1、专题二 薪酬总额预算及管理,薪酬管理,一 人工成本,人工成本是指企业在一定时期内生产经营中使用劳动力而支付劳动力方面的全部费用。,指企业对将要就业和已经就业的员工，为提高其思想政治水平和职业技能水平而进行的文化、职业道德、技术理论和实际操作等方面的教育、培训和训练活动所支付的费用。他包括为本企业开办技校所支付的一切费用，也包括聘请非本单位教员的费用，还包括本单位职工到各类专业学校和各种职业技术训练班、进修班培训及与其相关的培训活动所支付的费用等。,指企业、事业、机关单位在工资以外实际支付给员工、离退休、退职人员以及用于集体的劳动保险和福利费用的总称。包括医疗卫生费、丧葬抚恤救济金、生活困难补助
2、、文体宣传费、集体福利事业补贴费、集体福利设施费、计生补贴、取暖补贴及其他保险福利费用。,一定时期内支付给本单位全体员工的劳动报酬总额，包括计时工资、计件工资、奖金、津补贴、加班加点工资以及特殊情况下支付的工资。,指企业为实施安全措施、工业卫生等发生的费用，以及用于劳动保护用品的费用。包括企业购买员工实际享用的劳动保护用品、清凉饮料和保健用品、工作服等费用支出，它不包括劳动保护设备的购置费、维修费以及个人只能在工作现场使用的特殊用品。,指企业为改善员工住房条件而支付的所有费用。包括从员工宿舍所提取的折旧费用、企业的建房支出、房改后发给员工的住房基金，以及企业实际支付员工住房补贴等费用支出。,1
3、、创造发明奖、合理化建议奖和技术改进奖等奖励；2、稿费、讲课费及其他专门工作的报酬；3、对自带工具来企业工作的员工所支付的工具等的补偿费用；4、实施租赁经营企业的承租人的风险补偿收入；5、支付给家庭工人的加工费和按加工订货办法支付给承包单位的发包费用；6、应列入但是没列入工资总额的劳动报酬；7、聘用、留用人员费用；8、因录用临时工而在工资以外向劳动力的单位支付的手续费或管理费；9、工会经费等。,一 人工成本,人工成本的实质就是企业人力资本的消耗，是企业为生产和销售一定品种和数量的产品支付的人工费用的总额。或者可以说，是生产经营过程中消耗并且转移到产品销售收入中去的那部分人工费用。,二 薪酬预算
4、方案制定的过程,各方职责,二 薪酬预算方案制定的过程,流 程,二 薪酬预算方案制定的过程,二 薪酬预算方案制定的过程,1、年度经营计划分析2、外部薪酬调查结果分析,二 薪酬预算方案制定的过程,3、年度结算报告分析,二 薪酬预算方案制定的过程,4、企业利润增长率分析,三 薪酬预算总额的确定,1、薪酬费用率 薪酬费用率=薪酬总额/销售额 =（薪酬费用总额/员工人数）/（销售额/员工人数） 优点：能保证薪酬成本占销售总额的一个合理的比例，从而保证组织的薪酬支付能力 缺点：1、薪酬费用率与销售额相关，不能反映组织的利润水平和保证组织利润目标的实现； 2、薪酬预算总额的实现依赖于销售额增长率的实现，给组
5、织的薪酬支付能力带来了未知的危险。,三 薪酬预算总额的确定,1、薪酬费用率 某公司决定依据去年的薪酬费用率来确定下一个年度的薪酬费用率，hr总监查询历史数据得知去年公司的销售额为207亿元，薪酬总额为24.84亿元。公司经营业绩稳定，预计下个年度的销售额将增长10%，如果下一个年度的薪酬费用率不变的话，下一个年度的薪酬预算总额为多少？调薪幅度是多少？调薪幅度说明了什么？,上一年度的薪酬费用率=24.84/207=12%目标年度的销售额=207*（1+10%）=227.7薪酬预算总额=227.7*12%=27.324总体调薪幅度=（27.324-24.84）/24.84=10%,三 薪酬预算总额
6、的确定,2、劳动分配率 劳动分配率=薪酬总额/附加价值附加价值是指从企业的销售收入中扣除企业从外部购入价值部分后的剩余。换句话说，附加价值就是企业通过生产活动新增加的价值，它代表企业生产经营的成果。有的企业销售额虽然很高，如果外部购入价值部分过大，则不过是价值转移而已，并不能表明企业实际生产经营成果。,附加价值=利润+薪酬费用+其他形成附加价值的各项费用,三 薪酬预算总额的确定,2、劳动分配率 某公司决定依据劳动分配率来确定薪酬总额，公司今年的目标销售额是227.7亿元，其附加值比率为40%，目标劳动分配率是41%，则今年的薪酬预算总额是多少？假如费用总额在薪酬预算总额的基础上上涨了100万全
7、，则其必须实现的销售额为多少？,薪酬费用总额=227.7*40%*41%=37.3428如果薪酬实际总额上涨100万，变成了37.3528亿元，则销售额=37.3528/40%/41%=227.76亿元，销售额必须增长600万,去年公司的薪酬费用总额是24.84亿元，附加值为62.7亿元，预计预算年度内的评价附加值可达到64亿元，则调整幅度为多少？按今年的劳动分配率跟去年相同计,三 薪酬预算总额的确定,3、盈亏平衡点 盈亏平衡点是企业的销售额刚好等于企业的总成本，而没有额外经济利润的一种情况。,四 薪酬预算模板,基本信息员工姓名，所属部门，岗位，级别职务信息职类、职种、任职资格、员工性质薪酬包基本工资、岗位工资、职务工资、绩效工资、原月固定工资、原月绩效工资、原月收入、原年固定收入、原年绩效奖励、原年收入薪级薪等预算项预算月基本工资、预算月职级工资、预算月绩效奖励、预算月固定收入、预算月收入增长项年收入增量、年收入增幅、月收入增量、月收入增幅、预算年终奖励增量、预算年终奖励增幅百分比，月固定收入增量,五 调薪机制,1、整体工资水平的调整2、考核结果的调整3、任职资格变化的调整4、固定工资与浮动工资比例变化的调整5、岗位价值变化的调整,五 薪酬预算监控,！模拟发放,薪酬成本=员工人数*（基本工资+奖金+福利）1、控制员工人数2、控制基本工资3、控制奖金4、控制福利支出,
