1、 广德爱众 砺能善医毕 业 设 计 作 品题 目： 湘潭市金鹰彩色印刷有限公司会计核算制度的 设计姓 名：专 业： 会计电算化班 级：学 号：校内指导老师：校外指导老师：填表日期： 年 月 日湘潭医卫职业技术学院教务处制湘 潭 医 卫 职 业 技 术 学 院 毕业设计作品二 级 学 院 卫管学院 专 业 会计电算化 班 级 姓 名 学 号 校内指导老师毕业设计名称 湘潭市金鹰彩色印刷有限公司会计核算制度 的设计 校外指导老师毕业设计时间 年 5 月 1 日- 年 5 月 30 日目 录第一章 湘潭市金鹰彩色印刷有限公司简介1.1 公司概况 .31.2 公司地址介绍 .31.3 公司财务状况简单
2、说明 31.4 公司组织结构 .4第二章 湘潭市金鹰彩色印刷有限公司存在的问题 5第三章 湘潭市金鹰彩色印刷有限公司会计核算制度的设计 .73.1 会计核算方法 53.2 会计核算基础工作设计 53.2.1 具体会计科目设置 .63.2.2 原始凭证设计 63.2.3 记账凭证设计 .113.2.4 会计账簿设计 .123.2.5 会计报表设计 .133.3 公司财务处理程序设计 17 3.3.1 公司会计账务处理程序方法 173.3.2 公司会计账务处理程序步骤 173.4 公司会计组织工作 .18第四章总结与展望 20主要文献 20致 谢 21第一章 湘潭市金鹰彩色印刷有限公司简介1.1
3、公司概况湘潭市金鹰彩色印刷有限公司是一家集设计、印刷于一体的现代印刷企业，公司专注于高品质食品包装盒、礼盒的设计、生产和研发，所有工序自主完成。是湖南较早湘潭唯一一家获得食品相关产品食品用纸包装、纸容器生产许可 QS 证的企业。1.2 公司地址介绍湘潭市金鹰彩色印刷有限公司位于湘潭市雨湖区广场街道南岭路 61 号， 成立于 2008 年。1.3 金鹰彩印有限公司财务状况简单说明（一）本公司注册资本：人民币 100 万元。（二）年 1-3 月份生产经营情况：1.主要产品的产量、业务营业量、销售量及同比去年 2015 年同期减少。2.经营环境变化对企业生产销售（经营）的有所影响。3.新产品、新技术
4、、新工艺开发及投入情况使公司资金周转困难。（三）主要财务指标：1.公司 1-3 月份主营业务收入占企业总收入的比重为 90%。2.公司 3 月份主营业务收入比去年同期减少 3%。3.3 月主营业务成本比去年同期增长 2%。4.主营业务税金及附加比去年同期减少 1.5%，主营业务税金及附加占主营业务收入的8。1.4 公司组织结构（一）金鹰彩色印刷有限公司属于中小型企业，组织机构设置比较简单，组织机构图如下：说明：该公司目前在职员工有 50 人左右，由总经理领导，下设四个部门，分别是业务科，设计科，财务科，综合科。每个科室下设小分部，各负责其职能。其中业务科主要负责往来业务的处理，设计科主要负责产
5、品包装设计图案，财务科主要负责公司的财务工作，综合科主要负责一些综合事项。（一）企业生产经营的基本情况 ：本公司现有员工 48 人，其中大专以上人员 17 人，占公司总人数的 35 %；技术人员 8 人。占公司总人数的 17%。（二）公司财务机构图说明：A、出纳负责日常现金以及银行存款的结算、银行存款的记账、银行往来款项的核总经理财务科 综合科业务科 设计科财务主管会计出纳对。B、会计负责编制记账凭证、登记明细账、总账及编制报表等一切与会计有关的工作。第二章 金鹰彩印有限公司存在的问题一、由于公司人员机构简单，规模较小，没有形成完善的财务体系，公司内部的会计制度存在不完善的地方，主要为以下几个
6、方面：（1）由于人员机构简单管理人员少，组织结构简单。经营机构和内部组织机构比较简单。企业都没有设立相应的管理决策机构。管理制度、工作规范、技术规范等都很少，导致职责分工不明确，内部控制不完善。 （2） 经营规模较小，经济业务简单。会计核算简单，对会计人员的要求也低，造成会计信息因会计人员素质低下而质量不高，企业的会计资料少。（3）业务处理方法存在一些不合理，应收账款控制主要从以下几个方面来进行：财务核算准确翔实，债权债务关系明确。没有完整的应收账款核算体系，企业财务管理首先应该关注现金流量，公司业务得不到妥善的处理。（4）在公司的业务处理中还有一些不符合会计制度的规定。第三章 金鹰彩色印刷有
