1、本科生毕业论文 (设计 )题 目： 商业银行反洗钱 内部控制机制研究 学生姓名： xx 学 号： xx 专业班级： 信管 xxx 指导教师： xx 完成时间： 2012 年 5 月 摘要随着中国经济的发展和全球化程度的加深，洗钱犯罪的危害日益严重大部分洗钱活动均通过商业银行体系进行，因此在反洗钱活动中强化商业银行环节的作用尤为重要根据金融机构反洗钱规定等“一规两法”的要求，当前商业银行大部分已制定并实施了相关的反洗钱制度，但受银行自身预防和揭露洗钱行为的内部控制机制尚未有效建立、反洗钱领域中激励机制缺失两方面因素的影响，实际工作成效仍亟待提高。当前要提高商业银行反洗钱工作的整体成效，一方面应加
2、强反洗钱方面的内部控制，另一方面则须对反洗钱工作建立有效的评价和激励机制包括监管部门对银行、商业银行管理层对基层网点两方面。从内部控制理论的有关内容出发，针对商业银行在反洗钱内控中存在的问题，笔者认为当前应从改善控制环境、进行持续风险评估、提高内控活动成效等方面加强改进工作，并在内控制度、内控操作方式两方面提出了具体的改进建议前者包括掌握国内外现行的对金融机构反洗钱工作的基本要求、加强反洗钱教育培训、加强银行内部反洗钱信息的交流三方面，后者则包括加强 KYC 了解客户的真实背景的操作、根据联交所 C2 条款进行改进两方面。为提高商业银行反洗钱工作的成效，监管机构应当将建立良好的银行反洗钱工作评
3、价、激励机制提上议事日程，当前应着重解决好以下三方面问题设定度量标准和评价方式、合理选择评价和激励路径、对现行的监管制度进行循序渐进的改革在商业银行管理层对基层网点的内部激励机制方面，应从确定合理的评价主体、评价标准、激励机制三方面加以改进，以促使银行基层网点达到反洗钱效用最大化的目标。关键字：商业银行，反洗钱 ，内部控制，机制研究受美国金融危机影响,我国国家安全和金融机构的稳定面临严峻挑战,为确保我国银行业稳健运行,商业银行进行反洗钱内控制度建设是必然的选择。通过研究当前国际国内的洗钱和反洗钱的背景,界定本文的相关概念,用案例分析洗钱活动对银行业的影响,并对洗钱活动的危害加以研究,提出加强商
4、业银行反洗钱内控制度建设的必要性,并且阐述国内目前商业银行反洗钱的基本要求及存在问题,分充分借鉴国外金融业反洗钱内控制度的经验,提出构建我国商业银行反洗钱内控制度的具体措施及建议。By the U.S. financial crisis, Chinas national security and the stability of the financial institutions faced with daunting challenges, and to ensure that our country sound operation of the banking industry, com
5、mercial Banks internal control system construction money laundering is inevitable choice. Through the study of the current international domestic money laundering and anti-money laundering background, this paper defined the related concepts, with case analysis the influence of money laundering activ
6、ities for the banking industry, and money laundering harm, studied it, strengthening the commercial bank money laundering the necessity of building the system of internal control, and describes the domestic commercial Banks at present the basic requirements of money laundering and the problems and p
