1、本 科 毕 业 论 文SAP 系统 FI/CO 模块在 SST 公司中的应用Application of FI/CO Modules in SST Company姓 名： 学 号：学 院：软件学院系：软件工程专 业：软件工程年 级： 校外指导教师： 校内指导教师： 年 月摘 要目前，国内众多企业都在实施 SAP 系统， SST 公司是典型的大中型企业，随着产品线增加，地域扩张，客户群体扩大，它完成了从创业企业向成熟企业的转变。但业务流程的不规范，组织架构的易变性，集权式的管理模式成为企业进一步发展的瓶颈。因此公司希望通过实施 SAP 系统，改变现状。经过仔细的项目选型，SST 公司选定了 4
2、个模块作为实施范围：FI/CO 模块（财务管理模块） 、SD 模块（销售管理模块） 、PP 模块（生产管理模块） 、MM 模块（物料管理模块） ，笔者参与到了其中的财务管理模块的整个实施过程。在切身的项目参与经验的基础之上，本论文先结合 SST 公司的业务状况及存在的问题梳理出了其财务管理业务的关键需求分析，主要包括两个部分：财务会计相关的需求分析，管理会计相关的需求分析。然后本论文结合需求分析结果，介绍了 SST 公司是如何进行业务流程重组并将重组后的流程在系统中固化，同时分析比较了流程重组前后的差别。另外，本文还结合项目期间的报表开发经验，浅谈了 SAP 的报表开发语言ABAP 。最后论文
3、结合相应的业务，展示了 SAP 系统在 SST 公司的应用效果，并分析了系统的实施效益。本论文旨在通过梳理出 SAP 系统实施中的关键因素，为中小企业实施和运用 SAP 系统提供参考。关键词：SAP 系统；FI/CO 模块；ERP 实施AbstractAt present, many domestic enterprises are in the implementation of SAP system. SST Company is a typical medium-sized enterprise. With the increase of product lines, geographi
4、c expansion and customer base expansion, it turns into a mature enterprise. However, the non-standard business processes, organizational structure of the volatility and centralized management model has become the bottleneck of the further development of this enterprise. So the company decided to use
5、 a new system - SAP system to solve the problem. After careful selection, SST Company chose four modules: FI/CO Module, SD Module, PP Module and MM Module. I participate in the process of the entire implementation of financial management module.Base on the experience of the project, this paper first
6、 sort out the key requirement of financial management, including two parts: requirement analysis of financial accounting and requirement analysis of management accounting.And then, combining the results of requirement analysis, this paper will show you how the company carries out business process re
