审计流程课件

1、公司管理流程改造 内部审计流程 2002.9.27-青岛,思腾思特管理咨询（中国）公司 Stern Stewart & Co.,All rights reserved. No part of this presentation may be reproduced or transmitted in any form or by any means, electronic or mechanical, including photocopying, recording, or any information storage and retrieval system, without the written permission of Stern Stewart & Co. 版权所有。 没有思腾思特管理咨询公司的书面允许， 任何公司和个人不得以任何形式翻录、复制、传播、本讲义中的内容。EVA is a registered 。

2、信息系统审计操作流程,一、审计计划阶段,二、审计实施阶段,三、审计完成阶段,信息系统审计的流程分成以下三个阶段：,一、审计计划阶段,1、了解被审系统基本情况,2、初步评价被审单位系统的内部控制及外部控制,3、识别重要性,4、编制审计计划,在审计计划阶段的工作分成以下四部分：,1、了解被审系统基本情况,了解被审系统基本情况是实施任何信息系统审计的必经程序，对基本情况的了解有助于审计人员对系统的组成、环境、运行年限、控制等有初步印象，以决定是否对该系统进行审计，明确审计的难度，所需时间以及人员配备情况等。,了解了基本。

3、大家好,审 计 学,Auditing,第一章：绪论 第二章：审计的分类 第三章：审计机构、审计人员和审计准则 第四章：审计目标和审计证据,第五章：审计方法 第六章：内部控制制度及其评审 第七章：审计流程 第八章：审计工作底稿、审计报告和审计档案,第九章：资产审计 第十章：负债和所有者权益审计 十一章：收入、费用和利润审计,十二章：财经法纪审计 十三章：经济效益审计 十四章：内部审计,第一章 总论,第一节 审计的产生和发展第二节 审计的职能、任务和作用第三节 审计的本质,一、审计产生的客观基础 私有制是审计产生的客观条件之一。 财。

4、复习上一课,多项选择： 注册会计师对某企业进行的年度财务报表审计,属于( )的结合? 政府审计 民间审计 财经法纪审计 财务审计 事前审计 事后审计,答案：民间审计财务审计 事后审计,匡镭凸闻呵勾蔽敝歼芥滚沃罢钝翰橡鸳古末朴惩润渣沿坷捕系俏仇潜朝掸审计课件 1.2审计组织审计课件 1.2审计组织,第1章 审计种类与审计组织,12审计组织 1-21政府审计机关 1-22独立审计组织 1-23内部审计机构,灰匙徘擒神献政立饰耸滇平扁捏牟童浦斋判呜醛歇蒋萤嫂萎旋岗朱棚遭凳审计课件 1.2审计组织审计课件 1.2审计组织,1-21政府审计机关,我国政府审计机关又。

5、流程制度审计及相关问题探讨,Overview,伴随中国电信业的发展成长,广东省电信规划设计院有限公司作为中国通信服务股份有限公司旗下的龙头设计咨询企业，随着中通服上市后，背靠实力雄厚的多元化股东，立足通信市场，在全国范围内为各大通信运营商提供一流的通信咨询服务，并为社会其他行业的信息化作出积极贡献,企业愿景,创建具有国际竞争力的通信咨询企业,企业使命,以出色的专业能力，提供最佳的通信解决方案,发展思路,创新业务，拓展市场，内涵拓展与外延扩大相结合，实现企业转型,广东省电信规划设计院有限公司,咨询业务发展蒸蒸日上,单。

6、为风险生；为清贫死；要实现资产最大值； 与职称拼；和考试争；为数字奔波这一生； 吃工商亏；上税务当；最后折在审计上！,审计初印象,会计责任 vs 审计责任,会计认定与审计目标,内部控制,审计程序,审计那些事,审计风险等,主要内容：,牧羊人的故事 审计是个证明题？ 谁需要审计？为什么要审计？,1,审计初印象,2,财产所有权与管理权的分离是审计行为的动因。,受托责任,管理者,所有者,审计,1,审计产生的原因,3,管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是XX公司管理层的责任。这种责任包括：（1） 设计、实施和维护与财务。