7、oints fully foreign money laundering of the internal control system of financial industry experience in China is proposed, commercial Banks internal control system of money laundering the specific measures and Suggestions.ABSTRACTMoney laundering is a kind of financial crime，which has overspread to
8、the whole worldAlong with development of Chinese economy,money laundering has become a severe criminal and social problemBecause most money laundering activities take place in banking business，bank system should be take as the key pointAccording to Chinese active laws about antimoney laundering，most
9、 of Chinese commercial banks have established their own anti-money laundry systemBut the effects of the bankseffort are not satisfying，due to the deficiency of banksinner-control system and the lack of respiring mechanismIn order to improve the level of Chinese commercial banksanti-money laundering
10、effects，we should make more efforts m two way：the first is enhancing inner-control of the banks，the second is establishing effective evaluating and inspiring mechanism gradually(including governmental supervisor VSbanks，and bankS managers vssubsidiary branches)According to the content of theory abou
11、t inner-control，Chinese commercial banks should reform their controlling environmenttake lasting risk evaluation,and improve effect of running system，to resolve problems in the antimoney laundering operationThe writer of this article tabled proposal on the system and operating of the inner-controlTh
12、e former one included mastering the basic requirement of foreign banks，enhancing education,and strengthening information exchangeThe latter one included intensifying KYC operation,winch meansknow your clients”，and improving management according to the C2 rules of HKSEThe establishment of proper eval
