1、在此处键入在此处键入第三章 支付结算法律制度（一）【考情分析】本章不做大哥很多年，但一直雄心不减，年年厉兵秣马，静待天下之变。2018 年本章修成“乾坤大挪移”，按“三票一卡和其他结算方式”的顺序对知识点进行了重新排列，将 9 节合并为 7 节，新增和修改了“个人银行账户”、“国内信用证” 、“电子商业汇票”的具体使用规定、 “网上银行第三方支付的开户要求”等，并对“本票、汇兑”进行减肥；删除“票据上的签章不符合规定”的效力，“转贴现、再贴现”，“票据的防伪”等内容。第一节 支付结算概述知识点：支付结算概况（）（一）支付结算的概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用“票据、银行卡和汇兑、
2、托收承付、委托收款”等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。【注意】支付结算是指“转账结算”，不包括使用现金。（二）支付结算工具的分类（三）办理支付结算的原则1.恪守信用，履约付款；2.谁的钱进谁的账，由谁支配；3.银行不垫款。【例题多选题】（2015 年）根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有（ ）。在此处键入在此处键入A.股票B.支票C.汇票D.本票正确答案BCD【例题多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（ ）。A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则C.银行不垫款原则D.存款信息保密原则正确答案A
3、BC【例题判断题】（2017 年）付款人账户内资金不足的，银行应当为付款人垫付资金。（ ）正确答案知识点：办理支付结算的基本要求（）（一）填写规范1.关于收款人名称单位和银行的名称应当记载全称或“规范化简称”。2.关于出票日期（1）出票日期“必须”使用“中文大写”。（2）规范写法：在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应当在其前加零；日为拾壹至拾玖的，应当在其前加壹。【理解】日期写法应满足三大要求：汉语语言的规律、数字金额的构成、防止涂改的要求。举例：1 月 15 日，应写成零壹月壹拾伍日10 月 20 日，应写成零壹拾月零贰拾日思考：3 月前是否应当加零？回复：
4、是不需要的。3.关于金额票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致。【注意】二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。（二）签章要求1.单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章，加其法定代表人或其授权的代理人的签名“或者”盖章。2.个人在票据和结算凭证上的签章，为该个人本人的签名“或者”盖章。（三）更改要求1.“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。【说明】法条原文无“出票”表述，票据上的任何金额和任何日期均不得更改。2.对票据和结算凭证上的其他记载事项，“原”记载人可以更改，更改时应当由原记
5、载人在更改处“签章”证明。（四）区分“伪造”与“变造”“伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义“签章”的行为；在此处键入在此处键入“变造”是指无权更改票据内容的人，对票据上“签章以外”的记载事项加以改变的行为。【注意】伪造人不承担“票据责任”，而应追究其“（民事、行政或）刑事责任”。【例题多选题】（2014 年、2016 年）根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于变造票据的行为有（ ）。A.原记载人更改付款人名称并在更改处签章证明B.剪接票据非法改变票据记载事项C.涂改出票金额D.假冒他人在票据上背书签章正确答案BC【例题单选题】（2014 年）某票据的出票日期为“2013 年 7 月
6、 15 日”，其规范写法是（ ）。A.贰零壹叁年零柒月壹拾伍日B.贰零壹叁年柒月壹拾伍日C.贰零壹叁年零柒月拾伍日D.贰零壹叁年柒月拾伍日正确答案B【例题多选题】（2015 年）根据支付结算法律制度的规定，关于填写票据的表述正确的有（ ）。A.收款人名称不得记载规范化简称B.出票日期须使用中文大写C.金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，且二者须一致D.收款人名称填写错误的应由原记载人更正，并在更正处签章证明正确答案BC【例题多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于无效票据的有（ ）。A.更改出票金额的票据B.更改出票日期及收款人名称的票据C.出票日期使用小写填写的票据D.中文大写
