1、EPC 模式下施工阶段的成本控制研究摘 要EPC 总 承包模式是目前国际上流行的一种承发包模式，也是我国正在大力推广的，这 种模式有诸多益处。EPC 有利于整体方案的不断 优化，有效克服设计、采购、施工相互制约和脱节的矛盾，有利于各阶段工作的合理交叉，有效地对质量、进度和成本进行综合控制。EPC 工程高收益与高 风险并存。在总承包商的视角下，加强 成本控制是抵御风险的最佳手段，而施工阶段是成本支出形成实体的重要阶段，也是 EPC 项 目成本控制的关键环节 。这正是本文的研究要点。本文首先阐述 EPC 模式的产生背景和意义，利用现有文献探讨国内外EPC 模式的 发展现状，及其特点和优势。然后着重
2、介绍 EPC 模式施工阶段成本控制的内容和流程。基于价值工程、偏差控制法和作业成本法，探究成本控制的有效方法和途径。最后采用理论研究与实际案例相结合的方法，论述 EPC 施工阶段成本控制的成效。关键词：EPC 模式 施工阶段 成本控制 Research on Cost Control during the Construction Phase under EPC ModeABSTRACTWith the drastically dramatic advent of construction market, an increasing number of EPC projects have wo
3、und their way into China, which have been of great value in assorted fields. This mode can exert dominant function to optimizing scheme and can conquer the contradiction which design，procurement and construction are restricted each other. Then it is performs the dramatically desirable impact in rati
4、onal intersection of each phase. It also can make effective comprehensive control of quality, schedule and cost. EPC project be bound to high yield and high hazard. In the contractors point of view, strengthen cost control is the best way to resist the risk. Construction stage is not only a critical
5、 moment of cost forming entity, but also the crucial stage where we adopt cost control measures. This is definitely what the thesis intends to look into.Initially, the thesis elaborates the background and research significance for the EPC mode and using of the existing research literatures to discus
6、s the domestic and foreign development circumstance at presently. In addition, a further analysis is carried out for the characteristics and superiority of EPC mode. Furthermore, the thesis points out emphatically the content, operational process and approach of cost control during the construction
