11 5 2 7 3资料来源：自行编制通过对文献的研究，发现在实际的工程中承包商使用最多的是不平衡报价法，所以本文将针对不平衡报价法进行详细的分析和研究。3工程变更是不平衡报价的实现的重要途径承包商的收入分为合同收入和合同外收入，合同内收入是承包商投标报价时所报的合同价格，合同外收入是承包商在履行合同过程中实现的额外收入 17。天津理工大学 2012 届本科毕业论文3竣工结算款 高价结算低价中标 合同内收入 合同外收入 承包商手段合同变更调整的价款材料价差调整的价款索赔收入图 1.2 不平衡报价实现路径分析图Fig. 1.2 Analysis Graphics of Rea
17、lizing Path of Unbalanced Bidding资料来源：修改自文献周和生，尹贻林（2010）由图 1.2 中可以看出，可利用的不平衡报价手段是调价、变更和索赔。但是，调价有时难以实现，业主可以随时了解价格信息严格控制，对于价格差距较大的各项贵重材料的品牌、规格、质量等级要进行明确；对于某些确实无法事先详细说明的材料，确定其价格确有难度的。可考虑先以暂定价统一口径计入(但暂定价格应适中同时对涉及暂定价格项目的调整方法应在招标文件中予以明确)，待日后按实调整，从而堵死漏洞 18；业主对承包商提出的索赔事件往往会仔细甄别，区分清楚双方责任及时有效的进行反索赔 19。这就导致了承包
18、商在进行不平衡报价时更多的利用变更实现不平衡报价。1.1.2 问题提出刘广杰，张巍，周晓蕾指出承包人应用不平衡报价可能存在以下几点好处：有利于周转施工过程中的流动资金；获取更多的存款利息；有助于早日归还贷款，减少贷款利息支出，降低财务信用风险；使承包人能够在工程争议时处于有利地位；减少业主不支付工程款或延期支付时的损失等 20。段建军以赵山渡引水工程渠系第八标段为案例进行了深入研究，其认为承包商在项目中实现创收三大途径（索赔、变更、计日工）前提是认真研读招标文件与合同条款 21。尹贻林，乔璐，李彪进一步指出承包人若要获得更多的合同外收入，则应在报价过程中，认真分析研究招标文件、设计图纸、施工现
19、场条件、材料价格波动趋势等，运用不平衡报价，为在日后可能发生的变更、索赔、调价提高有利条件，从而实现创收22。可见，不平衡报价是承包人在施工阶段进行工程变更、调价及索赔的有力依据，是承包人实现创收的基础，不平衡报价与承包人创收的关系如图1.3所示。天津理工大学 2012 届本科毕业论文4变 更 索 赔高 价 结 算承包人创收不 平 衡 报 价 策 略 合 理 中 标增 加 承 包 人 获 得 更 多 利 润 的 可 能调 价提 供 依 据机 会 点 对 应 策 略 机 会 点 对 应 策 略识 别 索 赔 机 会 点识 别 调 价 机 会 点识 别 变 更 机 会 点机 会 点 对 应 策 略
20、图1.3 不平衡报价和承包商创收的关系图Fig.1.3 The Relationship Between the Unbalanced Bidding and Contractors Profiting资料来源：自行绘制综上所述不平衡报价是承包商创收的重要形式，但是不平衡报价有着很多种实现方式，工程变更具有很多优点，是一种重要途径。承包商在项目的全阶段都是为了追求利益的最大化，为了使这一目标得以实现众学者观点不同，而本文的实际问题就是研究如何使承包商实现利益的最大化，而要解决的理论问题就是如何利用预期发生的工程变更来实现不平衡报价。1.1.3 研究意义和国外承包商相比，我国建筑承包商经济效益低
21、下，技术含量低，管理水平（包括风险管理水平）落后，这种差距是巨大的，并且在相当长时间内可能无法改变这种状况。正是因为这种状况，承包商利用不平衡报价创收是个很重要的方法，若能合理的运用工程变更发生预期的不平衡报价，那么承包商将有更多机会得到更多收益。报价策略的影响因素自然也涉及方方面面。投标企业要通过投标将企业自身的经营、资源、能力优势转化为投标的报价优势，增强企业的竞争力。承包商参与投标报价的过程归根结底就是竞标各方以各自实力为基础的博弈过程，因此在制定报价策略时不但应当正视自身的实力更应当关注竞争对手的实力。在施工资质、几乎素质、管理能力、施工经历和声誉等方面与竞争对手的对比将直接影响报价策
