1、.银行从业资格考试复习资料风险管理（一）摘要：商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。是指商业银行内部的控制系统。完善商业银行内部控制机制，不仅可以保障风险管理体系的健全，改善公司治理结构，而且还可以促进风险管理策略的有效实施，同时风险管理水平的提升也会极大提高内部控制的质量和效率。我国商业银行公司治理的要求完善股东大会、董事会、监事会、高级管理层的议事制度和决策程序；明确股东、董事、监视和高级管理人员的权力、义务；建立、健全以监事会为核心的监督机制；建立完善的信息报告和信息披露制度；建立合理
2、的薪酬制度，强化激励约束机制。商业银行内部控制的定义和内涵商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。是指商业银行内部的控制系统。完善商业银行内部控制机制，不仅可以保障风险管理体系的健全，改善公司治理结构，而且还可以促进风险管理策略的有效实施，同时风险管理水平的提升也会极大提高内部控制的质量和效率。银行从业资格考试复习资料风险管理（二）摘要：风险规避是指商业银行拒绝或退出某一业务或市场，以避免承担该业务或市场具有的风险。风险对冲是指通过投资或购买与标的资产收益波动负相关的某种资产或衍生产品，来冲销
3、标的资产潜在的风险损失的一种风险管理策略。风险转移是指通过购买某种金融产品或采取其他合法的经济措施将风险转移给其他经济主体的一种风险管理办法。风险分散是指通过多样化的投资来分散和降低风险的方法。风险规避风险规避是指商业银行拒绝或退出某一业务或市场，以避免承担该业务或市场具有的风险。.风险规避主要通过经济资本配置来实现。风险规避策略的实施成本主要在于风险分析和经济资本配置方面的支出。此外，风险规避策略的局限性在于它是一种消极的风险管理策略。风险对冲风险对冲是指通过投资或购买与标的资产收益波动负相关的某种资产或衍生产品，来冲销标的资产潜在的风险损失的一种风险管理策略。风险对冲是管理利率风险、汇率风
4、险、股票风险和商品风险非常有效的办法。与风险分散策略不同，风险对冲可以管理系统性风险和非系统性风险，还可以根据投资者的风险承受能力和偏好，通过对冲比率的调节将风险降低到预期水平。商业银行的风险对冲可以分为自我对冲和市场对冲两种情况。风险转移风险转移是指通过购买某种金融产品或采取其他合法的经济措施将风险转移给其他经济主体的一种风险管理办法。风险转移可分为保险转移和非保险转移。出口信贷保险是金融风险保险中较有代表性的品种。针对市场风险的转移：期权合约针对信用风险的转移：担保和备用信用证风险分散风险分散是指通过多样化的投资来分散和降低风险的方法。马柯维茨的资产组合管理理论认为，只要两种资产收益率的相
5、关系数不为1，分散投资于两种资产就具有降低风险的作用。根据多样化投资分散风险的原理，商业银行的信贷业务应是全面的，不应集中于同一业务、同一性质甚至同一国家的借债人。多样化投资分散风险的风险管理策略前提条件是要有足够多的相互独立的投资形式。同时，风险分散策略是有成本的。银行从业资格考试复习资料风险管理（三）摘要：声誉是商业银行所有的利益持有者通过持续努力、长期信任建立起来的宝贵的无形资产。声誉风险是指由于意外事件、商业银行的政策调整、市.场表现或日常经营活动所产生的负面结果，可能对商业银行的这种无形资产造成损失的风险。几乎所有的风险都可能影响银行声誉。公司治理是现代商业银行的核心确保，必须明确董
6、事会、监视会、高管层和内部相关部门在控制操作风险的职责，内部相关部门包括风险管理部门、业务管理部门、内部审计部门、合规部、后勤保障部门。法律风险法律风险是一种特殊类型的操作风险，它包括但不限于因监管措施和解决民商事争议而支付的罚款、罚金或者惩罚性赔偿所导致的风险敞口。广义的法律风险包括外部合规风险和监管风险。法律风险的表现形式声誉风险声誉是商业银行所有的利益持有者通过持续努力、长期信任建立起来的宝贵的无形资产。声誉风险是指由于意外事件、商业银行的政策调整、市场表现或日常经营活动所产生的负面结果，可能对商业银行的这种无形资产造成损失的风险。几乎所有的风险都可能影响银行声誉。管理声誉风险的最好办法
