1、财务审计手工综合模拟实训教程南宁市骏业高温材料有限责任公司背景资料南宁市骏业高温材料有限责任公司 2005 年年度会计报表及报表附注:见附录 1 3南宁市骏业高温材料有限责任公司的概况 3南宁市骏业高温材料有限责任公司组织机构及岗位分工 7南宁市骏业高温材料有限责任公司的员工名单 13南宁市骏业高温材料有限责任公司主要业务环节的业务流程 16南宁市骏业高温材料有限责任公司行政人事管理制度 20南宁市骏业高温材料有限责任公司出纳人员工作规则 28南宁市骏业高温材料有限责任公司资产管理制度 31南宁市骏业高温材料有限责任公司成本费用管理制度 45南宁市骏业高温材料有限责任公司发票管理制度 47南宁
2、市骏业高温材料有限责任公司会计档案管理制度 50南宁市骏业高温材料有限责任公司会计人员工作交接制度 53南宁市骏业高温材料有限责任公司的会计政策 55南宁市骏业高温材料有限责任公司的基本财务制度 63南宁市骏业高温材料有限责任公司业务审批与报销管理制度 79南宁市骏业高温材料有限责任公司会计稽核制度 82南宁市骏业高温材料有限责任公司内部牵制制度 85南宁市骏业高温材料有限责任公司货币资金管理制度 88南宁市骏业高温材料有限责任公司销售业务控制制度 94南宁市骏业高温材料有限责任公司采购业务控制制度 98南宁市骏业高温材料有限责任公司成本费用控制制度 102南宁市骏业高温材料有限责任公司章程
3、106南宁市骏业高温材料有限责任公司营业执照 111财务审计手工综合模拟实训教程南宁市骏业高温材料有限责任公司验资报告 113南宁市骏业高温材料有限责任公司 2004 年审计报告 115南宁市骏业高温材料有限责任公司 2004 年已审会计报表及附注 116南宁市骏业高温材料有限责任公司 2005 年第四季度所得税申报表 123南宁市骏业高温材料有限责任公司 2006 年初的一份文件 125南宁市骏业高温材料有限责任公司委托南宁诚信会计师事务所对其 2005 年度财务报表进行审计，南宁诚信会计师事务所通过开展初步业务活动，决定接受南宁骏业公司的委托，并于 2006 年 1 月 10 日双方签订了
4、审计业务约定书。南宁诚信会计师事务所根据业务需要组织 5 人的审计小组。审计小组于 2006 年 1 月 12日进驻南宁骏业公司开始工作，2006 年 1 月 31 日审计小组结束外勤工作，2006 年 2 月 5日提交审计报告，整理归档，结束审计任务。南宁市骏业高温材料有限责任公司 2005 年年度会计报表及报表附注:见附录 1南宁市骏业高温材料有限责任公司的概况一、公司简介南宁市骏业高温材料有限责任公司位于广西“绿城”南宁市高新技术开发区内，占地15 亩，工厂建筑面积 10，990 平米，是一家集科，工，贸，产品生产，加工，销售为一体的化学化工民营综合性企业。公司自 2001 年 1 月成
5、立以来，一直致力于铝行业用高温材料及其有色铸造行业用除气设备的开发生产和销售。经过多年的开发研究，并结合国外的先进技术，公司开发了一系列用于铝液除气的除气设备、部件和模具。公司生产的除气设备、部件与过滤袋以其合理的设计，可靠的质量，具有竞争性的价格广泛地运用于铝工业、钢铁工业、玻璃工业，是精密压铸行业和铝行业企业提高产品质量，减少次品，降低成本必不可少的生产设备。长期以来，公司始终遵循“以市场为导向，以质量求生存，以信誉求发展”的宗旨，不断完善产品的研究和开发，增加产品品种，保证产品质量，完善服务质量，提高公司信誉，使公司以其技术领先，品种多、规格全、质量优、价格廉、服务周等自身优势，而深得广
6、大客户的普遍赞誉和青睐。公司以优质的产品及其极具竞争力的价格在众多的客户的大力支持下，得以稳步发展。财务审计手工综合模拟实训教程二、行业简况除气设备及其部件是去除铝液中氢气提高铝液精炼效果的铝合金精炼处理的专用设备；过滤袋不仅能控制铝液的流速、流量、和温度，还能协助除去铝合金生产过程中产生的的杂质、内含物以及铸造前的金属或非金属渣滓。因此，除气设备及其部件、过滤袋均是保证精密压铸行业和铝行业企业提高产品质量，减少次品，降低成本必不可少的生产设备及部件，被广泛地运用于铝制品和精密压铸行业中。近年来，随着世界高载能产业向中国的转移，中国铝产量突飞猛进。在全球铝消费量不断增涨和新一轮铝代铜、铝代钢的