7、-engineering and re-solidification processes in the system. After business process re-engineering, things are different, and this paper will show you the differences. Besides, this paper introduces a new languageABAP.Finally, this paper demonstrates the result of using SAP system and analyzes the ef
8、fectiveness of the implementation of the system.This paper seeks to sort out the key factor in the implementation of SAP and it may give enterprises some useful information.Key words: SAP System; FI / CO Module; Application of ERP;目 录第一章 绪论 11.1 SST 公司背景 .11.2 SST 公司的信息化发展历程 .11.3 SST 公司所面临的挑战 .21.4
9、 本文主要内容 31.5 论文组织结构 3第二章 SAP 系统概览与财务管理模块的综述 52.1 什么是 SAP 系统 .52.2 财务管理模块（FI/CO 模块）概览 .62.3 本章小结 .8第三章 SST 公司财务管理业务需求分析 .93.1 财务与制造及物流的一体化集成 .93.2 集团财务管理 .93.3 成本核算与控制 103.4 总账管理 103.5 应付账管理 113.6 应收帐管理 113.7 资产管理 113.8 报表管理 123.9 本章小结 12第四章 SST 公司财务业务流程重组及其在 SAP 系统的实现 134.1 FI 模块的业务流程重组及其固化 .134.2 C
10、O 模块的业务流程重组及其固化 .154.3 财务相关的报表管理 .174.4 本章小结 .17第五章 SAP 系统 FI/CO 模块在 SST 公司中的应用效果 195.1 FI 模块实施应用效果 .205.2 CO 模块实施应用效果 .285.3 本章小结 .32第六章 SST 公司实施 SAP 系统后的效益分析 33第七章 总结与展望 35参考文献 37致 谢 39ContentChapter 1 Introduction.11.1 Background of SST Company11.2 SST Companys course of information technology de
11、velopment .11.3 The Challenge for SST Company 21.4 Contents and Tasks.31.5 Architecture of Thesis.3Chapter 2 Overview of SAP System and financial management module 52.1 What is SAP System52.2 Overview of FI/CO Module62.3 Summary8Chapter 3 Requirement analysis of SST Companys financial business93.1 I
12、ntegration of finance,manufacture and logistics.93.2 Financial management93.3 Cost accounting and control.103.4 Genearl ledger management 103.5 Accounts payable management113.6 Accounts receivable management113.7 Asset management.113.8 Report management123.9 Summary12Chapter 4 SST Companys finance b