7、phase under EPC mode. The device and approach of cost control is mainly based on value engineering, deviation control and activity-based costing. Last but not the least, the principle of combining theories with specific cases is applied in the thesis, which will facilitate to reveal the performance
8、of cost control in EPC construction phase.Key Words: EPC mode Construction phase Cost control目 录第一章 绪论 11.1 研究背景和意义 .11.1.1 研究背景 .11.1.2 研究意义 .21.2 国内外研究概况 .21.2.1 国 内 EPC 施工阶段成本控制研究概况 .21.2.2 国外 EPC 施工阶段成本控制研究概况 .71.2.3 国内外 EPC 应用研究 .81.3 本文研究内容、方法及技术路线 101.3.1 研究内容 101.3.2 研究方法 101.3.3 技术路线 10第二章
9、EPC 模式的理论概述 122.1 EPC 模式的演变发展、合同关系及释义 .122.1.1 EPC 模式的演变发展 .122.1.2 EPC 模式的合同关系 .132.1.3 EPC 模式释义 .142.2 EPC 模式的搭接、优劣势及适用性 .172.2.1 设计(E)、采购(P)、施工(C)各阶段的搭接 .172.2.2 EPC 模式的优劣势 .182.2.3 EPC 模式的适用性 .202.3 EPC 模式与其他模式（DBB/CM/DB）的对比分析 212.3.1 EPC 总承包模式与传统施工总承包（DBB）模式的比较分析 212.3.2 EPC 总承包模式与建设 管理（CM）模式的比
10、较分析 .222.3.3 EPC 总承包模式与设计 建造总承包（DB）模式的比较分析 .232.3.4 四种模式（EPC/DBB/CM/DB）综合比对 .24第三章 EPC 模式下施工阶段成本控制的理论分析 253.1 施工阶段成本的构成和分类 253.1.1 施工项目成本的构成 253.1.2 施工项目成本的分类 263.2 施工成本控制的内容和依据 273.2.1 施工成本控制的内容 273.2.2 施工成本控制的依据 273.3 施工成本控制的一般流程 283.4 EPC 模式下施工阶段的成本控制方法 .303.4.1 价值工程 303.4.2 偏差控制法 433.4.3 作业成本法 5
11、0第四章 案例分析 .644.1 价值工程在贮煤槽筒仓 EPC 总承包工程中的应用 644.2 偏差控制法在煤电厂 EPC 总承包工程中的应用 674.3 作业成本法在浦钢搬迁五钢 EPC 总承包工程中的应用 71结 束 语 74参考文献 75致 谢 78外文资料 79中文译 文 85天津理工大学 2011 届本科毕业论文1第一章 绪论1.1 研究背景和意义1.1.1 研究背景EPC 是指一家总承包商或承包商联合体对整个工程的设计（Engineering） 、材料设备采购（Procurement） 、施工（Construction）实行全方位、全过程的“交钥匙”式总承包模式，为业主提供完整、可
12、交付使用的建设产品。EPC 模式实现了建设生产过程的组织集成化，以克服由于设计与施工的脱节致使投资增加，并克服由于二者不协调而影响建设进度等弊病。EPC 各阶段的合理交叉紧密结合，实现设计、采购、施工的集成管理优势，从而为项目增值，获得更大的利润空间。工程建设市场为迎合项目特点、业主要求、风险分担和承包范围的组合等需求，EPC 工程总承包模式应运而生。EPC 组织实施方式符合建设项目的运行规律，与平行承包方式相比存在诸多的经济增长点，表现出一体化管理的优越性，因此逐渐获取市场认同。在发达国家已经成为最主要的工程建设项目组织实施模式之一。我国培育和推行 EPC 是建筑市场与国际接轨的必然要求。虽