7、金额和阿拉伯数码不一致的票据正确答案ABCD第二节 银行结算账户知识点：银行结算账户的分类（）（一）按开立主体不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户单位银行结算账户是指存款人以单位名称开立的银行结算账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。个人银行结算账户是指存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。（二）单位银行结算账户按“用途”不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。【例题多选题】单位银行结算账户按用途分为（ ）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专业存款账户在此处键入在此处键入D.临时存款账户正确答
8、案ABD知识点：银行结算账户的开立、变更和撤销（）（一）开立【说明】2 核、5 备、3 通知：2 核：是指在开立需要中国人民银行当地分支行核准的账户时，符合条件的，中国人民银行当地分支行应于两个工作日内予以核准。5 备：是指实行备案制的账户，由存款人提出开户申请，银行审查后符合开户条件的，应办理开户手续，并于开户之日起 5 个工作日内向当地中国人民银行当地分支行备案。3 通知：是指不需要核准的账户，在开户之日 3 个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。1.存款人自主原则除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。2.开户申请的签章要求（1）单位
9、：单位公章和法定代表人或其授权代理人的签名或者盖章。（2）个人：本人的签章。【注意 1】单位在开户申请上的签章只能是“公章”而不是“财务专用章”。【注意 2】变更和撤销申请的签章要求与开户申请相同。3.核准与备案存款人开立“（1）基本存款账户、（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的临时存款账户除外）、（3）预算单位专用存款账户、（4）QFII 专用存款账户”实行核准制，经中国人民银行当地分支行核准并核发开户许可证后办理开户手续。4.生效日规定（1）具体规定存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3 个工作日后”，方可办理“付款业务”。（2）排除事项注册验资的临时存款账户“转为”基
10、本存款账户和因“借款转存”开立的一般存款账户除外。【例题多选题】（2014 年）根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（ ）。A.预算单位专用存款账户B.临时存款账户（不包括注册验资和增资开立的临时存款账户）C.个人存款账户D.一般存款账户正确答案AB在此处键入在此处键入【例题单选题】（2015 年）甲公司因结算需要向 P 银行申请开立基本存款账户。甲公司使用该账户办理付款业务的起始时间是（ ）。A.P 银行为甲公司办理开户手续之日起B.中国人民银行当地分支行核准之日起C.正式开立该账户之日起 3 个工作日后D.正
11、式开立该账户之日起 5 个工作日后正确答案C【例题判断题】（2017 年）因借款转存开立的一般存款账户，自开立之日起 3 个工作日后方可办理付款业务。（ ）正确答案【例题判断题】甲公司在 A 区工商局办理登记注册，为便于统一管理，A 区工商局，要求甲公司在工商银行开立基本存款账户，该做法符合法律规定。（ ）正确答案（二）变更【注意】属于变更开户许可证记载事项的，存款人应交回开户许可证，由中国人民银行当地分支行换发新的开户许可证。【例题单选题】（2015 年）根据支付结算法律制度的规定，存款人更改名称，但不更改开户银行及账号的，应于一定期限向其开户银行提出银行结算账户更改申请，该期限为（ ）。A
12、.3 日内B.3 个工作日内C.5 个工作日内D.5 日内正确答案C（三）撤销1.应当撤销银行结算账户的法定情形（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要“变更”开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。【注意】存款人“迁址”视不同情况（是否变更开户行）分别适用“变更”或“撤销”的规定。在此处键入在此处键入2.撤销程序存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。3.撤销顺序撤销银行结算账户时，应当“先”撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将