7、就是：强化全面风险管理意识，改善公司治理，并预先做好应对声誉危机的准备；确保其他主要风险被正确识别、优先排序，并得到有效管理。风险的三种定义（1）风险是未来结果的不确定性：抽象、概括（2）风险是损失的可能性：损失的概率分布；符合金融监管当局对风险管理的思考模式（3）风险是未来结果（如投资的收益率）对期望的偏离，即波动性符合现代金融风险管理理念：风险既是损失的来源，同时也是盈利的基础风险控制环境1公司治理与内部控制环境（1）公司治理是现代商业银行的核心确保，必须明确董事会、监视会、高管层和内部相关部门在控制操作风险的职责内部相关部门包括风险管理部门、业务管理部门、内部审计部门、合规部、后勤保障部
8、门（2）内部控制环境.内控目标，确保国家法规和内部规章制度得到充分执行、确保银行战略计划得到实现、确保风险管理体系的有效性、确保业务数据的真实性内控原则是全面、审慎（内控优先） 、有效性（内控要有高度权威性） 、独立性2职业操守3信息系统风险资本计量1基本指标法（basic indicator approach）（1）以单一的指标作为衡量银行整体操作风险的尺度，并以此为基础配置操作风险资本的方法（2）理由是银行越大，非利息收入越高，操作风险就越大，分配的经济资本就越多，操作风险的监管成本=前三年的总收入*固定百分比加总/3总收入=净利息收入+净非利息收入，不包括保险收入、银行账户上出售证券实现
9、的盈利固定百分比为 15%缺陷是按照这一思路，即使奉献管理水平提高，也不会降低银行应对操作风险的资本，除非资产规模和非利息收入下降，这可能还会导致反向激励2标准法（standar dise dapproach）（1）将整个业务分成多个条线，度量每个业务线的风险，再把风险加总，如果业务线按巴塞尔委员会制定的标准来划分，就是 standardisedapproach（2）标准法中银行的产品线：公司融资、交易和销售、零售银行业务、商业银行业务、支付和清算、代理服务、资产管理、零售经济，巴塞尔设定了每个产品线的 值（3）采用标准法的基本要求有效的风险管理和控制计量和验证3高级计量法（1）内部度量法（i
10、nterna measure mentapprocah，EA）预期损失量（expect edoss amount） ，风险指数（risk profie index，RPI）.具体讲，产品线分为 M 种，风险类别分为 N 种，操作风险就按 M*N 来度量，每个产品线和损失类型组合要求的资本用这个组合的 EA，RPI，固定参数 相乘计算，操作风险需要的总资本是每个产品线和损失类型组合要求的资本的加总。与前两种方法来比，interna measure ment approach 允许银行使用 EA，而为了计算 EA，要得到 EI（敞口指标） 、PE（损失事件发生概率） 、GE（特定损失事件）PE*G
11、E=ER（expectedossratio） ，ER*EI=EA固定参数 的校验有两种方法“根据最大损失分析进行的校验方法”和“根据绝对资本分析进行的校验方法” ，前一种确定依据是“在一定的置信水平下（99%） ，一定时期内（一年） ，资本要求能涵盖最大损失” ，后一种依据“操作风险的监管资本占总监管资本的一定比例”RPI?1 表示银行的风险比典型的银行更集中，其他自己理解（2）损失分布法（ossdistribution approach，DA）银行从业资格考试复习资料风险管理（四）摘要：银行必须保证对合格的循环零售贷款采用的风险权重函数仅用于相对于平均损失率而言随时率波动性低的零售贷款组合，
12、特别是那些违约率低的贷款组合，风险评估框架及各种实施情况，包括针对实际评估做出调整的理由，都应当有文件支持，并接受银行内部和监管当局的独立审查。业务环境和内部控制因素（1）要将因素调整为有意义的风险要素（因基于实际经验、并征求专家意见）（2）在风险评估中，银行对这些因素变动的敏感度和不同因素相对权重的设定必须合理（3）风险评估框架及各种实施情况，包括针对实际评估做出调整的理由，都应当有文件支持，并接受银行内部和监管当局的独立审查注：美国反欺诈财务报告委员会（COSO）提出了“内部控制整体控制框架” ，框架分为 5 部分，控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监督内部操作风险损失事件数据内部操
