1、 1第一篇 总 论一、 会计综合模拟实训的目的为适应高等教育的需要，我们以企业会计准则 、 企业会计制度 、会计学、税法等为依据，在总结会计实训教学成功经验的基础上，以企业真实情况为背景，以典型经济业务为主线，设计了企业目前所发生的或未来将要发生的各种经济业务。包括：各种账簿的设置、各种原始凭证的填制、对各种经济业务进行会计确认和计量、记账凭证的填制和审核，各种账簿的登记、成本计算、财产清查以及编制财务会计报告等内容。通过直观和仿真实训，使学生在课堂上所学的知识得到巩固和消化，加深对企业财务会计核算规程和方法的理解，提高在手工操作和计算机操作条件下会计业务综合处理能力。特别是将经济业务的来龙去
2、脉与企业的生产经营有机地结合起来，有助于学生了解和掌握财经法规、制度，培养学生实事求是的科学态度和一丝不苟的工作作风，增强学生的综合分析能力和操作技能，为学生毕业后尽快胜任会计工作奠定扎实的基础。二、 会计综合模拟实训的要求1、经济业务处理要严格遵守国家的财经纪律、制度、法规；文字、数字的书写，凭证的填制，会计科目的使用及报表的编制等必须严格按照会计基础工作规范进行。2、实训要求使用统一的会计凭证、账页及会计报表，完全按照会计工作处理经纪业务的流程顺序进行。从审核原始凭证、编制记账、登记账簿、成本计算、财产清查、结账直至编制财务会计报表，填制各种纳税申报表，完成全部会计核算过程；最后将凭证、账
3、簿整理加具封面，装订成册，归档保管。3、本教材中大部分原始凭证已填写齐全，还有部分凭证为空白凭证，需学生在实训中计算填列。4、实训所需耗材（1）记账凭证：收账凭证、付款凭证、转账凭证、科目汇总表，记账凭证封皮。（2）各种账簿：总分类账：订本账本。明细分类账：包括现金日记账和银行存款日记账，三栏式账页、数量金额式明细账页、多栏式明细账账页、固定资产明细账账页、增值税明细账账页，账页封皮。2（3）报表：资产负债表、利润表，报表封皮。三、 会计综合模拟实训的内容以会计综合模拟实训教程为蓝本，使用统一的会计凭证、账页及会计报表，按照会计工作流程顺序，完成全部会计核算过程从建账、填制和审核原始凭证与记账
4、凭证、等级账簿、成本计算、财产清查、结账直至编制财务会计报表。主要内容包括：1、手工模拟实训以企业会计制度为依据，以财务会计教材内容为基础。在业务操作上主要包括： 账簿的启用； 识别、审核和整理原始凭证； 编制记账凭证； 登记明细账； 编制科目汇总表； 登记总分类账户； 编制会计报表； 凭证、账簿的装订和保管。通过手工模拟实训使学生掌握会计核算的基本技能，提高核算能力，包括审核原始凭证、编制记账凭证、汇总记账凭证、登记账簿、编制会计报表、查账和对账的能力。同时还要培养学生严谨细致、一丝不苟的工作作风。2、会计报表实务及分析训练会计报表实务及分析训练的主要内容包括： 会计报表模拟，即通过上述的账
5、务处理，编制出资产负债表、现金流量表、利润表。 会计报表分析，学生对报表进行全面的分析，以全面了解该企业财务状况和盈利状况。通过会计报表实务及分析训练，增强学生对企业会计报表的感性认识，训练学生对报表的理解能力和编制能力，提高学生对报表之间勾稽关系的认识，同时训练学生对报表的分析能力和信息的理解能力。3、会计电算化模拟实训会计电算化模拟实训的内容主要包括：3系统管理模块的使用；账务核算系统模块的初始化、日常业务处理、期末业务处理；固定资产管理初始化、日常业务处理、期末业务处理；工资管理初始化、日常业务处理、期末业务处理；应收账款初始化、日常业务处理、期末业务处理；报表管理及财务分析初始化、日常
6、业务处理、期末业务处理；购、销、存管理初始化、日常业务处理、期末业务处理。通过会计电算化模拟实训，使学生掌握主要的财务软件使用，体会电算化会计处理会计业务的流程。4第二篇 单项、岗位模拟实训第一章 会计凭证模拟实训会计凭证，是在会计工作中记录经济业务、明确经济责任的书面凭证，是用来登记账簿的依据。按其用途和填制程序分类，分为原始凭证和记账凭证两类。填制和审核会计凭证是会计核算的一项重要内容，通过会计凭证的填制和审核可以如实的反映经济业务的内容，有效监督经济业务的合理性和合法性，保证会计核算资料的真实性、可靠性、合理性，发挥会计在经济管理中的作用。通过本章模拟实验，使学生对会计凭证有进一步的认识