13、然我国总承包工程发展较快，但由于起步晚，与国际工程相比，在量和质两方面都有较大差距。故在此情形下，对 EPC 总承包工程的研究具有更为重大的现实意义。成本控制是通过控制手段，在达到预定质量和工期要求的同时，优化成本开支，将总成本控制在预算（计划）范围内 1。成本控制是工程建设中三大控制之一， “三超”现象（即概算超估算、预算超概算、决算超预算）是我国工程项目的痼疾，如何行之有效的杜绝“三超” 、控制成本是业内热点议题。EPC 总承包项目涉及设计、采购、施工、试运行诸多环节，如何控制项目成本，直接关系到投资效益的发挥和 EPC 总承包商执行合同的能力。因此，对EPC 总承包项目进行有效的成本控制
14、，使其达到目标成本，是进行项目管理的中心任务和实施过程中必不可少的一环。在工程全寿命周期的决策、设计、施工、运营各阶段中，施工阶段是投资最多的阶段，也是成本控制的关键所在。此阶段周期长，涉及的问题多，是设计、采购及工程管理的集中体现，是实现投资决策的重要过程，也是 EPC 总承包商获取利润的关键环节。随着市场经济的迅猛发展，诸如美国福陆丹尼尔、日本大成等国外大型工程公司的驻入，EPC 工程总承包市场竞争愈加激烈。工程项目成本控制方面存在的问题，将极大地阻碍我国总承包公司的发展、削弱市场竞争力、减缓国际化进程。因此 EPC 总承包商及时开展成本控制研究，吸收国内外先进经验并应用于工程实践是十分迫
15、切和必要的，并对提高我国工程总承包企业成本控制的综合水平具有非常重要的意义。EPC 总承包商在施工阶段施行合理有效的成本控制，是企业创效争收的主要途径之一，也是本文研究的核心内容。天津理工大学 2011 届本科毕业论文21.1.2 研究意义目前中国经济正处于高速增长时期，这为大规模的工程建设提供了前所未有的发展机遇。EPC 总承包模式是目前国际上流行的承发包模式，也是我国正在大力推广的总承包模式。其主要优势体现在设计、采购、施工合理交叉, 具有节省投资、优化管理、项目全过程控制的特点，利于整体方案优化，确保工期不延误、控制投资和质量管理等目标的顺利实现。成本作为企业价值创造的源泉，也是企业产生
16、利润的驱动力，资源以成本的形式完成价值创造，进而通过收入的实现完成价值转移。成本控制是为价值最大化和高效利用资源而进行的管理行为。在日益激烈的竞争中，成本控制所发挥的作用与日俱增。EPC 总承包项目的成本控制不同于制造业等其他行业，其复杂性、不确定性更大，所牵涉的面更广、周期更长。EPC 前期设计及采购成本较易控制，但进入施工阶段，现场的成本控制因为分包单位多、现场大而广、施工周期长而易失控，使成本控制毁于一旦，阻碍工程目标的实现，削弱总承包商的盈利能力和市场竞争力。因此施工阶段是 EPC 总承包项目实现利润的主要阶段, 也是费用控制的关键环节。EPC 总承包模式是工程项目管理走向全过程集成化
17、管理的必经之路，在实践中有着广泛的应用前景。建设项目施工成本控制的好坏，直接关系到工程项目能否按时保质保量完成。目前有诸多关于 EPC 模式的研究，但对 EPC 项目施工阶段成本控制的研究贫乏。因此加强对EPC 项目施工阶段成本控制方法的研究，提高 EPC 项目成本管理水平，是个亟待解决的问题。1.2 国内外研究概况1.2.1 国内 EPC 施工阶段成本控制研究概况国家建设部关于培育发展工程总承包和工程项目管理企业的指导意见 （建市200330 号）中指出，工程总承包是指“从事工程总承包的企业受业主委托，按照合同约定对工程项目的勘察、设计、采购、施工、试运行(竣工验收)等实行全过程或若干阶段的
18、承包。 ”它是以系统工程学、控制论和信息技术为理论基础，充分运用赢得值原理、信息集成技术和矩阵式管理结构等手段对工程项目实施动态、量化的有效管控，以实现工程项目经济效益最大化的目标，这正是工程总承包的精髓所在。随着国际上 EPC 工程总承包模式的形成和发展，上世纪九十年代，我国工程建设领域也开始接触此模式，迄今己有二十余年的历史。总承包在建筑法第 24 条有所体现：“提倡对建筑工程实行总承包，禁止将建筑工程肢解发包。建筑工程的发包单位可以将建筑工程的勘察、设计、施工、设备采购一并发包给一个总承包单位” 。国家建设部在 2003 年 2 月出台的2003第 30 号关于培育发展工程总承包和工程项