13、作风险损失事件收集（operationriskossdatacoection，DC）.（1）收集内容总损失数据损失事件发生的时间、发生的单位信息总损失中收回部分损失的原因（2）损失数据收集的流程覆盖所有的业务领域明确损失所有者找到同一损失的业务单位和法律实体归属对所有财物损失发生的相关损失事件、潜在损失和损失发生日进行描述找出对应的损失发生原因、损失事件和影响度类别对所有部门的操作风险进行集中管理分析、统一管理（3）损失数据收集的步骤损失事件发生部门的相关业务人员确认损失事件并收集损失数据信息会同本部门操作风险管理人员以及财务部门相关人员何核实失数据损失部门向本部门/机构的操作风险管理人员提交
14、损失数据信息操作风险管理人员就数据的完整性、合规性作出最后审查操作风险管理人员完成损失数据的录入、上报风险监测的主要指标（1）不良资产率（不良贷款率）（2）预期损失率=预期损失/风险敞口预期损失 E=Expectedoss（3）单一（集团）客户授信集中度（4）贷款风险迁徙正常贷款迁徙率（期初正常类贷款中转为不良贷款的金额+期初关注类贷款中转为不良贷款的金额）/（期初正常类贷款余额-期初正常类贷款期间减少金额+期初关注类贷款余额-期初关注类贷款期间减少金额）*100% 正常类贷款迁徙率期初正常类贷款向下迁徙金额/（期初正常类贷款余额-期初正常类贷款期间减少金额）*100%关注类贷款迁徙率.次级类
15、贷款迁徙率可疑类贷款迁徙率（5）不良贷款拨备覆盖率=（一般准备+专项准备+特种准备）/不良贷款（6）贷款损失准备充足率=贷款实际计提准备/贷款应提准备债项评级1信贷资产风险分析（1）五级分类（2）银行需要做到如下要求建立健全内部控制体系建立有效的信贷组织管理体制审贷分离完善档案管理制度保障管理层能够及时得到有关贷款的重要信息敦促借款人提供真实准确地财务信息及时根据情况变化调节分类2违约损失率、预期损失与非预期损失（1）违约损失率（ossRateGivenDefaut，GD）指发生违约时债务面值中不能收回部分所占的比例（2）预期损失和非预期损失，预期损失（E）=违约概率（PD）*违约损失率（GD
16、）*违约敞口风险（EAD）（3）预期与非预期区别预期损失是一个常数，非预期损失是对均值和预期损失的偏离预期损失可用计提准备金的方式补偿，非预期损失要用经济资本金补偿3内部评级法下的债项评级核心是 GD（1）项目因素（2）公司因素（3）行业因素（4）宏观经济周期因素（5）优先清偿率（seniority）?宏观经济因素?行业因素?企业资本结构因素4巴塞尔协议对违约损失率估计上的一些规定.对于抵押品未认定的优先级公司债，违约损失率 50%，抵押品未获认定的次级公司债，GD75%,全额抵押，则在原违约敞口的违约风险损失率基础上乘以0.15个人客户风险识别1个人客户的识别与分类（1）个人客户的识别银行从
17、业资格考试复习资料风险管理（五）摘要：净营运活动现金流=净损益+折旧+/-非现金的收入、费用项目（摊销、递延税项等）+/-营运资金的变化额企业处于开发期和成长期的时候，经营活动现金流为负数可以接受；抵押物的所有权：在合同中不得规定在债务履行届满，债务人没有清偿债务时，抵押物所有权转移为债权人所有；机构类客户的风险有其特殊性，包括政策风险、投资风险、财务风险、担保风险、抵御经营风险的能力差、财务不规范、信用观念淡薄。单一客户信用风险识别1单一客户的识别和分类（1）单一客户包括企业单一客户和机构类客户（2）单一客户的识别（就和上报贷款资料一样的标准）2财务状况和现金流量分析（1）财务报表分析（2）
18、财务比率分析资产回报率（ROA）=税后损益+利息费用*（1-税率）/平均资产总额利息偿付比率（利息保障倍数）=息税前利润/利息费用=（经营活动现金流量+利息费用+所得税）=（净利润+折旧+无形资产摊销）+息税（3）现金流量分析净营运活动现金流=净损益+折旧+/-非现金的收入、费用项目（摊销、递延税项等）+/-营运资金的变化额企业处于开发期和成长期的时候，经营活动现金流为负数可以接受经营租赁的收入计入经营活动现金流，融资租赁的支出计入融资活动现金流3非财务因素分析（1）客户管理层.（2）行业分析（3）生产与经营风险分析总体经营风险产品风险供应风险生产风险销售风险（4）宏观经济及自然环境因素分析4
19、担保分析（1）担保方式：保证、抵押、质押、留置和定金抵押物的所有权：在合同中不得规定在债务履行届满，债务人没有清偿债务时，抵押物所有权转移为债权人所有机构类客户的风险有其特殊性，包括政策风险、投资风险、财务风险、担保风险、抵御经营风险的能力差、财务不规范、信用观念淡薄商业银行公司治理核心是在所有权、经营权分离的情况下，为妥善解决委托-代理关系而提出的董事会、高管层组织体系和监督制衡机制（1）董事会成员应称职、应核准战略目标和价值准则并监督实施、应界定自身和高级管理层的权利及责任，并在全行实行问责制、应保持对高管层的监督、董事会和高管层应有效发挥内部审计部门及外部审计部门及内控部门的总用、应保持