7、和了解，熟悉各种原始凭证和记账凭证的填制和审核的基本要求，掌握其操作的基本技能，并学会会计凭证的整理与装订。第一节 原始凭证模拟实训原始凭证，又称原始单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录、证明经济业务已经发生或完成的原始证据，是进行会计核算的原始资料。按其形成，分为自制凭证和外来凭证；企业的自制原始凭证可以按其内容分为一次性凭证、累计凭证、记账编制凭证和汇总原始凭证。本节模拟实验包括原始凭证的填制模拟实验和原始凭证的审核模拟实验。一、 原始凭证的填制模拟实验在会计实务中，原始凭证一般由发生经济业务单位的经办人员填制，其中大部分由经办人员填写，少部分由会计人员填写。（一）实验目的
8、熟悉各类经济业务发生时应填制的原始凭证的种类、格式及内容，并掌握其填制的方法，加深对原始凭证的认识。（二）实验资料新华机械设备制造厂（开户银行：工商银行东风路支行，账号：29635874-456，地址、电话：河北省保定市东风中路 15 号，3375268，税务登记号：0312071000189）1、2008 年 12 月新华机械设备制造厂总账账户期初余额资料：5账户名称 金额 账户名称 金额库存现金 1500.00 短期借款 100000.00银行存款 3000000.00 应付账款 140000.00库存商品 125000.00 天津轴承厂 60000.00原材料 560000.00 北京轴
9、承厂 50000.006205 轴承 60000.00 上海轴承厂 30000.00D6307 轴承 500000.00 预收账款 20000.00固定资产 1500000.00 徐水公司 20000.00累计折旧 10000.00 应付职工薪酬 200000.00应收账款 800000.00 应交税费 18700.00安新公司 320000.00 实收资本 5000000.00高岩公司 480000.00 本年利润 218000.00其他应收款 5000.00 未分配利润 284800.00刘金利 5000.002、有关明细分类账期初余额资料：原材料期初余额表名 称 计量单位 数 量 单价
10、金 额6205 轴承 套 100 600.00 60000.00D6307 轴承 套 500 1000.00 500000.00合 计 560000.00库存商品期初余额表名 称 计量单位 数 量 单位成本 金 额A 型车床 台 25 4000.00 100000.003、2008 年 12 月（12 月 1 日12 月 10 日）该企业发生以下经济业务：（1）1 日财务部出纳员卢露开出现金支票一张 13234.56 元，从银行提取现金，以备日常零用。填写现金支票（支票存根作为记账的依据） 。其格式见凭 1-1。（2）2 日采购部张金金因采购材料去上海出差，经采购部长李金德批准，财务部长王利成
11、审核，借现金 2000 元。填写“借款单” 。其格式见凭 1-2。（3）3 日环球设备公司向新华机械设备制造厂提供 10 台新购入的方正电脑作为投资，型号：商祺，发票上注明每台电脑 5000 元，预计使用年限 5 年，残值率 5%，每台电脑的预计净残值为 250 元。要求填制固定资产投资单。其格式见凭 1-3。（4）4 日又收到环球设备公司（开户行：工商银行复兴路分理处，账号：37405831-84）投入资本 800000 元，收到支票并存入银行。要求填写统一收据（收款人：卢露，交款人：李一平）和进账单。其格式见凭 1-4、1-5。6（5）5 日从天津轴承厂（地址、电话：天津市海河路 110
12、号，27341568，开户行：工商银行海河路分理处，账号：87-196，税务登记号：12561234840）购入 6205 轴承 50 套，单价 560元，共计 28000 元，材料尚未到达，对方已经向开户行办理托收承付手续。要求填制托收承付凭证 1 张及发票 1 张（该凭证应从对方单位取得，但要求实验学生填制） 。其格式见凭 1-6、1-7。（6）5 日缴纳上月应交税金 18700 元，填写转账支票一张，其格式见凭 1-8，收款为：保定市国家税务局，税收缴款书略。（7）6 日办公室从保定市百货大楼（开户行：工商银行裕华路办事处，账号：3956843）购买办公用品：钢笔 10 支，单价 20