13、usiness process reengineering and its application134.1 Business process reengineering of FI Module 134.2 Business process reengineering of CO Module 154.3 Report management of finance174.4 Summary17Chapter 5 The effects of application of FI/CO Module in SST Company .195.1 Application effect of FI Mo
14、dule.205.2 Application effect of CO Module.285.3 Summary32Chapter 6 System-benefit analysis of SAP System in SST Company.33Chapter 7 Conclusions and Future Work.35References .37Acknowledgements.39第一章 绪论SAP 系统 FI/CO 模块在 SST 公司中的应用1.1 SST 公司背景SST公司于1996年正式成立，是目前国内消费电子EMS 行业中的龙头企业，在深圳、无锡有两个生产基地，开发和生产的产
15、品广泛涵盖消费类电子产品，业务模式正从现有EMS优势基础上积极向OEM/ODM方式积极渗透，其客户主要集中在国内外以消费类电子产品研发生产企业为主的大中型电子企业，其中最为紧密的合作伙伴是Philips（菲利普）公司。随着公司业务的不断拓展， SST公司充分利用企业资源与网络，综合生产及质量控制、供应链管理、人力资源发展、现代财务管理等各项管理体系，用了近十年的时间完成了从创业企业向成熟企业的转变。图 1-1：SST 公司的发展历程1.2 SST 公司的信息化发展历程SST公司在成立之初，一直使用“用友U8系统”作为财务管理软件，在仓库方面仅仅作为盘点时使用，当时的业务运作基本采用微软的Off
16、ice等办公软件进行，生产的工作单都是用电子表格Excel完成。在 2003年，SST 的管理层发觉仅仅凭简单的 Office软件和员工本身的经验已经无法应对庞大的数据流量, 都迫切的希望能有一套好的ERP软件为他们提供协助，第二章 SAP 系统概览与财务管理模块的综述于是产生了实施ERP 的计划。2003年，公司成立了实施ERP系统领导小组，在经过初步选型后，根据公司实际情况确定了三个产品作为备选方案：QAD（Mfg/Pro ） ，神州数码和珠海通软。公司实施小组通过对三个产品在技术性能、产品功能、市场占有率和实施队伍能力等方面进行对比分析，在考虑公司财务能力的前提下，最终选择了美国QAD公
17、司的Mfg/Pro 作为自己的ERP系统， SST公司正式开始实施ERP系统是在2004年，根据公司当时的实施计划和实际记录，公司用时一年半，到2005年7月正式上线验收。QAD系统的实施从很大程度上改善了公司的很多业务依靠手工操作的情况，公司也在使用QAD系统期间在业务上达到前所未有的盛况。1.3 SST 公司所面临的挑战1. 如何提升产品和公司价值的挑战公司目前主要产品仍为消费类电子产品控制板，受终端产品市场竞争加剧以及订单增加产品单价下降因素的影响，主要产品毛利率水平有明显下降。因此，未来公司产品结构如何实现向更高端产品、更高附加值产品领域渗透是公司董事会面临的首要挑战。客户高度集中对于
18、公司长期经营来说存在一定风险，需要依靠公司整体实力提升品牌价值、赢得更多高端客户。2. 业务流程运作效率的挑战订单规模的大幅增长使包括采购、生产制造、质量控制等各个环节的内部管理能力面临巨大挑战。未来一段时间内经营规模仍可能保持相对较快的增长速度，如果公司管理能力不能适应业务规模扩大的要求，则可能面临经营成本提高、盈利水平与经营规模不同步的风险。实益达需要依据企业的经营目标、市场战略目标来制定一套符合企业中长期发展的、运作高效的业务流程和业务模式，来规范企业的管理。3. 市场竞争加剧背景下成本控制的挑战由于客户给予公司的产品订单大幅增加，公司给予客户的价格折扣相应增加；同时现阶段公司主要产品，
19、如可录 DVD 控制板、家庭影院控制板等在全部电子产品中相对属于中低端产品，随着市场竞争的加剧，产品价格及利润率水平呈现缓慢下降趋势。因而必须进一步严格控制各项成本费用，并积极向更高端产品、更高附加值产品领域渗透，以确保公司产品稳定的利润率水平。与此同时，因业务量的加大，QAD 系统于去年发生了一次崩溃事件，那一次系统崩溃SAP 系统 FI/CO 模块在 SST 公司中的应用使得整个公司业务停止运作了两天，后来虽经过紧急数据恢复，但是仍是遗失了部分数据，对公司造成不小的损失，为此公司决定重新选定一个更为稳定的系统来支持日益加大的业务量，经过仔细的项目选型，SST 公司选定了 SAP 系统的 4