20、薪酬政策与银行文化及长期目标相一致、商业银行应保持公司治理的透明度、了解银行运营架构等八大原则（2）我国做法完善股东大会、董事会、监视会、高级管理层的议事制度和决策程序明确上述人员的权利义务监理健全以监事会为核心的监督机制监理完善的信息报告和信息披露制度监理合理的薪酬制度，强化激励约束机制商业银行风险与资本1资本的作用（1）为银行提供融资.（2）吸收和消化风险（3）限制银行过度扩张和风险承担（4）维持市场信心（5）为商业银行管理，尤其是风险管理提供最根本的驱动力2会计资本账面资本，即所有者权益3监管资本与资本充足率（1）监管资本指监管部门规定的商业银行应持有的同其所承担的业务总体风险水平相匹配
21、的资本（2）巴塞尔协议监管资本分为核心资本和附属资本核心资本包括所有者权益和公开储备，附属资本包括未公开储备、重估储备、普通贷款储备以及混合性债务工具信用风险标准法、内部评级初级法和内部评级高级法、市场风险标准法、高级计量法、操作风险基本指标法、标准法、高级计量法整体资本充足率为 8%，核心资本充足率 4%4经济资本商业银行在一定的置信水平下，为了应对未来一定期限内资产的非预期损失而应持有的资本金会计资本应该大于经济资本监管资本呈现逐渐向经济资本靠拢的趋势商业银行风险的基本种类1信用风险债务人或交易对手未能履行金融工具的义务或信用质量发生变化，影响金融工具的价值，从而给债权人或金融工具持有人带
22、来损失的风险属于非系统风险银行从业资格考试复习资料风险管理（六）摘要：正常贷款迁徙率一正常类贷款中变为不良贷款的金额正常贷款，正常贷款包括 E 常贷款和关注贷款信用风险监管指标 不良资产率，不高于 4%，不良贷款率，不高于 5% 预期损失率 .单一贷款客户集中度一单一贷款客户贷款资本净额， 贷款损失准备金率 不良贷款拔备覆盖率贷款风险迁徙指标 正常贷款迁徙率一正常类贷款中变为不良贷款的金额正常贷款，正常贷款包括 E 常贷款和关注贷款 正常类贷款迁徙率一正常类贷款中变为后四类贷款的金额正常类贷款；关注类贷款迁徙率一关注类贷款中变为不良贷款的金额关注类贷款 不良贷款迁徙率包括次级类贷款迁徙率和可疑
23、类贷款迁徙率银行从业资格考试复习资料风险管理（七）摘要：我国商业银行信息披露存在的问题，信息披露内容不够深入和全面；会计体系不完善 外部审计与信息披露的关系 1.进行外部审计有利提高信息披露的质量 (1)我国商业银行信息披露存在的问题 信息披露内容不够深入和全面 会计体系不完善 风险披露不足 表外信息披露不足 (2)外部审计有利于改进我国商业银行信息披露 2.信息披露对外部审计的影响 (1)透明的信息披露可以提高审计效率，降低审计风险 (2)反之，增加审计风险 市场约束的含义 需要的前提条件 完善的信息披露制度 减少政府的监管坚持严格的市场退出机制 市场约束机制的运行机理 有效的市场约束机制包
24、含以下意思 银行提供及时和有意思的信息 银行、银行的债权人和所有者需要对之作出理性反应 .银行具有良好的治理机构 要有对管理层进行奖惩的适度财务刺激银行从业资格考试复习资料风险管理（八）摘要：CAMELS 评级，Capitaladequacy，assetquality，management，earnings，liquidity，sensitivitytOmarket，riSk，资本充足率、资产质量、管理、盈利、流动性、市场风险敏感度； 银行监管的原则和要求 (1)有效银行监管的前提条件 (2)市场准入监管的条件 (3)审慎监管的标准和要求 (4)持续监管的手段 (5)对监管信息的要求 (6)对
25、问题机构的处理 (7)对跨境银行业的监管要求风险评级的主要方法 CAMELS 评级 Capitaladequacy，assetquality，management，earnings，liquidity，sensitivitytOmarket，riSk 资本充足率、资产质量、管理、盈利、流动性、市场风险敏感度； 共分为 5 个级别，详细内容见 P295296 其他方法 ROCA 方法，考虑到外资行的分行和代理行不是独立的法人，riskmanagement；Oper ationalcontrols；compliance；assetquality SOSA 方法，strengthofslJpport
