预算管理专题

1、第八章 政府预算管理,第一节 政府预算管理概述 第二节 影响和决定政府预算的因素 第三节 预算周期 第四节 预算编制的方法类型 第五节 支出预测和收入预测 本章小结与思考题,第一节 政府预算管理概述,一、作为公共财政管理工具的政府预算预算就是用数字（包括财务数字和非财务数字）来编制未来某个时期的计划和表明预期的结果。政府预算也是用数字对政府的将要发生的公共财政（公共）收支活动进行的预计和规划。收入方面:政府预算要确定短期收入政策、要对既定收入制度下的收入规模进行预测并落实收入执行任务，在实行赤字预算时选择和确定。

2、,企业预算管理,李汝刚 财务规划部 神龙汽车有限公司 lirugangdpca.com.cn （Office） lirugangdpca.com （Home）,目 录,一、基于价值创造的全面预算管理模式,本章提要：,本章主要谈及预算涵义、预算管理的概念、预算管理的意义、特点，预算管理的机制和功能以及预算管理环境、预算特征、预算目标，了解预算管理的动因、以及预算的战略定位以及与公司战略的关系。本章力求使学员掌握几种预算方法，理解预算作为一种管理工具的全面预算管理，是公司治理结构下的游戏规则。,什么是预算？,预算是一种系统方法，用来分配企业的财务、实物和人力。

3、1,全面预算管理,2,本专题主要内容,预算管理是确保集团战略贯彻落实的有效工具；全面预算管理体系；全面预算管理的积极作用；预算管理应注意的问题。,3,一、公司治理结构与全面预算管理,公司治理结构委托代理关系集团公司财务控制的理论依据代理关系、控制与约束机制战略控制、管理控制与经营控制战略、经营计划与预算之关系,4,公司治理结构,信（任）（委）托关系,委托代理关系,委托代理关系,委托代理关系,5,公司治理结构,委托代理关系信息不对称逆向选择道德风险代理费用委托人监督费用代理人担保费用剩余损失,6,集团公司财务控制的理论依。

4、,预算管理总体流程,成本利润预算编制流程,预算调整流程,是“预算管理”是什么? 首先应理解预算的定义，就企业来说预算即充分利用历史、经验数据及根据历史经验所总结出的具有一定合理性的规律，并运用适当的数学统计方法对企业未来可能性的一番描叙。狭义上这种描叙大体上可以理解为对公司未来各项生产经营活动引起的经济效益流入与流出的数字化体现。从内容与目的划分主要包括成本、利润预算、生产经营计划、资金预算、投资项目预算等等。从应用时间划分又包括：年预算、季度预算、月预算、周计划。大家经常看到的如月度生产经营计划、月。

5、预 算 管 理 改 革,XXXX副司长 XXXX/XX/XXXX,公共支出管理周期,预算编制,预算 执行,审计监督,宏观经济框架,公共支出管理的核心：预算管理,预算编制 部门预算 收支分类,预算执行 国库集中支付 政府采购,一、部门预算改革,（一）改革的背景（二）改革的指导思想和原则（三）改革的主要内容（四）改革的简要回顾（五）下一步改革的设想,（一）为什么要进行部门预算改革（改革的背景）,国际通行做法现行预算编制存在的问题 预算编制粗 批复不及时 不公开透明全国人大和广大公众的要求,（二）部门预算改革的指导思想,建立公共财政的基本框架加。

6、预算管理讲座,费用报销预算管理,目 录,报销单 粘贴发票,打印报销单 校对发票,手工报销单 原始发票,手工报销单 原始发票,手工报销单 原始发票,手工报销单 原始发票,手工报销单 原始发票,单据流转,传统模式,报销人,部门经理,总经理,财务总监,会计,出纳,电子报销单,电子报销单,电子报销单,报销人,部门经理,总经理,财务总监,会计,出纳,目前模式,原始发票,单据头项目单据体项目格式设置编号设置打印控制,格式设置,报销标准,开始节点,项目经理审批,财务经理审批,结束节点,支持串行审批,开始节点,项目主管审批,结束节点,财务主管审批,项目经理审。