13、账户资金转入基本存款账户“后”，方可办理基本存款账户的撤销。4.不得撤销银行结算账户的情形存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。5.强制撤销对按规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行应通知存款人，自发出通知之日起“30 日”内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。【例题多选题】（2016 年）根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请的有（ ）。A.存款人被宣告破产的B.存款人因迁址需要变更开户银行的C.存款人被吊销营业执照的D.存款人被撤并的正确答案ABCD【例题判断题】（2012 年）撤销银行结算账户时，应先撤销
14、基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。（ ）正确答案知识点：各类银行结算账户（）（一）基本存款账户1.开户资格12 项【注意 1】个人不能开。【注意 2】级别不够不能开：“团级”以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队。【注意 3】临时机构不能开：异地“常设”机构。【注意 4】非独立核算不能开：单位设立的“独立核算”的附属机构。2.证明文件营业执照“正本”或批文或证明或登记证书。3.使用规定基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立“一个”基本存款账户。存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取应通过该账户办理。【例题单选题】（2017
15、年）根据支付结算法律制度的规定，关于基本存款账户的下列表述中，不正确的是（ ）。A.基本存款账户可以办理现金支取业务B.一个单位只能开立一个基本存款账户C.单位设立的独立核算的附属机构不得开立基本存款账户D.基本存款账户是存款人的主办账户正确答案C【例题单选题】下列存款人中可以申请开立基本存款账户的是（ ）。A.村民委员会B.单位设立的非独立核算的附属机构在此处键入在此处键入C.营级以上军队D.异地临时机构正确答案A（二）一般存款账户1.概念一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在“基本存款账户开户银行以外”的银行营业机构开立的银行结算账户。2.开户要求开户证明文件（1）开立基本存款账户
16、规定的证明文件；（2）基本存款账户开户许可证；（3）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；（4）存款人因其他结算需要，应出具有关证明。3.使用范围一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。【注意】开立一般存款账户没有数量限制。【例题单选题】（2013 年、2014 年）根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是（ ）。A.基本存款账户B.单位银行卡账户C.专用存款账户D.临时存款账户正确答案A【例题单选题】（2015 年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于一般存款账户表述，正确
17、的是（ ）。A.须经中国人民银行核准B.可以支取现金C.可以办理借款转存和借款归还D.可以在基本存款账户的同一银行营业机构办理开户正确答案C（三）专用存款账户13 个1.概念专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其“特定”用途资金进行“专项”管理和使用而开立的银行结算账户。2.使用规定（2018 年调整）（1）“单位银行卡账户”的资金必须由基本存款账户转入，该账户不得办理现金收付业务。（2）“证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金”专用存款账户，不得支取现金。（3）（4）略。（5）收入汇缴账户和业务支出账户：收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，“
