1、.西 南 财 经 大 学成人学历教育本科学生毕业论文姓 名 ： 学 号 ： 年 级 ： 专 业 ： 函 授 站 ： 移动电话： 住宅电话 ： 单位电话： 论文题目：论商业银行经营中的风险及其控制指 导 教 师 ： 论 文 成 绩 ： 指 导 教 师 评 语.目 录一、商业银行经营风险介绍 1（一）商业银行的主要经营业务 1（二）商业银行的主要经营风险 2（三）商业银行经营风险的特征 3（四）商业银行经营风险的主要形式 4二、商业银行经营风险防范与控制的现状 5（一）商业银行风险防控现状措施介绍 5（二） 外部对商业银行的监管 .7三、我国商业银行防范经营风险的对策建议 7（一）加强市场风险管理
2、专业人员的培养和团队的建设 7（二） 树立先进的风险管理理念和文化，建立有效的及时报告机制 .8（三） 重视并加快建设市场风险管理监督系统和市场风险管理信息系统 .8（四）建立全新的市场风险管理组织体系，提升和改进市场风险管理的方法和技术 8参考文献 12.内 容 摘 要随着我国市场经济的发展与完善，金融市场对经济发展的稳定与促进作用越来越大，当中商业银行占有极其重要的地位，商业银行经营风险的防范与控制关系到整个金融市场的稳定，同时也是金融市场健康发展的保障。商业银行是以信用为基础，以经营货币信贷和结算业务为主的高负债高风险行业。商业银行经营风险具有隐蔽性和扩散性特点，一旦经营风险转化为现实损
3、失，不仅会导致银行破产，还会对整个国家经济造成强烈的破坏。商业银行的风险防范与控制是一个系统的工程，经营风险的表现形式也多种多样。本文着重从内控以及会计方面对商业银行风险防范与控制进行剖析并研究，落足于我国独有的环境下，提出对商业银行风险防范与控制相应的建议。关键词 商业银行；风险；防范与控制.论商业银行经营中的风险及其控制一、商业银行经营风险介绍（一）商业银行的主要经营业务按我国商业银行法第 3 条的规定，商业银行可以经营的业务具体可包括 14 类。也称为法定业务。商业银行应当将具体业务写入章程，并报经银监会批准。我国商业银行法第 3 条规定：商业银行可以经营下列部分或全部业务：1、吸收公众
4、存款。公众存款与财政性存款相对应。商业银行只能按规定吸收财政性存款，而且财政性存款应按规定划转中国人民银行。公众存款则是非财政性的单位和个人存款。公众存款构成商业银行主要的资金来源，商业银行可以依法吸收经中国人民银行批准的各类存款。2、发放短期、中期、长期贷款。贷款是商业银行资金运用的主要形式。其中，短期贷款指贷款期限在 1 年以内(含 1 年)的贷款；中期贷款指贷款期限在1 年以上(不含 1 年)5 年以下(含 5 年)的贷款；长期贷款是贷款期限在 5 年(不含 5 年)以上的贷款。3、办理国内外结算。结算是指单位或个人基于商品交易、劳务供应以及其他合法原因进行的货币收付活动。办理国内外结算
5、，是指商业银行基于客户的结算存款账户，接受客户的委托，通过转账划拨代为办理货币的收付的业务。4、办理票据承兑与贴现。贴现是商业银行收购未到期的商业票据的业务。其实质是票据(债权)抵押(或称为权利质押)贷款或票据(债权)折现买卖。从业务性质上来讲，它是商业银行的有担保的放款业务。5、发行金融债券。金融债券是金融机构为了筹集中期、长期信贷资金而发行的，证明认购人或持有人对发行人债权的一种有价证券。我国商业银行发行金融债券，应当依照法律、行政法规的规定报经批淮。6、代理发行、代理兑付、承销政府债券。即商业银行接受政府或财政部的委托，以代理人的身份向规定的对象销售政府债券，或者向政府债券的持有人.支付
