1、2015 年初级经济法基础真题五试卷编号：330137试卷录入者：冯明兵（重庆市永川区淘金职业技术学校）试卷总分：52出卷时间：2016-03-30 11:27答题时间：120 分钟一、单选题1.根据支付结算法律制度的规定，下列结算方式中，仅适用于单位之间款项结算的是（ ）。1.5 分A.电汇B.信汇C.委托收款D.托收承付参考答案：D解析：（1）选项 AB：汇兑分为信汇、电汇两种，单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式；（2）选项 C：单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明款项的结算，均可以使用委托收款方式；（3）选项 D：使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，
2、必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。2.根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，不得开立基本存款账户的是（ ）。1.5 分A.临时机构B.非法人企业C.异地常设机构D.单位设立的独立核算的附属机构参考答案：A解析：下列存款人，可以申请开立基本存款账户：（1）企业法人；（2）非法人企业（个人独资企业和合伙企业）（选项 B 正确）；（3）机关、事业团体；（4）团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；（5）社会团体；（6）民办非企业组织；（7）异地常设机构（选项 C 正确）；（8）外国驻华机构；（9）个体工商户；（10）居民委员会、村
3、民委员会、社区委员会；（11）单位设立的独立核算的附属机构，包括食堂、招待所、幼儿园（选项 D 正确）；（12）其他组织（如业主委员会、村民小组等）。（P101）3.需要在开户后五个工作日到中国人民当地支行备案的是（ ）。1.5 分A.预算单位专用存款账户B.个人银行账户C.基本存款账户D.临时经营的临时存款账户参考答案：B解析：（1）基本存款账户（选项 C 错误）、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）（选项 D 错误）、预算单位专用存款账户（选项 A 错误）的开立需要经中国人民银行当地分支行核准；（2）个人银行结算账户的开户银行应当于开户之日起 5 个工作日内向中国人民银行当地分支
4、行备案（选项 B 正确）。（P98）4.特定形式或实质要件法律形式分类（ ）。1.5 分A.单方的法律行为和多方的法律行为B.有偿的法律行为和无偿的法律行为C.要式的法律行为和不要式的法律行为D.主法律行为和从法律行为参考答案：C解析：根据行为是否需要特定形式或实质要件，法律行为可以分为要式行为和非要式行为。（P7）二、多选题5.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位需承担的义务有（ ）。2 分A.告知劳动者工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬等B.不得扣押劳动者相关证件C.不得向劳动者索取财物D.不得要求劳动者提供担保参考答案：ABCD解析：（1）选项 A：用人单位招
5、用劳动者时，应当如实告知劳动者工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬，以及劳动者要求了解的其他情况；（2）选项BCD：用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。（P36）6.钱某，王某，贾某合伙购买房屋，与房地产开发商签订买卖合同，该法律关系中的法律主体有（ ）。2 分A.房地产开发商B.钱某C.王某D.贾某参考答案：ABCD解析：法律关系的主体，是指参加法律关系、依法享有权利和承担义务的当事人。本题中，钱某，王某，贾某与房地产开发商，均为法律关系的主体。（P3）7.根据仲裁法规定，下列选项中，符合法
6、律规定的有（ ）。2 分A.仲裁实行级别管辖和地域管辖B.仲裁实行一裁终局制度C.仲裁采用自愿原则D.仲裁机构独立仲裁参考答案：BCD解析：选项 A：仲裁不实行级别管辖和地域管辖。（P16）8.根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡当中可以透支的有（ ）。2分A.专用卡B.贷记卡C.转账卡D.准贷记卡参考答案：BD解析：银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡，前者可以透支，后者不具备透支功能。信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡（选项 B 正确）、准贷记卡（选项 D 正确）两类。借记卡按功能不同分为转账卡（含储蓄卡）（选项 C 错误）、专用卡（选项 A 错误）和储值卡。（P110）9
7、.下列选项中，属于法律关系的客体有（ ）。2 分A.法人B.发明C.行为D.（求补充）参考答案：BC解析：（1）选项 A 属于法律关系的主体；（2）（P5）10.李某月工资 2 500 元，当地最低工资 1 800 元，李某犯错导致公司财产损失 10 000 元，则每月最多从李某工资中扣除（ ）元，以逐月赔偿损失。2 分A.500B.1 800C.700D.2 100参考答案：A解析：因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可以按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除，但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的 20%。若扣除后的剩余工资部分低于