26、assessment，这个是指对外国银行进行有效经营和背景支持的评估银行从业资格考试复习资料风险管理（九）摘要：中央政府(含人民银行)，权重；中央政府投资的公用企业的债权权重 50%；省级及以下投资的公用企业权重 100%。商业银行之间 4 个月以内的权重；超过 4 个月的权重 20%；但商业银行持有的其他银行发行的次级债务工具，.权重 100%；对其他金融机构债权 100%权重。表内资产风险权重 中央政府(含人民银行)，权重；中央政府投资的公用企业的债权权重50%；省级及以下投资的公用企业权重 100% 政策性银行权重 商业银行之间 4 个月以内的权重；超过 4 个月的权重 20%；但商业银
27、行持有的其他银行发行的次级债务工具，权重 100%；对其他金融机构债权 100%权重 国有金融资产管理公司为了处理不良贷款而发行的债券权重 个人住房抵押贷款风险权重为 50% 表外项目的处理等同于贷款的授信业务，包括一般负债担保、远期票据承兑、具有承兑性质的背书，信用转化系数 100% 与某些交易相关的或有负债，保函之类，50% 与贸易相关的短期或有负债，跟单信用证 20% 承诺，原始期限 1 年以下，或 1 年以上但随时可以撤销的 0%，其他的 50% 信用风险仍在银行的资产销售与购买协议，如资产回购，100%银行从业资格考试复习资料风险管理（十）摘要：有效资本监管的起点是商业银行自身严格的
28、资本约束；纠正措施包括：对股东纠正；对董事会和高管层纠正；对商业银行机构进行纠正；风险计量目标、方法、结果的制定，报告体系是否健全。资本监管的要点 有效资本监管的起点是商业银行自身严格的资本约束 监管部门应对银行资本管理程序进行评估 监管部门应结合实际情况，个案性的要求银行持有高于最低标准的资本 纠正措施包括：对股东纠正；对董事会和高管层纠正；对商业银行机构进行纠正 银行董事会负责资本充足率的披露，没有董事会，由行长负责 风险计量模型 模型原理是否合理 数据是否符合要求 是否建立了例外时间的处理机制 .是否建立了模型修改审查机制 风险计量目标、方法、结果的制定，报告体系是否健全 风险管理人员是
29、否了解模型银行从业资格考试复习资料风险管理（十一）摘要：最高风险管理委员会以及业务单位风险管理委员会委员，可以由商业银行内部具有丰富管理经验的人士担任，也可由外部专家/顾问担任。风险管理总监应当是商业银行董事会成员，同时担任商业银行副总裁或以上职务。高级管理层的主要职责是负责执行风险管理政策，制定风险管理的程序和操作规程，及时了解风险水平及其管理状况，并确保商业银行具备足够的人力、物力和恰当的组织结构、管理信息系统以及技术水平，来有效地识别、计量、监测和控制各项业务所承担的各种风险。商业银行风险管理组织董事会及其专门委员会董事会是商业银行的最高风险管理/决策机构，承担商业银行管理的最终责任，确
30、保商业银行有效识别、计算、监测和控制各项业务所承担的各种风险。董事会通常指派专门委员会（通常为最高风险管理委员会）负责拟定具体的风险管理政策和指导原则。最高风险管理委员会以及业务单位风险管理委员会委员，可以由商业银行内部具有丰富管理经验的人士担任，也可由外部专家/顾问担任。风险管理总监应当是商业银行董事会成员，同时担任商业银行副总裁或以上职务。监事会监事会是我国商业银行所特有的监督机构，对股东大会负责，从事商业银行内部尽职监督、财务监督、内部控制监督等监察工作。在风险管理领域，监事会应当加强与董事会及内部审计、风险管理等相关委员会和有关职能部门的工作联系。高级管理层高级管理层的主要职责是负责执
31、行风险管理政策，制定风险管理的程序和操作规程，及时了解风险水平及其管理状况，并确保商业银行具备足够的人力、物力和恰当的组织结构、管理信息系统以及技术水平，来有效地识别、计量、监测和控制各项业务所承担的各种风险。高级管理层的支持与承诺是商业银行有效风险管理的基石。.银行从业资格考试复习资料风险管理（十二）摘要：商业银行管理战略是商业银行在综合分析外部环境、内部管理状况以及同业比较的基础上，提出的一整套中长期发展目标以及为实现这些目标所采取的行动方案。商业银行管理战略分为战略目标和实现路径两个方面的内容。战略目标可以分解为战略愿景、阶段性战略目标和主要发展指标等细项。风险管理辅导：商业银行管理战略