6、到期的本息，而商业银行获得代理佣金或报酬。7、买卖政府债券金融债券。即商业银行用信贷资金，以自己的名义，自担风险，买入或者卖出政府债券。商业银行既可以通过持有政府债券，获取利息收入，亦可以通过低进高出获得差价收益；同时，买卖政府债券还是商业银行调整资产结构，保持资产流动性的重要手段。8、从事同业拆借。同业拆借是金融机构之间的短期融资业务。通过同业拆借，商业银，亍得以调剂资金头寸余缺。9、买卖、代理买卖外汇。买卖外汇是指商业银行在外汇市场上，以人民币买人外汇或者卖出外汇，获得人民币的业务。通过外汇买卖业务，商业银行既可以赚取利润、规避汇率风险，亦可实现调整资产结构的目的。代理买卖外汇，则是商业银
7、行接受客户的委托，在外汇市场上买卖外汇。商业银行通过代理获取手续费，是商业银行的一种中间业务(经纪性质)业务。10、从事银行卡业务。11、提供信用证服务及担保。信用证是银行根据客户的申请开具的，承诺在满足信用证规定的条件时，由银行向受益人承担付款责任的信用函件。其实质是以银行信用补充客户(开证申请人)信用之不足。商业银行的信用证服务包括以开证行、通知行、议付行、保兑行的身份提供与信用证相关的服务。除作为通知行以外，其他业务都会对商业银行的资产带来一定风险。商业银行按规定获得相应利息和佣金收入。担保，是指商业银行应客户的请求，向客户的债权人承诺，当客户(主债务人)不履行债务时，由其按照约定履行债
8、务或者承担责任的行为。商业银行提供担保，按规定向客户收取担保费。12、代理收付款项及代理保险业务。代理收付款项业务，是指商业银行利用自身的结算便利，接受客户的委托，代为办理指定款项的收付的业务。包括如代收电费、水费、电话费等各种费用和代发工资等。代理保险业务，是指商业银行接受保险公司的委托，在保险公司授权的范围内代为办理保险的业务。商业银行通过代理业务获得代理佣金或报酬。13、提供保管箱服务。保管箱是一种商业银行专门设置向客户出租以保管储蓄存单(折)、有价证券、贵重金属、珠宝首饰、古玩文物、法律文书等贵重物品的保险箱柜。商业银行提供给客户安全的存放空间，向客户收取租金。.14、经国务院银行业监
9、督管理机构批准的其他业务。（二）商业银行的主要经营风险商业银行来自英文 Commercial Bank 的意译。简要说来，商业银行是以经营工商业存放款为主要业务的高负债高风险货币经营企业。定义商业为高风险行业是因为在商业的经营过程之中，面临很多不确定因素，及其容易导致商业经营过程中蒙受经济损失，严重的会造成银行破产，从而对国民经济带来巨大的破坏。因此，有效地对商业银行经营进行风险管理，是现代商业银行发展的客观要求，对商业银行的发展意义重大。根据我国商业银行的具体情况，其面临的主要风险来源于信用风险、利率风险、操作风险。1、信用风险在商业银行的经营风险中，信用风险是最重要的风险。信用风险是指银行
10、的借款人或者交易对象不能按照事先达成的协议履行义务的潜在可能性。作为银行，是以信用为基础的企业，随着我国经济的发展，商业银行面临的风险也逐渐增加，而信用风险仍然是最为重要的风险。目前，虽然我国对商业银行进行诸多的风险管理，但是对风险的控制能力远远地低于风险扩张的速度。目前我国商业银行信用风险主要表现在贷款结构失衡。不良资产数量巨大、资产结构单一、资产与负债期限结构不合理等问题上。虽然目前为止商业银行的盈利性非常好，但是我们必须对信用风险的一系列表现引起重视，才能有效分散商业银行风险。2、利率风险利率风险是指市场利率的变动的不确定性对商业银行带来的损失。利率的变化会让商业银行的实际收益与预期收益