18、只收不付”，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外“只付不收”，其现金支付必须按照国家现金管理的规定办理。在此处键入在此处键入3.开户要求出具其开立基本存款账户规定的证明文件、“基本存款账户开户许可证”和各项专用资金的有关证明文件。【例题单选题】（2014 年）根据支付结算法律制度的规定，下列各项中属于存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是（ ）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户正确答案C【例题多选题】下列银行结算账户中不得支取现金的有（ ）。A.一般存款账户B.单位银行卡账户C.期货交易保证资金
19、专户D.证券交易结算资金专户正确答案ABCD（四）预算单位零余额账户1.开户程序2.开户要求一个基层预算单位开设“一个”零余额账户。【注意】预算单位零余额账户按“基本存款账户”或“专用存款账户”管理。3.使用规定（1）用于财政授权支付；（2）可以办理转账、“提取现金”等结算业务；（3）可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项；（4）不得违反规定向“本单位其他账户”和“上级主管单位”、“所属下级单位账户”划拨资金。【例题单选题】（2015 年）根据支付结算法律制度的规定，预算单位应向（ ）申请开立零余额账户。A.中国人民银行B.财政部
20、门C.上级主管部门在此处键入在此处键入D.社保部门正确答案B【例题单选题】（2014 年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户的使用，说法正确的有（ ）。A.不得支取现金B.可以向所属下级单位账户划拨资金C.可以向上级主管单位账户划拨资金D.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费正确答案D【例题判断题】（2013 年）财政部门为预算单位在商业银行开设的零余额账户，作为临时账户管理。（ ）正确答案（五）临时存款账户1.适用范围（1）设立临时机构：如设立工程指挥部、摄制组、筹备领导小组等。（2）异地临时经营活动：如建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动。（3）注册
21、验资、增资。（4）军队、武警单位承担基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等临时任务。2.开户时不需要提供基本存款账户开户登记证的情形（1）设立临时机构；（2）境外（含港、澳、台地区）机构在境内从事经营活动；（3）军队、武警单位因执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等任务需要开立银行账户；（4）验资临时账户3.使用规定（1）临时存款账户的有效期最长不得超过 2 年。（2）临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。（3）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。【例题单选题】存款人不得申请开立临时存款账户的情形是（ ）。A.设立临时机构B.异地临时经营活动C.注册验资
22、D.临时借款正确答案D【例题单选题】（2016 年）某电影制作企业临时到外地拍摄，其在外地设立的摄制组可以开立的账户是（ ）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户正确答案D在此处键入在此处键入【例题单选题】（2014 年）甲公司异地临时机构因需要在 P 银行开立了临时存款账户，该账户的有效期最长不得超过（ ）。A.6 个月B.1 年C.2 年D.5 年正确答案C【例题多选题】（2013 年）申请人申请开立（ ）应向银行出具基本存款账户开户登记证。A.因注册验资而开立的临时存款账户B.因借款而开立的一般存款账户C.因临时经营需要而开设的临时账户D.因管理更新改造资金而
23、开立的专用账户正确答案BCD（六）个人银行结算账户（2018 年调整）1.分类及功能类 类 类向非绑定账户转“出” 限额 限额转账业务 从非绑定账户转“入” 限额 限额 经银行工作人员面对面确认身份存入 限额 现金业务 支取 限额经银行工作人员面对面确认身份 购买投资理财等金融产品 消费和缴费 限额 限额“限额” 日累计1 万元年累计20 万元日累计5000 元年累计10 万元账户余额1000 元【注意 1】银行通过类账户放贷及个人通过类账户还贷，不受转账限额规定【注意 2】类账户不得发放实体介质（卡、折）2.开户程序方式 可开立账户柜面开户 、工作人员现场核验 、自助机具开户工作人员未现场核