19、目管理企业的指导意见中指出天津理工大学 2011 届本科毕业论文3“为了深化我国工程建设项目组织实施方式改革，要求各级建设行政主管部门统一思想，提高认识，采取有效措施，加强指导，及时总结经验，促进我国工程总承包和工程项目管理的健康发展。 ”2005 年印发了建设项目工程总承包管理规范(GB/T50358-2005)。由建设部下达任务，中国勘察设计协会建设项目管理和工程总承包分会主编的建设项目工程总承包管理规范已经编制完成，并上报建设部批准。国家计委和财政部等国务院有关部门，也先后对勘察设计和施工等单位推行工程总承包工作颁布了一系列指导文件、规定和办法，有力推动了工程总承包工作在国内的发展，为
20、EPC 模式的推行创造了良好的政策环境。目前纵观 EPC 项目管理和成本控制领域的文献等研究成果，归纳得出如下诸多方面的成就。国内 EPC 虽已取得长足的发展，但客观来说，尚存诸多亟待解决的问题，如表 1.1 所示。这些问题若不予解决,将严重影响 EPC 模式的发展进程。天津理工大学 2011 届本科毕业论文4表 1.1 国内 EPC 尚存问题Table 1.1 Problem of domestic EPC市 场 环 境 建 设 项 目 参 与 各 方尚存问题 EPC 总承包在法律中的地位不明确缺少规范 EPC总承包市场行为的文件业 主 总 承 包 商表现形式 没有出台针对 EPC 总承包的
21、法律、法规 没有 EPC 总承包招投标管理办法 业主认可度低市场发育不完善 业主操作 不规范业主项目管理人才缺乏知识贫瘠总承包商的功能不匹配复合型人才缺乏导致结果1997 年颁布的中华人民共和国建筑法虽然在第 24 条提出提到了“提倡对建筑工程进行总承包“,但并未明确总承包在法律中的地位,使 EPC模式运行中常常遇到一些纠纷地方建设行政主体和企业在 EPC 总承包招投标过程中缺乏可供操作的政策依据推行 EPC 总承包后,部分项目业主没有充分认识到此模式在工程建设中所发挥的积极作用和显著效益有的业主即使采取了 EPC 模式,但在具体实施中不规范操作普遍存在，导致真正意义上的 EPC 模式难以实现
22、引起业主与总承包商的纠纷，导致 EPC 模式实践应用困难重重设计企业在施工管理和项目管理上普遍缺乏经验,很大程度上制约了EPC 模式的发展建筑市场开放以来,国外总承包工程公司的大量涌入，我国复合型人才缺乏，制约了与国外公司竞争或合作的能力（资料来源：自绘）天津理工大学 2011 届本科毕业论文5就施工阶段成本控制的通病，笔者采用文献勾选法汇总如下，如表 1.2 所示。表 1.2 施工阶段成本控制的问题Table 1.2 Problems of cost control in construction phase成本控制认知误区目标成本制定不精确成本责任制体系不到位施工组织设计欠优化人材机管控不
23、当忽视质量成本合同变更现场签证管理混乱缺乏索赔及反索赔意识缺乏绩效考核等激励制度张蔚 2 徐淑媛 3 刘德臣 4 夏泽志 5 刘妍 6 邓持友 7 周晓然 8 （资料来源：自绘）由表 1.2 可知，EPC 总承包商力求做好成本控制工作，必须着眼于四个方面，即组织、技术、经济、合同。对于成本控制原则的研究，笔者参考多篇相关文献作如下归纳，如表 1.3 所示。表 1.3 成本控制原则Table 1.3 Principle of cost control 全面性 全过程 控制 动态控制 目标管理 责权利相结合 例外 最低 化 开源与截流结合 系统控制李敏 9 金文高、杨忠海 10 楚文革 11 杨松
24、柏 12 杨禄 13 王俊杰 14 张雷 15 赵红秋 16 刘作彤 17 张秀梅 18 张宝柱 19 孙秀伟 20 杜义芝 21 原 则作 者问题作者（资料来源：自绘）天津理工大学 2011 届本科毕业论文6模型是保证操作规范和实现工作有效性的重要手段，从实践中归纳模型并重归实践进行检验以获得模型的改进和完善是提升工作质量的重要途径之一。项目成本控制系统的数学模型得益于运筹学、控制论、计算机等多学科的研究成果，呈现出模型多样性的特征。然而鉴于目前 EPC 模式出现时间较短，关于该模式成本控制的模型研究尚处于学习和起步阶段。现将理论模型归纳如表 1.4 所示。表 1.4 EPC 成本控制理论模
