1、2018/12/28,1,第六步,法律环境和你的责任,一、法律和责任 二、工商行政登记 三、依法纳税 四、尊重职工的权益 五、商业保险,2018/12/28,2,1、了解一个企业应该承担的法律责任；2、知道办企业必须依法注册登记、依法纳税；3、依法尊重职工的合法权益和适当分散企业的风险。教学重点：创业者对国家、对社会、对企业、对员工应当承担的法律责任。,教 学 目 标,2018/12/28,3,导 言当我们选择了企业法律形态后，我们还必须知道 企业要承担的法律责任，你的企业只有到工商部门登 记注册，才能受到国家法律的保护。你的企业要遵守 国家的税法、企业法、劳动法、环境保护法等相关的 法律法规
2、，这就是我们这节课要讲的内容法律环境 和你的责任。,2018/12/28,4,国家为了使所有的公民和企业能在公平和谐 的环境中竞争和发展，制定了各类法律法规。它们是规范公民和企业经济行为的准则，具 有权威性、强制性、公平性。依法办事是公民和企业的责任。,一、法律和责任,2018/12/28,5,与新办企业直接有关的基本法律有,企业法,环 境 保护法,民 法 通 则,合同法,产 品 质量法,反不正当 竞争法,保险法,消费者权 益保护法,劳动法,会计法,税 收 征管法,2018/12/28,6,2018/12/28,7,法律约束企业，也给企业法律保护,遵纪守法的企业，以诚信为本的 企业，将赢得客户
3、的信任、供应商的 合作、职工的信赖、政府的支持，甚 至赢得竞争对手的尊重，并为自己营 造一个良好的生存发展空间。,2018/12/28,8,二、工商行政登记,2018/12/28,9,1、给你的企业办“户口”办新企业，首先得给它一个明确的法律地位，就如 同公民办理“户口”一样。具有合法身份，才能从事法定 业务，否则就是无证经营，是违法的，办理工商登记是企业的法定责任。,2、办理其他许可必要时还要办理相关 的行政许可，如卫生许 可证、特种行业许可证、环保许可证等。,如何进行工商登记,如何进行工商登记 注册费如何收取,2018/12/28,10,2018/12/28,11,根据我国税法规定，所有企
4、业都要依法报税纳税， 这是企业对国家的法定责任和应尽义务。税收：税收是政府凭借政治权力,从社会经济活动 中无偿地征收财富，取得财政收入的一种方式。税收的特征：强制性、无偿性、固定性税收的职能：财政职能、调节经济职能税收是国家财富之源，税收取之于民，用之于民。,二、依法纳税,2018/12/28,12,2018/12/28,13,生产,流通,分配,消费,流转税,最基本的两个税种,所得税,2018/12/28,14,以流转税为基数,土地使用税,附加税费及其他税,房 产 税,水利建设基金,城 市 维 护 建 设 税,教 育 费 附 加,地 方 教 育 费 附 加,印花税等,地方税,附加 税费,201
5、8/12/28,15,个体工商户税收的简化管理方式,定期定额核定：个体工商户新开业后，由经管的税务分局根据业 主所处的路段、经营行业、规模核定其每月应纳税营 业额（“双定”营业额），核定的期限除首次外一般为 一年。营业额发生变化超过30%，业主应主动申报。,2018/12/28,16,各类企业缴纳的一般税目税率如下表,2018/12/28,17,只贷一美元的犹太富翁,2018/12/28,18,企业竞争力的一个关键因素是员工的素质和积 极性。尊重职工的权益是企业（也是企业主）对员 工的法定责任。微软的“雇用最佳人员”的原则。牛根生以”财散人聚”、 “人人都是老板”的动 力驱动蒙牛。,四、尊重职
6、工的权益,2018/12/28,19,尊重职工权益要特别重视四个问题：,社会保险,订立劳动合同,劳动保护 和安全,劳动报酬,留住好职工、吸引更多优秀员工,2018/12/28,20,2018/12/28,21,投保商业保险是一种转嫁企业风险的方法经营一个企业总会有风险，经营和管理上的风险，保险公司是不 会受理的，如产品需求下降、管理不善等原因造成的企业亏损。财产险和人身险是可以投保的，比如财产丢失、发生火灾、发生 意外人身事故等都可以投保，一旦发生，可以将损失降到最低。 企业保险险种通常包括：1、资产保险如机器、库存货物、车辆、厂房的防盗险、水险 和火险；商品运输险，特别是进出口商品的这类险种