22、略的制定，也会影响业主对承包商的选择。如何利用好不平衡报价，是承包商获得收益的一个良好途径。天津理工大学 2012 届本科毕业论文51.2 文献综述1.2.1 不平衡报价相关文献分析不同学者对不平衡报价的研究很多，而他们的侧重点也有所不同，表 1.3 通过文献赋值法，筛选出不同学者对不平衡报价的研究关键点。表 1.3 不同学者对不平衡报价关键点的研究Table 1.3 Research of the Key Points of Unbalanced Bidding关键点文献机会点识别报价策略选择应用的技术细节不平衡度的选择风险因素 创收路径刘广杰 17 李建峰 23 陈文建 24 万芸 25
23、高凯华 26 陈志勇 27 吕巧红 28 李锁全 29 严红艳 30 冯勇 31 何振强 32 尹贻林 22 王芳 33 王亮 34 何茜 35 张中云 36 张学科 37 研究次数 16 16 15 5 9 4得分 37 41 27 6 16 6权重 2.31 2.56 1.8 1.2 1.78 1.5表示该文献中提到了该研究项 表示该文献对该研究项进行了分析表明该文献对该研究项进行了进一步的探讨资料来源：自行编制通过文献赋值法可以看出，众多学者对不平衡报价关键点的研究多集中在不平衡报价的机会点的识别和报价策略的选定，而这两个关键点就是不平衡报价实现的最重要的两点，本天津理工大学 2012
24、届本科毕业论文6文也将从这两方面来研究如何利用预期发生的变更实现不平衡报价。1.2.2 文献总结和关键问题的提出由文献可知， 如何抓住不平衡报价的机会点，是承包商合理追求利益最大化的一个关键问题，这也是承包商创收的一个重要途径。虽然文献中对承包商如何利用不平衡报价实现利益最大化的途径阐述了很多，但是对如何利用工程变更进行不平衡报价的却并不深入，而本文更多的是阐述如何利用变更进行不平衡报价。承包商若能利用好工程变更来进行不平衡报价，那么其追求利益最大化的目的则更易实现。综上所述，本文的关键问题归纳为（1）如何识别不平衡报价的机会点；（2）为该机会点设计不平衡的策略。1.3 研究框架1.3.1 研
25、究内容本文从承包商创收的角度出发，以实现承包商利润最大化为目标，主要研究如何识别不平衡报价的机会点、为变更机会点设计不平衡报价策略这两个关键问题进行研究。第一章，由建筑企业数量为切入点，引入了承包商竞争激烈，投标策略多种多样，而不平衡报价是其中的最重要的方法之一，再由文献总结出，不平衡报价的关键点是机会点的识别和不平衡报价策略的选择。第二章，对不平衡报价的和工程变更在相关理论上的研究进行了总结，为第三章对不平衡报价机会点的识别、评价以及对机会点设计不平衡报价策略和第四章对实现机理的研究做了铺垫。第三章将重点介绍如何识别不平衡报价的机会点，变更的机会点识别到评价机会点能否用于不平衡报价，并为机会
26、点设计不平衡报价策略。由于工程项目实施的复杂性、长期性和动态性，尽管业主在施工合同签订之前已经对拟发包的项目在有关规划、勘测、设计等方面做了大量的工作，但任何工程承包合同都不可能预见和覆盖项目实施过程中所有可能的合同条件的变化，因此对于建筑工程项目而言,工程变更是不可避免的 38。不平衡报价是承包商在投标报价中运用最多的策略之一，利用好不平衡报价可以有效的使承包商创收。第四章将重点阐述如何利用工程变更进行不平衡报价的实例分析。利用 SEDA 模型针对每一个案例进行分析，首先识别机会点，然后评价机会点能否用于变更类不平衡报价，最后制定利用机会点实现不平衡报价的策略，合理的策略设计是承包商获得利益