7、第一节 国家预算概述第二节 预算管理制度的改革和建设,第十三章 国家预算和预算管理,第一节 国家预算概述,一、国家预算的含义及其类别 (the concept and the types) 二、国家预算原则 (the principles) 三、我国政府收支分类改革 （The reform of government revenue and expenditure classification） 四、我国预算法及其改革问题 (Budget law in China and its reform),第一节 国家预算概述,一、国家预算及其类别（一）国家预算的含义（二）国家预算的类别和名称,（一）国家预算的含义 从形式上看，按一定标准将财政收入和支出分门别类。

8、1,各位企业界的精英朋友们,大家好,2,现代企业为什么要实行预算管理,1、具有强有力的控制力；2、必须是一个完备的体系，能覆盖到企业生产、经营、建设和管理的各个方面和各个环节；3、是事前准确策划，并且能实施全员参与，全过程监控调节；4、必须体现现代企业管理以财务为中心，财务管理经以资金流为中心的管理思想。5、必须是能够用同一种语言直观体现并可根据需要而不断进行目标分解；6、必须体现经济原则（最节约的投入和最理想的产出）。,3,引言：预算的概念,预算，是一种管理工具，也是一套系统的方法。它通过合理分配人力、物力和。

9、1,1,预算风险管理及有关重点难点问题,2,2,主要内容,一、认识预算二、预算风险管理三、预算管理中的有关重点难点问题,3,一、认识预算,全面预算管理思想全面预算与传统预算的区别不宜实施严格全面预算管理的三种情形,4,全面预算管理是一种集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代企业管理模式,要做什么事？怎样去做？做这些事要花什么钱？要花多少钱？,预算制定（上下沟通）,预算执行（全员控制）,预算控制（流程控制）,公司的经营目标,战略目标,做事花钱,做了什么事？做得如何？花了多少钱？,人人算帐,1、全面预算管理思想,谁干事、谁花。

10、K/3预算管理,产品设计理念 应用流程 功能介绍 产品成熟度说明 初始化方案 应用配置管理 产品部署策略,提纲,产品设计理念,预算是一种面向未来的财务计划，它确定了企业的目标以及实现这些目标应该采取的行动；K/3预算管理的设计思想是通过预算的编制来指导企业的经营活动，并对预算执行的差异进行业绩评价，便于企业实际业务运作时的事前计划、事中控制和事后的分析；预算是管理的事前，控制是管理的事中；预算的重点是控制，难点是编制；预算本身不是目的，更多的是充当一种在公司战略与经营绩效之间联系的工具;,产品设计理念 应用流程 功。

11、国库单账户制度(Treasury Single Account System)就是对从预算分配到资金拨付、资金使用、银行清算，直至资金到达商品和劳务供应者账户全过程的监控制度。 因其核心内容是集中支付，所以通常又被称为“国库集中支付制度”。,国库单一账户制度,我国财政资金管理现状及存在问题,(一)财政资金管理现状目前我国财政资金管理不集中，主要表现在两个方面：一是财政性资金账户开设过多；二是财政资金的收支管理不集中，特别是在支出方面，实行的是分散支付制度。,我国财政资金管理现状及存在问题,(二)现行财政资金管理中存在的问题 1占用国库资金。

12、深圳市芭田生态工程股份有限公司预 算 管 理,预算定义,1、预算 是指企业对某一特定期间如何取得及使用财务资源的一种详细计划，且表示未来的计划，系以数量表示的编制工作。 2、预算与计划的关系：预算是为完成宏观的计划服务，预算是便于把计划进行有效细分，便于日常控制。,编制预算的优点,1 、能使管理人员未雨绸缪，养成决策前凡事先有计划的习惯；2、 能预先筹划解决问题的方法，避免临事慌张，不知所措；3 、预先筹划能使各种资源作最妥善的运用；4 、以预算编制作为协调工具，促使人人同心协力，达成企业共同目标；5、作为控制工具。