7、限公司会计核算制度的设计3.1 会计核算方法具体核算原则和方法如下：一、公司根据企业会计准则设置会计科目，建立会计账簿，进行会计核算；二、公司必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。不得以虚假的经济业务或事项进行会计核算，违者承担全部法律责任。三、公司采用公历年度为会计年度，会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 3.2 会计核算基础工作设计四、会计核算以人民币为记账本位币五、会计核算采用权责发生制为基础，对会计要素进行计量时，一般采用历史成本， 。六、公司采用借贷记账法记账3.2.1 具体会计科目的设置本公司根据会计法和发生
8、的实际经济业务内容的需要以及相关规定设置会计科目，科目表如下：序号 编号科 目名 称明 细项 目资产类100110021002011002021121112101112102112211220111220211231124123114011601160216061901库存现金银行存款应收票据应收账款预付账款其他应收款坏账准备库存商品固定资产累计折旧固定资产清理待处理财产损益建设银行工商银行按供应单位设置某公司名称某单位名称按供应单位设置某公司名称某单位名称按供应单位设置借款收银长短款按商品种类设置按固定资产类别设置机器打印机按固定资产和项目设置3.2.2 原始凭证设计本公司的会计凭证分为原始
9、凭证和记账凭证。（一） 原始凭证1借款单用途：本凭证用于借款事项。借款单年 6 月 20 日借 款人姓名 吴青所在单位或部门设计科借 款 事 由 出差 借款金额 800预计还款日期.4.1人民币（大写）捌百元整备 注总经理： 审批： 借款人： 吴青 出纳： 说明：该借款单为一联，由借款人填写，交与经理审核签字，总经理签字后，再由财务部门负责人审批，后由出纳付款并送交会计进行账务处理。2差旅费报销单用途：本原始凭证用来记录工作人员报销差旅费费用情况，主要记录报销人、报销部门、报销日期、报销事项及报销金额。差旅费报销单单位名称：金鹰彩色印刷有限公司部门主管： 审核人： 报销人： 出纳： 说明：“差
10、旅费报销单”属于汇总原始凭证，共一联，本原始凭证经总经理批准授权后，由报销人及会计人员共同填制，随后会计人员据此及所附原始凭证进行记账登帐等账务处理。姓名 出差原因出差时间 年 月 日 时起止 年 月 日 止，共计 天其他费用日期 伙食费 住宿费起 止起止地址交通工具寄宿费 天数 金额 天数 金额说明 项目 小计通信费订票费其他差旅费合计 万 仟 佰 拾 元 角 分3职工工资单用途：用于公司记录核算职工工资情况，主要包括职工姓名、各类应发或应口的事项。职工工资单编制单位：金鹰彩色印刷有限公司 日期： 年 月 日 应发工资应扣工资应扣金额序号姓名基本工资在职天数加班天数工资补贴加班合计天数金额保
11、险个税实发工资领款人签章部门主管： 核算： 出纳：说明：该工资单一式两联，一联由会计部门留存记账；另一联按每个职工裁成单条，连同工资现金一并发给职工。4库存现金盘点报告表库存现金盘点报告表单位名称： 年 月 日实存与账存对比实存金额 账存金额盘盈（长款） 盘亏（短款）备注单位负责人处理意见：盘点人签章： 会计主管： 出纳员签章： 说明：库存现金盘点表由出纳员进行填写，必须有监盘人在场监督。库存现金盘点表一式三联，第一联是出纳盘点联，留财务部。第二联是会计对账联，由会计保管，第三联交由财务主管留存。固定资产折旧费用计算表年 月 单位：元部门 固定资产类别 月初固定资产原值 折旧率 月折旧额合计说
12、明：固定资产折旧费用计算表是按月编制的，确定本期折旧费用后计入相关费用，由会计人员填制并作为原始凭证登记入账。5费用报销单3.2.3 记账凭证设计本企业采用通用记账凭证。格式参照会计基础工作规范 。3.2.4 会计账簿设计4.1 序时账簿本公司的序时账簿包括现金日记账和银行存款日记账，格式采用通用的现金日记账和银行存款日记账账簿格式。4.2 分类账簿本公司的的分类账主要包括三栏式明细分类账、数量金额明细分类账、固定资产明细分类账、多栏式明细分类账、总分类账，其格式采用通用格式。4.3 备查账簿4.3.1 固定资产备查薄用途：用来登记企业固定资产使用情况。固定资产备查薄单位： 年 月 日 第 页