13、uating and respiring mechanism about anti-money laundering should be put into the schedule of Chinese governmental supervisorIn the aspect of supervisor inspiring bank,the government should make improvement in three ways：designing proper standard of evaluation，choosing a better route，and reforming r
14、unning system in proper sequenceIn the aspect of banks manager inspiring branches，the managers should also make progress in three sides：choosing principal part of the evaluation,designing proper standard,and taking good inspiring method，to maximize the effect of antimoney laundering in commercial ba
15、nk systemKey Words：antimoney laundering，banks，inner-control，inspiring mechanism第一章文献综述和研究意义第一节反洗钱的定义反 洗 钱 ， 是 指 为 了 预 防 通 过 各 种 方 式 掩 饰 、 隐 瞒 毒 品 犯 罪 、 黑 社 会 性质 的 组 织 犯 罪 、 恐 怖 活 动 犯 罪 、 走 私 犯 罪 、 贪 污 贿 赂 犯 罪 、 破 坏 金 融 管 理 秩序 犯 罪 、 金 融 诈 骗 犯 罪 等 犯 罪 所 得 及 其 收 益 的 来 源 和 性 质 的 洗 钱 活 动 ， 依照 本 法 规 定 采 取
16、 相 关 措 施 的 行 为 。第二节研究重点 随着洗钱活动对我国国民经济危害的日益显现，如何做好反洗钱工作、如何切实加大事前防范和事后处罚力度已成为国内法学界、经济学界等的研究重点之一，在国家有关部门加强反洗钱法律法规建设和人员队伍建设的背景下，反洗钱工作研究具有非常强的现实意义。目前，国内关于反洗钱工作的研究主要集中于法学和经济学两个领域。在法学领域中，主要研究如何加强国家法律和法规制度建设，重点内容包括四个方面：提升立法层次，制定反洗钱方面的全国统一法律( 全国人大常委会已将中华人民共和国反洗钱法的制订列入 2006 年重点立法规划，自2007 年 1 月 1 日施行) ；将证券、保险、
17、投资基金等非银行金融机构纳入反洗钱监管范围；扩大洗钱上游犯罪的研究和定义，将行受贿、贪污腐败等纳入上游罪范畴；实现国内有关法律法规与有关国际公约、国际组织规章、主要西方国家法规的接轨。在经济学领域中，则主要着眼于如何提升有关反洗钱规章制度的成效，当前的研究重点包括两方面：通过分析反洗钱过程中监管部门、金融机构( 包括银行、保险公司等) 、洗钱者三方之间的博弈关系，研究各方的行为特点和趋势；研究可疑支付交易识别和报告制度等现行反洗钱操作制度的必要性。当前国内经济学领域反洗钱工作的研究主要有两股力量，一是以央行反洗钱局、反洗钱监测分析中心等监管当局专家为主，如监测分析中，i i , 主任欧阳卫民博
18、士等；二是各重点高校经济学、管理学学科骨干，如湖南大学金融学院杨胜刚教授及其带领的研究小组等。从宏观研究方向而言，法学领域的着眼点主要在于扩大反洗钱工作的“ 广度” ，而经济学领域则将重点放在加大“ 深度” 方面。除法学、经济学外，信息科学亦开始逐步加入反洗钱工作研究，目的在于建立基于机器自学习的自动交易信息监测、分析与识别体系，通过识别客户行为交易模式是否正常来发现洗钱嫌疑行为，研究重点是此类分析体系的体系框架、工程过程、技术可行性等。这方面的研究力量以中南财经政法大学信息学院汤俊博士等为主( 已被列入国家科技部“ 十五” 攻关项目之一)。第三节本文研究意义尽管当前国内反洗钱工作研究已取得了
