审计学454215

1、审计准则和审计质量控制准则,施乐公司利润操纵 施乐公司创建于1906年，总部位于美国康涅狄格州斯坦福市，是一家历史悠久的以经营办公设备为主的跨国企业，也是世界上最大的现代化办公设备制造商及复印机的发明者。施乐公司于2001年和2002年两次重新编报以前年度的财务报告，大幅下调收入和利润。 2000年6月16日，施乐公司墨西哥地区分部设立的异常准备金（unexpected provisions）被公开披露。由此，美国证券交易委员会（SEC）开始对施乐公司墨西哥地区业务的会计处理问题进行调查。,审计准则和审计质量控制准则,2001年4月3日，施乐公司向。

2、审计的基本方法,审阅、（核对法、复核法）,一、审阅法 仔细审查阅读被审计单位一定时期的会计资料和其它有关资料，获取审计证据的一种审查方法。（与核对法、复核法结合使用） 审阅法内容 1、原始凭证审阅 2、记账凭证审阅 3、账簿凭证审阅 4、报表凭证审阅 5、其他文件资料审阅（计划、制度、经济指标、业务规范、合同）,二、核对法 将书面资料的相关记录之间，或是书面资料的记录与实物之间，进行相互勾对以验证其是否相符的一种审计技术方法。 核对内容 1、证证核对 原始凭证之间 原始凭证与记账凭证（日期、摘要、数量、单价、金额合。

3、审计学 杨龙 主编 清华大学出版社,本章要点 内部控制制度的内容 内部控制制度的评审 本章难点 内部控制制度的局限性,第7章 内部控制制度及评价,7.1 内部控制的目标,1. 内部控制的定义所谓内部控制，是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。 2. 内部控制的目标(1) 保证业务活动按照适当的授权进行。(2) 保证所有交易和事项以正确的金额在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，使会计报表的编制符合会计准则的相关要求。(3。

4、审计学 第二部分 注册会计师执业规范,吴锡皓 Xihao_wuyahoo.com.cn,注册会计师执业准则体系（摘自注会考试用书，2010）,执业准则受职业道德守则统驭,一、注册会计师执业准则体系,第三部分专门讲,审计准则是整个执业准则体系的核心,签证准则体系,非签证体系,请看课件1中的划分，课文P56有错,审计准则（41个）用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论。审阅准则（1个）用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅服务。

5、审计学学科导论,第一节 审计的产生与发展,一、审计产生的原因和作用 财产所有权与经营权分离，产生受托经济责任，这是审计产生的直接原因。 审计的作用：提高对财务报告的信心，降低信息风险。 如：贷款案例和IPO定价差异,股东 （委托人） 经理层（受托人）义务 投入资金 保证财产的保值增值（受托经济责任） 权利 享受剩余收益 享有工资、奖金、其它经理通过财务报告，向股东报告自己受托经济责任的履行情况，但股东是否相信这些财务报告？由于信息不对称、两者的利益目标不一致，经理可能有舞弊的动机，股东因此不会轻易相信财务报告。。

6、1,第六章 了解客户、进行风险评估和确定重要性水平 本章学习目的:1.了解如何了解客户2. 掌握审计风险的特征及其构成要素3. 掌握如何进行风险评估4. 掌握如何确定重要性水平5. 掌握如何分配重要性水平,2,本章主要内容第一节 了解客户的基本情况第二节 审计风险特征及构成要素第三节 风险评估第四节重要性,3,第一节 了解客户的基本情况一、了解客户及其环境的程序二、了解内容,4,第一节 了解客户的基本情况 一、了解客户及其环境的程序1.询问客户管理层和内部其他相关人员询问的对象一般是管理层和财务负责人询问的事项括：客户管理层所关心。