25、型Table 1.4 Theoretical model of EPC cost controlWBS 与 OBS 进度测量 挣得值 遗传算法 目标成本 额外成本乔国华 22 王任重 23 杨松柏 12 刘志华 24 许杰 25 王成 26 （资料来源：自绘）研究表明，EPC 施工成本控制，要做好事前预控、事中控制、事后总结。成本控制措施如表 1.5 所示。表 1.5 EPC 施工阶段成本控制措施Table 1.5 Measures of cost control at the construction phase under EPC mode作者 成本控制措施及方法 加强对施工组织设计优化及
26、审查 加强变更管理吴小欢 27 做好施工费用的结算工作 实行“量价分离”控制人工费 用定额控制、指标控制、计量控制、包干控制的方法控制材料用量 用掌握市场信息、应用招标和询价等方式控制材料、设备的采购价格刘红星28 考虑施工需要及综合经济效益控制施工机械使用经济措施 改善劳动组织，严格控制非生产人员比例 减少采购、运输、收发、保管等环节的费用损耗组织措施 合理确定管理幅度与管理层次 明确各部门的职责分配技术措施 制订先进的、经济合理的施工方案 寻求各种降低消耗、提高工效的新工艺、新技术、新材料等于宝元 29 严把质量关,杜绝返工现象模 型作 者天津理工大学 2011 届本科毕业论文续表 1.5
27、7作者 成本控制措施及方法 通过有效的合同管理控制造价陈柏华，周宏亮 30 严格控制设计变更和现场签证 从优化施工组织设计 管理施工过程中人、材、机的费用 控制返工率 加强合同管理 及时做好施工过程中的调价与索赔工作张帆 31 加强财务管理工作（资料来源：自绘）综合多位学者论点，EPC 施工阶段的成本控制主要是基于组织措施、技术措施、经济措施、合同措施四方，综合控制人工费、材料费、机械费、施工分包等费用。通过计控合同价和减少变更来控制实际支出，并认真履行合同，以减少或避免索赔。从而控制好施工阶段的五大类成本，即前期成本、生产成本、质量成本、工期成本和不可预见成本。1.2.2 国外 EPC 施工
28、阶段成本控制研究概况1999 年 9 月，FIDIC（国际咨询工程师联合会）认识到 EPC 模式与 DB（设计、建造）模式的根本区别及其广泛的应用前景，将原有的设计建造与交钥匙工程合同条件 （桔皮书）划分为生产设备和设计施工合同条件 （Conditions of Contract for Plant and Design-Build，即 FIDIC 新黄皮书）和设计采购施工（EPC）/交钥匙工程合同条件（Conditions of Contract for EPC/ Turnkey Projects，即 FIDIC 银皮书）两本单独的合同条件。从而确立了 EPC 模式在工程承包体系中独立的地位
29、，是近年来国际工程市场发展和实践的产物。国外 EPC 运营管理特点如表 1.6 所示。表 1.6 国外 EPC 总承包模式运管特点Table 1.6 Operations managements characteristic of foreign EPC general contractor mode序号 项 目 工 作 内 容 备 注1 业务领域 基础设施、铁路、公路、桥梁、水力、电力、石化、机场建设、供水及污水处理或类似工程 参见 FIDIC EPC/交钥匙工程合同条件2 组织结构 公司大都采用事业部制。设有项目管理部、项目控制部、设计部、采购部、施工部等 3 人员构成 常以设计人员为主体
30、，包括设计、采购、施工、开车、报价及项目管理人员等专家群组成大体比例为：设计人员 40%-50% ；各类技术人员（含设计）占 85%以上4 工程项目 管理主要采用项目管理承包、项目管理组、施工管理等；多采用矩阵型项目管理模式和项目管理的集成化项目管理集成化包括范围、进度、费用、实施计划和责任分工等多项管理天津理工大学 2011 届本科毕业论文续表 1.68序号 项 目 工 作 内 容 备 注5 项目管理 技术包括以下主要技术手段和方法：项目管理手册；项目管理程序文件；工程项目管理数据库；工程规定；集成化管理软件；计算机系统和网络体系等还包括管理标准、工作标准、专业技术标准的程序化、规范化和科学