19、相当大的成果，诸多学者从不同角度对反洗钱法律法规体系不完善、金融机构反洗钱工作积极性不高、可疑交易识别手段落后等问题等提出了改进意见。但笔者认为，对反洗钱工作的主体以国有商业银行为主的中国金融机构反洗钱工作成效不显著原因的分析尚存在欠缺，未能从银行内部管理控制体系角度出发，深入探讨如何通过加强内控、提高反洗钱成效。在国内经济学界对监管部门、商业银行、洗钱者三方博弈关系以及监管部门、银行之间委托代理关系的分析中，相关研究者已多次提出应为商业银行等金融机构设计可行的机制，由监管部门根据银行反洗钱工作成绩，对成绩显著的银行给予税费返还、资金奖励、优惠金融政策等奖励，起到“ 奖勤罚懒” 的效果。第二章
20、内部控制第一节内部控制的定义所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。随着商品经济的发展和生
21、产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。根据美国“反欺诈财务报告全国委员会”( CO SO) 的定义, “内部控制” 本意是指“由一个主体( 企业) 的董事会、管理当局和其他人员实施的, 旨在为经营的效率与效果、财务报告的可靠性、符合适用的法律法规等各类目标的实现提供合理保证的过程”, 包括“控制环境 ”、 “风险评估” 、 “控制活动” 、“信息沟通”与“监控”等五个相互关联的要素,每个要素又分别承载“经营” 、“财务报告”与“合规性”等三个目标。简言之, 内控制度特指企业单位为实现自己的经营目标、提高经营绩效, 而在经营活动的开展、财务报告的编制和法律法规的遵守等
22、方面所作的一系列自律性或他律性制度安排。反过来可以讲, 没有一个合理的内控制度体系, 企业单位的经营目标实现就缺乏必要的内部保障环境。第二节内部控制理论概述一、内部控制理论的发展历程内部控制理论的发展大致可以分为内部牵制、内控制度、内控结构、内控整体框架等不同阶段。内部牵制理论起源于 20 世纪 30 年代，主要指实施账目间的相互核对和岗位分离，在现代企业制度发展的早期，该方法被认为是一种用以确保账目正确无误的理想控制措施。内控制度理论起源于 20 世纪 50 年代，认为内控应分为内部会计控制、内部管理( 业务) 控制两部分，前者目的在于保护企业资产、确保会计数据的准确性，后者则主要着眼于提高
23、经营效率、促使企业内部人员遵守既定的管理方针。内控结构理论起源于 20 世纪 80 年代，西方学术界在对内部会计控制、内部管理控制的实践经验进行研究时，逐步发现两者是不可分割、相互联系的，从而提出了内控结构的概念，认为内部控制的对象应涵盖为保证企业特定目标的实现而建立的各种政策和程序，内控结构的内容应主要包括控制环境、会计制度和控制程序三个方面。内控整体框架理论起源于 20 世纪 90 年代的美国，并逐步将各界对内部控制的认识统一起来。1992 年，CO S06 委员会提出了 内部控制整体框架的报告，并于 1994 年进行了增补，CO SO 在该报告中提出，内部控制是由企业董事会、经理层和所有
24、员工实施的，为达成提高营运效率效果、确保财务报告准确可靠、遵循相关法律等目标提供合理保证的过程。二、内部控制工作的具体要求根据整体框架理论，内控工作具体应包括五个方面内容：( 1) 控制环境，包括管理组织结构、管理理念、人事政策和员工素质、外部环境等要素。( 2) 风险评估，指对业务流程中的各风险点进行识别、分析和评估的全过程。( 3) 控制活动，指为确保管理方针得以实现所采取的一系列制度程序和措施。( 4) 信息和沟通，包括内外部、上下层和同级各部门之间的信息交流，以便及时采取相应的控制活动，解决存在的问题。( 5) 监督与审查，指为保证内控的有效性、充分性、可行性，对内控制度进行持续性的全
25、面评价、对各单项制度进行分别评价。CoSO 所提出的整体框架理论明确了以下观点：1明确了内控的制定、实施的责任问题。除了管理人员、内部审计机构和董事会外，组织中的每一个员工都对内部控制负有责任。因此，企业所有员工应主动地维护及改善企业的内部控制，而不是被动地执行管理层提出的有关要求。2内控应与企业的经营管理过程相结合。经营过程是指通过规划、执行及监督等过程对企业进行管理，内部控制是企业经营过程的有机组成部分，而非凌驾于企业的基本活动之上，目的是使经营达到预期效果、监督经营过程的持续进行。然而，内控只是管理的一种工具，不能取代其他管理过程。3内控是一个动态的过程。内部控制是对企业整个经营管理活动