7、第6节其他相关账户审计,1、应收票据审计2、预收账款审计3、应交税费审计4、其他应交款审计5、营业税金及附加审计6、销售费用审计,分析题1,甲和乙注册会计师对ABC股份有限公司2006年度会计报表进行审计。该公司2006年度未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。该公司提供的未经审计的2006年度合并报表附注的部分内容如下。（1）应收帐款和坏帐准备项目附注：坏帐核算采用备抵法，坏帐准备按期末应收帐款余额的0.5%计提，应收帐款余额为16553万元，计提的坏帐准备为52.77万元。应收帐款帐龄情况如下表所示。,单位：万元,（2。

8、审计学原理,主讲 ：宗君利,辅导一,第一章 总论 第二章 审计的分类与方法 第三章 审计的组织和审计人员 第四章 审计准则和审计依据 第五章 审计程序,第一章 总论,审计学原理基本理论的介绍是学习本课程的基础 第一节 审计概念 第二节 审计的产生与发展 第三节 审计的对象和审计目的 第四节 审计的职能、作用与任务,第一节 审计的概念,一、审计的定义审计是由专职机构和人员，依法对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查，评价经济责任，用于维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，促进宏观调控。

9、Start/981005/SH-FR(97GB),教材：审计学朱荣恩 编著,审计学,Start/981005/SH-FR(97GB),授课：祝晓辉联系方式：63574652 zhuxhcsrc.gov.cn,Start/981005/SH-FR(97GB),一 概述,二 审计报告,三 职业道德与法律责任,六 审计证据与审计工作底稿,七 内部控制,八 审计 抽样,四 审计准则与审计标准,五 重要性和审计风险,Start/981005/SH-FR(97GB),九 销售和收款循环审计,十 采购和付款循环审计,十一 生产循环审计,十四 审计终结,十五 鉴证和验证服务,十二 筹资与投资循环审计,十三 货币资金审计与特殊项目审计,Start/981005/SH-FR(97GB),第一章 概。

10、1,审 计 学,2,课程介绍,课程性质：理论性和实践性都较强先导课程：经济学会计学(基础会计与财务会计)数学(概率论与数理统计)与审计相关的现实问题：世界性的公司财务报告舞弊案审计诚信问题,3,课程介绍（续）,教学安排：以注册会计师审计为主线，以会计报表审计为重点，以现代风险导向审计模式为思路，以审计实务操作和审计能力培养为根本，采取课堂讲解和案例分析讨论相结合的方式，将审计的基础理论和知识融入审计基本技能之中。课程结构：审计基本知识基本理论和基本方法会计报表审计实务参考书目：CPA考试指定教材审计,4,第一章 审计。

11、审计学原理,王银凤,考试题型： 1、单选：15 2、多选：15 3、判断：15 4、简答：20 5、实务题：35,第一章 总论,要求： 1、识记：审计的概念 审计的产生与发展 2、领会：审计的对象和目的 审计的职能,第一节 审计的概念,一、审计的概念 1、审计定义：p2 审计定义揭示了： 审计的主体：审计人（专职机构和人员） 审计的客体：被审计人 审计的对象：被审计单位的财政、财务及有 关经济活动 审计的实施：依据、目标、职能、目的、性质,2、审计关系人： 审计人：（第一关系人） 被审计人：（第二关系人） 审计委托人：（第三关系人）,被审计人,。

12、会计学专业必修核心课程审计学审计学 授课教师： 张力文 授课对象： 09会计本 北京大学 会计学系审计学课程简介审计，作为一种独立性的经济监督活动在我国社会主义经济建设中的作用日益被重视。政府审计范围广泛，审计结论决定权威，不可削弱。随着现代企业制度的建立，现代内部审计已成为管理机构提供关于效率、效果和节约方面建议的主要智囊。国际资本一体化为我国民间审计提供了更为广阔的执业领域，也对我国注册会计师提出了更高的执业要求。审计学是大学本科学历教育中的会计学、审计学专业的一门统设必修课，是阐明审计学基本原理和。

13、第十四章 审计报告第一节 审计报告概述编制审计报告前的工作：编制审计差异调整表和试算平衡表；获取管理当局申明书；获取律师申明书；执行分析性复核程序；撰写审计总结；完成审计工作底稿的二级复核；评价审计结果；与客户沟通。 一、审计报告的含义审计报告是审计工作的最终成果。它是审计人员在实施了必要的审计程序后出具的，对审计对象发表审计意见的书面文件。我国独立审计准则-审计报告准则规定，审计报告是指注册会计师根据独立审计准则的要求，在实施审计工作的基础上对被审计单位年度会计报表发表意见或无法发表意见的书面文件。