27、最大化的重要途径。本文主要研究的不平衡报价法实现途径是首先识别出利用工程变更进行不平衡报价的机会点，然后确定不平衡报价的策略，最后实现不平衡报价。天津理工大学 2012 届本科毕业论文71.3.2 研究方法在研究结构上，本文先对不同合同条款及法规中对工程变更的界定进行分析，并通过阅读文献找出不平衡报价实现的方法，进一步，分析和总结出利用工程变更进行的不平衡报价方法，最终找出基于变更发生预期的不平衡报价实现途径。 1文献分析法研究工程变更发生预期的不平衡报价实现的内容时，采用文献分析法，在阅读大量文献资料的基础上，了解关于工程变更和不平衡报价的具体内容，并研究工程变更发生预期的不平衡报价实现的实
28、现途径。2鱼刺图法对分析出的变更机会点拆分出细化的不平衡报价机会点，为设计不平衡报价策略做铺垫。3案例分析法列举几个实际发生的典型案例，研究案例中承包商是如何利用 SEDA 模型来进行不平衡报价的，首先识别变更机会点，然后评价机会点是否能用不不平衡报价，最后设计不平衡报价策略，实现创收。1.3.3 技术路线本文从如何识别不平衡报价的机会点、如何利用工程变更来实现不平衡报价两个方面进行阐述，具体思路如图 1.1 所示。第 一 章 ： 绪 论选题背景及研究意义文献综述研究路线和内容提出问题提出问题第二章 ： 对相关概念的理论研究对变更相关概念的研究不平衡报价的相关研究第三章 ： 不平衡报价和变更的
29、机会点识别第四章 ： 利用变更进行不平衡报价的实例研究不平衡报价机会点识别评价不平衡报价策略的设计分析问题解决问题第 五 章 ： 总 结总结研究 得出结论总结问题研究模型的简要介绍清单错漏项的实例研究项目特征描述错误的实例研究工程量计算错误的实例研究现场踏勘资料错误的实例研究展望不平衡报价策略的设计图 1.4 技术路线图Fig. 1.4 Technology Road Map资料来源；自行绘制天津理工大学 2012 届本科毕业论文8天津理工大学 2012 届本科毕业论文9第二章 相关问题的理论研究2.1 不平衡报价的理论研究2.1.1 不平衡报价的概念界定不平衡报价是指一个工程项目总价基本确定
30、后，通过调整内部各分部分项的综合单价构成，以期既不抬高总报价，又不影响中标，又能在结算时获得更理想的经济效益的投标报价方案。目的是承包商根据分项工程完成时间的先后，或根据分项工程在实际施工中对承包商利益的大小，一方面尽早收回工程款，增加效益，增加流动资金，保证工程质量和进度，另一方面多收工程款，获得更多的额外利润。很多研究都指出投标阶段，在单价合同的前提下可以合理运用不平衡报价来获得更大的企业收益 394041。采用不平衡报价法可以实现效益拓展，通过深化设计和合理的变更索赔获取利润的投标策略 5。强调承包商在低价中标后，进行精细化的商务策划，做好深度经营，才能实现项目的良性运营。巧妙运用不平衡
31、报价方法，还有利于提高工程变更的赢利能力，降低风险 42。很多学者对不平衡报价进行了深入研究，指出不平衡报价主要包括“早收钱”和“多收钱”两种类型 434445。部分学者将不平衡报价的策略更加细化，将其分为时间不平衡、数量不平衡、风险不平衡三种报价类型 464748。不平衡报价是相对于正常报价提出的，是指投标人在进行成本分析和报价策略研究后，保持投标总价不变，有目的的调高或者调低某些工程量清单项目的综合单价，在不影响中标的前提下促进承包商在结算时获得更多收益的报价方法。不平衡报价的应用前提是采用工程量清单进行报价，实现量价分离，承包商获得的最终结算价款是以实际发生工程量的计量为标准的。时间型不
32、平衡报价数量型不平衡报价风险型不平衡报价适当提高先期施工分项工程综合单价 ， 降低后期施工分项工程综合单价 ， 承包商提早回收资金预期施工过程中工程量的变化趋势 ， 调高工程量可能增加的项目的单价 ， 降低工程量可能减少的项目的单价 ， 实现结算价款的提高 。调整工程中使用资源较多的项目及物价上涨较大的资源的调价系数和权重 ， 调整外汇比例 ， 适当降低材料单价 ， 提高人工 、 机械单价 ， 规避风险 ， 提高承包商收益不平衡报价利用资金时间价值实现承包商创收主要利用变更实现承包商创收主要利用调价实现承包商创收图 2.1 承包商创收思路下的不平衡报价的应用分析Fig. 2.1 The App