13、元/支，圆珠笔 100 支，单价 5 元/支，笔记本 20 本，单价5 元/本，购入后直接发放到各办公室日常办公使用。要求填写发票一张（该凭证应从对方单位取得，但要求实验学生填制） ，开出转账支票一张。其格式见凭 1-9、1-10。（8）7 日以现金支付从天津轴承厂购入的 6205 轴承运费 2000 元，由本厂办理托运手续，受理单位及承运单位：天津市公路运输公司。要求填写货运结算凭证（该凭证应从对方单位取得，但要求实验学生填制） 。其格式见凭 1-11。（9）8 日 6205 轴承运达企业，经验收合格入库。要求填制入库单（库房保管员：李庆华，经办人：马里斯） 。其格式见凭 1-12。（10）
14、9 日从北京轴承厂（地址、电话：北京市前门大街 25 号，67824331，开户行：北京商业银行前门办事处，账号：010-428799，税务登记号：130202583678）购入 D6307 轴承 100套，单价 1000 元，共计 100000 元，对方负责送货上门，材料已验收入库，货款尚未支付。要求填制入库单、发票各一张。其格式见凭 1-13、1-14。（11）9 日采购部张金金出差归来，报销差旅费 1130 元（起止日期 12 月 2 日12 月 8 日） ，火车票 2 张，金额 560 元，市内交通费票据 6 张，金额 60 元，住宿费票据 1 张，金额 300 元，途中补助 210
15、元，退还现金 870 元。要求填写差旅费报销单，领导：吕品。其格式见凭 1-15。（12）10 日销售给安新公司（地址、电话：保定市安新县城南街 10 号 7588777，开户行：农村信用合作社南城办事处，账号：03127548625，税务登记号：123015637710）车床 5 台，每台售价 8000 元，共计 40000 元，当即收到对方转账支票并存入银行。要求填写发票和进账单。其格式见凭 1-16、1-17。（三）实验要求1、正确选用原始凭证7根据以上经济业务正确选用与经济业务相应的原始凭证来记录、反映经济业务的全貌。2、原始凭证各项目要填写齐全，手续要合法，书写要规范（1）填写受证单
16、位名称时，须按名称全称填写清楚；业务相关人员须在凭证有关栏目签字或盖章。（2）填制凭证的日期须同办理业务的时间保持一致。（3）填写凭证时，自上而下逐行填写，并根据凭证所涉及的项目逐项填列业务内容。（4）凭证上的金额栏应按规定填写，金额栏的空行应注销，合计金额前应加写人民币符号“” ，人民币大写金额应与小写金额保持一致。（5）凭证上应有的图章必须齐全，印记清楚，有关责任人员必须签字或盖章。（6）填制凭证时应按照原始凭证的连续编号依次使用，不得漏号或跳号。（7）一式几联的发票和收据必须使用双面复写纸套写，并套写清晰，作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。区别不同联次，正确使用凭证，
17、不得混淆使用不同联次的凭证。（8）填写带有附件的凭证，应注明附件的件数和编号。（9）凭证上的数字和文字书写，应严格按照书写规范认真书写，使用蓝黑色或黑色碳素笔书写。需要复写的原始凭证，必须保持各联次字迹清晰，内容一致。如有书写错误，应按规定方法更正或作废。（四）实验步骤1、熟悉经济业务，选择适用的原始凭证2、按填制要求，认真填写 3、对所填写的原始凭证，要仔细检查，认真核对，逐笔检查其业务手续是否健全，填制是否符合规定的要求。二、原始凭证的审核模拟实验原始凭证是企业记录发生的经济业务的最原始资料，其正确性和合法性直接决定着会计所提供经济信息的质量。只有经过审核无误的原始凭证，才能作为编制记账凭
18、证和登记账簿的依据，为了如实反映经济业务的发生和完成情况，充分发挥会计的监督职能，保证会计信息的真实性、可靠性和正确性，会计人员必须严格审核各种原始凭证。（一） 实验目的熟悉审核原始凭证的一般要求及某些特殊规定，掌握审核原始凭证的方法，提高判断、鉴8别原始凭证的真实性、合法性、合理性的水平，对审核后的原始凭证能区别不同情况进行处理。（二） 实验资料新华机械设备制造厂 2008 年 12 月 1 日-12 月 10 日经济业务的原始凭证。（三） 实验要求在熟悉各种经济业务的有关政策、法则、制度规定，了解该企业生产经营状况的情况下，对填制的原始凭证进行全面、认真地审核。1、审核原始凭证的真实性审核