7、1,第五章 内部审计的基本流程,5.1 内部审计流程概述 5.2 内部审计对象的选择 5.3 内部审计方案 5.4 内部控制评审与测试 5.5 内部审计证据的整理 5.6 内部审计报告的提供 5.7 后续审计 5.8 审计成果的运用,2,5.1 内部审计流程概述,内部审计流程（即审计程序）是指内部审计机构对每一审计项目进行审查时，从开始到结束整个过程所涉及的工作步骤。内部审计工作流程一般包括：审计准备、审计实施、审计报告、后续审计和成果运用等五个阶段和内容。,3,内部审计工作的基本步骤,审计准备阶段,审计实施阶段,审计报告阶段,后续审计阶段,审计成果运。

8、采购流程与采购审计,张碧君宁波大学科学技术学院,采购流程与采购审计,一、采购流程 采购流程不当 采购流程再造 二、采购审计 什么是采购审计？ 如何开展采购审计？ 介绍采购比价审计,采购流程不当,表现：采购不是从外部客户需求开始，而是从内部客户需求开始采购部不参与研发采购部不管理原料仓库原因：采购部是保证供应的采购部难以把握新原材料性能 结果：研发阶段已经决定产品成本结构的70%，采购部从产品定型后切入，对产品成本的影响仅占30% 采购部不参与产品前期研发很难识别原材料和选择供应商库存不准确 过期料和废料增加,采购流。

9、,和谐 专业 激情 高效,同一份事业 同一个梦想,流程审计高级实务培训,2,课程目录,1.流程审计概论,2.流程建设环境审计,3.流程系统性和完整性审计,4.流程设计质量审计,5.流程执行力审计,6.关键流程能力审计,7.流程持续创新能力审计,8.流程审计的流程,3,单元一 流程审计概论,审计是什么？,审计师建立对某种标准的遵循性而进行的评价过程，其结果是得出一种意见（或结论）。,审计人,控制标准,被审对象,实际情况,差距,改进,反馈,5,独立性是审计的基本要求,业务的独立性 专职审计人员一般不应参与具体的业务行为 人员的客观性：审计人员在执行业。

10、第5章 审计流程与规划,第一节 审计流程 第二节 审计的重要性 第三节 审计风险,教学目的和要求,通过本章的学习，掌握签署审计业务约定书之前应做的工作，审计重要性和审计风险的含义及其运用，审计重要性、审计风险和审计证据之间的关系；熟悉审计业务约定书的基本内容，初步审计策略；了解一般审计流程及其应做的主要工作，审计计划的涵义、审计计划编制与复核的内容，审计业务约定书的概念和作用。,教学重点与难点,教学重点是审计流程，审计计划的编制与复核，签署审计业务约定书之前应做的工作，审计重要性和审计风险的含义及其运用；教。

11、现代风险导向审计业务流程,获取数据,客户诚信,明确审计业务的性质、范围,初步了解被审计单位的基本情况,经营风险,财务状况,初步评审客户的风险级别，高/中/低,会计师事务所评价专业胜任能力,时间资源,专业胜任能力,独立性检查,明确被审计单位应协助的工作,商定审计收费,放弃项目,签订审计业务书/承接业务书,建立项目,风险识别,风险评估,风险评估结果汇总,总体审计策略,风险应付,1.确定重要性水平,2.编制进一步审计程序,1.了解评价被审单位战略风险 2.了解评价被审单位内部控制 3.了解评价被审单位经营流程风险,1.识别重大风险汇总,2.财务。