11、发生背离，让实际收益收益低于预期收益，为商业银行带来损失。目前，我国商业银行的利率风险管理较为简单被动，我国的利率风险更多根源为体制性风险，国家的利率政策调整会直接造成商业银行利率风险。一旦商业银行缺乏对利率风险的有效管理，就加大了自身风险。但是目前我国商业银行针对利率风险缺乏管理与规避的有效手段，并且利率风险量化管理落后。相比西方发达国家的银行风险管理还非常薄弱，这些.都对商业银行的风险管理带来严峻考验。商业银行的利率风险主要表现在存在严重存短贷长现象、由于市场竞争而使商业银行存贷款利差缩小、利率变化让商业银行面临选择权风险。3、操作风险银行的操作风险由很多因素，譬如内部管理出现差错、法律文
12、书漏洞被人钻空子、银行内部人员监守自盗、外部人员欺诈、电子系统发生故障、银行网络遭受黑客攻击、各种自然灾害等，这些都会为商业银行的经营带来损失，统称操作风险。随着商业银行机构规模的扩大、金融产品多样化、复杂化，使得商业银行经营面临的外部条件更加复杂和难以控制，也加大了商业银行的操作风险。近年来，我国商业银行针对操作风险也给出了一些措施，譬如加强内部控制，实施问责制等措施，一定程度上规避了操作风险，但是面临操作风险加剧的局面还是不能有效控制，为一些犯罪分子提供了方便。（三）商业银行经营风险的特征商业银行经营风险具有四个方面的重要特征：一是具有“客观性”的特点，不以个人意志为转移，经营风险始终伴随
13、着商业银行的经营、改革、创新和发展的全过程。二是具有“可控性” ，尽管商业银行经营风险始终存在，而且具有一定的客观性，但在风险发生之前，商业银行通过预警、测度和控制，建立有效的监督管理体系，能够更好的控制风险，这就是商业银行经营风险的可控性。三是具有“扩散性” ，与其他经济风险相比，商业银行经营风险最显著的特殊就是“扩散性” ，这主要是由于商业银行属于金融中介，一旦某个商业银行发生经营风险，就会通过各种渠道扩散至整个经济系统，2008 年金融危机就是由于美国出现信用危机而导致经营风险，进而将这种影响扩散至全球范围内，导致各国出现“钱荒” 。四是具有“隐蔽性”的特点，商业银行经营风险常常因为信用
14、中介特征而被掩盖，特别是商业银行“有供有还，存款此存彼取，贷款此还彼借”的信用原则，更容易掩盖经营风险。.（四）商业银行经营风险的主要形式1、资产风险资本风险是指由于银行的资本数量不足及其结构不合理，使得银行资本不能发挥资产损失最终弥补能力与债务最终清偿能力，从而影响银行正常运营并危及银行生存的可能性。银行的资本管理不能适应银行经营管理的实际需要与金融市场的发展变化，银行就要面临比较大的资本风险。不良贷款高，收息率就低，利润就会下降；不良贷款高，资产损失就高，就会相对降低资本充足率。2、负债风险负债是银行由于受信而承担的将以资本或资本偿付的能以货币计量的债务。存款、派生存款是银行的主要负债，约
15、占资金来源的 80%以上，负债风险主要是指存款风险。3、结算风险所谓结算风险是指商业银行在其经营活动中，在现金结算和非现金结算过程中遭受损失的可能性。4、信用风险信用风险又称违约风险，是指由于债务人违约而导致贷款或证券等银行持有的资产不能如期收回本息而造成损失的可能性。5、利率和汇率风险利率风险是指由于市场利率水平变化而给商业银行带来损失的可能性。银行因存贷款利率变动带来的减少利润风险是经常存在的，尤其是在利率市场化的条件下。汇率风险是指由于外汇价格变动给商业银行带来损失的可能性。6、流动性风险流动性风险，它是指银行不能到期支付债务或满足临时性提现要求而使银行蒙受信誉损失或经济损失甚至被挤兑倒