19、凭证日期是否真实，业务内容是否真实，数据是否真实；对于外来的原始凭证是否有填制单位的公章和填制人员的签章；自制的原始凭证必须有经办部门的经办人的签章；还要审核票据本身的真实性。2、审核原始凭证的合法性审核经济业务是否有违反国家法律法规的情况，是否履行了规定的凭证传递和审核程序，是否有贪污腐化等行为。3、审核原始凭证的合理性审核所记录的经济业务是否符合企业生产经营活动的需要，是否符合有关计划和预算等。4、审核原始凭证的完整性审核原始凭证各要素是否填写齐全，数字是否正确，日期是否完整，文字是否工整；凭证手续是否完备，凭证中的印章签名是否齐全，附件是否完整，经济业务内容的填写是否完整。5、审核原始凭
20、证的正确性审核原始凭证各项金额的计算及书写是否正确。6、审核原始凭证的及时性审核原始凭证填制的日期是否及时。（四） 实验步骤1、了解会计有关的法律法规规定，熟悉企业的经营情况在审核原始凭证之前，要熟悉经济业务的内容及与之相关的会计法规、政策、制度的规定，并对企业的经营情况全面了解。2、全面、认真审核原始凭证根据会计的有关法律法规，对原始凭证的真实性、完整性、合法性等进行严格的审核。93、对审核后的原始凭证的处理（1）对于符合要求的原始凭证，应及时编制记账凭证登记入账。（2）对内容填写不全、书写模糊、手续不齐全、计算有误的原始凭证，应退回经办部门或人员，督促其进行更正、补办手续。（3）对涂改、伪
21、造的原始凭证和不合法、手续不完备的原始凭证，会计人员有权拒绝受理，退回经办部门或人员并提请有关部门主要负责人进行处理。第二节 记账凭证模拟实训记账凭证是会计人员根据审核后的原始凭证进行归类、整理，并确定会计分录而编制的凭证，是直接登记账簿的依据。记账凭证按其反映经济业务是否与货币资金有关，可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。按其填制方式不同，可分为复式记账凭证和单式记账凭证。本节模拟实验包括记账凭证的填制模拟实验和记账凭证的审核模拟实验。一、 记账凭证的填制模拟实验（一） 实验目的熟悉收、付、转各种记账凭证的格式及适用范围，掌握根据审核无误的原始凭证编制各种记账凭证的方法，提高对实际经济业务的
22、账务处理能力。（二） 实验资料新华机械设备制造厂 2008 年 12 月 1 日-10 日的有关业务资料和审核无误的原始凭证及 12月 11 日-12 月 31 日发生的经济业务。2008 年 12 月 11 日-12 月 31 日发生的经济业务如下：（13）11 日，本月从仓库发出材料，供生产产品和车间及管理部门耗用。见凭 1-18、1-19。（14）13 日，从银行提取现金 200000 元，备发工资。见凭 1-20（15）14 日，以现金支付本月职工工资 200000 元。见凭 1-21（16）15 日，由于生产需要，从保定市宏大公司租入车床一台，价值 300000 元，租期 1 个月，
23、月租金 5000 元，已付款。见凭 1-22、1-23（17）17 日，以银行存款支付保定电视台电视广告费 8000 元。见凭 1-24、1-25（18）18 日，销售给清原公司 A 型车床产品 10，每台售价 8000 元，共计 80000 元，发票已开出，货款尚未收到。见凭证 1-2610（19）20 日，经研究决定，给困难职工发放补助费每人 600 元，共 5 名职工，以现金支付。见凭证 1-27（20）21 日，销售给徐水公司 A 型车床产品 5 台，每台 8000 元，共计 40000 元，上月已预收徐水公司 2 万元，其余款项已收到银行收款通知单。见凭 1-28、1-29（21）2
24、5 日，以银行存款支付本月贷款利息 6000 元。见凭 1-30（22）29 日，提取本月固定资产折旧 5000 元。见凭 1-31（23）30 日，计提本月职工工资。见凭 1-32.（24）30 日，将本月发生的制造费用总额结转到产品成本。（25）30 日，本月产品全部生产完工，结转完工产品成本。（26）30 日，结转已销产品成本。 （已销产品单位成本按期初库存商品单位成本计算） 。（27）30 日，按照本月营业收入的 10%综合税率计算本月应交税金。（28）30 日，将各损益类账户的余额转至“本年利润” 。（39）31 日，本企业采用年末一次性汇算清缴所得税的方法，按实现利润的 25%计算