13、 序号资产名称规格 合同号 购入部门 使用部门 数量 金额 单位 备注说明：此备查簿用于登记固定资产的情况，有效了解固定资产的购买与使用情况。4.3.2 应收票据登记薄用途：用来记录企业应收票据的情况。应收票据登记簿单位：唐山乾正建设工程材料有限公司 年 月 日 第 号 利息 贴现登记日期出票人付款银行票据日期到期日 利率 金额 银行名称付款日期 备注说明：本账簿详细的反映企业应收票据的种类、起止日期、金额、利率和贴现情况，方便查看和明确责任4.3.3 领用支票备查簿领用支票备查簿领用日期支票种类及号码领用事由预计使用金额批准人签章领用人签章实际交回日期实际使用金额会计主管签章3.2.5 会计
14、报表设计5.1 外部会计报表本报表分为资产负债表、利润表、现金流量表及附注。其编制方法和披露内容遵照国家相关法律法规的有关规定，具体格式参见企业会计制度 。5.2 内部会计报表本公司的内部会计报表主要有管理费用明细表、产品销售利润表等。湘潭市金鹰彩色印刷有限公司管理费用明细表年 月 金额单位：元项目 行次 上年同期实际 本年实际 本月实际 本年累计实际1.职工工资2.福利费3.修理费4.折旧费5.办公费6.水电费7.差旅费8.业务招待费9.其他合计说明：管理费用明细表是会计人员在月末和年末按照管理费用明细账编制的，用以记录管理费用的实际发生额，并与上年实际数进行比较，分析管理费用的构成和增减变
15、动情况，考核计划的执行结果，以便加强管理，降低企业的成本费用。银行存款余额调节表银行存款余额调节表年 月 单位： 元 银行账号：截止日期：企业日记账余额： 银行对账单余额：加： 银行已收企业未收减： 银行已付企业未付加： 企业已收银行未收减： 企业已付银行未付调整后余额： 调整后余额：说明：“银行存款余额调节表”是出纳根据银行的对账单与银行日记账进行核对，针对检查出的未达账项而编制的，通过编制银行存款余额调节表，可使会计人员及时发现未达账项，以确保银行存款日记账的准确完整。3.3 湘潭市金鹰彩色印刷有限公司财务处理程序设计3.3.1 账务处理程序方法本企业采用科目汇总表处理程序。3.3.2 财
16、务处理程序步骤（1）根据原始凭证、原始凭证汇总表编制记账凭证（记账凭证将收、付、转三种凭证统一为一种样式，即为记账凭怎） ；（2）根据记账凭证填制序时账即现金日记账以及银行存款日记账；（3）根据记账凭证、原始凭证汇总表同时参考原始凭证填制各类明细分类账；（4）根据记账凭证每月定期编制科目汇总表；（5）根据科目汇总表编制总分类账；（6）将现金日记账、银行存款日记账、各类明细分类账的数据于月末分别与总分类账中相应科目进行核对，审核期末余额是否相符；（7）做到账证、账账相吻合，存在问题及时处理。月末，根据总分类账和各类明细分类账编制会计报表（资产负债表、利润表、损益表、现金流量表）3.4 会计组织工
17、作本公司设置财务部作为财务机构，财务部由会计主管全面负责公司的财务工作。公司财务原始凭证银行存款日记账现金日记账总分类账记账凭证原始凭证汇总表科目汇总表会计报表日记账明细分类账部设置会计一名、出纳两名。负责公司日常业务、银行和现金存款的日常收支，登记现金、银行存款日记账和存货日记账等工作。3.4.1 会计主管岗位职责（1）严守公司的商业秘密与财务秘密。（2）全面负责公司的日常财务业务，组织开展会计工作，参与公司的经营管理，直接对总经理负责。（3）负责制定完善的公司会计制度，并推动新制度的执行。（4）负责处理筹资问题、支出审批、参与有关决策、编制可行性报告。（5）负责会计人员的考核与评价，组织会