31、化6 工程总承包 公司特点 业务面域宽泛；管理功能强化；组织架构完备；技术手段先进；国际竞争力强 7 市场份额 市场占有率高，通常约占公司市场总额的 60%-85% （资料来源：自绘）国外 EPC 项目虽如日中天，但也并非完美无瑕，其尚存问题如表 1.7 所示。表 1.7 国外 EPC 成本控制尚存问题及对应解决方法Table 1.7 Problem and corresponding solutions to the cost control of EPC abroad尚存问题业主因素投标报价因素项目管理因素上级管理政策因素项目所在国政府因素项目所在国人文自然因素国际性因素突发事件因素培养专
32、业化人才，提高报价和项目管理水平重视基础工作建设，建立投标报价体系培养专业化人才，提高报价和项目管理水平健全项目管理体系，规范项目内部管理加强宏观监控，强化政策落实加强宏观监控，强化政策落实加强宏观监控，强化政策落实加强宏观监控，强化政策落实管理方法及策略 加强宏观监控，强化政策落实培养专业化人才，提高报价和项目管理水平健全项目管理体系，规范项目内部管理加强宏观监控，强化政策落实健全项目管理体系，规范项目内部管理健全项目管理体系，规范项目内部管理健全项目管理体系，规范项目内部管理建立风险评估体系，增强抗风险能力（资料来源：据文献 32绘制）2000 年，美国教授 W. Edward Back
33、和 Karen A. Moreau 对 EPC 模式下信息管理、项目造价和进度的影响作了专门研究，其主要观点是：加强信息建设，并应用于实际项目的建设过程中，建设各方加强信息交流和信息共享，降低项目造价，缩短工期，是顺应 21 世纪信息时代的发展潮流，有益于项目建设，有益于社会发展。国外工程项目成本控制研究起步较早，上世纪 50 年代初，美国就已经提出了网络计划技术，国外许多国家对成本控制十分重视，将其视为一项系统工程，并设有专门的项目成本管理和研究的组织机构，如美国的成本工程师协会、日本的建筑学会成本计划分会、英国的造价师协会及丹麦的 CBC 系统。目前国外成本控制研究成果主要为动态控制、网络
34、计划技术、成本优化以及挣值绩效法。1.2.3 国内外 EPC 应用研究1.对全球四大 EPC 公司的分析国外越来越多的投资项目中，业主开始采用 EPC 总承包的建设方式。本研究阐述天津理工大学 2011 届本科毕业论文9ABB、Bechtel、Fluor 和 Halliburton 四家世界著名 EPC 公司的概况、主要服务行业和业务范围，如表 1.8 所示。为我国推广 EPC 总承包模式提供必要的借鉴。表 1.8 国外著名 EPC 公司概况Table 1.8 Profile of notable abroad EPC cooperation公 司 ABB Bechtel Fluor Hall
35、iburton创建年份 1988 1898 2000 1919总部地点 瑞士苏黎士 美国旧金山 美国加利福尼 亚州的欧文 美国休斯顿辐射市场 主要集中在欧洲，其次是北美和亚洲 80%市场集中在北美，其次是欧洲 70%市场集中在美洲，其次是亚洲和欧洲 60%的营业额来源于北美产品/服务行业控制系统产品，发动机和引擎设备、制造业和汽车机器人；低电压设备、中电压设备、高电压设备、变压器、电力输送和电力分配设备；造纸、采矿、石油化工及其消费品航空、轨道交通和水利工程在内的土建基础设施；电信；火电和核电；采矿和冶金；石油和化工；管道；国防和航天；环境保护和有害废料处理以及电子商务设施等工业领域能源和化工
36、，基础设施结构，制造业和生命科学，采矿业石油和天然气、能源电力、土建基础设施、碳氢化合物等，公司在液化天然气和天然气加工处理业务范围资产评估、咨询、安装和试车、维修、保养及翻新、环境服务、产品优化等设计、采购、施工、试运营、融资和开发、项目管理、安全和技术等设计、采购、施工、试运营和维修、项目开发和融资、项目管理、项目群管理、职员培训等一系列全方位的服务勘探开采、生产运营、EPC 总承包服务备 注公司从成立伊始不断兼并重组，由一家多元化经营的公司逐步转型为专注于电力和自动控制技术领域的制造商和 EPC 总承包商核能、液化天然气、交通运输、空间技术和航天、环境保护等领域保持世界最复杂工程项目设计