8、当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。2 500-2 50020%=2 000 元1 800 元（P44）11.单位应向（ ）申请开立零余额账户。2 分A.中国人民银行B.财政部门C.上级主管部门D.社保部门参考答案：B解析：预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户的申请，财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行。（P104）12.下列选项中，适用 1 年诉讼时效期间的有（ ）。2 分A.身体受到伤害要求赔偿的B.拒付租金的C.延付尚未支付的运费的D.寄存物品丢失的参考答案：ABD解析：适用 1 年诉讼时效期间的情形包括：身体受到伤害要求赔偿的
9、（选项 A 正确）；出售质量不合格的商品未声明的；延付或者拒付租金的（选项 B 正确、选项 C 错误）；寄存财物被丢失或者损毁的（选项 D 正确）。（P21）三、判断题13.单位或者个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的持票人有权要求出票人赔偿支票金额 5%的赔偿金但不低于 1 000 元的赔偿金。（ ）1 分参考答案：解析：单位或者个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的，由中国人民银行处以票面金额 5%但不低于 1 000 元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2%的赔偿金。（P147）14.失业人员领取失业保险金的期限自失
10、业之日起计算。（ ）1 分参考答案：解析：失业保险金领取期限自办理“失业登记”之日起计算。（P85）15.买卖合同当事人在仲裁裁决作出后，就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或人民法院不予受理。（ ）1 分参考答案：解析：仲裁实行一裁终局制度，裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。（P15）16.办理支付结算时，单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。（ ）1 分参考答案：解析：单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。（P97）17.关税的计征方法有从价计征，从量计征，复合计征和滑准税。（ ）1分参考答案：解析：关税
11、应纳税额的计算方法包括：从价税计算方法、从量税计算方法、复合税计算方法和滑准税计算方法。（P294）18.没收违法所得、没收非法财物是行政处罚具体形式之一。（ ）1 分参考答案：解析：行政处罚的具体种类有：警告；罚款；没收违法所得、没收非法财物；责令停产停业；暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照；行政拘留；法律、行政法规规定的其他行政处罚。（P31）四、不定项选择题【资料 1】6 月 22 日，甲签发了一张转账支票给乙，6 月 28 日，乙背书转让给丙，7 月 15 日，丙去甲开户银行 Q 银行提示付款，Q 银行拒绝付款。要求：根据上述资料，回答下列问题。19.根据票据法律制度的规定，该票据的
12、付款人为（ ）。2 分A.甲B.乙C.丙D.Q 银行参考答案：D解析：支票的付款人为出票人的开户银行。（P142）20.根据票据法律制度的规定，下列记载事项中，甲可以授权乙补记的有（ ）。2 分A.出票日期B.收款人名称C.出票金额D.付款人名称参考答案：BC解析：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。（P143）21.关于丙公司行使票据权利的下列表述中，正确的是（ ）。2 分A.丙公司有权向乙公司行使追索权B.丙公司有权向 Q 银行行使追索权C.Q 银行有权拒绝付款D.丙公司有权向甲公司行使追索权参考答案：CD解析：（1）选项 ABD：支票的提示付款期
13、限自出票之日起 10 日。支票的持票人未按照规定期限提示付款的，丧失对出票人（甲）以外的前手的追索权；（2）选项 C：持票人未按照规定的期限提示付款的，支票的付款人有权拒绝付款。（P129）22.丙向甲行使追索权的期限自出票日起（ ）。2 分A.6 个月B.1 个月C.2 年D.3 年参考答案：A解析：持票人对支票出票人的权利自出票日起 6 个月。（P128）【资料 2】甲公司为居民企业。2014 年有关收支情况如下：（1）产品销售收入 2 500 万元，营业外收入 70 万元。（2）发生合理的工资薪金 150 万元、职工供暖费补贴 23 万元、防暑降温费 20 万元。（3）发生广告费 300
14、 万元，税收滞纳金 6 万元、环保部门罚款 5 万元、非广告性赞助 16万元，直接向某希望小学捐赠 10 万元。（4）缴纳增值税 125 万元、消费税 75 万元、城市维护建设税 14 万元和教育费附加 6 万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额 14%；广告费不超过当年销售（营业）收入的 15%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。23.甲公司在计算 2014 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是（ ）。2 分A.375 万元B.385.5 万元C.300 万元D.10.5 万元参考答案：C解析：（1）销售（营业）收入=2 500 万元（不
15、包括营业外收入）；（2）广告费税前扣除限额=2 50015%=375（万元），实际发生广告费 300 万元，未超过扣除限额，可以据实扣除。（P235）24.甲公司下列支出中，在计算 2014 年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。2 分A.环保部门罚款 5 万元B.税收滞纳金 6 万元C.直接向某希望小学捐赠 10 万元D.非广告性赞助 16 万元参考答案：ABCD解析：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金（选项 B）；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失（选项 A）；（5）超过规定标准的捐