20、 个模块作为其实施范围，分别是：FI/CO 模块（财务管理模块） 、SD 模块（销售管理模块） 、PP 模块（生产管理模块） 、MM模块（物料管理模块） 。公司希望通过应用新的系统，能优化流程、提高效率、提高管理的深度和广度、适应快速成长型企业对软件灵活度的要求，同时可以进行矩阵式管理，实现对多事业部经营业绩考核。1.4 本文主要内容本论文从软件实施项目所要经历过程：需求分析、业务流程的重组及固化、系统的实现、系统的测试、系统的初步使用、系统的使用效益入手，首先对 SAP 系统的实施过程进行了一般性的分析。但同时 SAP 系统又不仅仅是一款软件，它的灵魂是其背后的管理思想，而现实业务是其骨架，
21、故单纯地以一般软件的实施过程去分析 SAP 的实施过程是不够的，为此本论文结合现实业务情况及项目实施所遇到的问题，梳理出了 SAP 实施中的关键因素，希望能够为中小企业实施和运用 SAP 系统提供参考。1.5 论文组织结构本文的组织结构如下：第一章绪论：首先介绍了本论文的研究背景，包括 SST 公司的业务现状及该公司信息化发展历程，然后介绍了本论文主要研究的内容及其组织结构。第二章对 SAP 及财务管理模块的基本概念进行了阐述。第三章：SST 公司财务管理模块的关键需求分析，主要有：集团财务管理，成本核算与控制，总账管理，应付账管理，应收账管理，资产管理，报表管理。第四章：结合实施过程中所遇到
22、的难题，介绍了 SST 公司如何通过业务流程重组解决自身业务需求，并将重组的业务流程在系统加以固化。第五章：结合业务流程，展示了 SST 公司财务模块的界面运行效果。第六章主要介绍了 SST 公司实施 SAP 系统后所产生的效益。第二章 SAP 系统概览与财务管理模块的综述第二章 SAP 系统概览与财务管理模块的综述2.1 什么是 SAP 系统2.1.1 SAP 的定义SAP 是英文 System, Applications, and Products in Data Processing 的简称，中文名称是数据处理的系统，应用和产品。SAP 既是公司名称，又是其产品企业管理解决方案的软件名称
23、。SAP 是目前全世界排名第一的 ERP 软件，它代表着先进的管理思想、优秀的软件设计，它的产品阵线齐全，覆盖从大型、中型到小型企业规模的各种解决方案 1。目前，全球 50 多个国家的 6000 多家公司都使用 SAP 软件，世界五百强中有超过 80的公司使用SAP，中国的大型国营、民营企业 90使用 SAP。2.1.2 SAP 的实施方法ASAP(Ascendant SAP)是 SAP 全面的实施方案，它简化和导引 SAP 的实施项目，从项目计划到持续改善，它提供一系列的工具去帮助整个实施项目的所有阶段。采用 ASAP 可以节省时间、提高质量和有效率地运用资源 2 。SAP 系统 FI/CO
24、 模块在 SST 公司中的应用图 2-1：ASAP 的实施路线图如上图所示，采用 ASAP 方法，项目分为五个阶段：项目准备阶段、业务蓝图阶段、系统实现阶段、最后准备阶段、上线和后续支持阶段。不同的阶段需要达到不同的目标，并有一系列的工具辅助目标的实现。2.1.3 SAP 的功能和主要特点SAP 主要有如下的功能特点：集成化：SAP 把逻辑上相关联的部分连接在一起，重复工作和多余数据被完全取消，规程被优化，集成化的业务处理取代了传统的人工操作。功能性：SAP 以模块化的形式提供了一整套业务措施，其中的模块囊括了全部所需要的业务功能并把用户与技术性应用软件相联而形成一个总括的系统，用于公司或企业
25、战略上和运用上的管理 3。灵活性：SAP 系统中方便的裁剪方法使之具有灵活的适应性，从而能满足各种用户的需要和特定行业的要求。它还配备有适当的界面来集成用户自己的软件或外来的软件。开放性：SAP 的体系结构符合国际公认的标准，使客户得以突破专用硬件平台及专用系统技术的局限。同时，SAP 提供的开放性接口，可以方便地将第三方软件产品有效地集成到系统中来 4。用户友好：图标与图形符号简化了人机交互时的操作。统一设计的用户界面确保了工作人员能够运用同样的熟悉的技术从事不同的工作。模块化：SAP 的模块结构使用户既可以一个一个的选用新的实用程序，也可以完全转入一个新的组织结构体系 5。 低成本高效益：