37、建造的领先水平前身是创建于 1912年的 Fluor Daniel公司。首要目标是保证进度、控制预算和以一流的运作、开发、经营支持投资项目，帮助业主实现资产最大化、提高竞争优势和保证长期业绩是全球石油行业最大的服务公司和设计施工承包商之一。专注于能源服务和设计施工一体化（资料来源：自绘）由表可知，国际化大型 EPC 公司实行纵向一体化的经营战略，涉足多领域，提供全方位的工程服务，以保障收益。2中外 EPC 项目差距针对 EPC 总承包而言，中外差距是多方面的，中方的局限性体现在如下方面：组织机制及管理体系不完善；缺乏可行、可持续发展的规划纲要；工程总承包和项目管理方面的法律法规不健全，市场发育
38、不成熟；我国颇具实力的 EPC 总承包公司少，并且缺乏 EPC 总承包业务的高管人才；高科技创新和技术研发投入与应用较差；工程项目的风险管理差距显著；HSE 尚未全面落实。天津理工大学 2011 届本科毕业论文101.3 本文研究内容、方法及技术路线1.3.1 研究内容本论文着眼于 EPC 模式下施工阶段的成本控制问题。首先介绍 EPC 模式研究背景和意义，阐述国内外发展及研究情况，通过将 EPC 模式与其他承包模式进行对比，阐明 EPC 模式的内涵、特点及优劣势。本文重点在于论述 EPC 模式施工阶段成本控制的理论研究，探究成本控制的方法、策略及应用流程。然后通过案例分析，将理论联系实践，全
39、面透彻剖析。最后对本研究做出总结。1.3.2 研究方法1.文献综述法通过对论题相关文献资料的研究，分析在 EPC 项目施工阶段成本控制过程中出现的各种问题，总结不同学者针对问题提出的改善方法及意见、建议。明确本文研究要点。2.对比分析法通过 EPC 项目与其他承包模式的对比研究，分析 EPC 总承包模式的内涵。3.理论演绎法本文以管理学和经济学的视角，运用工程项目管理学、工程经济学以及工程造价等相关理论知识，优化EPC施工阶段的成本控制流程。4.案例研究法通过实例，探讨 EPC 项目成本控制方法在施工阶段的应用，力求理论与实践的完美契合。5.经验总结法将理论研究和实例研究的内容进行分析与归纳，
40、得出系统有条理的结论。1.3.3 技术路线 本研究拟采取的技术路线如图1.1所示。天津理工大学 2011 届本科毕业论文11绪 论研究背景和意义 国内外研究概况研究内容和方法 技术路线EPC 模式的理论概述演变发展合同关系释义E、P、C 搭接优劣势适用性与其他承包模式对比分析EPC VS DBBEPC VS CMEPC VS DB四种模式综合比对EPC 模式下施工阶段成本控制的理论分析施工成本构成&分类成本控制内容&依据施工阶段成本控制流程EPC 模式下施工阶段成本控制方法价值工程偏差控制法案 例 分 析案例 案例 案例 结 束 语图 1.1 论文技术路线图Fig. 1.1 Technical
41、 route of the thesis提出问题分析问题解决问题作业成本法天津理工大学 2011 届本科毕业论文12第二章 EPC 模式的理论概述2.1 EPC 模式的演变发展、合同关系及释义2.1.1 EPC 模式的演变发展项目管理模式不断演变发展，承包模式主要经历了业主管理、专业机构管理和 EPC 总承包三个阶段，如图 2.1 所示。业 主设计供货施工业 主设计供货施工业 主分 包 商管理公司 EPC 承包商图 2.1.1 业主管理阶段 图 2.1.2 专业机构管理阶段 图 2.1.3 EPC 总承包阶段图 2.1 工程建设项目组织实施方式的演变和发展Fig. 2.1 Evolution
42、and development of construction project（资料来源：自绘）从阶段向阶段过渡，克服了非专业机构组织实施项目的弊端，使工程建设项目的效益大幅提高。从阶段向阶段过渡，克服了设计、采购、施工分离的弊端，实现了 EPC 在一个主体管理下的内部协调，降低运行成本，使工程建设项目的效益再度大幅提高。鉴于此，EPC 工程总承包必然在建设领域的市场份额逐渐提高。三种模式承包范围如表 2.1 所示。表 2.1 三种模式的承包范围Table 2.1 Contracting scope among three kinds of modes立项 初步设计 扩大初步设计 施工图 设计