7、热潮拉动下，中国目前已成为世界上最大的铝生产和消费国。铝工业以及国内经济的迅猛发展，必然会拉动对除气设备及其部件、过滤袋等可以提高铝制品清洁度的设备需求。高温材料行业面临一个很好的发展机遇。三、产品介绍（一）除气机除气设备作为铝液的在线式除气精炼设备，它是一种专门去除铝液中过多气体而造成铸件出现过多气孔针孔的除气设备，能有效去除铝液中的气体，并且能去除铝液中杂质，大大减少成品中气孔和夹渣，减少废品，提高成品的品质；除气介质建议使用经过脱水净化的 99.996%氮气或氩气（考虑成本推荐使用氮气），亦可以使用氮氯混合气体（当氯气浓度为 16%时除气效果最好注意氯气有毒，需要通风良好）。设计的理念是
8、既符合铝液除气，亦满足高温铜液的除气要求。对于两种金属液的除气都能达到精密铸件的要求，对于为国外客户提供代工铸件的厂家是一个物美价廉的设备。（二）过滤袋过滤金属中的杂质、内含物、以及铸造前的金属或非金属渣滓，由于有抗氧化涂层的保护，产品使用时耐高温，耐腐蚀，不熔化，不燃烧，不产烟气，并能保持自身的完整性。适用于流槽口、浇包前对金属的过滤。可有效去除铝熔液中的气泡、夹灰氧化物，以及各种夹杂物等有害杂质，不影响铝合金成份组成,以保证铝铸件的品质。（三）石墨杆与石墨轮石墨轮又叫石墨转子。石墨转杆和石墨轮是联系设备与铝液的中介，通过石墨转杆输入惰性气体以及精炼剂，并由设备匀速带动转子将惰性气体打散，旋
9、转的转子将吹人铝熔体中的氮气（或氩气）破碎成大量的弥散气泡，并使其分散在金属液中。气泡在熔体中靠气体分压差和表面吸附原理，吸收熔体中的氢，吸附氧化夹渣，并随气泡上升而被带出熔体表面，使熔体得以净化。由于气泡细小弥散，与旋转熔体均匀混合，并随之转动呈螺旋财务审计手工综合模拟实训教程形缓慢上浮，与熔体接触时间长，不会形成连续直线上升产生的气流，从而显著提高了净化效果。四、法人代表：梁丰明五、企业开户银行银 行 账 户 账 号 账户性质中国工商银行广西区分行高新分理处 00381208010019 基本账户交通银行南宁市支行高新分理处 039401040008522 一般账户交通银行南宁市支行高新分
10、理处 029401040002536 专用存款账户中国建设银行广西区分行高新分理处 4504900422259064015 专用存款账户六、企业纳税人登记号：450121168168168公司在税务局取得一般纳税人的资格，公司生产的主要产品税率均为 17%。七、企业注册资金人民币壹仟肆佰万元公司于 2001 年 1 月开始投资建厂，并于 2002 年 1 月建成投产。投资者分别为梁丰明出资 560 万元，占注册资本比例 40%；刘云飞出资 490 万元，占注册资本比例 35%；王珏出资 350 万元，占注册资本比例 25%。八、利润分配公司依法律规定在分配当年税后利润时，按税后利润的 10%提
11、取法定公积金，当公司法定公积金累计额达到公司注册资本的 50%时，不再提取。经股东会决议，可以提取任意公积金。公司弥补亏损和提取公司法定公积金、公益金后所余利润，按照股东的出资比例分配。九、经营范围：生产和销售铝工业、钢铁工业、玻璃工业用的高温材料及其产品；生产和销售除气设备系统、部件和模具；生产和销售铸造工业用的涂料和精炼剂。主要产品有：除气机、石财务审计手工综合模拟实训教程墨杆、石墨轮和过滤袋等。十、注册商标：超越十一、单位产品耗用工时除气机 480 工时，石墨杆 6 工时，石墨轮 6 工时，过滤袋 1 工时。十二、企业年生产能力除气机车间年生产除气机 65 台；石墨制品车间年生产石墨杆
12、2000 根，石墨轮 2150 个；过滤袋车间年生产过滤袋 20，640 个。十三、企业目标第一时间满足用户多品种需求，追求产品的“新、奇、特”；提高产品技术含量；竭力打造全国一流的综合型的除气设备生产基地十四、企业文化：（一）企业精神科技为先、科技增效、科技发展。（二）员工精神努力开拓，发展自我；和蔼、虔诚对问题不回避，不推托；坚持合作、稳定为基础，改善不足，锐意革新。（三）价值观科技创造价值，科技代来效益；损害公司利益，就是损害每一个在职员工的利益；一个人的价值=他自己的价值（正）+他带给团队中他人的价值（正或负）。（四）团队观困难视为：是在考验自己的一种方式；永远牢记“合作有益，对抗有害