14、,举例：存货项目的金额是否公允，取决于被审单位管理当局通过报表传递的信息即认定是否有充分的根据，因此注册会计师的基本职责就在于确定其认定是否合理。 具体地说，注册会计师存货项目的审计目的即转化为：验证五种认定（发生、完整性、准确性、截止、分类）是否恰当 在确定了审计目的后，就可以有针对性地确定相应的审计程序。如，为验证存在和发生认定，可以实施监盘程序。,审计业务约定书是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。。

15、2019/4/30,1,第二章 业务承接和审计报告,接受客户的委托了解被审计单位情况审计报告,2019/4/30,2,2019/4/30,3,第一节 期初余额审计,一、期初余额的含义 二、期初余额的审计 （1）期初余额不存在对本期财务报表有重大影响的错报 （2）上期期初余额已正确结转至本期，或在适当的情况下已从新表述 （3）被审计单位一贯运用会计政策，或对会计政策变更作出恰当处理与披露,2019/4/30,4,第二节 复核期后事项与或有事项,一、复核期后事项 1、内容 （1）资产负债表日后调整事项 （2）资产负债表日后非调整事项,2019/4/30,5,2、期后事项的事段划分 。

16、审计学,史晓娟 办公室：D310,shixiaojuan0210163.com,TEL:13810560754(北京）,前言,了解审计 审计与会计的关系 课程学习难点 学习思路 网站参考资料 本门课程的上课要求 关于教材,审计长江堤防建设情况时发现，部分施工单位买通建设和监理单位，弄虚作假，工程质量令人担忧。抽查5个标段发现，虚报水下抛石量16.54万立方米，占监理确认抛石量的20.4%，由此多结工程款1000多万元，目前部分堤段的枯水平台已经崩塌；抽查11个重点险段发现，水上块石护坡工程不合格的标段达50%以上。上报国务院后，有关部门立案查处，目前已逮捕21人。,引例,。

17、审计学基础王如燕wry_,2021/11/17,山东工商学院会计学院,2,王如燕 -博士， 教授， 中国注册会计师 Wry_ 18221917215,2021/11/17,山东工商学院会计学院,3,第三章 注册会计师的职业 规范和法律责任,2021/11/17,山东工商学院会计学院,4,学习目的: 会查账，懂监督 学习方法：重理论，勤实践,学习目的和方法,2021/11/17,山东工商学院会。

18、大家好,审 计 学,Auditing,第一章：绪论 第二章：审计的分类 第三章：审计机构、审计人员和审计准则 第四章：审计目标和审计证据,第五章：审计方法 第六章：内部控制制度及其评审 第七章：审计流程 第八章：审计工作底稿、审计报告和审计档案,第九章：资产审计 第十章：负债和所有者权益审计 十一章：收入、费用和利润审计,十二章：财经法纪审计 十三章：经济效益审计 十四章：内部审计,第一章 总论,第一节 审计的产生和发展第二节 审计的职能、任务和作用第三节 审计的本质,一、审计产生的客观基础 私有制是审计产生的客观条件之一。 财。

19、第4章 审计准则和审计依据,一、教学计划 本章内容的教学需要4个学时。 二、教学大纲 （一）审计准则 1、审计准则的含义和作用 2、审计准则的结构内容 3、我国的独立审计准则 （二）审计依据 1、审计依据的含义 2、审计依据的种类 3、审计依据的特点 4、运用审计依据的原则,三、教学目的 通过本章的学习，应掌握审计准则和审计依据的基本理论，了解美国审计准则和国际审计准则的内容和结构，为实际审计工作提供规范和指导。四、教学要求 切实掌握审计准则的含义和作用、审计准则的结构内容以及我国的独立审计准则；掌握审计依据的含义、审。