33、lication of Unbalanced Bidding in Perspective of Contractor Earned Income天津理工大学 2012 届本科毕业论文10资料来源：根据文献46-48自行 绘制从图 2.1 可以看出，承包商在不平衡报价的创收中多利用资金时间价值、变更、调价的方式使不平衡报价实现。2.1.2 不平衡报价产生原因2008 版计价规范规定，清单合同宜采用单价合同。工程进度款和结算价都是根据实际完成的工程量和投标文件中相应的报价进行的,“量价分离”为实行不平衡报价、变更、索赔提供了条件。我国相关法律法规对不平衡报价尚未有明确有效的限制和调整条文,这就为
34、不平衡报价的产生提供了可能。在招标的过程中，招标单位追求的是在确保工程质量和工期的前提下，工程造价最小化，而投标单位追求的是企业利润最大化49。因而在报价时，招标单位与投标单位的对立促使了不平衡报价的产生。在整个评标过程中，商务标的高低直接影响投标单位能否中标。一些业主为了减少投资，盲目追求低价中标，而投标单位为了在竞争中生存，往往采用压低造价，这是导致不平衡报价产生的直接原因。在单价合同中，发包商承担工程量调整的风险，承包商承受价格变动的风险，如合同中双方约定：工程量按设计以实结算，材料费上涨超过约定的幅度，综合单价相应调整，否则执行原单价。这样的话，对双方而言都是比较公平的，因为工程量的变
35、化及大幅度物价的上涨不是有经验的承包商可以预见的，因此不能由承包商单独承担 50。不平衡报价的机理如图2.2 所示。不平衡报价承包商追求企业利润最大化业主追求工程造价最小化业主提供量承包商提供价承包商承担量的风险业主承担价的风险业主追求成本最小化承包商追求低价中标 ， 高价结算企业目标矛盾实现路径对立前提 ： 单价合同风险分担图 2.2 不平衡报价产生机理图Fig. 2.2 Unbalanced Bidding Formation Mechanism天津理工大学 2012 届本科毕业论文11资料来源：自行绘制所谓不平衡报价，其本质还是承包商追求利益的最大化，在投标报价过程中，不提高总价，但是利
36、用工程量的不平衡等方法使承包商包商实现利润最大化的目的。2.1.3 不平衡报价的应用条件不平衡报价的应用前提是单价合同。不平衡报价是相对于常规的平衡报价而言，在总的报价保持不变的前提下，与正常水平相比，提高某分项工程的单价，同时降低另外一些分项工程单价的一种报价方法 51。不平衡报价总的原则是在保持正常报价水平条件下的总报价不变，在此基础上人为地调整某些清单子项的单价，以实现早收钱，多收钱。早收钱是通过参照工期时间去合理调整工程量清单子项单价来实现的，而多收钱是通过参照清单子项工程量去合理调整工程量清单子项单价来实现的 52。不平衡报价必须建立在对工程量清单中所提供的工程量仔细核对的基础上，特
37、别是对于报低单价的项目，如果实际工程量一旦增多将造成中标人的重大损失。不平衡报价最终的结果应该是报价时高低互相抵消，总价上却看不出来；履约时所形成的数量少，完成的也就少，单价调低，损失也就降到最低；数量多，完成的也多，单价调高，承包商便能获取较大的利润所以总体利润多损失小，最终结果还是盈利 66。清单计价规范 （GB50500-2008）规定：“实行工程量清单计价的工程，宜采用单价合同” 。该规范主张“量价分离” ，业主承担的是“量的风险” ，承包商承担的是“价的风险” ，承包商为获得更多利润，往往利用量变价不变的原则采用不平衡报价策略。合同的宗旨是，在项目实施的过程中，通过合同手段及条款规定