13、”；个人的缺点并不可怕，关键是要看到别人的优点，对照自己；成功是因为一群人都很伟大；自大往往是因为自己的表现超出了自己的预期，应该看得更远。财务审计手工综合模拟实训教程南宁市骏业高温材料有限责任公司组织机构及岗位分工一、公司组织结构示意图南宁市骏业高温材料有限责任公司主要按部门职能设置组织机构，其具体组织结构如图表 2-1。该公司现有在册职工 91 人，其中具有大专以上学历和中等以上专业技术职称的人员共计 56 名。（一）总经理办公室 5 名。覃菁为公司总经理，主管人事部和财务部；邹俊为总经理助理；黎福林为主管物流、采购、生产的副总经理；陈广炎为主管销售副总经理；罗珏齐为主管行政部副总经理，总
14、经理不在公司时代管人事部和财务部。（二）行政部 5 名。其中：彭耀安为行政部经理；陈家龙为行政部副经理；何桂雁、文红萍、李金星为其他管理人员。（三）人事部 4 名 。其中：刘太乐为人事部经理；韦喜香为人事部副经理；廖国敏、李霞为其他管理人员。（四）物流部 8 名。其中：李林时为物流部经理；周锟为物流部副经理；区博、陈文洪、孟祥宙等为材料仓库管理人员；刘景伟、陈桂林、杨历林等为库存商品仓库管理人员。（五）采购部 5 名。其中：陈世玉为采购部经理；谭元为采购部副经理；梁红星、卢伯安、周鹏为其他采购管理人员。（六）生产部 49 名。其中：韦建为生产部经理；唐容为生产部副经理；黄伟华为除气机车间主任；
15、蓝兰为石墨制品车间主任；黄瑞为过滤袋车间主任；其他为各车间管理人员、技术人员及生产工人。（七）市场部 4 名。陈海斌为市场部经理；吴秉为市场部副经理；方芳、谭巧林为管理人员。（八）销售部 5 名。其中：黄善良为销售部经理；刘昆为销售部副经理；杨颂、曾麒麟、覃方略为其他销售管理人员。（九）财务部 6 名。其中：卫涓涓为财务部经理；谭吉吉为财务部副经理；卢敏为出纳；周立为、张静娜、庞英为会计人员 。财务审计手工综合模拟实训教程二、公司各职能部门主要岗位责任 总经理下设两个直属部门，分别为人事部与财务部；生产副总下设三个直属部门，分别为物流部、采购部、生产部；销售副总下设两个直属部门，分别为销售部、
16、市场部；行政副总下设一个直属部门和一个办公室，分别为行政部与总经理办公室。公司各部门的主要职责如下：（一）行政部的主要职责：负责行政日常工作管理、制定公司制度、企业文化建设、办公用品的采购、保管公司公章与印鉴等。（二）人事部的主要职责：制定人事管理制度与员工薪资计划、编制工资表、负责员工招聘、考勤、考评等。（三）市场部的主要职责：制定市场营销策划、新产品市场推广、定期市场调查、并结合顾客订单、存货需求和销售预测下达生产任务等。（四）销售部的主要职责：制定销售计划、联系客户、签订供货合同、组织供货、安排货物运输、收回货款等（五）采购部的主要职责：寻找供应商、制定采购计划、组织采购原料、签订供货合
17、同、组织原料运输。（六）生产部的主要职责：组织安排生产、设计制定生产工艺和生产流程、成本控制、产品质量管理等。生产部下设三个车间，分别为：除气机车间、过滤袋车间和石墨制品车间，直接从事产品的生产制造。（七）物流部门的主要职责：负责原材料、辅助材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品等进行验收与分类保管；负责材料的领用，产成品的销售发出与发运，记录各种存货的变动情况，及时将存货资料报送会计部门以便进行成本核算；及时通知采购部门对不足存货进行补给。（八）财务部的主要职责：负责公司的资金组织、管理和经济业务的核算、会计报表的编制以及税款和其他应由财务上缴款项的缴纳；参与制定本公司内部管理制度，制定内
18、部会计控制及相应的实施细则；负责做好公司的财务分析，为领导决策提供财务依据和可行性意见；负责组织（协助）业务部门定期对企业财产物资清查盘点，维护公司实物资产的安全性；参与各职能部门经济目标责任制的制定和考核工作。财务审计手工综合模拟实训教程股东会总经理生产副总销售副总行政副总总经理助 理物流部采购部生产部销售部市场部人事部财务部行政部总经理办公室材料仓库产成品仓 库除气机车 间石墨制品车间过滤袋车 间生产部办公室财务审计手工综合模拟实训教程三、财务部门组织结构及岗位职责（一）财务部门组织结构图财务部门工作岗位可以分为基本工作岗位和电算化会计岗位。1.基本工作岗位共设置五个工作岗位，岗位设置图表