16、闭的可能性。7、资本风险资本风险是指商业银行资本充足率不足，无法发挥最终清偿职能的可能性。8、操作风险.操作风险是指商业银行在业务运营过程中由于内部管理和操作不当产生的经营风险，分为非善意和善意操作风险。非善意操作风险是由于工作人员责任心不强、注意力分散或怕麻烦、图方便而违规操作造成的风险。善意操作风险是操作人员出于方便客户的考虑未严格按照操作规程操作而酿成的风险。二、商业银行经营风险防范与控制的现状（一）商业银行风险防控现状措施介绍1、商业银行整体风险状况分析商业银行未来主要面对的仍是信用风险的挑战，而流动性风险在一定程度上可以通过货币政策的调节、监管环境的变化和商业银行自身业务结构的调整加
17、以缓解。总体来看，商业银行的风险状况仍将保持稳定可控。一是信用风险特征短期内难现根本转变。从目前状况看，短期内宏观经济走势将依然平稳，商业银行风险特征也将维持现有状态。其中，受外需冲击较大的小企业和部分产能过剩问题突出行业的企业暂时仍无法摆脱经营的困境，这些企业的不良贷款增长是未来商业银行资产质量惯性下滑的主要因素之一；平台贷款和房地产贷款虽然可能有单发性风险发生，但这两个领域的资产质量总体上依然处于运行平稳的可控状态，并不足以导致商业银行资产质量出现大幅下滑。一方面，平台贷款质量保持稳定，但局部地区可能发生违约风险。比如，随着平台融资集中到期，地方政府将面临更大还本付息的压力。未来平台还款需
18、求的增速依然明显高于财政收入的增长；再如，由于一些地方政府债务增长较快，导致部分地方政府债务率偏高。这些潜在的风险依然不容忽视。另一方面，房地产贷款资产质量保持平稳有一定保障。但一些不确定因素也应引起充分重视。二是潜在信用风险同时爆发影响巨大，但应为小概率事件。如果出现经济增速持续放缓并带动房地产市场大幅走弱的情况，则银行贷款质量将面临巨大的挑战，特别是在实体经济生产经营困境向银行传导、房地产贷款风险加大、地方政府融资平台贷款风险暴露三种情况同时出现的极端情况下，银行不良贷款率可能上升到 10%以上，将严重威胁到银行的持续经营能力。从目前状况看，只要宏观经济保持平稳增长的态势，实体经济、房地产
19、和融资平台的潜在风险.短期内同时爆发的可能性较小。三是商业银行出现系统性流动性风险的可能性不大。在商业银行存款增速趋势性放缓，资金来源依然受限的情况下，未来银行流动性仍会面临压力。但货币供应不会出现大幅下滑局面，总体流动性将保持平稳，发生流动性过度紧缩的可能性很小。从商业银行自身的情况来看，近年来存贷款业务期限结构有所改善，短期内迅速恶化的可能性不大。从外部环境看，目前我国央行用于调节流动性的长短工具品种丰富， “弹药”较为充足，有足够的政策调节空间来防范和控制流动性风险。2、防控商业银行风险的建议当前和今后一个时期，防控商业银行风险，有以下几个建议：一是采取更为灵活的货币政策，优化流动性监管
20、制度。货币政策操作要更加注重灵活性，对市场流动性调节也需更具有前瞻性、及时性和针对性，要通过“放短抑长”的操作方法，保证货币市场短期流动性平稳，并适当锁定中长期流动性。同时应正视不同银行机构资产负债结构的差异问题，尽快优化存贷比管理机制。二是加大重点领域和行业的政策扶持力度和风险防控力度。一方面，要抓住当前商业银行的重点风险领域。既要继续加大对小微企业的扶持力度，也要从内需的角度出发，出台对光伏、造船和机械制造等行业的支持政策，改善这些领域内企业的生存环境，从源头上减少不良贷款的发生。另一方面，也要加大对房地产等非实体经济领域的调控力度，防范资产泡沫问题对银行资产质量的潜在影响。同时，对存量不