7、。2、人身保险业主和员工商业医疗保险、人身事故保险、人寿 保险等。,五、商业保险,2018/12/28,22,阅读和讨论 黄亮和李燕的创业故事(二十) 办不办保险请一位学员朗读故事，请其他学员回答：他们这样考虑 对吗？为什么？,提 示要根据企业的实际决定投保哪些险种。保险公司 将设法出售 他们的一揽子保险。最明智的办法就是 比较并核实各种渠道的信息， 为你的新企业购买最 适当的保险。,2018/12/28,23,小 结1、依法承担法律责任是企业应尽的义务。企业 的法律责任包括依法领取营业执照和经营许可证、依 法纳税、遵守有关雇用员工的法律法规、尊重消费者 的合法权益、保护环境等。2、良好的企业
8、环境是企业正常经营的保障。3、选择最适当的商业保险以规避企业可能发生 的损失。,2018/12/28,24,谢谢大家,2018/12/28,25,1、到市工商局（或当地区、县工商局）企业登记窗口咨询，领取注册登记相关表格、资料。2、办理名称预先核准、取得名称预先核准通知书。3、以核准的名称到银行开设临时账户，股东将入股资金划入临时账户。4、到有资格的会计师事务所办理验资证明。5、将备齐的注册登记资料交工商局登记窗口受理、初审。6、按约定时间到工商局领取营业执照，缴纳注册登记费。7、在规定的报纸上发布公告。,注 册 步 骤,2018/12/28,26,1、企业法人设立登记时，注册资本在1000万
9、元以下（含1000万元）的，按注册资本总额的万分之八收取；超过1000万元，超过部分按万分之四收取；超过一亿元（不含一亿）的，超过部分不再收取。 2、不具备法人条件的企业（含合伙、个人独资企业），设立登记费为300元；企业变更登记费为100元；执照副本为10元/户，补（换）证照费为50元/户。 3、个体工商户开业登记费为20元/户，变更登记费为10元/户，临时证登记费为10元/户，执照副本费为3元/份。,工商注册费缴纳规定,2018/12/28,27,流转税类,流转税：是在生产、流通和服务领域征收的税种。是按照纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。 流转税包括以下五种：1、增值税 2、营业税
10、3、消费税 4、关 税 5、资源税（以前还包括农业税和牧业税，现已取消）,2018/12/28,28,所得税类,所得税包括以下两种：1、企业所得税 2、个人所得税 其中个人所得税又分为两种：一种是针对个人 收入征收的，按九级超额累进税征收，是以个人收 入为基数；另一种是专门针对小企业的，如个体工 商户、个人独资企业、合伙企业和承包经营企业。 纳税基数是企业利润加老板薪金。是按五级超额累 进税征收。,2018/12/28,29,财产税类包括10个税种：1、房产税； 2、城市房地产税；3、城镇土地使用税； 4、车船使用税；5、车辆购置税 6、车船使用牌照税；7、契 税； 8、耕地占用税 9、船舶吨
11、税； 10、遗产税(未开征)。这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。,财产税类,2018/12/28,30,行为税类包括8个税种：1、城市维护建设税； 2、印花税；3、固定资产投资方向调节税；4、土地增值税；5、屠宰税；6、筵席税； 7、燃油税；8、证券交易税(未开征)。这些税种是对特定行为或为达到特定目的而征收的。,行为税类,2018/12/28,31,是以（含应税劳务）在流转过程中产生的增值 额作为计税依据而征收的一种流转税，实行价外税。,增 值 税,1、制造类企业； 2、贸易类企业（包括批发及零售企业）； 3、加工维修类企业。,2018/12/28,32,一般纳税人,小规模纳税人,经
12、营规模大小 会计核算健全,一般纳税人和小规模纳税人的划分,税率为17%，并可以抵扣,税率为3%，不可以扣除,2018/12/28,33,增值税计划公式及起征点,一般纳税人：应缴纳增值税税额销项增值税额-进项增值税额注：如果销项增值税额进项增值税额 则本月不交税 小规模纳税人： 应缴增值税税额=不含税销售额税率不含税销售额含税销售额 /（1+税率）（含税销售额=不含税销售额+不含税销售额税率）,2018/12/28,34,营业税是对在我国境内提供应税劳务、转 让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其 所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。,营 业 税,2018/12/2
