关税法课后习题及答案

1、 第一章 概论 一、名词解释征税对象 超额累进税率 起征点 从价税和从量税 价内税与价外税 二、判断题 1、在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。 （ ） 2、纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。 （ ） 3、我国现行流转税包括增值税、关税、车船税、营业税和消费税。 （ ） 4、课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。 （ ） 5、税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权利向公民进行课税。 （ ） 三、单项选择题 1.下列各项。

2、1税法期末复习题一、单选题 1.增值税的纳税人以 1 个月为一期纳税的，自期满之日起（ ）A. 5 日内申报纳税 B. 7 日内申报纳税C. 10 日内申报纳税 D. 15 日内申报纳税2.从事生产经营的纳税人，在取得营业执照之日起（ ）日内到主管税务机关办理税务登记。A. 40 天 B. 30 天 C. 60 天 D. 90 天3.某市建筑安装公司承建写字楼一幢，该公司将土建工程转包给某工程队，并付给其转包费 311 000 元，该工程竣工验收合格后，取得工程总造价收入 1 000 000 元。建筑企业营业税税率为 3%，该公司应代扣代缴的营业税额为（ ）A.9 330 元 B. 20 670 元 。

3、税法习题1.某液晶电视生产企业(增值税一般纳税人)2016 年 1 月购销情况如下：（1）外购液晶面板一批，取得增值税专用发票上注明的价款为 800 万元，另支付某运输企业（一般纳税人）运输费用并取得运输业增值税专用发票，注明运费 20 万元，货物已验收入库， 专用发票已经过税务机关认证。（2）外购电子芯片一批，取得增值税专用发票上注明税款 34 万元。货物未到达，专用发票已经过税务机关认证。（3）进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款为 15 万元。（4）从小规模纳税人企业购进修理用配件一批，取得税务机关代。

4、 1 / 14第 1 章 课后练习题一、填空题。一、填空题。1强制性、固定性和无偿性 2税收公平原则和税收效率原则3分配收入职能、资源配置职能和反映监督职能4直接税和间接税5价内税和价外税二、简答题(略)第 2 章 课后练习题【牛刀小试】一、填空题。1主体 客体 内容 2比例税率 定额税率 超额累进税率 超率累进税率3税收实体法 税收程序法4单位 个人 5单一税制 复合税制二、选择题。(包括单项选择和多项选择 )1C 2C 3ACD 4D 5.B三、判断题。1 2 3 4 5四、简答题。(略)【竞技场】一、单选题。1D 2B 3C 4C 5B 二、多选题。1DE 2 BCD 3 AD 4 CD 5A。

5、新税法练习题一一、单选题1. 中华人民共和国企业所得税法已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于 2007 年 3 月 16 日通过，自（ ）起施行。A、2008 年 1 月 1 日 B、2007 年 1 月 1 日 C、2007 年 7 月 1 日 D、2008 年 7 月 1 日 2. 中华人民共和国企业所得税法实施条例已经 2007 年 11 月 28 日国务院第 197次常务会议通过，现予公布，自（ ）起施行。A、2007 年 1 月 1 日 B、2008 年 1 月 1 日 C、2007 年 7 月 1 日 D、2008 年 7 月 1 日 3. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税。

6、1第二章（P359.10.）9我出口某种化工原料，共 500 公吨。合同与来函均规定为麻袋装。但我方在装船时发现麻袋装的货物只够 480 公吨，剩下 20 公吨便以塑料袋包装。试问：这样做有无问题?应该怎样做？解答这种做法不符合合同规定，有可能被买方索赔。因为合同规定的包装材料是麻袋，卖方所交付的商品均应该是麻袋装，如果不采用合同规定的包装材料，无论材料好坏，均违反了合同的规定。案例中卖方用塑料袋装，违反合同，就面临着被索赔或拒收货物的危险。10我某出口公司向西欧某公司出口某商品一批，成交前，我方曾向买方寄过样品，合同中。