21、良资产可以通过资产转让和证券化等模式，引入不同风险偏好的社会资金参与商业银行不良资产的处置过程，进一步分散商业银行的信用风险。三是控制平台公司融资总量增长，提高其债务清偿能力。不但要把控好平台贷款的增量，更要监控平台公司在债券、信托等非信贷市场的融资行为，要使地方政府债务增长与清偿能力提升相匹配，防止平台公司负债规模过大，超过地方政府的实际偿付能力。同时要严控资金运作型的融资，避免借新债还旧债的现象，对平台公司新增的贷款或其他融资，必须落实有现金流收入保障的具体建设项目，并增加有效资产的抵押。.四是重点把控理财业务发展的节奏和风险。商业银行在理财业务发展过程中，不能简单从扩大市场份额和销售规模
22、出发，应当综合考虑资本成本、综合收益和风险防范的问题。严格按照监管要求做好表内与表外业务直接的防火墙，防止表外业务的风险向表内蔓延；控制好产品周期内各个环节的操作风险、流动性风险，做好应对预案，有效处置可能发生的各类风险事件，尤其是在理财产品的设计和发行环节，既要对各类客户有吸引力，也要做好综合成本收益的测算。五是双管齐下防控信用风险在不同金融部门间的传播。鉴于信托贷款、委托贷款等非信贷融资大量流向房地产和地方融资平台，未来应进一步加强监管，从资金募集、资金投向、资金使用等多方面完善“全流程”监管，同时排查清理存量金融风险。在此基础上，要加大对投资者的教育力度，改变投资者对信托等高风险产品刚性
23、兑付的惯性思维，重点防范其他金融部门的信用风险因品牌和声誉等非正常因素向银行体系传染。六是进一步完善并加强对影子银行的监管。对待影子银行，既要肯定其填补了现有银行体系业务的一些空白，为各类融资主体提供了更丰富的融资渠道；也要正视其业务扩张带来的潜在风险。在风险可控前提下，有效指导其产品创新，引导影子银行在支持实体经济和中小企业融资方面更多地发挥积极作用。未来应通过立监管、建规范、疏需求、稳发展的思路，将影子银行纳入规范发展的轨道。七是推动商业银行调整资产负债结构，合理应对流动性风险挑战。既要关注商业银行资产负债表的流动性状况，也要加强对表外业务的管理，改变表外业务发展过快且期限错配较为严重的状
24、况。在流动性应急机制的建设上，商业银行要通过自身资产结构的调整增加流动性储备，从而进一步降低对外部资金融入的依赖度。此外，还要积极引导民间资本进入商业银行，优化金融资源配置。进一步调动民间投资积极性，让更多民间资本进入到金融业，充分发挥民间资本在资源配置方面的积极作用。.（二）外部对商业银行的监管银行监管是金融监管的重要组成部分，主要包括内部监管和外部监管两个部分，前者又称为 内部控制，主要由银行自身建立内部管理和风险控制机制进行自我约束；后者是指政府对商业银行的运作状况包括从开业到终止全过程的监督与管理，并要求银行必须持续不断地按照一定的政策、法规经营。关于银行业监管的原则，我国的中华人民共
25、和国银行业监督管理法第4 条有明确的规定：“银行业监督管理机构对银行业实施监督管理，应当遵循依法、公正、公开和效率原则。 ”同时，该法在第 5 条又补充规定：“银行业监督管理机构及其从事监督管理工作人员依法履行监督管理职责，受法律保护。地方政府、各级机构政府部门、社会团体和个人不得干涉。 ”三、我国商业银行防范经营风险的对策建议（一）加强市场风险管理专业人员的培养和团队的建设针对目前我国银行业风险管理人员利用现代量化技术管理风险的能力普遍较低以及专业人员匮乏的现象，各商业银行应加大对风险管理人才的选拔和培养力度。建立一支高效、精干的风险管理队伍，这是提高商业银行风险管理水平的有效保障。风险管理