26、的监督与控制，而企业的经营活动是持续进行的，因此内控过程也不会停止。内控不是一项机械的制度或规定，企业经营环境的变化要求内部控制在不断的发现问题、解决问题中逐步趋于完善。4 “ 软控制” 要素在内部控制中具有重要的作用，软控制主要指高级管理层的管理风格、管理哲学、内部控制意识等企业文化层面的诸多因素。5强调内控目标设定的重要性。目标设定是实现有效内部控制的先决条件，直接影响到内部控制是否有存在的必要，CO SO 报告将内控目标分为三类：与营运有关、与财务报告有关、与遵循外部监管法令有关。6内控仍然存在一定的局限性。不论设计及执行有多完善，内部控制只能为管理层提供达到企业经营目标的“ 合理” 保
27、证，而目标是否能够真正达到，尚受到其他诸多条件的限制。7内控管理也要建立在成本、效益匹配原则的基础上。内控并非要消除任何管理失控的可能，而是要使内控的成本与失控所可能造成的损失之间的比例保持经济、合理状态。因此，不花钱的内部控制、完美无缺的内部控制都是不可能达到的。2004 年，CO SO 在内部控制整体框架基础上，提出了更为全面和明确的企业风险管理框架报告，初步形成了全面风险管理的概念，认为对风险的管理是现代企业管理工作中的关键要素。风险影响着每个企业生存和发展的能力，也影响其在产业中的竞争力及在市场上的声誉和形象。不论规模、结构、性质或产业是什么，所有企业组织的不同业务部门、管理层级都会遭
28、遇风险，管理层须密切注意各方面的风险，采取必要的内部管理措施来控制风险的蔓延，并最终逐步化解风险，达到自身的经营目的。三、内部控制理论的应用现状内控理论引入国内已有较长时间，自 20 世纪 80 年代末国内倡导建立现代企业制度以来，加强内部控制已逐步成为国内各类企业改进管理的必由途径。对于商业银行等国内金融企业而言，随着引资、重组、上市等改革进程的逐步推开，全面风险管理等内部控制理论概念已在经营中得到了较为深入的贯彻，以规避信用风险、操作风险、道德风险等，增强银行的竞争力，改善信贷资产质量。然而，作为银行经营的一个重要组成方面，国内理论界和银行实务界均尚未将提高反洗钱工作的成效与改善银行的内部
29、控制管理工作水平紧密结合起来。第 3 章商业银行反洗钱内部控制机制现状第 1 节反洗钱内部控制工作现状一、商业银行体系反洗钱内部控制成效不明显根据国内监管部门发布的“ 一规两法” ，商业银行机构在反洗钱方面的主要职责包括：建立反洗钱内控制度、落实反洗钱岗位责任制、了解客户真实身份、保存交易记录、报告大额和可疑资金交易情况等。其中反洗钱内控制度的建设是首要的一项任务，该工作的完善程度集中体现了银行对反洗钱工作的认识和执行水准，也是监管部门评价金融机构反洗钱工作的重要依据。目前国内大部分商业银行已基本形成了反洗钱内部控制的制度框架，为反洗钱工作的顺利开展奠定了良好的基础。中国人民银行 2005 年
30、 7 月发布的反洗钱报告显示，各主要国有独资商业银行、股份制商业银行、政策性银行，以及重点城市的地方城市商业银行均已根据“ 一规两法” 的要求，制定了自身相关的内控制度。然而，制度的建立并不意味着商业银行体系反洗钱内部控制制度已经发挥了其应有的作用。当前国内银行在此方面存在的问题突出表现在缺乏全面性、及时性、独立性、审慎性四个方面：1缺乏全面性。目前国内商业银行对洗钱活动的识别规定大部分是针对单户现金结算业务而设计的，尤其以外汇为主( 与 2005 年 9 月国家外汇管理局开发的外汇反洗钱信息系统正式投入使用密切相关，该系统具有数据收集、监测分析、查询反馈等功能，工作标准相对较为明确) 。对客
31、户单纯办理人民币业务，以及信用卡、票据、银行保险等其他业务中的反洗钱分析仍相对较薄弱。与此同时，大部分银行在办理业务时，只注重资料的表面真实性( 这是国内商业银行管理文化中根深蒂固的观念) ，对客户提供资料中存在的不实身份证明、虚假交易合同和虚假发票等问题普遍未进行认真甄别和审核。2信息的披露和揭示存在明显的时滞。根据现代企业制度建设的要求，目前国内商业银行均已实现单一法人制，总行是银行的指挥控制中枢，信息传递靠金字塔式的组织来完成。在这种管理组织模式中，总行的工作指令需逐级传递到基层网点，基层发现的洗钱信号则需逐级上报至总行审核、复查、确定，链条冗长。尽管电子化程度的提高消除了许多时滞因素，