32、1.定义和内涵商业银行管理战略是商业银行在综合分析外部环境、内部管理状况以及同业比较的基础上，提出的一整套中长期发展目标以及为实现这些目标所采取的行动方案。2.基本内容商业银行管理战略分为战略目标和实现路径两个方面的内容。战略目标可以分解为战略愿景、阶段性战略目标和主要发展指标等细项。战略目标决定了实现路径。一旦战略目标发生改变，必须相应调整工作内容和方式。3.商业银行管理战略和风险管理的关系银行从业资格考试复习资料风险管理（十三）摘要：风险文化是指商业银行在经营管理过程中逐步形成的风险管理理念、哲学和价值观，是通过商业银行的风险管理战略、风险管理制度以及广大员工的风险管理行为表现出来的一种企
33、业文化。风险文化一般由风险管理理念、知识和制度三个层次组成，其中风险管理理念是精神核心。风险管理考辅导：商业银行风险文化1.定义和内涵风险文化是指商业银行在经营管理过程中逐步形成的风险管理理念、哲学和价值观，是通过商业银行的风险管理战略、风险管理制度以及广大员工的风险管理行为表现出来的一种企业文化。风险文化一般由风险管理理念、知识和制度三个层次组成，其中风险管理理念是精神核心。2.先进的风险管理理念风险管理是商业银行的核心竞争力，是创造资本增值和股东回报的重要手.段。风险管理的目标不是消除风险，而是通过主动的风险管理过程实现风险与收益的平衡。风险管理战略应该纳入商业银行整体战略之中，并服务于业
34、务发展战略商业银行应该充分了解所有风险，建立和完善风险控制机制，对于不了解或无把握控制风险的业务，应该采取审慎态度。3.风险文化的培植首先，风险文化不是阶段性工作，而是商业银行的一项终身事业其次，商业银行应向全体员工广泛宣讲正确的风险管理理念等内容，使之成为商业银行和员工一致的价值观。最后，商业银行应该通过建立管理制度和实施绩效考核，将风险文化融入到每一位员工的日常行为。银行从业资格考试复习资料风险管理（十四）摘要：商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。是指商业银行内部的控制系统。完善商业银
35、行内部控制机制，不仅可以保障风险管理体系的健全，改善公司治理结构，而且还可以促进风险管理策略的有效实施，同时风险管理水平的提升也会极大提高内部控制的质量和效率。风险管理辅导：商业银行内部控制1.定义和内涵商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。是指商业银行内部的控制系统。完善商业银行内部控制机制，不仅可以保障风险管理体系的健全，改善公司治理结构，而且还可以促进风险管理策略的有效实施，同时风险管理水平的提升也会极大提高内部控制的质量和效率。2.商业银行内部控制的目标和要素（1）目标.确保国家法律
36、规定和商业银行内部规章的贯彻执行确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现确保风险管理体系的有效性确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。（2）要素内部控制环境风险识别与评估内部控制措施信息交流与反馈监督、评价与纠正（3）主要原则商业银行的内部控制必须贯彻全面、审慎、有效、独立的原则银行从业资格考试复习资料风险管理（十五）摘要：商业银行公司治理是指控制、管理商业银行的一种机制或制度安排，是商业银行内部组织结构和权力分配体系的具体表现形式。其核心是在所有权、经营权分离的情况下，为妥善解决委托代理关系而提出的董事会、高管层组织体系和监督制衡机制。治理结构框架应确保董事会对公
37、司的战略性指导和对管理人员的有效监督，并确保董事会对公司和股东负责。商业银行风险管理基本架构1.定义和内涵商业银行公司治理是指控制、管理商业银行的一种机制或制度安排，是商业银行内部组织结构和权力分配体系的具体表现形式。其核心是在所有权、经营权分离的情况下，为妥善解决委托代理关系而提出的董事会、高管层组织体系和监督制衡机制。2.商业银行公司治理的原则和做法（1）经济合作和发展组织 OECD 的公司治理原则OECD 认为，公司治理应当维护股东的权利，确保包括小股东和外国股东在内的全体股东受到平等的待遇；如果股东的权利受到损害，他们应有机会得到有效补偿；治理结构应当确认利益相关者的合法权利，并且鼓励