26、信息处理是取得竞争优势的要点之一。当竞争加剧时，企业必须更加努力地获取其市场占有量。这就要使用高度集成化的数据处理软件，而SAP 正是这种软件的优秀典范。 国际适用：SAP 支持多种语言，而且是为跨国界操作而设计的，可以灵活地适应各国的货币及税务要求。2.2 财务管理模块（FI/CO 模块）概览2.2.1 FI/CO 模块的相关概念FI/CO 模块是 SAP 系统中的财务管理模块。其中 FI 是财务会计的简称，它也叫外部会计，主要依据法律向企业外部人员公布满足法律规定的各种报表信息，例如资产负债表、损益表等 6。与 FI 模块相关的基本业务主要有：总账会计，应付账款，应收账款，资产会计，财务月
27、结。而 CO 则是管理会计的简称，它也叫内部会计，主要是用于满足企业内部第二章 SAP 系统概览与财务管理模块的综述各级管理人员的需求，从而达到从企业内部对经营状况的管理和监督。与 CO 模块相关的基本业务主要有：费用成本控制，作业成本核算，产品成本控制，利润中心会计，获利能力分析。2.2.2 FI/CO 模块的组织结构在 SAP 系统中，不同的模块有不同的组织结构与之对应，SAP 系统财务会计和管理会计中的组织结构有：集团、控制范围、公司、公司代码、经营组织、信贷控制范围、控制范围。其中，集团是 SAP 系统中的最高等级，每一集团建立一个完整的数据库，它包括建立一个完全集成的系统所必须的所有
28、表格。公司是能够产生合法财务报表的组织单元，财务报表是在公司级别上建立合并的。公司代码是必须的企业结构，是一个合法独立的实体，是能够执行会计的最小组织单元。经营组织是与获利能力相关的组织单位。信用控制范围用于控制客户的信用范围。控制范围是一个用来定义公司的成本/管理会计行为的结构组织单元，它可以具有多个公司，允许跨公司成本分摊和报表。2.2.3 FI/CO 模块在 SAP 系统中所处的位置因所涉及的日常业务不同，故SAP的每个模块都具有相对的独立性，各模块结合自身的现实业务发挥着各自的功效。FI/CO模块也不例外，财务有自己特有的业务，如出具报表，进行成本核算与控制，对应付账、应收账、资产进行
29、管理等 7。从这一角度而言，FI/CO模块在SAP系统中是以其自身业务为基准而独立存在的一个模块，它不能被替代，它以实现财务业务来完成SAP系统强大功能的一角。然而，SAP系统的集成性，现实业务的关联性都意味着各个模块在自身独立的情况下，必然与其它模块有着不同程度的交集。企业运作的目的是利益的最大化，因而企业的一切活动都与价值关联，这也就决定了财务模块的特殊性与其它模块的频繁交叉 8。就SST公司所实施的四个模块而言，FI/CO 模块的应付账款用于管理所有与供应商相关的会计数据，它同时也是MM(物料管理)模块的组成部分; FI/CO模块的应收账款用于管理所有与客户相关的会计数据，它同时也是SD
30、（销售与分销）模块的组成部分; 另外，FI/CO 模块的成本核算所需要的工时等相关数据来源于PP （生产计划）模块。由此可见，FI/CO 模块在 SAP 系统中既独立存在，又与其它模块相衔接，它的业务数据绝大部分来源于其它的模块，是数据流的最终汇集地，前端业务与数据出错，最终都将SAP 系统 FI/CO 模块在 SST 公司中的应用反映于财务模块。2.3 本章小结本章介绍了 SAP 系统的基本概念、实施方法、功能和主要特点及 FI/CO 模块相关概念、组织结构，并指出了 FI/CO 模块在 SAP 系统中所处的位置。通过基本概念的介绍，可以对SAP 及 FI/CO 模块有一个整体而系统的了解。
31、第二章 SAP 系统概览与财务管理模块的综述第三章 SST 公司财务管理业务需求分析需求分析是 SAP 系统成功实施的第一步，是后续各个步骤得以顺利进行的基础。SAP的不同模块对应着不同的业务，因此不同模块虽然采用的需求分析方法大同小异，但是需求分析的内容却大相径庭，必须结合公司的具体业务和现状才能准确定位 9。因此，从SST 公司的财务现状出发，其 FI/CO 模块的关键需求分析包括如下几个方面：财务与制造及物流的一体化集成，集团财务管理，成本核算与控制，总账管理，应付账管理，应收账管理，资产管理，报表管理。3.1 财务与制造及物流的一体化集成SST 公司在实施 SAP 项目之前，财务部门使