24、验 、电子渠道开户 、3.代理开户注意事项（1）单位代理开立的个人银行账户，在被代理人持本人有效身份证件到开户银行办理身份确认、密码设（重）置等激活手续前，只收不付。（2）无民事行为能力或限制民事行为能力的开户申请人，由法定代理人或者法院等有关部门依法指定的人员代理办理。在此处键入在此处键入【注意】无民事行为能力或限制民事行为能力人，可以申请开立个人银行结算账户，但不得使用银行卡。4.可以转入个人银行结算账户的款项11 条一切个人合法所得。【注意】禁止“公款私存”。5.使用规定（1）单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔“超过 5 万元”的，应向其开户银行提供付款依据。付款单位
25、若在用途栏或备注栏注明是由，可不再另行出具付款依据，但要对真实性合法性负责。（2）从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供“完税证明”。【例题单选题】（2017 年）甲拟通过电子渠道申请开立两个个人银行存款账户，根据规定，下列选项中，甲可以成功开立的是（ ）。A.类银行账户和类银行账户B.类银行账户和类银行账户C.类银行账户和类银行账户D.两个均为类银行账户正确答案C【例题单选题】（2017 年）根据支付结算法律制度的规定，下列个人银行结算账户的使用，错误的是（ ）。A.类银行为存款人提供购买投资理财产品B.类银行为存款人提供限制金额的消费和
26、缴费支付服务C.类银行为存款人提供单笔无限额的存取现金服务D.类银行为存款人提供购买投资理财产品服务正确答案C【例题判断题】无民事行为能力或限制民事行为能力人，不得申请开立个人银行结算账户。（ ）正确答案（七）异地银行结算账户【提示】上述各类账户开立在异地。【总结】各类账户的现金收付规定账户名称 存现 取现 基本存款账户 一般存款账户 单位银行卡账户 证券交易结算资金 期货交易保证金 信托基金 收入汇缴 专用存款账户 业务支出 验资 临时存款账户 其他 预算单位零余额账户 在此处键入在此处键入、 个人银行结算账户 【例题多选题】（2015 年）下列银行结算账户中，可以支取现金的有（ ）。A.基
27、本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.单位银行卡账户正确答案AC知识点:银行结算账户的管理（）（一）实名制管理1.存款人应当以“实名开立”银行结算账户，并对其出具的开户（变更、撤销）申请资料实质内容的真实性负责，但法律、行政法规另有规定除外。2.不得出租、出借银行结算账户和利用银行结算账户套取银行信用或洗钱。（二）预留银行签章管理情形 办理人员 证明文件遗失公章或财务章 书面申请、开户许可证、营业执照等法定代表人或单位负责人（1）书面申请、原预留公章或财务专用章等；法定代表人或单位负责人的身份证件公章或财务章授权他人 （1）授权书，以及被授权人的身份证件法定代表人或单位负责人加盖该单位
28、公章的书面申请以及法定代表人或单位负责人的身份证件更换个人章授权他人加盖该单位公章的书面申请、法定代表人或单位负责人的身份证件（非必须）、该单位出具的授权书以及被授权人的身份证件（三）可授权他人办理的事项存款人申请“临时存款账户展期”，“变更、撤销单位银行结算账户”，“补（换）发开户许可证”，“变更预留公章、财务章、个人签章”可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。（四）对账管理银行结算账户的存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。【例题单选题】（2017 年）根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是
29、（ ）。A.存款人可以出借银行结算账户B.存款人不得出租银行结算账户C.存款人应当以实名开立银行结算账户D.存款人不得利用银行结算账户洗钱正确答案A 【例题多选题】（2017 年）根据支付结算法律制度的规定，关于单位存款人申请变更预留在此处键入在此处键入银行的单位财务专用章的下列表述中，正确的有（ ）。A.需提供原预留的单位财务专用章B.需提供单位书面申请C.需重新开立单位存款账户D.可由法定代表人直接办理，也可授权他人办理正确答案ABD【例题多选题】（2016 年）甲公司法定代表人为李某，其授权的代理人为张某。下列关于甲公司到开户银行办理银行手续的表述中，正确的有（ ）。A.申请临时申请账户
30、展期，张某不能办理 B.变更银行结算账户事项，可由张某办理 C.申请补发开户许可证，可由张某办理 D.撤销单位银行结算账户，张某不能办理正确答案BC知识点:违反账户管理规定行为的法律责任（）（一）区分“非经营性存款人”和“经营性存款人”【注意】非经营存款人不一定是个人，经营性存款人也不一定是企业。1.对非经营性的存款人的罚款金额都是 1 千元；2.对经营性的存款人的罚款金额有 3 种：1 000 元；1 万元以上 3 万元以下；5 千元以上 3 万元以下。（二）具体处罚规定类型 违反银行账户结算管理制度事项 经营性存款人处罚金额非经营性存款人处罚金额变更法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其