38、公司和利益相关者为.创造财富和工作机会以及为保持企业财务健全而积极地进行合作；治理结构应当保证及时、准确地披露与公司有关的任何重大问题的信息（包括财务状况、经营状况、所有权状况和公司治理状况的信息） ；治理结构框架应确保董事会对公司的战略性指导和对管理人员的有效监督，并确保董事会对公司和股东负责。（2）巴塞尔委员会的公司治理准则董事会成员应称职，清楚理解其在公司治理中的角色，有能力对商业银行的各项事务作出正确的判断。董事会应核准商业银行的战略目标和价值准则，并监督其在全行的传达贯彻。特别值得注意的是，价值准则应当禁止外部交易和内部往来活动的所有腐败和贿赂行为。有效的董事会应清楚界定自身和高级管
39、理层的权力及主要责任，并在全行实行问责制。董事会应确保对高级管理层是否执行董事会政策实施适当的监督。高级管理层是商业银行公司治理的关键部门，为防治内部人控制，董事会必须对其实行有效监督。董事会和高级管理层应有效发挥内部审计部门、外部审计单位及内部控制部门的作用。在公司治理过程中，审计是至关重要的，审计的有效性会保证董事会及高级管理层职能的实现。董事会应确保薪酬政策及其做法与商业银行的公司文化、长期目标和战略、控制环境相一致。商业银行应保持公司治理的透明度。这是商业银行正常运转的积极表现，否则，商业银行将很难把握董事会和高级管理层是否对其行为和表现负责。董事会和高级管理层应了解商业银行的运营架构
40、，包括在低透明度国家或在透明度不高的架构下开展业务（了解商业银行的架构） 。（3）我国商业银行公司治理的要求完善股东大会、董事会、监事会、高级管理层的议事制度和决策程序；明确股东、董事、监视和高级管理人员的权力、义务；建立、健全以监事会为核心的监督机制；.建立完善的信息报告和信息披露制度；建立合理的薪酬制度，强化激励约束机制。银行从业资格考试复习资料风险管理（十六）摘要：1999 年提出了对操作风险的资本要求。新协议将资本充足率定义为：资本充足率资本（风险加权资产12.5 倍的市场风险资本）监管资本被区分为核心资本和附属资本。最后，新协议规定国际活跃银行的整体资本充足率不得低于 8%，其中核心
41、资本充足率不得低于 4%。监管资本与资本充足性要求监管资本是监管部门规定的商业银行应持有的同其所承担的业务总体风险水平相匹配的资本，是监管当局针对商业银行的业务特征按照统一的风险资本计量方法计算得出的。由于其必须在非预期损失出现时随时可用，因此其强调的是抵御风险、保障商业银行持续稳健经营的能力，并不要求其所有权归属。巴塞尔资本协议首次提出了资本充足率监管的国际标准。资本充足率是指资本对风险加权资产的比率。当时资本充足率计算只包括了信用风险资产，但用比例控制商业银行风险的方法为巴塞尔委员会随后完善风险监管体系留出了发展空间。1996 年提出了对市场风险的资本要求。1999 年提出了对操作风险的资
42、本要求。新协议将资本充足率定义为：资本充足率资本（风险加权资产12.5 倍的市场风险资本）监管资本被区分为核心资本和附属资本。核心资本又称为一级资本，包括商业银行的权益资本（股本、盈余公积、资本公积和未分配利润）和公开储备；附属资本又称二级资本，包括未公开储备、重估储备、普通贷款储备以及混合性债务工具等；在计算市场风险资本要求时，还规定了三级资本。新协议对三大风险加权资产规定了不同的计算方法。最后，新协议规定国际活跃银行的整体资本充足率不得低于 8%，其中核心资本充足率不得低于 4%。经济资本及其应用.银行从业资格考试复习资料风险管理（十七）摘要：通常所说的资本是指会计资本，也就是账面资本。资
43、本的作用主要体现在以下几个方面：第一，资本为商业银行提供融资。资本融资的具体来源主要包括原有股东追加投资、发行新股和留存收益。 风险管理考试辅导：资本的概念和作用 通常所说的资本是指会计资本，也就是账面资本。 资本的作用主要体现在以下几个方面： 第一，资本为商业银行提供融资。资本融资的具体来源主要包括原有股东追加投资、发行新股和留存收益。 第二，吸收和消化损失。风险缓冲器 第三，限制商业银行过度业务扩张和风险承担。 第四，维持市场信心。 第五，为商业银行管理，尤其是风险管理提供最根本的驱动力。银行从业资格考试复习资料风险管理（十八）摘要：为扩大资金来源，避开金融监管限制，变被动负债为积极性的主