19、 2-2：2.电算化工作岗位设置如图表 2-3：（二） 财务工作职能1. 依年度财务计划，办理有关银行借款及往来事项，提供稳定的运营资金来源，有效地运用公司资金。图表 2-1 南宁市骏业高温材料有限责任公司组织结构图会 计主 管出纳会 计核 算稽核会计档案管理图表 2-2 财务部门基本工作岗位设置图审核记账员电算化主管软件操作员系统维护员电算审查员数据分析员档案管理员图表 2-3 会计电算化工作岗位图设置图财务审计手工综合模拟实训教程2. 编制公司年度预算，送呈管理部门审定、评估、参照，从而发挥预算在管理上的控制功能。3. 按公司的经营计划，提出年度财务计划。4. 制定财务、会计、出纳、税务及
20、预算制度，负责其施行时的有关协调、联系工作，确实发挥各项制度的功能。5. 依据员工储蓄存款管理办法，核办有关员工储蓄存款事项。6. 定期进行存货盘点，确保公司资产，并使实际存量与账列数字符合。7. 依据税法规定，办理公司的各项税务工作，力求准确无误，免遭无谓损失。8. 依据公司的经营计划，配合公司总目标，盯住本单位目标，拟订本单位的工作计划，进而编制本单位年度预算并加以控制。9. 现金、票据、契约等的出纳、保管及转移，会计凭证的编制、审核与保管，会计账册的登记、处理与保管。10.对外投资的可行性报告分析，对外投资运作的监督及控制，对外投资结果的评估及审核。（三） 会计基本工作岗位主要职责1.
21、会计主管岗位主要职责 负责财务部的全面工作，认真贯彻国家财经法规，有权拒绝违反公司财务制度的开支，重大问题向公司经理汇报；负责资金筹集及资金使用安排，提高资金使用效果；组织编制本公司年度财务预算和计划；负责公司会计人员的业务指导和培训，参与对会计人员聘用与调配工作；保管好专用印章、印鉴和有关财务的重要文件。2. 出纳员岗位主要职责认真执行国家现金管理和银行结算制度，遵守财经纪律，及时准确办理现金收付和银行结算业务，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，认真进行复核，办理款项收付；序时及时登记现金和银行存款日记账，做到现金、银行存款日记账日清月结，月末与总账核对相符，账款相符；不得以白条顶抵现金，不
22、超额保存现金，不得坐支现金；随时掌握银行存款余额，及时办理和传递各种银行结算票据；按月核对银行对账单，月末编制“银行存款余额调节表” ；不准签发空头支票；不准出借银行账户；负责妥善保管库存现金和各种有价证券，保管有关印章、空白票据和空白支票，领用的收据、发票要设簿登记，保管保险柜钥匙；出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿登记和稽核、会计档案保管工作，财务审计手工综合模拟实训教程不得一人保管签发支票所使用的各种印章。3. 稽核岗位主要职责按国家财经法规以及公司财务制度规定，审核各类原始凭证，经稽核后的收支单据交出纳员办理收付转账手续，并负责稽查核对出纳的现金、银行存款日记账与库存情况，核对
23、往来账及清理职工备用金，在审核过程中如发现有手续不完备、数字差错等问题，可退还经办人或补办手续。审核成本费用核算资料及开支内容，力求成本费用核算真实、正确。复核会计凭证、各类账簿和会计报表等会计资料的合法性、完整性，做到手续齐备、内容真实、数字准确；发现差错，应责成有关人员查明更正和处理；稽核人员要对签署的凭证、账簿和会计报表负责。稽核流动资产、固定资产等财产物资的实物量，要求做到账实相符，如发现财产物资短缺、账实不符，应查明原因，分别根据不同原因和情况，按规定报请公司最高管理层进行处理。4. 会计档案管理岗位主要职责按照会计档案管理办法的有关规定，负责对本单位的各种会计凭证、会计账簿、财务报