25、应交所得税，并结转至“本年利润”账户。（30）31 日，按税后利润的 10%提取盈余公积金。（31）31 日，结转应向投资者分配的利润 20000 元。在实验中，根据需要可增设相应的科目（总账科目、明细科目） 。（三）实验要求1、正确选择适用的记账凭证在对原始凭证审核无误的基础上，根据经济业务的内容，选择适当的收、付、转等记账凭证。（1）涉及到现金或银行存款增加业务的，用收款凭证填制；（2）涉及到现金或银行存款减少业务的，用付款凭证填制；（3）不涉及现金或银行存款的，用转账凭证填制；（4）对于现金或银行存款之间的收、付业务，统一用付款凭证填制。2、认真编制记账凭证（1）填写内容完整、项目齐全，
26、不得漏填或错填，要按规定时间及时编制。（2）凭证摘要要简明、业务记录要正确，科目使用要准确，应注明所附原始凭证的张数。11（3）凭证要顺序编号，不得重号或漏号，同一笔业务如需填制多张记账凭证可采用分数顺序号。（4）字迹必须清晰、工整。（四）实验步骤1、审核原始凭证审核所填制的原始凭证是否真实、合法、完整、准确。2、选择适用的收、付、转记账凭证根据经济业务的内容和性质确定适用的收款凭证、付款凭证和转账凭证。3、正确编制收、付、转记账凭证根据审核无误的原始凭证编制相应的收款凭证、付款凭证及转账凭证。4、检查所填制的收、付、转记账凭证的准确性二、 记账凭证的审核模拟实验（一）实验目的熟悉审核记账凭证
27、的基本要求，掌握审核的方法，加强对记账凭证的合理性、完整性、真实性的审核。（二）实验资料新华机械设备制造厂 2008 年 12 月 1 日-12 月 31 日发生的经济业务所编制的记账凭证。（三）实验步骤及要求1、审核记账凭证的内容审核记账凭证是否附有原始凭证，所附原始凭证的张数、经济内容、金额合计是否与记账凭证一致。2、审核会计账务处理方法审核应借、应贷账户的名称和金额是否正确，账户对应关系是否清晰，所用账户名称是否符合会计制度的规定。3、审核记账凭证的项目审核凭证中的项目是否全部填制齐全，有关人员是否签名或盖章。（四）对审核后的记账凭证进行处理审核中如发现记录有错误，应立即查明原因，予以重
28、填或更正。将审核无误的记账凭证作为登记账簿的依据。12第三节 会计核算组织程序的模拟实训会计核算组织程序是规定凭证、账簿的种类、格式和登记方法及各种凭证之间、账簿之间和各种凭证与账簿之间，以及各种报表之间，各种账簿与报表之间的相互联系及编制和程序，也是登记总账的依据。日前我国的会计核算组织程序主要有记账凭证核算组织程序；科目汇总表核算组织程序；汇总记账凭证核算组织程序；日记总账核算组织程序；分录日记账核算组织程序五种。各种会计核算组织程序既有共同点，又有各自的特点。而我国主要使用的是记账凭证核算组织程序和科目汇总表核算组织程序，我们主要介绍科目汇总表会计核算组织程序。一、实验目的通过该项实验，
29、使学生熟悉在科目汇总表会计核算组织程序下，会计凭证的设置、账簿的组织及记账程序的基本内容，并能掌握其操作的基本程序和方法。二、实验资料1、新华机械设备制造厂有关账户的期初余额；2、该单位 12 月发生的经济业务。三、实验要求1、建账；2、编制科目汇总表；3、登记总账。四、实验步骤1、将有关账户的期初余额过录到总账相应账户中；2、编制科目汇总表；3、登记 T 型账：（1）按照总分类账账页的目录顺序开设 T 型账，如下图示。主营业务收入银行存款库存现金13（2）将记账凭证内容过入 T 型账。（3）T 型账登记完毕后，计算每个账户的借、贷方发生额。据此编制科目汇总表。如下图。4、编制科目汇总表（1）
30、按照 T 型账的顺序填写会计科目栏中有本月发生额的会计科目。（2）将 T 型账中本月借、贷方发生额过入科目汇总相应项目表中。当 T 型账中登记与记账凭证记录正确时，科目汇总表中所有账户借方、贷方发生额的合计数应相等。5、登记总账在科目汇总表核算组织程序中，登记总账的过程是将科目汇总表中各账户借方、贷方发生额分别登记到对应总账中，并结出余额的过程。第四节 会计凭证的装订与保管模拟实训审核无误的会计凭证在登记入账完毕后，应将记账凭证连同所附的原始凭证，按照编号顺序折叠整齐，装订成册。一、 实验目的通过实验使学生掌握会计凭证整理装订的方法。二、 实验资料1、新华机械设备制造厂 2008 年 12 月