13、部门预算专题,部门预算的理论基础（一）,财政的公共性1.公共性的内涵2.市场失灵的存在3.委托关系的必然4.公共性的实现与部门预算公开性透明性完整性,部门预算的理论基础（二）,政府部门间财政关系1.政府职能的分工2.政府各部门之间的资源配置3.公共资源的分配权与使用权分离4.政府部门间的预算管理体制分散型高度集中型统分集合型5.政府部门间存在关系的制度化,部门预算的法律基础（一）,部门的法律地位1.部门是独立的行政主体2.部门的财政基础 部门预算主体1.部门作为预算主体是一种利益主体2.部门预算在预算制度体系中的位置3.部门作为。

14、用友软件股份有限公司职务 姓名2009年 月 日,用友NC 全面预算管理,目录,用友公司介绍NC发展历程介绍XX集团信息化目标XX集团信息化需求分析用友NC应用解决方案用友NC技术方案用友NC实施服务方案用友NC典型案例,方案背景及概述,方案目标客户概述,本方案目标,向企业集团及集团化经营运作的企业提供全面预算管理决方案，解决企业集团预算管理应用问题。,本方案目标客户及场景分析,1、单一产业集团 2、多元产业集团 3、投资控股集团4、国际化集团,目标客户分析总结,应用模式1集团总部设计统一的预算体系和管理模式，各子集团严格遵照执行,应用。

15、1,中国第一汽车集团公司技术中心 CHINA FAW GROUP CORPORATION R&D CENTER,项目费用管理、预算管理与预算模板基本操作,2,测试概述,目前，定制开发包已经部署到测试系统，测试系统正常运行，测试用户信息已经创建完成，相关权限已经设置完毕，测试用户已经具备测试程序、流程的权限，测试用例准备完毕。测试人员进行功能性测试,分别对编制年度整体预算框架、编制项目预算并审批、年度整体预算审批及发布、预算变更以及预算变更汇总程序的功能、工作流程、权限设置进行详细而全面的测试，并将测试结果及截图填入测试报告中。如果测试过程中。

16、预算 管理的行为观及其模式利润预算管理是个好办法轻松有 效地预算推行全面预算管理有效 控制经营过程实施全面预算管理、有效控 制经营过程（W）围 绕预算，把握企业财务管理运行机制现代柔性预算 管理企业的正确规 划与约 束理论霍克公司预算控制系统的特点及给我们的思考预算管理的组织 体系分析新兴铸管的预算管理模式把握企业财务管理运行机制资本预算管理理论体系 简论霍克公司预算控制系统的特点及给我们的思考挥别梦魇，做预算也要跟上时代运用管理软件实现预算管理的解决方案推行全面预算管理应注意的几个问题电子预算：企业竞争。

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18、专题二 薪酬总额预算及管理,薪酬管理,一 人工成本,人工成本是指企业在一定时期内生产经营中使用劳动力而支付劳动力方面的全部费用。,指企业对将要就业和已经就业的员工，为提高其思想政治水平和职业技能水平而进行的文化、职业道德、技术理论和实际操作等方面的教育、培训和训练活动所支付的费用。他包括为本企业开办技校所支付的一切费用，也包括聘请非本单位教员的费用，还包括本单位职工到各类专业学校和各种职业技术训练班、进修班培训及与其相关的培训活动所支付的费用等。,指企业、事业、机关单位在工资以外实际支付给员工、离退休。

19、企业集团财务管理 第六讲,企业集团预算管理,第一部分：集团预算管理,预算管理,市场,年度目标,资源,如何部署？,使用效果如何？,预算如何调整？,战略,考评,好战略是企业成功的前提,预算管理,是否按部署使用？,关于预算管理的调查,2001年3月份，英国Cranfield大学对全球15家跨国公司 的高层管理人员与30家证券公司的高级分析师进行关于预 算管理的调查访问15家跨国公司包括壳牌石油、福特汽车 、敦豪快运、沃尔沃汽车、思科网络等公司，而30家证券 公司中则有德意志投资银行、摩根斯坦利、美林证券、谨 慎证券公司、标准普尔等著名证券企业。。