31、他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行1 000 元违反规定开立银行结算账户伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户 违反规定不及时撤销银行结算账户伪造、变造开户许可证及开立撤销伪造、变造、私自印制开户许可证1 万元以上3 万元以下违反规定将单位款项转入个人银行结算账户违反规定支取现金利用开立银行结算账户逃废银行债务出租、出借银行结算账户使用从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户5 000 元以上 3 万元以下1 000 元【例题多选题】存款人的下列行为，中国人民银行可以给予 1 万元以上 3 万元以下罚款的有（ ）。A.经营性存款人违反规定开立
32、银行结算账户B.经营性存款人违反规定支取现金在此处键入在此处键入C.经营性存款人违反规定变造开户许可证D.非经营性存款人违反规定不及时撤销银行结算账户正确答案AC【例题单选题】存款人违反规定将单位款项转入个人银行结算账户的，对于经营性的存款人，给予警告并处以（ ）的罚款。A.1 000 元 B.10 000 元 C.5 000 元以上 3 万元以下 D.1 万元以上 3 万元以下正确答案C【例题不定项选择题】（2017 年）2014 年 12 月甲企业在 W 市注册成立，法定代表人为王某，甲企业聘请宋某为财务主管，并授权其为代理人办理开立银行结算账户事宜，宋某填写“开立银行结算账户申请书”。在
33、 P 银行开具基本存款账户。2 月甲企业因结算需要在 Q 银行开立一般存款账户。2016 年 6 月甲企业实行股份制改革，经批准更名为乙股份有限公司，2016 年 9 月乙股份有限公司股东大会做出决议，任命马某为公司新的法定代表人，同月办理了工商登记变更，2017 年 3月份因业务发展需要，乙股份有限公司拟在保留现有银行结算账户的基础上，再开立新的银行结算账户。要求：根据上述资枓，不考虑其他因素，分析回答下列问题。1.关于宋某在“开立单位银行结算账户申请书”上签章的下列方案中，符合法律规定的是（ ）。A.甲企业的财务专用章和宋某的签名B.甲企业的财务专用章和王某的个人名章C.甲企业的单位公章和
34、王某的个人名章D.甲企业的单位公章和宋某的签名正确答案CD2.甲企业更名为乙股份有限公司后，关于其基本存款账户管理事宜的下列表述中，符合法律规定的是（ ）。A.乙股份有限公司应当交回原开户许可证，换发新的开户许可证B.乙股份有限公司可以仅变更账户名称而不改变开户银行和账号C.乙股份有限公司应在 5 个工作日内办理账户变更手续D.乙股份有限公司应当再开立一个新的基本存款账户正确答案ABC3.乙股份有限公司的法定代表人变更后，关于其银行结算账户处理的下列表述中，符合法律规定的是（ ）。A.因已变更了工商登记，不需要向银行申请结算账户的变更B.应向 P 银和 Q 银行均申请结算账户的变更事宜C.应向
35、 Q 银行申请结算账户的变更事宜，不需要向 P 银行提出变更申请D.应向 P 银行申请结算账户的变更事宜，不需要向 Q 银行提出变更申请正确答案B4.关于乙股份有限公司拟再开立新的银行结算账户的下列表述中，符合法律规定的是（ ）。在此处键入在此处键入A.可以在 Q 银行开立基本存款账户B.可以在 P 银行开立专用存款账户C.可以在 Q 银行开立专用存款账户D.可以在异地的 S 银行开立临时存款账户正确答案BCD【本节内容回顾】课后作业1.复习经典题解第三章 第一、二部分“初入江湖”及“武功秘籍” （P7779、P8089）； 2.练习经典题解第三章 第一、二部分“小试牛刀”（P79、P8990
36、）。第三节 票据知识点：票据的含义、种类、特征与功能（）（一）含义票据是指出票人依法签发的，约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。（二）种类票据法规定的票据包括：汇票、本票和支票。（三）票据的特征1.票据是完全有价证券 票据所表示的权利与票据不可分离。票据为设权证券 区别于证权证券票据为提示证券 行使权利必须出示票据票据为交付证券 转让必须交付票据票据为缴回证券 权利实现时要缴回票据2.票据为文义证券 票据上的权利义务必须依票据上所记载的文义而定，不得以文义之外的任何事项来主张票据权利。3.票据为无因证券 行使权利不看取得票据的原因。4.票据为