43、 采购 施工 试运行Turnkey 模式承包范围 模式承包范围 模式承包范围 （资料来源：自绘）范 围分类天津理工大学 2011 届本科毕业论文13EPC 工程总承包项目管理的优越性，表现在各种要素中，如表 2.2 所示。表 2.2 项目组织实施方式的优越性对比Table 2.2 Superiority comparing on project implementation methods模式 模式 模式业主管理机构 庞大、人多 中等 小业主、大 PMC项目管理专业化程度 低 高 高EPC 的协调关系 分离、外部协调 分离、外部协调 系统、内部协调设计的主导作用 难发挥 可发挥 能充分发挥项目
44、管理技术水平 低 高 高项目管理经验积累 一次性 能积累 能积累并结合实际进度控制 难于协调和控制 可协调和控制 能实现深度交叉费用控制 浪费环节多 浪费环节较多 节省环节多质量控制 各管各的质量 各管各的质量 全过程全方位 控制质量工程总成本 高 较高 低投资效益 差 一般 大幅提高（资料来源：自绘）2.1.2 EPC 模式的合同关系EPC 总承包模式的合同关系简明，主要参与方仅限于业主和一家总承包商。业主把工程的设计、采购、施工和设备安装调试服务等工作全部委托给工程总承包商负责组织实施。签订工程总承包合同后，工程总承包商可以把部分工作委托给专业分包商完成，分包商与总承包商签订分包合同，总承
45、包商对业主负总责 33。EPC 模式合同关系如图 2.2 所示。模 式要素天津理工大学 2011 届本科毕业论文14咨询公司 业 主E P C 总 承 包 商协调关系 合同关系图 2.2 EPC 模式的合同关系Fig. 2.2 Contract relationship of EPC mode（资料来源：自绘）设计 采购 施工 调试交付供应商 分包商其中，专业咨询公司的主要职能是在项目前期为业主制定项目原则，帮助业主确定其对于目标工程的功能性要求，在 EPC 合同执行过程中以业主代表的身份监督工程实施。再者，承包商与供应商、分包商之间一般存在长期密切合作的关系，以便承包商对工程实施采取以设计为
46、龙头的集成化管理。2.1.3 EPC 模式释义EPC 是一个起源于美国工程界的固定短语，它是设计（Engineering） 、采购（Procurement）施工（Construction）三个词的英文缩写。在工程项目中，这三项工作分别包括的主要内容如表 2.3 所示。表 2.3 EPC 工程总承包的主要内容Table 2.3 Main contents of EPC mode 设 计（E) 采 购（P） 施 工（C）方案设计（设备、材料选型等）材料、设备采购，专业分包商的选择 土木工程施工施工图及综合布置详图设计 设备订货及进场时间、 储存管理等 设备安装、调试的计划管理采购与施工规划 施工分
47、包与设计分包 HSE（资料来源：据文献 34绘制）天津理工大学 2011 届本科毕业论文15EPC 模式下设计、采购、施工三阶段深度交叉，其逻辑关系如图 2.3 所示。采 购设 计 施 工功能信息输入 技术要求输入可施工性信息反馈图 2.3 EPC 项目中设计、采 购、施工之间的逻辑关系Fig. 2.3 Relationship among design, procurement and construction（资料来源：据文献 33绘制）1.设计EPC 项目成本控制和利润产生的关键在于构建 “设计为施工而优化”的激励机制。EPC模式的规划设计有别于传统的设计三阶段，即方案设计阶段、初步设计
48、阶段、施工图设计阶段。EPC 模式将采购纳入设计程序，对设计进行可施工性分析。现将设计各阶段工作内容归纳如表 2.4 所示。表 2.4 设计各阶段工作内容Table 2.4 work contents of design phase阶段划分 具 体 内 容方案设计 研究工程方案，确定技术原则。包括编制工艺流程图、总布置图、工艺设计以及系统技术规定等详细设计施工图设计及综合布置详图的设计、设备技术规定和施工技术规定。在设备订货，工程分包和施工验收工作中涉及的工程设计方面的问题以及施工过程中的设计修改也属于详细设计阶段的范畴采购、施工规划 确定施工方案、进行工程费用估算、编制进度计划和采购计划，建立施工管理组织系统以及取得建设许可证等（资料来源：自绘）EPC 模式的设计阶段不仅包括具体的设计工作，而且也可能包括整个建设工程内容的总体策划、工程实施的组织管理策划，甚至可能包括项目的可研等前期工作。EPC 项目中设计起主导作用，设计图纸和文件是采购、施工的依据。设计与采购工作的合理交叉、密切配合，是保证设计成品质量和采购质量，缩短