16、赠支出；（6）赞助支出（选项 D）；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。选项 C：直接向某希望小学捐赠，不属于公益性捐赠支出，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（P234、P236）25.甲公司在计算 2014 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费是（ ）。2 分A.22.5 万元B.23 万元C.43 万元D.21 万元参考答案：D解析：（1）职工供暖费补贴和防暑降温费属于职工福利费，职工福利费实际发生额=23+20=43（万元）；（2）职工福利费税前扣除限额=1501
17、4%=21（万元），实际发生额超过了扣除限额，按照限额扣除。准予扣除的职工福利费是 21 万元。（P233）26.甲公司下列税费中，在计算 2014 年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。2 分A.消费税 75 万元B.城市维护建设税 14 万元C.教育费附加 6 万元D.增值税 125 万元参考答案：ABC解析：选项 D：企业缴纳的增值税属于价外税，不得在企业所得税前扣除。【资料 3】甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2014 年 3 月有关经济业务如下：（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为 272 000 元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税
18、额 2 750 元。（2）购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为 8 500 元。（3）销售 A 型洗衣机 1 000 台，含增值税销售单价 3 510 元/台；另收取优质费 526 500元、包装物租金 175 500 元。（4）采取以旧换新方式销售 A 型洗衣机 50 台，旧洗衣机作价 117 元/台。（5）向优秀职工发放 A 型洗衣机 10 台，生产成本 2 106 元/台。已知：增值税税率为 17%，上期留抵增值税额 59 000 元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。27.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（ ）。2 分A.
19、购进低值易耗品的进项税额 8 500 元B.上期留抵的增值税额 59 000 元C.购进原材料的进项税额 272 000 元D.支付运输费的进项税额 2 750 元参考答案：BCD解析：选项 A：购进低值易耗品，取得的是增值税普通发票，不得抵扣进项税额。28.甲公司当月销售 A 型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。2 分A.1 0003 510+526 500（1+17%）17%=673 200 元B.（1 0003 510+526 500+175 500）17%=716 040 元C.（1 0003 510+526 500+175 500）（1+17%）17%=612 000
20、 元D.1 0003 51017%=596 700 元参考答案：C解析：（1）增值税销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额；（2）价外费用包括向购买方收取的包装物租金、优质费；（3）价外费用是含增值税的，需要换算为不含税销售额。所以，甲公司当月销售 A 型洗衣机增值税销项税额=（1 0003 510+526 500+175 500）（1+17%）17%=612 000（元）。29.甲公司当月以旧换新方式销售 A 型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。2 分A.503 51017%=29 835 元B.50（3 510-1
21、17）（1+17%）17%=24 650 元C.503 510（1+17%）17%=25 500 元D.50（3 510-117）17%=28 840.5 元参考答案：C解析：（1）除金银首饰以旧换新业务外，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格；（2）题目中给出的洗衣机单价 3 510 元/台，是含增值税的，需要进行价税分离。甲公司当月以旧换新方式销售 A 型洗衣机增值税销项税额=503 510（1+17%）17%=25 500（元）。（P160）30.甲公司当月向优秀职工发放 A 型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。2 分A.102 106（1+17%）17%=3 060 元B.103 51017%=5 967 元C.102 10617%=3 580.2 元D.103 510（1+17%）17%=5 100 元参考答案：D解析：（1）纳税人将自产的货物用于集体福利或者个人消费的，应视同销售征收增值税（P154）；（2）纳税人发生视同销售行为，没有销售额的，可以按照纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定，不能按照成本确定。甲公司当月向优秀职工发放 A 型洗衣机增值税销项税额=103 510（1+17%）17%=5 100（元）。（P160）