12、内部审计实务流程与实务技巧,何志方 高级审计师/硕士生导师/客座教授,序：技巧的释义,名词。指表现在艺术、工艺、体育等方面的巧妙的技能，如“绘画技巧”；或者指技巧性的运动。如“技巧比赛”。 “技巧”一词源于希腊语“伶俐”，即指完善掌握纵跳、平衡和力量的人、它恰当地概括了技巧动作的特征。 笔画：12 拼音：j qio 技巧：就是基本方法的灵巧运用。 【技巧】应该属于“方法”的一个范畴，主要指对一种生活或工作方法的熟练和灵活运用。,审计署：审计每花费1元国家财政可增收节支96元,北京8月13日电(记者仝宗莉) 审计署今日在其网。

13、,和谐 专业 激情 高效,同一份事业 同一个梦想,流程审计高级实务培训,2,课程目录,1.流程审计概论,2.流程建设环境审计,3.流程系统性和完整性审计,4.流程设计质量审计,5.流程执行力审计,6.关键流程能力审计,7.流程持续创新能力审计,8.流程审计的流程,3,单元一 流程审计概论,审计是什么？,审计师建立对某种标准的遵循性而进行的评价过程，其结果是得出一种意见（或结论）。,审计人,控制标准,被审对象,实际情况,差距,改进,反馈,5,独立性是审计的基本要求,业务的独立性 专职审计人员一般不应参与具体的业务行为 人员的客观性：审计人员在执行业。

14、流程审计小组,Page 1,流程审计小组一般由流程审计组长和流程审计组组员组成。,确定小组运行事项约定 小组运行事项约定机制主要是指对流程审计小组的日常工作管理、人员选用和更换等事项进行要求，从而保障流程审计能够正常开展,流程审计检查表,Page 2,流程审计检查表（示例）,Page 3,流程整改要求书,Page 4,问题跟踪表,Page 5,。

15、民族证券经纪业务管理变革项目 现场稽核流程（1）,IA-FL-1,稽核与法律部,被稽核单位,监察委员会,根据稽核工作年度计划确定被稽核单位,稽核部总经理审批,填制稽核通知书,成立成员在2人以上的稽核组，明确稽核组成员分工,审批,收集被稽核单位材料，填制稽核方案,召开稽核座谈会,填写稽核座谈会记录,稽核座谈会记录,填写调阅退还材料清单,准备调阅材料，并在调阅退还材料清单上签字,对调阅材料进行检查测试,存档,检查被稽核单位内控制度、财务制度、经营活动、会计核算、资产风险及其它需要稽核事项,实施阶段,准备阶段,是否进行现场稽核,参见。

16、流程审计与流程优化,姓名：杨伟 时间：2015.7,第一部分,流程基础知识回顾,第二部分,流程审计介绍,流程优化介绍,第三部分,大 纲,流程是为达到期望的管理或业务目标，在一定输入资源基础上，通过明确的组织、人员执行并产生特定输出结果的一系列的管理或业务活动，是一组共同给客户创造价值的关联的活动进程。,什么是流程,输出,价值,我满意是因为流程为我创造了,客户,输入,活动,相互关系,流程6要素：输入、活动、相互关系、输出、顾客、价值,流程的特征,优秀流程的特性,什么是流程管理,不是流程图管理： 写文件成为负担，流程文件质量不高，。

17、第九章：审计流程,一、本章导读： 1.计划阶段 重点掌握初步业务活动的内容 2.实施阶段 重点掌握识别与评估重大错报风险和风险的应对措施 3.终结阶段 了解终结阶段的主要工作 二、案例导读 见教材P151蓝田神话,第一节：计划阶段,审计流程是审计工作从开始到结束的整个审计过程。一般的，审计流程包括审计计划阶段、审计实施阶段、审计终结阶段三个阶段。 一、初步业务活动 主要是对被审单位的情况和注册会计师自身的情况进行了解和评估，确定是否接受或保持审计业务。是控制审计风险的第一道屏障。 （1）初步了解被审计单位及其环境。如业。