32、但信息上行下达过程中的人为拖延、理解偏差等依然存在，因此反洗钱信息向监管机构的披露在时间上出现了明显的滞后，从而导致许多宝贵的洗钱案件线索和侦查机会的丧失。3反洗钱工作的独立性不足。目前国内商业银行的基层网点均未设置反洗钱专岗，在管理体系中也未设置专门负责的管理部门，尚无一家银行对整个银行反洗钱工作的成效建立定期、独立和全面的内部审计制度。4反洗钱工作的审慎性不足。由于“ 一规两法” 中未对商业银行应揭露的可疑支付交易作出清晰的定义，监管部门亦未做出其他方面的具体规范，因此目前商业银行在反洗钱操作中存在两种倾向：一是为免除责任，不加分析的报送大量无用或明显可排除的交易信息，占用了监管部门宝贵的
33、管理资源；二是以业务能力、素质不强为理由，逃避未发现和报告某笔大额与可疑支付交易的责任，漏报、少报必要的信息。2、商业银行反洗钱内部控制成效不明显的原因下面从内部控制理论的五个方面来分析国内商业银行反洗钱内部控制成效不显著的主要成因：(一) 控制环境方面控制环境是指在反洗钱方面影响既有政策制度的效率的各种因素。良好的控制环境是反洗钱内控系统有效运行的基础，而国内商业银行的控制环境不佳：1对反洗钱内部控制的认识有待进一步深入。目前，国内商业银行管理层对内部控制的认识仍主要停留在相对较为初级的阶段，认为反洗钱的内部控制就是根据人民银行等监管部门的要求，做好各种规章制度的建立、汇总等整章建制方面的工
34、作。这种认识偏差反映在反洗钱的实践中，就必然是事前缺乏必要的预警，主要对已发生的洗钱问题采取事后补救的办法，从而完全违背内控机制的要求。特别是对于经济相对欠发达地区的地方商业银行和全国性商业银行在这些地区的分支机构而言，普遍存在着洗钱活动只与发达地区有关的错误观念，本身在制度上就存在较大的疏漏，或虽总行已下发了较完备的反洗钱规章，但未能真正落实执行。2法人治理结构不合理。尽管随着股份制改造、引资上市等重大的改革举措，国内主要商业银行的法人治理结构已发生了很大的变化，基本具备了国际规范商业银行的治理框架。然而，必须承认的是，国内诸多银行距离真正市场化的货币金融企业仍有相当大的差距，内部权力的委托
35、和分配更多是依靠行政力量，激励与约束机制仍主要依靠官本位式的行政级别升迁制。上述现状容易造成管理层注重短期效益，忽视社会效益和长期风险( 反洗钱是典型的不能带来短期的经济效益，但有利于社会长期和谐发展的一项工作) 。此外，银行内部与反洗钱有关的会计结算、内部审计、中间业务等各部门之间独立性不强，缺乏必要的监督制衡机制。3反洗钱的管理理念仍较落后。国内商业银行管理人员对反洗钱工作普遍重视程度不足，或者说，尽管在制度中规定了相关的要求，但在考核体系、日常监督执行方面往往仍是空白。大部分银行的管理层目前仅认识到了传统存贷业务中存在的客户信用风险、利率风险、汇率风险、内部操作风险等，而对反洗钱不力可能
36、对银行带来的潜在信誉危机、资金危机等风险认识不足，对如何提高反洗钱成效亦缺乏考虑。反洗钱的管理往往根据所涉及业务条线的不同，分散在不同的部门，导致出现多头管理现象等问题。4在企业文化和企业精神中缺失了社会责任这一环。目前我国社会正处于转轨阶段，商业银行亦正处于向现代金融企业转型的过程中，银行的企业文化则相应处于“ 破” ( 改革开放初期所形成的商业银行旧的企业文化) 和“ 立”( 现代金融企业的新企业文化) 并举的阶段。在此过程中，国内商业银行往往在企业文化的重建过程中强调股东利益最大化、内部责任明确化等以往所没有的观念，而对社会责任( 反洗钱工作实际是银行诸多社会责任中的一项) 的树立则未给
37、予足够的重视。因此，反洗钱工作单纯依靠规章制度的约束是不够的，还必须在银行的企业文化中加入这一环，外部的“ 硬约束” 必须通过良好的内部“ 软约束” 才能发挥应有的作用。5未将反沈钱工作的执行情况纳入考核机制。对于处在识别和报告洗钱信息第一道关口的基层银行网点，在当前普遍实行的绩效考核机制下，首要任务往往是增加存款、扩大信贷规模、获取利润，而识别、进而调查、分析一笔可疑交易需耗费较大的人力物力，还可能会撵走一个既有的大客户、失去大笔存款。因此，在反洗钱工作被纳入考核体系之前，以经济效益为中心的商业银行基层网点不愿对此投入更多的成本。(二) 风险评估方面风险评估是反洗钱内控的基础和前提，是全面、