37、金钱债权证券 区别于物权证券和社员权证券。5.票据为流通证券可以背书转让。6.票据为要式证券制作、形式、文义都有规定的格式和要求。（四）票据的功能1.支付功能；2.汇兑功能；在此处键入在此处键入3.信用功能；4.结算功能； 5.融资功能。【注意】区别支付功能与结算功能，双方当事人互负到期债务，“交换票据”抵销债务才是结算功能的体现。【记忆提示】一张票据的进化史。多选题】（2015 年）根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，属于票据特征的有（ ）。A.设权证券B.提示证券C.交付证券D.缴回证券正确答案ABCD【例题单选题】甲公司向乙公司购买货物，收到乙公司发来的货物后，将出票人为丙公司，收款
38、人为甲公司的商业汇票背书转让给乙公司以抵顶货款。上述行为充分体现了票据的（ ）。A.支付功能B.信用功能C.结算功能D.融资功能正确答案A知识点：票据的当事人（）（一）基本当事人：在票据作成和交付时就已经存在的当事人。包括：出票人、付款人和收款人。【注意 1】基本当事人是构成票据法律关系的必要主体。【注意 2】本票的基本当事人无“付款人”。（二）非基本当事人：在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、承担一定义务的当事人。包括：承兑人、背书人、被背书人、保证人。类别 内容 界定出票人 依法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人收款人 票据正面记载的到期后有权收取票据所载
39、金额的人基本当事人付款人 由出票人委托付款或自行承担付款责任的人承兑人接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人。【注意 1】承兑人只在远期商业汇票中出现。【注意 2】区别付款人与承兑人，付款人在承兑之前称为付款人，在承兑之后才称为承兑人背书人 在转让票据时，在票据背面或粘单上签字或盖章，并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人被背书人 被记名受让票据或接受票据转让的人非基本当事人保证人 为票据债务提供担保的人，由票据债务人以外的第三人担当在此处键入在此处键入基本 VS 非基本票据当事人的关系图出票（A 出票给 B）：A 是出票人，B 是收款人，A银行（A 的开户银行）是付款人。承兑
40、（A银行对出票承兑到期付款）：A银行承兑后，由付款人变为承兑人。背书（B 背书转让给 C）：B 是背书人，C 是被背书人。保证（老赵对背书承担保证责任）：老赵是保证人；保证人若对背书人承担保证责任，于票据背面记载保证承诺；若对出票人承担保证责任，于票据正面记载保证承诺。背书（C 背书转让给 D）：C 是背书人，D 是被背书人。出票人、付款人和收款人是在票据作成和交付时就已经存在的当事人，是票据的基本当事人。承兑人、背书人、被背书人和保证人均不是在票据作成时就存在的，而是在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、承担一定义务的当事人，是票据的非基本当事人。票据中有一些人是
41、成对出现的：有出票人就一定有收款人；有背书人就一定有被背书人。一个当事人可能具有多重身份：前一手的被背书人可能是后一手的背书人；付款人在承兑之前称为付款人，在承兑之后就称为承兑人。【例题多选题】（2007 年、2009 年）下列各项中，属于票据基本当事人的有（ ）。A.出票人B.收款人C.付款人D.保证人正确答案ABC知识点：票据权利（）（一）票据权利的概念持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括“付款请求权”和“追索权”。付款请求权 追索权概念持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据
42、金额及其他法定费用的权利顺位 第一顺序 第二顺序在此处键入在此处键入行使人 票据记载的“收款人”或“最后的被背书人”票据记载的“收款人”、“最后的被背书人”、代为清偿票据债务的“保证人”、“背书人”付款请求权 VS 追索权（1）A 签发一张票据给 B，A为 A 的开户银行，A 为出票人，B 为收款人，这张票据是在 B 手中，所以 B 可以行使付款请求权。如果 B 向 A提示付款，A将票据收回，票据上的一切权利和义务都会消灭。如果 A拒绝付款，需要将票据还给 B，同时要出具拒绝付款理由书，然后，B 才可以去向前手进行追索。（2）A 签发一张票据给 B，A为 A 的开户银行，老赵为保证人，B 将票