38、，由业主随时补偿可能发生的相关额外经济损失。 清单计价规范 （GB50500-2008）及其他合同条件要求在综合单价中考虑应承担的风险费用。但风险费用一般仅包括承包商能预见能控制的风险，即材料价格 5%以内的风险，机械使用费 10%的风险 1。采用不平衡报价法可以实现效益拓展，通过深化设计和合理的变更索赔获取利润的投标策略 6。强调承包商在低价中标后，进行精细化的商务策划，做好深度经营，才能实现项目的良性运营。巧妙运用不平衡报价方法，还有利于提高变更工程的赢利能力，降低风险 34。2.2 工程变更的理论研究2.2.1 工程变更的概念界定对于工程变更的概念，不同的学者都有着自己的观点。吴书安认为
39、工程变更是在合同实施过程中，由于合同状态的改变，为了保证工程顺利实施而采取的对原合同文件的修改与补充，同时相应调整合同价格和工期的一种措施.包括设计变更、施工条件变更、工作范围变更、施工变更、技术标准变更 53。尹贻林、严玲认为工程变更是指在合同实施过程中，当合同状态改变时，为保证工程顺天津理工大学 2012 届本科毕业论文12利实施所采取对原合同文件的修改与补充的一种措施 54。方俊认为工程变更有广义和狭义之分，广义工程变更包含合同变更的全部内容，狭义的工程变更只包括传统的以工程变更令形式变更的内容，如建筑物标高的变动、道路线形的调整、施工技术方案的变化等等 55。王崴等认为工程变更是指由于
40、设计文件或技术规范改变以及业主的需求变动，在施工过程中引起的合同内容、范围等的变更 56。黄琳芳认为，工程变更即在工程项目实施过程中，按照合同约定的程序对部分或全部工程在材料、工艺、功能、构造、尺寸、技术指标、工程数量及施工方法等方面做出的改变 57。赵会德等认为由于工程项目前期工作的条件限制，在实施中往往会出现某些实际情况与原设计文件不符以及发现原设计的错误或其他客观因素而改变原设计方案或调整原合同中的工作内容，这就产生了工程变更 58。综上所述，本研究对工程变更的概念界定为，在工程实施过程中对项目前期条件设定的不足和不完善的地方进行改变、增加、取消工作或合同的方式，例如：工程范围、合同工期
41、、工程质量、施工环境等。而承包商也就可以利用工程变更来进行投标时的不平衡报价、后期的索赔等等。2.2.2 工程变更创收的研究在承包商创收体系中，应用工程变更实现承包商创收是其中的重要内容之一。然而，当前只有部分学者或实践工作者，明确地提出了应用工程变更实现承包商创收。如田威提出应用工程变更令进行创收的几种途径：（1）投标报价时将类似的工作内容或单项工程中的工程量清单单价控制的有高有低，形成价格阶梯，保证工程变更发生时承包商有机会选择高报价项目单价作为估价参考；（2）根据承包商自身的需要，从施工角度，对工程量清单中价格低利润小的工程内容提变更建议；（3）从合约文件中发现和创造变更机会，如分析施工
42、图纸与工程量清单的差异，寻找漏项 59。梁鑑等指出工程变更是承包商三大创收途径中最大的一个增收来源，在处理工程变更时，承包商需重点注意几个方面：（1）合理化建议是承包商实现创收的重要途径，特别是利用合理化建议形成设计修改进而实现创收；（2）承包商实施工程变更要在工程师正式发布变更指令后进行；（3）实施工程变更时，要做好施工记录和验收签证等工作；（4）当工程量变更很大时，要抓住新定变更项目综合单价的机会，实现创收 60。这些学者主要是针对国际工程提出应用工程变更实现创收的，重点指出了招投标阶段应用不平衡报价策略、合同执行阶段从合约文件中发现和创造变更机会、适时提出合理化建议以及合理利用变更项目新
43、定综合单价是承包商创收的主要途径。在国外工程领域的研究中，由于工程领域的规范性和成熟性，很少有学者专门针对承包商应用工程变更实现创收进行研究。然而，部分学者也从侧面进行了该方面的研究，如Zeitoun Oberlende 提出在工程实施之前预期施工过程中可能发生的工程变更是有效控制工程变更的一种有效的方法 61。Keith Potts 将风险管理理论应用于工程变更管理中，达到了节约成本的效果 62。可以看出，国外研究中从侧面指出了承包商应用工程变更实现创收的重要机会以及承包商实现创收的各种途径，如索赔、风险管理等。天津理工大学 2012 届本科毕业论文13国内工程建设领域很少有学者明确提出应用