38、准确、及时的了解和把握反洗钱工作重要性和紧迫性的内控要素，国内商业银行在该方面还较为落后。1洗钱信息的识别评估方法落后，人才缺乏。国内商业银行在反洗钱方面的评估主要依靠定性、人为控制的直接管理方法，缺乏定性和定量相结合的客观、科学方法，导致洗钱信息识别、披露的专业化程度和效率较低，特别是对可批量处理的资金交易和零售业务，尚未实现以模型等定量分析为主的间接管理方法。尽管在引资、海外上市的过程中，国内商业银行己先后引进了国际大银行的诸多先进经营管理经验，但对于反洗钱工作的科学方法、可疑交易的识别等，国内银行均未作为引智的重点，外资银行对此亦讳莫如深，不愿过多透露。2反洗钱方面的风险评估主要局限在监
39、管部门已开发出成熟工具的外汇零售业务方面，而对其他业务缺乏必要的分析，对衍生金融工具、中间业务等蓬勃兴起的新业务中已存在的洗钱问题缺乏研究和有效的监控。(3) 内部控制活动方面内控活动是反洗钱内部控制过程中最重要的部分，国内商业银行反洗钱内控活动总体效果不理想主要为以下两方面所致：1内控规章制度不健全。国内商业银行现行的反洗钱规章主要针对传统零售业务，而银行保险、银证转帐、个人理财等较新业务则普遍未纳入反洗钱管理的范围。此外，受人力不足、以往工作惯性等因素的影响，银行基层网点对于已有的规定亦缺乏严格执行，交叉复核、双人双责等一些基本制度往往难以得到真正落实，替岗、代岗现象时有发生。反洗钱方面的
40、绩效考核制度仍是空白，上级行对下级行主要以完成存款、贷款、发卡任务等业务指标来进行考核评价。因此，现有的内控规章制度不利于达到反洗钱工作的期望成效。从中国人民银行 2005 年 7 月发布的反洗钱报告中披露的部分案例分析，现有的一些制度己给犯罪分子造成了可乘之机，如我国个人存款账户实名制规定9 要求：个人在金融机构开立个人存款账户时，应当出示本人身份证件，使用实名；代理他人在金融机构开立个人存款账户的，代理人应当出示被代理人和代理人的身份证件。而我们在生活中的实践已证明，只要有身份证件，自己开户和代理他人开户是件很容易的事， “ 利用他人开账户” 的洗钱方法实际上很难在初期环节被查觉。2对反洗
41、钱工作的内部组织结构不科学，人员素质不到位。根据“ 一规两法”中金融机构反洗钱规定的规定，各商业银行应当根据实际需要，在其分支机构设立专门机构或指定专人负责反洗钱工作，并按照分级管理原则，对下属分支机构执行本规定和反洗钱内控制度的情况进行监督、检查。被监控的账户，如果出现资金流量异常现象，则银行须逐级上报，一旦发现涉嫌犯罪的，须报告公安部门。然而，当前国内商业银行均尚未建立专职的反洗钱工作部门，现有的工作人员亦均为兼职。为提高效率，国内绝大多数商业银行目前均已实行综合柜员制，而对于综合柜员之间、会计和储蓄综合柜员之间、综合柜员与上级授权人员之间在反洗钱方面的分工、控制责任等要素往往未得到明确，
42、导致经常出现责任推诿的情况。此外，银行内部反洗钱工作的培训考试大多又流于形式。(4) 信息交流方面国内商业银行在反洗钱信息的真实性和传递效率上问题较为突出。1信息失真问题。受金融服务产品自身不成熟、操作人员素质不高等因素的影响，国内商业银行的基层网点在日常零售、结算、信用卡等业务中错漏不断。此外，国内部分银行电子化发展较快，近年来频繁进行计算机系统升级，客户业务资料保存的延续性受到很大影响。此情况在客观上增加了银行后台管理部门区分正常、异常业务数据的难度，也在很大程度上影响了从中筛选出的可疑交易信息。2反洗钱的 IT 系统建设滞后。良好的反洗钱 IT 系统具有收集、加工、识别相关信息并及时向管
43、理层、外部监管当局提供信息的功能，对于银行的反洗钱工作具有事半功倍的效果。而国内商业银行的 IT 应用还主要停留在操作层面的会计系统，为管理服务的系统建设相对落后，反沈钱方面的应用更仍是空白。即使是国内 IT 系统建设较先进的中国建设银行、招商银行，目前运行的系统内亦无相应的设计，因此无法为银行及时识别、报告洗钱信息提供快速、可靠的技术支撑。(五) 内部监督与审查方面1反洗钱方面的内部审计机制尚未建立。国内商业银行目前的审计管理体制主要有两种，一是各级分行的内部审计直接向本级分行的行长负责，二是内部审计机构全部直属总行，后者在独立审计、监督的效果方面较好。但是，国内银行的内部审计机构当前均尚未