32、用用友 U8 财务软件，没有和 QAD 系统集成。物料出入库等各项单据在业务部门及财务部重复输入，导致财务部工作量太大且数据不具备可追溯性，同时也影响了成本核算的准确性。财务希望由核算型会计向管理型会计转化。变简单的事后核算为完善的事前计划、事中控制及事后核算功能，提高财务管理水平。并希望通过实施新的系统，进一步理顺和优化公司各部门及各业务环节的流程，明确职责、提高各部门的工作效率。使得作为数据流后端汇集地的财务部门不必再劳神于出错责任的追究，能集中精力处理自身的业务，真正实现财务在公司应有的职能。3.2 集团财务管理3.2.1 集团财务管理SST 公司下属有无锡工厂及其他分子公司，未来在国外
33、还将设厂，为此，公司管理层极其关注以下几点：加强对下属企业有效管控，实现公司资源整体的最佳利用、支持整体企业战略；加强内部控制，保证制度的合理与可行性、数据的真实有效，并直接产生SAP 系统 FI/CO 模块在 SST 公司中的应用管理效益；不仅能出具各子公司独立的财务报表，也能实现集团财务报表自动合并；针对集团公司构架进行资金筹划，提高集团整体的资金利用率。通过财务工作的加强，有效地管理财务风险。希望通过实施 SAP 项目，可以达到以上的目标。3.2.2 费用预算管理在实施 SAP 系统前，SST 公司的费用预算管理情况如下： 费用类科目的设置不够细化，而且费用没有与成本中心相关联，公司希望
34、通过对费用进行精细化管理，结合相关的考核指标与制度，达到逐步降低费用的目标。按会计法相关规定，制造费用与期间费用的划分必须依其发生部门的职能而定 10。而 SST 公司的制造费用与管理费用的划分不是按职能，而是按区域进行划分，存在不合理现象。成本中心的设置也不太合理，不具备可行性。按企业的需求，对成本中心进行设置时，必须要具有费用的可行性，以及对成本中心负责人具有可控性 11。成本中心费用没有计划预算，无法考核实际费用是否合理。实施 SAP 项目之前，没有针对项目的费用统计，也很难对专项费用进行统计分析。企业除部门的日常费用以外，还会发生某些突发性的费用以及用于投资的项目管理费用，通过成本中心
35、无法满足相关的统计需要。某些研发性支出，对外希望以研发费用形式体现，对内希望以制造费用体现。基于以上的情况，SST 公司希望加强预算的事前计划、过程控制和事后分析。实现既可对责任区域进行成本计划和控制，又可对特定事件或项目（如展销会、投资工程等）进行成本计划和控制。3.3 成本核算与控制在实施 SAP 项目之前，SST 公司的成本核算方式比较粗放。希望实行标准成本核算体系；并实现按产品、销售订单、生产订单等核算成本，使成本信息更加明细具体，并且通过标准成本分析可以考核每个产品的材料损耗率。根据系统提供的分析报表，得到真实可靠的考核报告，据此对成本的责任单位进行考核。另外，对订单的成本核算可以管
36、理到量差、价差等。也可通过开发，提供 BOM 利润与加工费利润。第三章 SST 公司财务管理业务需求分析3.4 总账管理实施 SAP 系统之前，财务月结时间过长，出具报表严重滞后，希望在三天内完成月结并出具报表。另外，SST 公司里有分不同的事业部，不同事业部之间存在内部交易，因此希望可以出具各事业部的内部利润表，实时考核其绩效情况。3.5 应付账管理在应付账管理方面，SST 公司存在较多问题：付款审批流程过长，各项签名审批有流于形式化的趋势，需要简化流程并对关键点进行控制，提高财务部门的工作效率。入库时并未对应采购订单的单价及数量，而是套用当前最新单价，造成实际结算价格与入库价格不符，而且财
37、务部在付款时也不是依据入库单核准的发票进行付款，有可能造成重复付款且与发票不具有对应关系，无法对供应商做未清项管理 12。供应商的付款方式种类繁杂，不方便统一管理，也无法做应付款的帐龄分析，希望能统一规范付款方式，以便未来依帐龄适时做付款的计划安排。财务部在核对材料入库的价格的工作量相当大，其中原因之一就是价格没有做到事前控制，而是在事后进行重复大量的核对。因此，财务部希望在下达采购订单时就核准价格，做到事前控制，在月末时就可提高对帐效率，加速月结。由于 OEM 行业报价与材料实际采购单价息息相关，在当前，材料的采购价格信息无法与对客户的报价实时关联，因此，一旦对客户的报价低于实际采购的材料价