43、据背书转让给了 C，这张票据在 C 手中，C 为这张票据最后一手背书的被背书人，则 C 可以向 A行使付款请求权，如果 C被拒绝，则票据会回到 C 手中，此时 C 可以行使追索权，在行使追索权时，可以同时向一人或多人行使。假设 C 向 B 行使追索权，B 支付款项之后，可以向前手行使追索权，即可以向 A 或者老赵行使追索权。假设 B 向老赵行使追索权，老赵支付款项后可继续向 A 追索。总结：能够行使票据付款请求权的只有两类人，一类是票据记载的收款人，一类是最后一手背书的被背书人。能够行使追索权的，除了收款人和最后一手背书的被背书人以外，还有代为清偿债务的保证人和背书人。【理解】票据的权利与其本
44、身不可分割。【例题单选题】（2011 年）甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权利是（ ）。A.付款请求权B.利益返还请求权C.票据追索权D.票据返还请求权正确答案A【例题判断题】（2010 年）代为清偿票据债务的保证人和背书人不是行使票据追索权的当事人。（ ）正确答案（二）票据权利的取得1.票据的取得必须给付对价在此处键入在此处键入2.因“税收、继承、赠与”可以依法无偿取得票据的，不受给付对价之限制，但所享有的票据权利“不得优于前手”。3.因“欺诈、偷盗、胁迫或明知有上述情形出于恶意”而取得票据的，不得享有票据权利。持票人因重大过失取得不符合票据法规定的
45、票据的，也不得享有票据权利。票据权利的取得（1）A 签发一张票据给 B，B 将票据赠与 C，C 为无偿取得票据。无偿取得票据的情形有三种：税收、继承和赠与。C 享有的权利不得优于前手。此时，C 是否享有票据权利，关键要看 B，B 享有票据权利，C 才享有。（2）A 签发一张票据给 B，假设 C 从 B 手中盗取了该票据。由于 C 没有支付对价，因此，不享有票据权利。此后 C 又将票据背书转让给了 D，假设 D 知道票据是偷来的，此时 D 不享有票据权利。但是如果 D 不知情且没有支付合理的对价，也是不享有票据权利的，如果 D 不知情且支付了合理的对价，此时 D 就是善意取得票据。【例题单选题】
46、（2013 年）张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某，下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是（ ）。A.王某B.胡某C.陈某D.黄某正确答案A（三）票据权利的行使与保全持票人对票据债务人行使票据权利，或者保全票据权利，应当在票据当事人的营业场所和营业时间内进行，票据当事人无营业场所的，应当在其住所进行。（四）票据权利丧失补救票据丧失后可以采取“挂失止付、公示催告、普通诉讼”三种形式进行补救。1.挂失止付（1）概念挂失止付是指失票人将丧失票据的情况通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人审查后暂停支
47、付的一种方式。（2）可以挂失止付的票据种类只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付。在此处键入在此处键入包括：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票、填明“现金”字样的银行本票。（3）挂失止付通知书的记载事项票据丧失的时间、地点、原因；票据的种类、号码、金额、出票日期、付款日期、付款人名称、收款人名称；挂失止付人的姓名、营业场所或者住所以及联系方法。【注意】欠缺上述记载事项之一的，银行不予受理。（4）止付期付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起 12 日内没有收到人民法院的止付通知书的，自第 13 日起，不再承担止付责任，持票人提示付款即依法向持票
48、人付款。【注意】挂失止付不是丧失票据后采取的必经措施，而是一种暂时的预防措施。2.公示催告（1）概念公示催告是指在票据丧失后由失票人向“人民法院”提出申请，请求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则由法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的一种制度或程序。（2）申请公示催告失票人应当在通知挂失止付后的 3 日内，也可以在票据丧失后，依法向“票据支付地”人民法院申请公示催告。【注意 1】“挂失止付”非“公示催告”的必经前置程序。【注意 2】此处不包括“被告住所地”，因为利害关系人不明确。【注意 3】申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人。（3）程序申请书内容票面金额；出票人、持票人、背书人；申请的理由、事实；通知挂失止付的时间；付款人或代理付款人的名称、地址、电话。付款人与代理付款人止付期责任收到止付通知即行止付直至公示催告程序终结，非经法院许可擅自解付不免除票据责任。公告刊登媒介“全国性”的报刊。公示催告的期间国内票据自公告发布之日起 60 日，涉外票据根据具体情况适当延长，但最长不得超过