31、份发生的所有经济业务填制的并审核无误的原始凭证和记账凭证。2、凭证封皮3、打孔机、线绳、装订针、胶水等装订用工具库存现金 银行存款 主营业务收入30003000 9000现金1723425980875698500789014三、实验步骤及要求1、凭证的整理主要是对记账凭证所附的原始凭证进行整理。实务中原始凭证大小不一，因此，需要按照记账凭证的大小进行折叠或粘贴。对面积大于记账凭证的原始凭证采用折叠的方法，按照记账凭证的面积尺寸，将原始凭证先自右向左，再自下向上两次折叠。折叠时应注意将凭证的左上角或左侧面空出，以便于装订后的展开查阅。对于纸张面积过小的原始凭证，则采用粘贴的方法，防止丢失。一般按
32、一定次序和类别将原始凭证粘贴在一张与记账凭证大小相同的白纸上。粘贴时要注意，应尽量将同类同金额的单据粘在一起；粘贴完成后，应在白纸一旁注明原始凭证的张数和合计金额。对于纸张面积略小于记账凭证的原始凭证，则可以用回形针或大头针别在记账凭证后面，待装订凭证时，抽去回形针或大头针。对于数量过多的原始凭证，如收款收据、领料单等，可以单独装订保管，但应在封面上注明原始凭证的张数、金额，所属记账凭证的日期、编号、种类。封面应一式两份，一份作为原始凭证装订成册的封面，封面上注明“附件”字样；另一份附在记账凭证的后面，同时在记账凭证上注明“附件另订” ，以备查考。此外，各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文件
33、等重要原始凭证，应当另编目录，单独登记保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。2、凭证的装订凭证装订是指将整理完毕的会计凭证加上封面和封底，装订成册，并在装订线上加贴封签的一系列工作。科目汇总表的工作底稿也可以装订在内，作为科目汇总表的附件。会计凭证不得跨月装订。记账凭证少的，可以一个月装订一册；一个月内凭证数量较多的，可装订成若干册，并在凭证封面上注明本月总计册数和本册数。采用科目汇总表会计核算形式的企业，原则上以一张科目汇总表及所附的记账凭证、原始凭证装订成一册，凭证少的，也可将若干张科目汇总表及相关记账凭证、原始凭证合并装订成一册。序号每月一编。装订好的会计凭证厚度通常在
34、 2.0cm 至 3.0cm 之间。3、会计凭证的装订程序如下：（1）整理记账凭证，摘掉凭证上的大头针等，并将记账凭证按编号顺序码放。（2）将记账凭证汇总表、银行存款余额调节表放在最前面，并放上封面、封底。15（3）将整册凭证的左边和上边取齐。（4）在封面上距左边缘 1 厘米处竖向划一条直线，并用两点将此直线三等分，在此两点处将整册记账凭证打上两个装订孔。（5）用绳沿直线方向穿绕扎紧（结扎在背面） 。凭 1-1中国工商银行 中 国 工 商 银 行 现金支票 VI VI00731210现金支票存根 出票日期（大写） 年 月 日 付款银行名称：VI VI00731210 收款人： 出票人账号：科
35、目对方科目出票日期 年 月 日单位主管 会计凭 1-2 新华机械设备制造厂借款单年 月 日工作单位 姓名 借款金额 批准金额 备注借款金额（大写） 万 仟 佰 拾 元 角 分 借款理由归还时间 （现金付讫）批准人 审核 借款人 出纳凭 1-3固 定 资 产 投 资 单投资单位：接受单位： 年 月 日 百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币（大写） 收款人：金 额：用 途：备 注：本支票付款期限十天VI VI00731210用途：上列款项请从我账户内支付出票人签章：科目：对方科目（贷）付讫日期 年 月 日出纳 复核 记账贴对号单处16固定资产名称 规格及型号 单位 数量 预计使用年限 已使用
36、年限 原值 已提折旧 净残值投资单位 接受单位公章：财务：经办： （公章）公章：财务：经办： （公章）凭 1-4保 定 市 财 政 局 统 一 收 据年 月 日今收到交 来人民币 收款单位公 章交款人收款人凭 1-5中国工商银行进账单（收账通知）年 月 日全 称 全 称账号 账 号收款人 开户银行付款人 开户银行千 百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币（大写）票据种类票据张数单位主管 会计 复核 记账 收款人开户行盖章第二联 交会计此 联 是收 款 人开 户 行交 给 收款 人 的收 款 通知 不 作为 提 货依 据17凭 1-6中国工商银行托收承付凭证（回单） 1 第 1114 号委托日