26、专业人员必须有丰富的银行从业经验。掌握经济学、管理学、统计学、金融工程等多门学科的基本知识，在实际风险识别、计量、分析、管理工作中能熟练应用金融风险的度量模型。（二）树立先进的风险管理理念和文化，建立有效的及时报告机制银行是通过经营风险获利的金融机构，有效管理风险是立身之本。建立风险管理理念、风险管理文化是执行银行风险管理制度的保证。建立风险管理文化就是要倡导和强化风险意识，树立包括各个部门、各项业务、各种产品的全方位风险管理理念，推行涵盖事前预测、事中管理、事后处理的全过程风险管理行为，引导和推进风险管理业务的发展。商业银行要积极主动地参照巴塞尔新资本协议要求，建立及时有效的市场风险分析报告
27、机制、重大市场风险应急机制、新产品和新业务中的市场风险管理机制，清晰有效地划分银行账户和交.易账户，建立相应的市场风险识别、计量、检测和控制方法。（三）重视并加快建设市场风险管理监督系统和市场风险管理信息系统按照银监会关于商业银行内部控制的有关要求，商业银行需要建立完善的市场风险监察与控制体系，作为商业银行内部控制体系的有机组成部分，即为商业银行市场风险管理的监督系统，目的在于促进商业银行严格遵守相关法律、行政法规、部门规章和内部的制度、程序。确保市场风险管理体系的有效运行。信息系统是商业银行市场风险管理的重要组成部分，因商业银行需要进行大量的市场风险分析、计量及检测，要求对大量的业务数据和多
28、种分析结果进行综合评价及检验等，有效的管理信息系统是其顺利实施的基础和保障。所以，商业银行必须通过完备、可靠的管理信息系统来支持市场风险的计量、检验和压力测试，并时时检测市场风险限额的遵守情况，提供市场风险的相关报告。（四）建立全新的市场风险管理组织体系，提升和改进市场风险管理的方法和技术一个独立、高效、完善的市场风险管理组织系统是商业银行市场风险管理的基础，我国商业银行应建立一个由董事会、市场风险管理委员会直接 领导，以独立的风险管理部门为中心，以市场风险管理的支持部门为辅助。与承担市场风险的业务经营部门紧密联系的市场风险管理体系，从董事会到业务层面自上而下的每个部门都有明确的风险管理责任。
29、近年来，大多数商业银行，尤其是国有商业银行如中国银行、工商银行等都对其风险管理组织架构和人员进行了调整和设置，力争尽早成为与巴塞尔新资本协议全面接轨的商业银行。同时，我国商业银行应广泛借鉴国际银行业先进的风险管理模式和量化模型，将市场风险的定性分析与定量分析同时运用到市场风险管理中去。例如，商业银行可以运用国际上普遍采用的 VAR 等方法测度市场风险；还可以开发有关市场风险管理软件以完成业务的自动化及动态分析；并且，应当按照巴塞尔新资本协议的有关规定。积极引进和推广全面衡量市场风险、信用风险、操作风险等风险在内的一体化分析模型，提高风险管理效率。.参考文献1牛志刚.商业银行经营风险及控制研究J，山西财经大学学报，2002(3).2龚剑波. 中国商业银行经营风险的研究D.南京航空航天大学,2005.3黄剑辉. 国有商业银行经营风险防范与控制问题研究D.天津工业大学,2005.4贾锐. 商业银行风险管理及防范问题研究D.河南大学,2012.5乔娟. 中国商业银行内部控制制度完善和风险防范D.山西财经大学,2006.6张熙. 商业银行经营管理中存在的风险与防范策略J. 经济研究导刊,2011,02:167-168.