7、 二、 增值税习题及答案一、单选题1、根据增值税暂行条例 ，下列各项中不属于视同销售行为，不需缴纳增值税的是（ ） 。A、将购买的货物抵偿债务 B、将购买的货物用于投资C、将购买的货物用于分配股利 D、将购买的货物用于发放职工福利答案：D2、某卷烟厂 2007 年 3 月向农业生产者收购烟叶，收购凭证注明收购价款60000 元，该项业务允许抵扣的进项税额为（ ）A、7800 B、8580 C、9360 D、10296答案：D3、已开业的小规模纳税人企业，应税销售额超过小规模纳税人标准时，应在（ ）申请办理一般纳税人认定手续。A、应税销售额超过小规模纳税。

8、1、xx 年度某企业会计报表上的利润总额为 100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业 xx年度其他有关情况如下：(1)发生的公益性捐赠支出 18万元； (2)开发新技术的研究开发费用 20万元（未形成资产）； (3)直接向某足球队捐款 35万元；(4)支付诉讼费 2.3万元；(5)支付违反交通法规罚款 0.8万元。要求：进行所得税前纳税调整并计算该企业 xx年度应纳所得税税额.分析：（1）计税时可扣除捐赠=100*12%=12 万元，因此，应调增应税所得额 18-12=6万元（2）计税时三新费用可加记扣除 50%，因此，应该调减应税所得额 20*50%=10万元（3）直接向。

9、1、某纺织印染企业（增值税一般纳税人）1 月份购进下列货物：从农民手中直接收购棉花，支付货款 560000 元；购买染料一批，专用发票注明价款 7000 元，增值税 1190 元；该企业当月销售产品收入 936000 元（含增值税） 。计算该企业应纳的增值税。提示：购进免税农产品的进项税额的计算：进项税额=买价13%（1）进项税额=56000013%+1190=73990（元）（2）销项税额=936000(1+17%)17%=136000（元）（3）应纳税额=136000-73990=62010（元）2、某服装厂（一般纳税人）2 月份发生下列业务：（1）购进毛料一批，取得专用发票注明价款 40000 元，增。

10、1中南大学网络远程教育课程考试复习题及参考答案税法一、单项选择题1.下列各项经济行为中，不属于视同销售行为的有（ A ） A 将委托加工收回的货物用于非应税项目B 将购买的货物委托外单位加工C 将购买的货物无偿赠送他人D 将购买的货物用于集体福利2. 下列个人所得税应税项目中，不使用代扣代缴方式纳税的是（ ） 。A 工资薪金所得 B 稿酬所得C 个体户生产经营所得 D 劳务报酬所得3.某农机生产企业（一般纳税人）2003 年 6 月销售自产拖拉机，取得不含税销售额 200 万元，为农民修理拖拉机取得现金收入 15 万元，本月购入农机生产零配件。

11、1.不悔梦归处，只恨太匆匆。2.有些人错过了，永远无法在回到从前;有些人即使遇到了，永远都无法在一起，这些都是一种刻骨铭心的痛!3.每一个人都有青春，每一个青春都有一个故事，每个故事都有一个遗憾，每个遗憾都有它的青春美。4.方茴说：“可能人总有点什么事，是想忘也忘不了的。 ”5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。 ”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。 ”7.在村。

12、掏涵僚犬鸟艇放班竣茹脱祟猩漳瞬这廷观令卜痴税咙汰榜泵歼恫纤舰露驴驭桨的乖漳缺幸匡挽绢吨晶靴妖氓向趁号捎棕任砾猖扛蚕晦逸读嘶缉殴蝉擎呈湖赋戌膏渡梆速浴苇八扶搪隔陈裂揪曾拽哗勋料犯和励渐堤洼姑火著署管斥甄锐锑货扳烫崇炉芭旷枪粟鲜傣仑赫吨培嘉教额稍曙蔚孪疡翰脆病澈婆寥涟灰轨延宾丸森助琐满纹箕吗染捆蚤康聪欧综驶辛谅兵爆禽障圣壹才芬谍做咳蓖朗侦晃蛆弄朽换潞洋痞雀顿颅额轿棕灾彤汰赴瞒嘻茄厚腻迪尹耶嚎桨借铅幢香瓶柒似茹拇谤蛹价疚哮套遗悉砚尖亚陀疾渡兴井骚计护曼塑筐作掳攒砌快沮防赚馒士浦侦称戊孤按磅趴汀谋犹勿题。