18、计人员学习理论技术。3.4.2 会计岗位职责（1）严格遵守公司的财务制度和相关规定，在会计主管的带领下，认真履行工作职责。（2）负责做好财务核算，严格执行各项经费开支标准。（3）负责经营中各项会计事务的处理，正确设置于使用会计科目，编制记账凭证，及时报账。（4）负责及时编制会计报表，保证帐表相符，按时上报。（5）负责检查收支情况，分析费用升降的原因并提出合理化建议。（6）负责会计档案的管理工作。3.4.3 出纳岗位职责（1）严格按照现金管理制度的规定办理现金收付和结算业务。（2）负责登记现金、银行存款日记账。（3）负责保管库存现金，对库存现金要每日清点，超出规定限额的要及时送存银行。（4）负责
19、定期将银行存款日记账与银行对账单核对，调节未达账项，保证账实相符。（5）负责支票和印章的管理。3.4.4 会计档案管理制度1当年的会计档案，可暂时由财务部门会计保管一年，期满之后，编写清册移交档案部门保管。2会计档案保管期满，需要销毁时，由档案部门提出意见，会同会计部门共同鉴定，严格审查，编制会计档案销毁清册，上报上级主管级部门单位审批。3销毁时对于为了解的债权债务的原始凭证，应单独抽出另行立卷，包管道结清债权债务为止，经上级主管批准后再行销毁。4销毁会计档案应由同级财政部门和档案部门共同派人员进行监销；各级主管部门销毁会计档案时应由同级财政部门、审计部门共同指派人员参加监销。5销毁后监销人员
20、在销毁清册上签字盖章，并将情况报本单位领导。6其他会计档案管理制度参见会计档案管理办法 。3.4.5 会计工作交接制度1为了合理进行内部控制，做好监督工作，会计岗位最好每年轮岗一次。会计人员在调动工作或因故离职时，需进行会计工作交接。2为了明确交接人员各自的经济责任，移交人在办理移交手续前应及时办理完毕未了事项，并在最后一笔业务处加盖印章。3移交时整理应该移交的各种资料，同时编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、各种账簿、报表、现金、印章、相关的文件资料及其他业务用品，需要移交的遗留问题，应写出书面资料。4会计人员在离职前，必须将本人所经管的会计工作在规定期限内移交清楚。接替人员应认真接管移交
21、工作，继续办理移交的未完事项，保证会计工作的连续完整性。5移交人员要按照已交清册列明的内容进行逐项交接，接替人员逐项点收，并由主管人员监交工作。6会计主管工作交接，由公司派专人负责监交，财务其他岗位人员接交，均有其上级财务机关派专人负责监交，参与监交人员必须完整、清晰地填写交接记录，以便明确经济责任。7交接工作结束后，交接双方和尖叫人要在移交清册上签名或盖章。第四章 总结与展望总之，在企业中建立会计核算制度（体系） ，对于为企业的生产经营决策提供有用的信息，为企业的生产经营信息进行预测以及充分发挥会计信息的作用等方面具有十分重要作用。湘潭市金鹰彩色印刷有限公司通过运用制度健全的会计管理制度，制
22、定科学规范的会计政策以及制定会计报告制定等措施，最终将有效地促进企业会计核算管理体系的规范性，使企业获取更大的经济收益。主要参考文献参考资料1 王华. 对实施新高校会计制度的思考J. 中国总会计师. 2010(09) 2 徐文迪. 我国事业单位会计准则相关问题研究D. 东北财经大学 2013 3 凌振华. 浅谈高校会计制度在实践中存在的问题及对策J. 商业会计. 2010(18)4 范中艳. 刍议我国医院高校会计制度与事业单位会计准则的关系J. 才智. 2010(22) 5 何爱群,薛亚琴,印巧云,李冬. 新形势下我国高校会计信息的披露J. 会计之友(中旬刊). 21. 6蒙丽珍主编.会计道德
23、规范与法律责任.中国财政经济出版社,2012.08.010（07）7浅谈会计集中核算制度下加强教育财务管理的途径李玲珠 - 经济视野 - 2014 -7致 谢值此本论文完成之际，首先要感谢我的老师。她从一开始的论文方向的选定，到最后的整篇文论的完成，都非常耐心的对我进行指导。给我提供了大量数据资料和建议，告诉我应该注意的细节问题，细心的给我指出错误。杨老师诲人不倦的工作作风，一丝不苟的工作态度，严肃认真的治学风格给我留下深刻的影响，值得我永远学习。在此，谨向杨老师致以崇高的敬意和衷心的感谢！最后感谢批阅本设计的所有老师，该设计尚存在疏漏与不足，敬请各位老师不吝赐教，在此表示感谢。年 5 月 1 日