24、表等会计资料进行收集、整理立卷，装订成册，编制目录，妥善保管，防止丢失损坏。每年的会计资料必须在次年 5 月底前整理归档完毕。负责按规定建立会计档案保管、调阅制度，并负责办理调阅登记手续。负责对保管期满的会计档案进行鉴定和办理申报销毁手续，并按规定作销毁处理。（四） 电算化工作岗位主要职责1. 电算化主管岗位主要职责负责协调计算机及会计软件系统的运行工作，要求具备会计和计算机知识，以及相关的会计电算化组织管理经验。电算化主管可由会计主管兼任。2. 审核记账员岗位主要职责负责对输入计算机的会计数据进行审核，操作会计软件登记机内账簿，对打印输出的账簿、报表进行确认。该岗位要求具备会计和计算机知识，
25、达到会计电算化初级知识水平，可以由会计主管兼任。3. 系统维护员岗位主要职责负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内数据。该岗位要求具备计算机和会计知识，达到会计电算化中级知识水平。财务审计手工综合模拟实训教程4. 电算审查员岗位主要职责负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。该岗位要求具备计算机和会计知识，达到会计电算化中级知识水平，该岗位可以由会计稽核人员兼任。5. 数据分析员岗位主要职责负责对计算机的会计数据进行分析。该岗位要求具备计算机和会计知识，达到会计电算化中级知识水平，该岗位可由会计主管兼任。6. 档案管理员岗位主要职责负责对数据软盘、程序软盘、打印输出的
26、凭证、账簿、会计报表以及会计系统开发的各种档案的保管和保密工作。南宁市骏业高温材料有限责任公司的员工名单图表 2-4 南宁市骏业高温材料有限责任公司员工一览表职员编号 职员名称 所属部门 职员属性 备 注010001 覃菁 总经理办公室 总经理 010002 邹俊 总经理办公室 总经理助理 010003 黎福林 总经理办公室 副总经理 010004 陈广炎 总经理办公室 副总经理 010005 罗珏齐 总经理办公室 副总经理 020001 陈世玉 采购部 经理 020002 谭元 采购部 副经理 020003 梁红星 采购部 采购员 020004 卢伯安 采购部 采购员 020005 周鹏 采
27、购部 采购员 030001 黄善良 销售部 经理 030002 刘昆 销售部 副经理 030003 杨颂 销售部 文员 030004 曾麒麟 销售部 业务员 030005 覃方略 销售部 业务员 040101 李林时 物流部办公室 经理 040102 周锟 物流部办公室 副经理 040201 区博 材料仓库 验收员 040202 陈文洪 材料仓库 发货员 040203 孟祥宙 材料仓库 记账员 040301 刘景伟 产成品仓库 验收员 040302 陈桂林 产成品仓库 发货员 财务审计手工综合模拟实训教程职员编号 职员名称 所属部门 职员属性 备 注040303 杨历林 产成品仓库 记账员 0
28、50001 彭耀安 行政部 经理 050002 陈家龙 行政部 副经理 050003 何桂雁 行政部 文档管理 050004 文红萍 行政部 司机 050005 李金星 行政部 司机 060001 陈海斌 市场部 经理 060002 吴秉 市场部 副经理 060003 方芳 市场部 执行 060004 谭巧林 市场部 策划 070001 卫涓涓 财务部 经理 070002 谭吉吉 财务部 副经理 070003 卢敏 财务部 出纳 070004 周立为 财务部 会计 070005 张静娜 财务部 会计 070006 庞英 财务部 会计 080001 刘太乐 人事部 经理 080002 韦喜香 人
29、事部 副经理 080003 廖国敏 人事部 工资 080004 李霞 人事部 档案 090101 韦建 生产部办公室 经理 090102 唐容 生产部办公室 副经理 090103 宋伟齐 生产部办公室 文员 090201 黄伟华 除气机车间 主任 090202 覃家斌 除气机车间 副主任 090203 赵文加 除气机车间 工人 090204 种卿子 除气机车间 工人 090205 莫修予 除气机车间 工人 090206 邓广金 除气机车间 工人 090207 黄金凤 除气机车间 工人 090208 吴文 除气机车间 工人 090209 李清风 除气机车间 工人 090210 何月生 除气机车间