13、8,35,税率5%,娱乐业,按行业设计科目税率,税率3%,2018/12/28,36,营业税应纳税额营业额税率,营业税起征点的适用范围限于个人。 营业税起征点的幅度规定如下：（一）按期纳税的，为月营业额10005000元；（二）按次纳税的，为每次（日）营业额100元。省、自治区、直辖市财政厅（局）、税务局应当 在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起 征点，并报财政部、国家税务总局备案。,营业税计算公式和起征点,2018/12/28,37,国家对烟、酒及酒精、鞭炮、焰火、化妆 品、成品油、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球 及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、 实木地板、汽车轮胎、摩托车、
14、小汽车等税目 征收消费税。,消费税的征收种类,2018/12/28,38,消费税共设置了11个税目，在其中的3个税目下 又设置了13个子目，列举了25个征税项目。实行比 例税率的有21个，实行定额税率的有 4个。共有14 个档次的税率，最低3%，最高45%（ 2008年9月1日 起排气量在1.0升(含1.0升)以下的乘用车，税率由 3%下调至1%）。,消费税的税目与税率,2018/12/28,39,1、从价计税时 应纳税额应税消费品销售额适用税率 2、从量计税时 应纳税额应税消费品销售数量适用税额标准 3、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。金银首饰的应
15、税销售额含增值税的销售额（1+增值税税率或征收率）,消费税的计算方法,2018/12/28,40,1、香烟 调拨价在50元/条以上的，税率为45% ，在50元/条以下的，税率为30%； 2、白酒、啤酒白酒税率为20%；啤酒出厂价在3000元/吨以上的征收250元/吨，出厂价在3000元以下的，收220元/吨； 3、汽油含铅汽油收0.28元/升； 不含铅汽油收0.2元/升； 4、鞭炮及烟火：鞭炮及烟火，按15%税率收取消费税；,消费税征收举例,2018/12/28,41,5、化妆品 按30%的税率征收消费税； 6、汽车 按排气量收取1.5升以下的按1%、3.04.0的按15%、4.0以上的按20
16、%征收消费税； 7、贵金属及珠宝首饰 在零售环节征收5%的消费税。其它首饰在生产环节征收10%征收消费税； 8、高尔夫球及球具 按10%征收消费税； 9、高档手表 按20%征收、游艇按10%征收； 10、一次性筷子及实木地板 按5%征收,2018/12/28,42,1、特殊商品增值税率为13% (特殊商品指：粮食、 食用植物油、煤气、沼气、居民用煤制品、图书报纸、 杂志、饲料、农药化肥、农机、农膜等)2、边、山、老、少、穷地区企业及高新技术企业 可以根据情况减免税收。3、下岗失业人员从事个体经营、合伙经营和组织 起来就业的，或者企业吸纳下岗失业人员和安置富余 人员的，可以根据情况减免税收。具体
17、政策可以向当 地劳动部门咨询。,国家和地方还制定了税收优惠政策,2018/12/28,43,企业所得税：是国家按企业所得而征收的一种税种。 企业所得税的计算：一般纳税人税率为25% 小企业税率为20%国家重点扶持的高新技术企业按15%企业所得税企业利润企业所得税税率,企业所得税,个体工商户、合伙企业、个人独资企业和承包经营的 企业不交纳企业得税，而是交纳个人所得税。,小企业是指：职工人数在100人以下，总资产在1000万元以下，叫小企业。超过该标准的叫一般纳税人。,2018/12/28,44,个人所得税：是国家对个人所得及特指的企业所得(如个体工商 户、个人独资企业、合伙企业和承包经营企业)征