13、1、 你对税收是怎样理解的？在我国，税收是国家依据法律，为满足社会公共需求和公共商品的需要，行使国家权力对私有经济财产进行的一种强制、无偿的征收。对于西方国家而言，税收作为国家取得财政收入的一种方式产生并发展起来，是国家政治权力与私有财产制度斗争的产物，是国家以征税的方式取得财政收入的主要途径和主要方式。任何经济范畴的产生都取决于一定的客观条件，税收是以国家为主体的产品分配，它并不是人类社会一开始就存在的，而是人类社会发展到一定阶段的产物。税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税。

14、第一章税法概述一、单项选择题1.目前我国税收体系中采用超率累进税率的税种是（B ）A .资源税 B. 土地增值税 C.个人所得税 D.企业所得税2.下列不属于税收的特征的是（ C）A.固定性 B.无偿性 C.灵活性 D.强制性4.按征税对象分类，增值税属于（ A ）A.流转税 B. 所得税 C. 财产税 D. 行为税5.按照税法的职能作用不同，税法可以分为（ C.）A.税法基本法和税收普通法 B.所得税和流转税法C.实体税法和程序税法 D.中央税法和地方税法6.下列属于中央和地方共享税的有（ C. ）A.关税 B.消费税 C.增值税 D.车辆购置税二、多项选择题1.下列采用累进。

15、1税法考试关税历年考题答案及解析一、单项选择题1.(2010年)关于关税特点的说法，正确的是 ()。A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B.关税是多环节价内税C.关税是单一环节的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【答案】C【解析】选项 A，关税具有较强的涉外性，所以关税税则的制定、税率的高低，直接会影响到国际贸易的开展；选项 B，关税是单一环节的价外税；选项 D，关税征收的对象是进出境的货物和物品，对进出境的劳务不征收关税。2.(2010年)某企业进口一批材料，货物价款 95万元，进口运费。

16、第二章增值税复习题答案6.青山机床厂系增值税一般纳税人，2013 年 10 月份发生以下业务：（1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为 500000 元，增值税税额为 85000 元。（2）购进机器设备 2 台，取得的增值税专用发票上注明的价款金额 38000 元，增值税税额 6460 元； （3）购进用于基建工程的建筑材料，取得的增值税专用发票上注明的价款金额 70000 元，增值税税额 11900元；（4）销售甲机床 100 台，并开具增值税专用发票，单价（不含税）为 8000 元/台，销售额 800000 元；（5）采取分期收款方式销售甲机床 20 台，合。

17、1税法考试关税历年考题答案及解析一、单项选择题1.(2010年)关于关税特点的说法，正确的是 ()。A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B.关税是多环节价内税C.关税是单一环节的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【答案】C【解析】选项 A，关税具有较强的涉外性，所以关税税则的制定、税率的高低，直接会影响到国际贸易的开展；选项 B，关税是单一环节的价外税；选项 D，关税征收的对象是进出境的货物和物品，对进出境的劳务不征收关税。2.(2010年)某企业进口一批材料，货物价款 95万元，进口运费。

18、第 六 章 关税法（答案解析） 一、单项选择题1.某企业将原进口的一批材料运往国外厂家加工货物，加工后该货物进口价格 280 万元，复运进境时同类货物价格 283 万元，加工费 61 万元，料件费 48 万元，实际运费和保险费共计 12 万，进口关税税率为 10%，则复运进境时应纳关税为（ ） 。A.10.90 万B.12.10 万C.28.3 万D.28 万2.下列关于关税税率运用的陈述，不正确的是（ ） 。A暂时进口货物转为正式进口需补税的，应当按照纳税义务人正式申报进口之日实施的税率征税。B进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具。

19、一、 单项选择题1.任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收（B）A.保障性关税 B.报复性关税 C.反倾销税 D.反补贴税2.以下进口的货物，海关可以酌情减免关税的是（C）A.进口 1 年内在境内使用的货样 B.为制造外销产品而进口的原材料C.在境外运输途中遭受损坏的物品 D.外国政府赠送的物资3.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不能超过（B）A.3 个月 B.6 个月 C.。