30、 工人 090211 韦群 除气机车间 工人 090212 梁凯 除气机车间 工人 090213 邓德元 除气机车间 工人 090214 李风 除气机车间 工人 090215 白桦 除气机车间 技术员 090216 陈洁 除气机车间 技术员 090217 高俊飞 除气机车间 工人 05 年 1 月 10 日离职财务审计手工综合模拟实训教程职员编号 职员名称 所属部门 职员属性 备 注090218 罗乐 除气机车间 工人 05 年 1 月 11 日离职090219 张家弟 除气机车间 工人 090301 蓝兰 石墨制品车间 主任 090302 谭荧荧 石墨制品车间 副主任 090303 马雁冬
31、石墨制品车间 工人 090304 凌敏娜 石墨制品车间 工人 090305 勒曼 石墨制品车间 工人 090306 陆亿萍 石墨制品车间 工人 090307 谢立娜 石墨制品车间 工人 090308 方霞 石墨制品车间 工人 090309 周佐雅 石墨制品车间 工人 090310 郑文 石墨制品车间 工人 090311 李小林 石墨制品车间 工人 090312 余兴 石墨制品车间 工人 090313 赵会 石墨制品车间 工人 090314 磨林立 石墨制品车间 工人 090315 周海 石墨制品车间 技术员 090401 黄瑞 过滤袋车间 主任 090402 王诗云 过滤袋车间 副主任 090
32、403 刘冬 过滤袋车间 工人 090404 梁尼 过滤袋车间 工人 090405 谢丽花 过滤袋车间 工人 090406 何丹宁 过滤袋车间 工人 090407 杨飞 过滤袋车间 工人 090408 杨亚君 过滤袋车间 工人 090409 杨川 过滤袋车间 工人 090410 韦维 过滤袋车间 工人 090411 苏玉梅 过滤袋车间 工人 090412 郭鸿雁 过滤袋车间 工人 090413 黄平 过滤袋车间 技术员 090420 杨琼 过滤袋车间 技术员 05 年 1 月 10 日入职财务审计手工综合模拟实训教程南宁市骏业高温材料有限责任公司主要业务环节的业务流程一、采购环节的主要业务流程
33、业务单据 关键控制点 业务部门经审核生产计划 特殊物资请购单 生产部办公室采购计划 采购部编制/复核常规物资请购单 采购量审核 物流部门材料明细账部门审核 生产副总额度小于 5 万经理审核 总经理采购合同（订货单） 采购部门及副总审签（按审批权限） 部门经理或副总货运单 数量检查 质检报告 质量检验 入库单 验收入库 物流部门登记库材料保管账 付款申请单 部门审核 采购部材料人员审核财务经理审核 财务部财务审计手工综合模拟实训教程总经理审核 总经理付款 出 纳二、销售环节的主要业务流程业务单据 关键控制点 业务部门合同（订单） 审 核 销售部门赊销 信用审批 现 财务部门销 审批签字 总经理填
34、制发货通知单（第一联） 销售部门出库单 物流部门登记仓库保管账 发货通知单 （第二联） 运输部门审核 销售部门 销售发票 审核 会计部门 记账财务审计手工综合模拟实训教程三、生产环节的主要业务流程业务单据 关键控制点 业务部门市场调查 市 场 部生产任务书（生产计划） 编制/复核 市场部/ 销售副总生产通知单 编制/复核 生产部办公室/生产副总领料凭证 编制/复核 各车间及车间主任仓库保管账 领料量审核 材料仓库 人工成本/制造费用核算凭证 记录/ 复核 生产车间材料、工资、制造费用分配表 编制/复核 会计部门成本计算单 编制/复核 会计部门登记明细账/总账 成本会计/ 总账会计质检报告 质量
35、检验 技术部门入库单 验收入库 产成品仓库 存货盘点纪录 编制/复核 物流部/ 财务部处理意见书 审核 总经理或副总登记明细账/总账 成本会计/ 总账会计顾客订单存货需求销售预测财务审计手工综合模拟实训教程四、费用报销现金支付流程业务单据 关键控制点 业务部门原始凭证 填制（报销单） 业务部门审核 业务部门会计凭证 财务部门审核 财务部门5000 以上 （5000 以下） 经理审核 总经理现金支付单 付款 （支票）出 纳银行存款日记账 登记明细账、总账 成本会计总账会计财务审计手工综合模拟实训教程南宁市骏业高温材料有限责任公司行政人事管理制度为加强公司行政事务与人事管理，理顺公司内部关系，使各