44、动负债；同时，加大了经营风险。通过匹配资产负债期限结构、经营目标互相代替和资产分散，实现总量平衡和风险控制缺口分析、久期分析成为重要手段。因此，风险的考虑不能仅仅从某项业务、某个部门的角度出发，必须根据风险组合的观点，从贯穿整个银行的角度看风险，即要实行全面风险管理。商业银行风险管理的发展商业银行自身发展、风险管理技术进步、监管当局监管的规范要求1资产风险管理模式阶段20 世纪 60 年代前偏重于资产业务，强调保持商业银行资产的流动性2负债风险管理20 世纪 60 年代70 年代为扩大资金来源，避开金融监管限制，变被动负债为积极性的主动负债；同时，加大了经营风险华尔街的第一次数学革命：马科维茨
45、资产组合理论、夏普的资本资产定价模型.3资产负债风险管理模式20 世纪 70 年代通过匹配资产负债期限结构、经营目标互相代替和资产分散，实现总量平衡和风险控制缺口分析、久期分析成为重要手段华尔街第二次数学革命：欧式期权定价模型4全面风险管理模式20 世纪 80 年代后非利息收入比重增加1988 年巴塞尔资本协议标志全面风险管理原则体系基本形成（1）全球的风险管理体系（2）全面的风险管理范围（3）全程的风险管理过程（4）全新的方法（5）全员的风险管理文化在多年的管理实践中，人们意识到一个银行内部不同部门或不同业务的风险，有的会相互叠加放大，有的则相互抵消减少。因此，风险的考虑不能仅仅从某项业务、
46、某个部门的角度出发，必须根据风险组合的观点，从贯穿整个银行的角度看风险，即要实行全面风险管理。Coso全面风险管理框架美国的 COSO 委员会，即美国“反对虚假财务报告委员会”所属的内部控制专门研究委员会发起机构委员会 CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission.三个维度：企业目标、全面风险管理要素、企业的各个层级全面风险管理框架三个维度的关系是：全面风险管理的 8 个要素都是为企业的四个目标服务的；企业各个层级都要坚持同样的四个目标；每个层次都必须从以上 8 个方面进行风险管理。银行从业资格考试复习资料风险管理（十九）摘
47、要：指引所称银行间外汇市场做市商，是指经国家外汇管理局（以下简称外汇局）核准，在我国银行间外汇市场进行人民币与外币交易时，承担向市场会员持续提供买、卖价格义务的银行间外汇市场会员。风险管理水平直.接体现了商业银行的核心竞争力，不仅是商业银行生存发展的需要，也是金融监管的迫切要求。风险管理与商业银行经营我国商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则风险管理是商业银行经营管理的核心内容之一1承担和管理风险是商业银行的基本职能，也是商业银行业务不断创新发展的原动力（1）依靠专业化的风险管理技能；（2）两个例子开发和管理基金；外汇交易和衍生品交易做市商：指引所称银行间外汇市场做市商，是指经国家外汇管理
48、局（以下简称外汇局）核准，在我国银行间外汇市场进行人民币与外币交易时，承担向市场会员持续提供买、卖价格义务的银行间外汇市场会员。2作为商业银行实施经营战略的手段，极大改变商业银行的经营管理模式从片面追求利润转向实现“经风险调整的收益率”最大化；从定性分析为主转向定量分析为主；从分散风险管理转向全面集中管理3为商业银行的风险定价提供依据，并有效管理商业银行的业务组合4健全的风险管理为商业银行创造附加价值自觉管理、微观管理、系统管理、动态管理功能；5风险管理水平直接体现了商业银行的核心竞争力，不仅是商业银行生存发展的需要，也是金融监管的迫切要求决定商业银行风险承担能力的两个因素：资本规模、风险管理
49、水平银行从业资格考试复习资料风险管理（二十）摘要：风险是损失的可能性：损失的概率分布；符合金融监管当局对风险管理的思考模式。风险是未来结果（如投资的收益率）对期望的偏离，即波动性，符合现代金融风险管理理念：风险既是损失的来源，同时也是盈利的基础。风险管理考试辅导：风险与收益 .1风险的三种定义 （1）风险是未来结果的不确定性：抽象、概括 （2）风险是损失的可能性：损失的概率分布；符合金融监管当局对风险管理的思考模式 （3）风险是未来结果（如投资的收益率）对期望的偏离，即波动性，符合现代金融风险管理理念：风险既是损失的来源，同时也是盈利的基础 2风险与收益的关系：平衡管理 3切勿将风险与损失混淆 风险：事前概念，损失发生前的状态 损失：事后概念 4损失类型 预期损失提取准备金、冲减利润 非预期损失资本 灾难性损失保险银行从业资格考试复习资料风险管理（二十一）摘要：交易场所的监控有缺陷。巴林事件中，SIMEX 的疏漏之处在