37、期： 年 月 日全 称 全 称账 号 账 号付款人 开户银行收款人 开户银行千 百 十 万 千 百 十 元 角 分托收金额 人民币（大写）附 件 合同名称号码附寄单证张数或册数备注： 款项收妥日期年 月 日 收款人开户银行盖章此联收款人开户银行给收款人的回单凭 1-7天 津 市 工 业 企 业 专 用 发 票 开票日期： 年 月 日 名 称 纳税人登记号购货单位 地址、电话 开户银行及账号金 额货物或应税劳务名称 计量单位 数量单价千 百 十 万 千 百 十 元 角 分合 计 合计(大写) 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分名 称 纳税人登记号销货单位 地址、电话 开户银行及账号18收款人：
38、开票单位：（未盖章无效）凭 1-8中国工商银行 中 国 工 商 银 行转账支票 VI VI00731301转账支票存根 出票日期（大写） 年 月 日 付款银行名称：VI VI00731301 收款人： 出票人账号：科 目对方科目出票日期 年 月 日单位主管 会计凭 1-9保 定 市 商 业 发 票 购货单位： 年 月 日企业名称（盖章） 会计： 开票人：凭 1-10中国工商银行 中 国 工 商 银 行 转账支票 VI VI00731302转账支票存根 出票日期（大写） 年 月 日 付款银行名称：VI VI00731302 收款人： 出票人账号：科 目对方科目百 十 万 千 百 十 元 角 分人
39、民币（大写） 收款人：金 额：用 途：备 注：金 额编 号 品 名 数 量 单 位 单 价十 万 千 百 十 元 角 分合计（大写）百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币（大写） 第二联发票本支票付款期限十天本支票付款期限十天VI VI00731301用途：上列款项请从我账户内支付出票人签章：科目：对方科目（贷）付讫日期 年 月 日出纳 复核 记账贴对号单处19出票日期 年 月 日单位主管 会计收款人：金 额：用 途：备 注：VI VI00731302用途：上列款项请从我账户内支付出票人签章：科目：对方科目（贷）付讫日期 年 月 日出纳 复核 记账贴对号单处20凭 1-11天 津 市 公 路
40、 运 输 统 一 发 票 年 月 日托 运单 位受理单位受理编号 装 货地 点承运单位协议合同卸 货地 点计吨办法包车 计费里程货物等级计费重量 金额货 物名 称件数包装规格托运重量 运输装卸运量周转量装卸量+、-加减成%每吨运价率单价比价率 万 千 百 十 元 角 分合 计凭 1-12入 库 单收货单位 年 月 日货 号 品 名 单 位 数量 单 价 金 额 备 注合 计库管员： 会计： 经办人：二交会计21凭 1-13入 库 单收货单位 年 月 日货 号 品 名 单 位 数量 单 价 金 额 备 注合 计库管员： 会计： 经办人：二交会计22凭 1-14北 京 市 工 业 企 业 专 用
41、发 票 开票日期： 年 月 日 名 称 纳税人登记号购货单位 地址、电话 开户银行及账号金 额货物或应税劳务名称 计量单位 数量单价千 百 十 万 千 百 十 元 角 分合 计 计合计(大写) 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分名 称 纳税人登记号销货单位 地址、电话 开户银行及账号收款人： 开票单位：（未盖章无效）凭 1-15差 旅 费 报 销 单年 月 日 单位：元项目 火 车 费长途汽车桥 船 费 市内交通 托运费 办 公 费 旅 馆 费 途中补助 其 他 合 计数量金额单位 姓 名 人民币合计（大写） 仟 佰 拾 元 角 分出差地点 出差截止日期 出差事由原借金额实报长退或短 补领导签