38、格，便造成公司的利益受到损失。在 QAD 系统中，无法实时查询该供应商的预付款及其他应付款。3.6 应收帐管理实施 SAP 系统前，SST 公司的应收账管理有几点需要改善： 采取发货即时确定收入，因此一旦价格发生变化就会造成先前已经确定的收入需要重新调整，就会造成收入的不稳定性及调整的频率。依会计法规，须提取坏帐准备，而当期的客户基本上不会发生坏帐准备，因此，坏帐准备的提取会造成损益表的波动 13。由于绝大多数客户都是信誉很好的知名企业，因此，当前对客户基本上没有做信用管理。SAP 系统 FI/CO 模块在 SST 公司中的应用3.7 资产管理资产管理是 SST 公司相对薄弱的一块，设备的采购
39、流程不够规范化，所使用的 U8 系统仅有固定资产的卡片账，无成本中心，不具有归属对应关系。资产管理虽然有相关的规定，但是没有具体落实到位，进行资产盘点时，常出现有物无账或有账无物的情况。为此，公司希望通过实施 SAP 项目，在采购设备时，也在系统中建立采购订单，财务部同样参与设备价格的确认，待收到发票时确认资产的资本化并产生应付款，并希望通过集成自动产生折旧凭证将折旧费用归集在其成本中心从而规范资产管理流程，完善资产管理。3.8 报表管理除了法定的三大报表：现金流量表、损益表、资产负债表，SST 公司还有许多提供实时财务分析数据的报表，用于为公司领导层提供决策所需的各种信息。但是这些报表中，有
40、一些报表内容相似，本可以合并却被分成多个报表，使得报表出具工作冗余复杂。另外，有一些报表的取数方法设计得不够合理，从数据库中读取报表数据需要花费大量的时间，同时也造成了整个系统的负担，影响了相关的工作。3.9 本章小结本章结合现实业务，对 SST 公司财务管理业务的需求进行了详细的分析，主要包括如下几个方面：财务与制造及物流的一体化集成，集团财务管理，成本核算与控制，总账管理，应付账管理，应收账管理，资产管理，报表管理。前期需求分析确保 SAP 系统能够最大程度满足客户的要求，也为业务流程重组提供依据，下一章我将介绍 SST 公司是如何进行业务流程重组的。第四章 SST 公司财务业务流程重组及
41、其在 SAP 系统的实现第四章 SST 公司财务业务流程重组及其在 SAP 系统的实现业务流程的重组 强调以业务流程为改造对象和中心、以关心客户的需求和满意度为目标、对现有的业务流程进行根本的再思考和彻底的再设计，从而实现企业经营在成本、质量、服务和速度等方面的巨大改善 14。重组后的流程必须在系统中体现中出来，从而实现具体业务与 SAP 系统的结合，这也是项目的核心。SST 公司在对财务现状考察的基础上，对业务流程进行了重组，并结合重组后的流程对 SAP 系统进行后台配置，实现了系统的基础设置和个性化定置。4.1 FI 模块的业务流程重组及其固化4.1.1 总账管理在总账管理这一块，SST
42、公司希望出具各事业部的内部损益表，并希望在三天内完成月结并出具报表。针对这两个需求，SAP 系统从自身的特点出发，有不同的实现方式。对于第一个需求，将各事业部设为利润中心，同时建立各事业部的物料与作业的内部转移价格，便可在 SAP 系统中，出具各事业部的内部利润表，实时考核其绩效情况 15。对于第二个需求，SAP 系统的实现机制如下：在 SAP 系统中，每一个后勤模块中生成的事务凭证成为该模块报告数据库的一部分，同时系统提供将该事务连接回总分类账的链接，然后再返回到原始事务，这就确保了报表数据的准确性及可追溯性 16。 （见下图）SAP 系统 FI/CO 模块在 SST 公司中的应用图 4-1
43、：系统链接操作示意图在期末处理过程中，SAP 系统可以提供许多自动分析和成批运行凭证的功能。同时 SAP 系统有自动的科目余额重组、自动的暂估处理等功能，可以加快期末结账、提高工作效率和准确性。SAP 具有自动外币评估、自动余额重估等功能，加快期末结账速度，提高工作效率与准确性。4.1.2 应付账管理在应付账管理这一块，针对需求分析中所发现的问题，SAP 系统的具体实现方式如下：为精简付款审批流程，关键是要掌控审批的关键点，避免陷入审批环节多便是控制完善的误区，在 SAP 系统中，利用采购模块与财务应付模块的高度集成性，在确定供应商环节核定付款方式，在下达采购订单环节核定价格，在收货环节核定数