36、项管理标准化、制度化，提高办事效率，特制定本规定。经股东会审批后，现予实施，所有员工必须按本制度遵照执行。一、考勤管理规定第一条 员工正常工作时间为：冬季上午 8 时 00 分至 l2 时，下午 2 时 30 分至 5 时 30 分；夏季上午 8 时 00 分至 l2 时，下午 3 时至 6 时。周六及周日不上班，因变化需调整工作时向时由总公司办公室另行通知。第二条 员工均可享受国定休假日。第三条 公司职工一律实行上下班统一时间登记制度。第四条 公司每天安排人员监督员工上下班打卡或登记上下班时间，并负责将员工出勤情况编制报告交值班领导，由值班领导报至财务部，财务部据此填报员工考核表及核发工资。
37、第五条 所有人员须先到公司报到后，方能外出办理各项业务。特殊情况需经公司主管领导签字批准，不办理批准手续者，按迟到或旷工处理。第六条 上班时间开始后迟到超过 30 分钟以上者，按旷工半日论处；提前 30 分钟以内下班者按早退论处，超过 30 分钟者按旷工半天论处。第七条 迟到者或早退者每次扣罚 l0 元，并警告一次。第八条 员工外出办理业务前须向部门主管（或其授权人）申明外出原因及返回公司时间，否则按外出办私事处理。第九条 上班时间外出办私事者，一经发现，即扣除当日工资，并给予警告一次。第十条 员工无故旷工半日者，扣发当日工资，并给予一次警告；旷工一日扣罚两日工资；每月累计三天旷工者，扣除当月
38、工资，并给予记过一次；无故旷工达一个星期以上者，给予除名处理。第十一条 出差：职工因公出差须事先填写出差登记表，由出差人的部门主管批准。出差人员应于出差前先办理出差登记手续并交至财务部备案。凡过期或未填写出差登记表著扣发缺勤工资，不予报销出差费用，特殊情况须报公司主管领导审批。第十二条 员工请假分为病假、事假、婚假、丧假、产假。病假： 因病须治疗可请病假，半年累计不得超过 l5 天。事假： 因私事待理者可请事假，半年累计不得超过 7 天。婚假： 本人结婚可请婚假五天。丧假： 祖父母丧亡者可请丧假两天；父母或配偶丧亡者可请丧假五天。产假： 女性员工分娩，可请产假八星期（假期中的星期例假均并入计算
39、） 。（一）员工请假，请假应于一日前填写请假单，l 天以内的由部门主管批准，2 天以上的由财务审计手工综合模拟实训教程公司主管领导批准，办妥后方得离开，否则以旷工论：但因突发事件或急病不及先行请假者，应利用电话迅速向主管报告并于事后补办请假手续，否则亦视同旷工论。（二）请假批准后，请假单一律送财务部留存办理。（三）请假未满 l 小时者，以 1 小时计算，累积满 4 小时为半日。1-4 小时内为半日，超过 4 小时为 1 日（四）除事假外，其余请假均不扣发工资。事假根据请假时间按日工资比例扣发，病假凭医院病假证明及病历本核销请假单。二、人事制度第一条 录用（一）公司如因业务需要，必须增加人员时，
40、应先依新进人员任用事务处理流程规定提出申请，经总经理核准后，由各部门办理考选事宜。（二）新进人员考试或面试及审查合格后，可进行试用，原则上职员试用 3 个月，期满考核合格者，方得正式雇用；但成绩优良者，可缩短其试用时间。（三）试用人员如有品行不良或服务成绩欠佳或无故旷工者，可随时停止试用，予以解雇，试用不满七日者，不给工资。（四）试用人员于报到时，应向人事处缴验下列表件：1、简历，最近三个月内半身脱帽照片一张。2、学历证明。3、身份证复印件，全户户口本复印件。4、如有需要，还需提供：1）公立医院体格检查表。2）最后服务单位离职证明。5、其他必要文件（如其他必要的同意书或证件等） 。（五）凡有下
41、列情况者，不得雇用：1、被夺公权尚未复权者。2、受有期徒刑宣告或通缉，尚未结案者。4、吸食鸦片或其他代用品者。5、亏欠公款受处罚有案者。6、患有神精病或传染病者。7、品性恶劣，经公私营机关开除者。8、体格检查经本公司认定不适合者。9、未满 18 岁者。第二条 员工离职处理本公司员工不论何种原因离职，悉依本细则办理。（一）员工离职区分：1、自请辞职。2、职务调动离职。3、解雇离职。4、其他原因离职。（二）自请辞职者，须提前一个月向总公司或分支机构领导提交辞职报告，在单位安排好合适接替人员后，方予办理离职。（三）自请辞职者，如平时工作成绩优良，应由领导加以疏导挽留，如其去意仍坚，可办停薪留职，但不