18、收的 一种税种。个人所得税分为两种，一种是针对个人所得，如国 家公务、企事业单位的工作人员的工资及其他收入所征 收的；另一种是专门针对个体工商户、个人独资企业、 合伙企业和承包经营企业所征收的。,个人所得税,2018/12/28,45,个人所得税（个人）,九级超额累进税,个人所得税起征点为：每月2000元。,2018/12/28,46,个人所得税（企业）,是国家专门针对个体工商户、个人独资企业、合伙 企业和承包经营企业而征收的一种所得税。该个人所得税是按照五级超额累进税进行征收，税 率从5%至35%。个人所得税的起征点为24000元/年（月2000元）纳税基数：企业利润业主薪金24000,20
19、18/12/28,47,个人所得税（企业）,本级速算扣除数上级最高所得额（本级税率上级税率）上级速算扣除数 应纳税额纳税基数所处相应档次税率速算扣除数 例：纳税基数为30001元 3000130%42504750.3元,2018/12/28,48,城建税及教育费附加,城市维护建设税：以纳税人实际缴纳的流转税（三税）为计税依据。税率分别为：纳税人在市区的7%、纳税人在旗县及乡镇的5%、纳税人在偏远地区的1%。 教育费附加及地方教育费附加：以纳税人实际缴纳的流转税（三税）为计税依据。税率为3%、地方教育费附加税率为1%。 水利基金：按销售收入的1计征。,2018/12/28,49,一犹太富豪进一家
20、银行说：“我想借点钱” ，“完全可以，您想借多少呢”？ “1美元” ，“只借1美元” ？贷款部的经理惊愕了。“我只需要1美元，可以吗？” “当然，只要有担保，借多少，我们都可以照办。” “好吧。”犹太人从豪华的皮包里取出一大堆股票、国债、债券等放在桌上：“这些做担保可以吗？” 经理清点了一下，“先生，总共50万美元，做担保足够了，不过先生，您真的只借1美元吗？” “是的。” 犹太商人面无表情地说。“好吧，到那边办手续吧，年息为6%，只要您付出6%的利息，一年后归还，我们就把这些股票和作保的证券还给您” “谢谢” 犹太富豪办完手续，便准备离去。,2018/12/28,50,一直在一边冷眼旁观的银
21、行行长从后面追了上去有些窘迫地说：“对不起，先生，可以问您一个问题吗？“ “你想问什么？“ “我是这家银行的行长，我实在弄不懂，你有50万美元的家当，为什么只借1美元呢？“好吗！既然你如此热情，我不妨把实情告诉你。我到这儿来，是想办一件事情，可是随身携带的这些票券很碍事，我问过几家金库，要租他们的保险箱，租金都很昂贵，我知道贵行的保安很好，所以嘛，就将这些东西以担保的形式寄存在贵行了，由你替我保管，我还有什么不放心呢！况且利息很便宜，存一年才不过6美分“银行的行长如梦初醒。这就是犹太人，他们在不改变规则的形式下，灵活地变通规则为其所用。,2018/12/28,51,劳动合同是劳动者与企业所签订
22、的，确立劳动关 系、明确双方权利和义务的协议。订立劳动合同对双 方都产生约束，不仅保护劳动者的的利益，也保护企 业的利益，它是解决劳动争议的法律依据。所以绝不 能嫌麻烦，或者为了眼前的小利而设法逃避。劳动合同的基本内容有六项，劳动部门均有固定 文本。,订立劳动合同,2018/12/28,52,企业应尽量创造良好的工作条件，以保证员工 的人生安全，提高员工的工作积极性和工作效率。防止工伤事故和职业病的发生；搞好危险和有毒物品的使用和储存；改善音、光、气、温、行、居等条件。,劳动保护和安全,2018/12/28,53,我国的劳动法强制性要求企业和职工个人都要 参加社会保险，按时、足额交纳社会保险费
23、，使员工在 年老、生病、失业、因公伤残、生育的情况下，能够得 到补偿或基本的保障。目前我国的社会保险有哪些？,社 会 保 险,我国目前的社会保险主要有五种,养老保险,医疗保险,失业保险,工伤保险,生育保险,记住：一个企业如果不能为员工提供起码的社会保障， 将很难吸引和留住管理和技术人才。企业主对此一定 要高度重视。,2018/12/28,54,注：1、养老保险缴费基数为上年社会平均工资,2010年呼市为2833元； 2、医疗保险缴费基数为上年社会平均工资的80%，呼市为2266.4 。,呼市下岗失业人员2010年应缴纳的社会保险,2018/12/28,55,企业员工2010年应缴纳的社会保险,2018/12/28,56,劳动报酬应注意以下几个问题：工资不能低于当地最低工资标准(铜仁市最低工资标准为1030元)工资必须以货币形式发放给本人；最低工资标准信息可从当地劳动部门获得。,劳 动 报 酬,