44、工程变更实现承包商创收，但本质上等同于“承包商创收”理论的一次经营和二次经营理论中有效的进行工程变更管理也是承包商增加收益的重要组成部分。叶浩文指出承包商进行二次经营时要始终贯穿“变”中取胜，积极寻求有利变更，主要体现在：（1）变更工程材料和设备；（2）变更施工工艺和质量标准；（3）变更采购方式；（4）变更合同范围；（5）变更设计，通过有效处理变更，达到盈利目的 63。张志超指出由于各种不确定因素的影响，高速公路施工过程中存在很多二次经营的机会，其中工程变更属于重要组成部分。施工现场条件、地质条件的变化以及自然条件等因素是实现承包商有利变更的重要原因，积极有效的寻求各种有利变更能够增加承包商经
45、济效益、加快施工进度、减少施工风险 64。辛亮指出在施工企业“二次经营”管理中，工程变更是其重要组成部分。其中做好施工图纸的审核工作，针对工程量清单与图纸不符提出变更是工程变更的前提和基础；及时做好施工阶段的变更工作是变更收益的实现过程 65。陈澍提出了合理利用工程变更，实现承包商利益最大化。其中，投标阶段，系统分析招标文件，进行不平衡报价为承包商创收提供条件；施工过程中，根据现场实际情况，实现工程变更，改变施工材料、施工工艺，重新确定变更项目综合单价，能够使得承包商获得更多收益 66。综上得出，承包商在进行一次经营和二次经营实现承包商创收的过程中，在招投标阶段，通过分析审核招标文件错误和缺陷
46、，预期工程变更，进行不平衡报价为承包商变更创收创造条件；施工过程是合同的执行阶段，承包商有效利用前期的不平衡报价，并通过分析合同文件和施工条件主动寻求有利工程变更，实现承包商收益的最大化。另一方面，在对工程变更管理的研究中，部分学者从承包商的视角出发，结合工程实践对工程变更管理进行了详细研究，虽未从承包商创收角度出发，但也体现出承包商有效应对工程变更实现增收的思路。通过对承包商应对工程变更文献进行汇总分析（如表 2.1 所示） ，可得承包商应对工程变更的主要策略包括：（1）合理预期工程变更，有效进行不平衡报价；（2）明确变更与索赔的区别，防止用索赔方式解决工程变更；（3）承包商主动申请变更，提
47、出合理化建议；（4）根据不同情况采用不同的变更估价方法，形成新的单价；（5）合理确定并提出变更方案。表 2.1 承包商应对工程变更文献汇总Table 2.1 Literature Summary of Contractor Dealing with Variation序号 作者 行业 承包商应对工程变更的策略1 周虹君，黄 有亮 67 国内民建行业（1）合理预期工程变更进行投标报价；（2）主动申请变更，双方共赢；3）灵活运用费用/工期变更补偿方式；（4）防止工程变更引起的工程索赔。2 禹翠 68 国内民建行业（1）发生的变更工程，尽量用工程变更的方式解决，而不是通过索赔方式；（2）及时提出书面
48、确认口头指令；（3）及时确定和处理变更，主动申请变更；（4）对于数额较大的工程变更，尽可能的分解或分段，减少批复的难度；（5）设计修改一般会形成重大的工程变更，承包商可以在这个方面提出建议。 （6）当变更工程量很大时，抓住新定单价的机会。4 苏海花69 国内民建行业 充分利用投标签约阶段的不平衡报价进行工程变更计价5 李淑琴 70 国内铁路建设 做好变更设计，包括：（1）根据招标项目的不同特点，采天津理工大学 2012 届本科毕业论文14行业 用不同报价；（2）不平衡报价法的应用；（3）计日工单价的报价；（4）暂定工程量的报价；（5）增加建议方案。天津理工大学 2012 届本科毕业论文15续表 2.1序号 作者 行业 承包商应对工程变更的策略3 史莲英71 国内民建行业（1）及时签证，防止工程变更演变成为索赔；（2）及时提出变更要求；（3）对工程师发出的工程变更进行识别，全面落实变更指令；（4）分析变更后果，保护自身权益。6 柴进福 72 国内公路工程 行业 合理确定工程数量、变更项目单价7 张照华 73 国内路桥行业 合理确定变更项目的单价8 罗友兵，薛 梅 74 水利水电