42、字出差人签字23凭 1-16保 定 市 工 业 企 业 专 用 发 票 开票日期： 年 月 日 名 称 纳税人登记号购货单位 地址、电话 开户银行及账号金 额货物或应税劳务名称 计量单位 数量单价千 百 十 万 千 百 十 元 角 分合 计 计合计(大写) 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分名 称 纳税人登记号销货单位 地址、电话 开户银行及账号收款人： 开票单位：（未盖章无效）凭 1-17中国工商银行进账单（收账通知）年 月 日全 称 全 称账 号 账 号收款人 开户银行付款人 开户银行千 百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币（大写）票据种类票据张数单位主管 会计 复核 记账 收款人开户
43、行盖章凭 1-18出 库 单 第 号单位：车间及行政部门 2008 年 12 月 11 日货 号 品 名 单位 数量 单价 金额 备 注6205 轴承 套 40 600.00 24000.00D6307 轴承 套 300 1000.00 300000.00合计 324000.00负责人：王宏 经手人：李庆华 此 联 是收 款 人开 户 行交 给 收款 人 的收 账 通知 不 作为 提 货依 据交会计24凭 1-19材 料 发 料 汇 总 表2008 年 12 月 11 日项 目 6205 轴承 D6307 轴承 合 计生产产品耗： 车间耗用：行政部门耗用：23000.00 1000.00200
44、0.00321000.002000.001000.00合 计 24000.00 300000.00 324000.00凭 1-20中国工商银行现金支票存根VI VI00731211科 目对方科目出票日期 2008 年 12 月 13 日收款人：新华机械设备 制造厂金 额：200000.00 元用 途：工资备 注：单位主管 会计凭 1-21工 资 结 算 汇 总 表2008 年 12 月应 付 工 资缺勤扣款部 门标准工资奖金病假事假迟到早退合计交通补助费房屋补贴实发金额生产工人 90000.00 22500.00 112500.00 112500.00车间管理人员 50000.00 12500
45、.00 62500.00 62500.00行政管理人员 20000.00 5000.00 25000.00 25000.00合计 160000.00 40000.00 200000.00 200000.00298000.0025凭 1-22固定资产出租单租出单位：宏大公司 2008 年 12 月 15 日 租入单位：新华机械设备制造厂固定资产名称 计量单位 数量 单价 固定资产原价车 床 台 1 300000.00出 租 日 期 出租时间 到期日期 合同号码 每月租金2008 年 12 月 15 日 一个月 2009 年 1 月 14 日 3625836 5000.00凭 1-23中国工商银行
46、转账支票存根VI VI00731303科 目对方科目出票日期 2008 年 12 月 15 日收款人：保定市宏大公司金 额：5000.00 元用 途：租金备 注：单位主管 会计凭 1-24保 定 市 电 视 台 广 告 费 收 款 发 票编号 002145602008 年 12 月 17 日收 费 项 目 金 额企业名称新华机械设备制造厂 项目 数量 单 位 单价 万 千 百 十 元 角 分广告内容电视广告 广告费 8 0 0 0 0 0总金额（大写） 捌仟元整 8 0 0 0 0 026凭 1-25中国工商银行转账支票存根VI VI00731304科 目对方科目出票日期 2008 年 12 月 17 日收款人：保定市电视台金 额：8000.00 元用 途：广告费备 注：单位主管 会计凭 1-26保 定 市 工 业 企 业 专 用 发 票开票日期： 2008 年 12 月 18 日 名 称 保定市清原公司 纳税人登记号 03127581230462购货单位 地址、电话 03127584623 开户银行及账号 农行清原县支行金 额货物或应税劳务名称 计量单位 数量单价千 百 十 万 千 百 十 元 角 分A 型车床 台 10 8000.00 8 0 0 0 0 0 0合 计 计 8 0 0 0 0 0 0合计(大写) 零佰零拾捌万零仟零佰零