42、发离职证件，目的仍希再返公司效力。（四）离职手续：财务审计手工综合模拟实训教程1、由分公司向总公司人事部索取员工离职通知单，按规定填妥后，再送人事部审核。2、员工离职时，应向人事部索取移交清册两份，按移交内容详填入移交清册，办妥移交手续后，一份存原单位，一份离职人保存。3、移交清册由移交人、接管人、监交人应分别签名盖章，监交人由移交人的部门主管担任，或主管领导派专人办理。 （五）移交手续：1、工作移交：原有职务上保管及办理中的账册、文件、资料（包括公司章则，项目资料、用户资料、技术资料图样）等均应列入移交清册并移交指定的接替人员或主管领导，并应将已办而未结案的事项交待清楚。2、事务移交： 原领
43、的工作服交还总务科（一年以上的免） 。原领的办公用品交还发放部门。3、移交期限以 5 天内办妥。（六）离职人员办理移交时应由主管领导指定接替人接收，如未定接收人时应临时指定人员先行接收保管，待人选确定后再转交，如无人可派时，暂由离职人员的部门主管自行接收。（七）各员工所列移交清册，应由该员工的部门主管详加审查，不合之处，应予更正，如离职人员正式离职后，再发现财物、资料或对外的公司应收款项有亏欠未清的，应由该部门主管负责追索。（八）后任核对或盘查交案，发现亏短舞弊时应向主管领导揭报，由部门主管负责向前任追究。倘有隐匿，应与前任负连带赔偿的责任。（九）离职手续办妥后，始准填发离职证明。第三条 调职
44、本公司基于业务上需要，可随时调动住一员工职务或服务地点，被调员工应予配合。（一）公司领导应就所属人员依其个性、学识、能力，调配适当工作，务使人尽其才，才尽其用（二）员工接到调职通知书后，应于 5 日内办妥移交手续，前往新职部门报到。（三） 调任员工在接任者未到职前，其所遣职务由公司领导指派适当人员暂行代理。第四条 留职停薪（一）员工有下列情况之一者，应签请留职停薪： 1、久病不愈，逾 30 天者。2、平时工作成绩优良，自请辞职经挽留仍有去意，公司仍希其再返者。3、因特殊事故，但经各机构领导特准者（二）留职停薪期满后未办理复职者，视为离职。（三）员工于留职停薪期间，擅就他职，经查明属实者予以免职
45、。三、工资管理制度（一）总则第一条 为了加强工资管理，保护公司与员工的合法权益，正确进行工资的统计、计算、发放和核算，特制定本制度。第二条 本制度所称工资是指公司依据劳动合同的规定支付给员工的劳动报酬，包括基本工资、岗位津贴、物价补贴、奖金等。财务审计手工综合模拟实训教程第三条 本制度适用于公司各职能部门，报股东会批准后施行。 （二）工资的调控原则与制度第四条 公司股东会对员工工资总额实行总体调控，调控的基本原则是：保持公司工资总额的增长率低于利润的增长率；员工的实际平均工资增长率低于企业劳动生产率增长率。第五条 员工工资的制定原则是：工资与员工的能力、岗位、责任、贡献以及公司的效益挂钩。第六
46、条 根据生产经营特点、员工结构和管理需要，公司实行“结构工资制”的工资制度。（三）结构工资第七条 公司所有员工实行结构工资制。第八条 结构工资由“基础工资” 、 “岗位津贴” 、 “物价补贴”和“奖金”四部分组成。（一）基础工资：体现员工的基本素质和能力。基础工资依据员工学历、职称和工作经验来确定。 基础工资标准岗 位 一级 二级 三级 四级总经理（含副职） 1200 1500 1800 2000部门经理、车间主任（含副职） 700 800 900 1000业务员、技术员及一般管理岗位 600 650 700 800生产工人 300 350 400 450（二）岗位工资：体现员工工作的复杂程度和担负的责任。公司各类岗位的工资标准如下表所示。 岗位工资标准表岗 位 一级 二级 三级 四级总经理（含副职） 800 1000 1200 1500部门经理、车间主任（含副职） 350 400 450 500业务员、技术员及一般管理岗位 250 300 350 400生产工人 150 200 250 300（三） 物价补贴：体现公司为消除员工生活水平受物价水平影响的补助。每年按当地物价水平进行适当调整。（四）奖金：体现员工的个人收益与公司的效益挂钩。奖金根据每名员工月度、年度的考核结果和公司效益指标完成情