44、量，便可在系统的指引下自动地有计划地安排付款了 17。针对实际结算价格与入库价格不符而造成结算不准的情况，SAP 系统的采购单、入库单与发票是完全具有匹配的对应关系，因此，仓库必须依已经批准的采购单的数量进行有针对性的收货，而且可以根据不同物料及供应商设定超收的容差，确保材料入库环节的准确性。同时，财务部依已入库的单据与收到的发票进行核对校验，确保应付账款的准确无误 18。在确认合格供应商时，必须规范供应商的付款方式，便可减化因不规则的付款方式带来的压力，结合 SAP 系统应付模块自动计算到期日的功能，进行有计划性地安排付款。采购订单的多级审核功能可实现财务部参于到价格的事前审核与控制。提高工
45、作效率，减少大量的重复核价的工作量。在 SAP 的应付账款模块中，利用特别总账标志，便可轻松实现在同一供应商下查看其应付账款、预付款及其他应付款，并且可以相互清账。第四章 SST 公司财务业务流程重组及其在 SAP 系统的实现4.1.3 应收账管理应收账款模块是在 SAP R/3 财会子系统中对客户账户进行监测与控制的模块。在此模块中，账户分析、示警报告、逾期清单以及灵活的催款功能， 都使用户可以方便地处理客户未清项 19。而信函功能适合企业的要求，可以用于付款通知书、对账单和账户清单。在收款时， 用户既可以用简便的直接输入方式， 也可以使用自动数据传输方式。 另外，公司的业务中，存在某一客户
46、既是客户又是供应商的情况，所以需要对该客户（或供应商）的应收与应付账款进行对冲。SAP 在维护客户主数据的时候就可以同时将该客户的供应商编码与其客户编码进行匹配，以实现系统自动将该客户（或供应商）的应收、应付进行对冲。4.1.4 资产管理图 4-2：固定资产处理系统示意图SAP 能处理资产的购置、废弃、转移和折旧等业务的输入、计算和处置。 除了法定的对资产价值的评估，用户可以自定义许多折旧和评估的方法。对固定资产进行分类管理, 可根据需求在房屋建筑物, 车辆, 生产设备，办公设备等大类下设立明细分类 20。每类资产选择内部或外部编码.。系统最大的优点是可以跟踪每项固定资产自预付款-资本化-折旧
47、- 报废-公司内调拨- 出售整个生命周期，每月自动按每项资产计提折旧 , 生成记账凭证（如上图所示） 。并有批量处理功能, 包括批量报废, 修改等。使用固定资产模块后, 任何对资产有关金额的调整都必须进入到资产模块, 并确认具体卡片后操作 , 而不能仅仅在总SAP 系统 FI/CO 模块在 SST 公司中的应用账输入凭证, 这样使得资产账卡一致得到了保证。对于贵重的小型固定资产，如手提电脑等，系统将可以登记领用人，并生成机器移交，出售，封存，或报废等完整的设备生命的记录。 4.2 CO 模块的业务流程重组及其固化4.2.1 成本中心管理针对成本中心管理所存在的问题，SAP 采用如下方式解决：建
48、立成本中心，作为公司内部的费用核算基层单位。费用按成本中心（按部门）进行核算，可以随时分析各成本中心费用计划、预算与实际的差异。可实现预算科目与会计科目的对应关系，处理好同一科目下不同预算科目之间的关系 21；实施利润中心会计模块，通过和 SD 等模块的集成，实时统计不同事业部的经营业绩。针对固定费用与变动费用两部分分别制定预算情况；系统提供各类报表，包括预算使用进度表，费用同期比，费用预算比等报表。这样通过各种费用报表可以随时掌握费用的发生情况，时时监控预算的执行情况，及时发现问题解决问题，加强了费用控制的力度。可生成计划与实际、预算与实际的比较报表；可制定多版本费用计划，以反映计划的不同预
49、测结果并与实际情况相比较。4.2.2 专项费用及项目管理针对特定事件或项目采用订单管理方法，根据内部订单进行计划和预算控制，费用订单预算控制激活后可实时比较实际成本与预算可用余额的差异，加强事前监控职能 22。SAP 系统的内部订单在 SST 公司的应用如下：使用内部订单完善 SST 公司小型项目的相关费用跟踪，包括零星固定资产采购的管理等。通过 SAP 系统内部定单的功能归集小型项目( 如会议、促销活动、培训等)的相关费用，从而实现对项目相关资产采购预算的实时控制。根据 SST 公司的需要，可建立短期或长期的内部定单。短期内部定单在项目结束之后有关费用可转入成本中心，内部定单本身可存档和删除。长期内部定单也可定期将有关费用转入成本中心 23。内部定单有多种状态标识让用户了解项目目前所处的阶段，如建立、释放、结转、关闭等。在费用入账时输入相应的内部订单号，系统就可以实现对项目所发生费用的实时的管理和监控，包括对项目实际费用同计划的对比分析，以及项目预算的使用情况等。第四章 SST 公司财务业务流程重组及其在 SAP 系统的实现4.2.3 成本