44、将本行反洗钱工作的成效纳入审计、稽核范围，无法及时反映此方面所存在的问题，更难以向管理层提出改进的要求和建议。2内部审计人员的反洗钱技术水平有待提高。如果说银行内部反洗钱审计制度的建立和实施相对较容易，那么相关人员反洗钱技术的建立则非一朝一夕之功。目前国内商业银行内部审计人员的稽核经验主要在基层网点经营的合规性、业务资料的真实性、资产质量的客观性方面，对反洗钱工作的实践基本没有接触。在无人力资源支撑的情况下，即使银行建立了反洗钱方面的审计制度，也难以很快达到预期的效果。除上述五个方面外，外部监管部门所存在的问题亦对商业银行反洗钱内控机制的作用起到了一定的负面作用。以“ 一规两法” 要求的大额与
45、可疑交易报告制度( 属国内商业银行进行反洗钱的基本操作制度) 为例，目前国内银行对该制度的执行管理力度不足，在监管当局方面，主要有以下原因：第一，法律法规亟待完善。当前，明确商业银行反洗钱大额与可疑交易报告制度的“ 一规两法” 是由中国人民银行颁布的规范性文件，在法律效力上低于商业银行法 ，后者明确规定金融机构对客户负有保密义务，商业银行担心严格执行“ 一规两法” 后引起客户与银行的纠纷或诉讼。因“ 一规两法” 的立法层次较低，商业银行如对可疑交易信息不报告，最多承担行政责任，而不象欧美国家，如发现可疑交易而不报告，则将属犯罪行为。因此，外部监管法规层面的“ 先天” 不足，导致了大额与可疑信息
46、报告制度难以落实。其次，此项制度的执行缺乏有效的技术保障。 “ 一规两法” 以列举方式明确的大额与可疑支付交易形式” 普遍存在着定义过于宽泛的问题，人民币可疑支付交易的定义尤为模糊。且除此以外，进一步量化和细化的鉴别标准在国内仍是空白，导致商业银行缺乏可供对照的工作标准。目前，中国工商银行、中国银行等国内商业银行的总行已先后出台了本行自身的鉴别、上报制度体系，但其之间的差异较大，导致各行向监管部门上报资料之间存在显著的不同。根据美国现行的可疑支付交易的报告制度要求，此类报告应当包括：对本级行的反洗钱机构的报告，对上级行的反洗钱机构的报告、对监管当局的报告和对司法机关的报告，向哪一级机构报告应取
47、决于可疑行为的性质和发现可疑行为的金融机构的地位。处理此类报告的程序应当包括：对报告分析的程序、对报告处理的程序。程序涉及的内容包括：接收报告的人员、处理报告的时间限制、处理情况的书面记录或报告、处理的标准和原则等。第三，受人民银行、银监会人力物力不足问题的制约，近年来国家有关部门对商业银行涉及反洗钱犯罪问题的查处率相当低，零星、过低的查处率使得银行缺乏做好此方面工作的压力和动力。3、国内外商业银行反洗钱内控方面的经验和教训1中国银行受长期海外经营、接受国际监管较严格的影响，拥有众多海外机构的中国银行是国内最早开展反洗钱工作的商业银行。该行 1998 年制定了中国银行海外机构反洗钱基本原则 ，
48、要求海外分支机构须与所在地监管当局密切合作，切实加强反洗钱工作。2001 年 6 月该行成立了直属于行长领导的反洗钱工作委员会，并下设负责日常工作的专业部门。该部门统一负责中国银行整体反洗钱工作，通过规范业务流程，健全反洗钱内部监管。2001 年起该行在国内正式将反洗钱工作纳入了对分行绩效考核的范围。尽管该行在反洗钱方面已做出了很大的努力，但与欧美监管当局的要求相比，仍存在较大的差距。2003 年，该行纽约分行因卷入洗钱案件遭到了美国监管当局的巨额处罚。在吸取经验的基础上，该行着手制定了中国银行反洗钱手册 ，在境内、境外全面实行，从了解客户及其业务、可疑交易的识别和处理、内部交易记录和业务凭证
49、的保存以及内控机制的加强和完善四个方面分别明确了工作要求，对人民币和外汇业务、公司和个人业务、境内和海外机构等角度对该行反洗钱工作的组织架构、各部门和岗位的职责、主要制度等做出详细规定。该行已形成了较为有效的反洗钱培训机制，定期组织员工观看录像、接受模拟训练，对哪些是黑钱、怎么识别、如何防范等加以重点讲解和介绍。2花旗银行作为花旗集团的一员，花旗银行的反洗钱内部控制工作主要遵循花旗集团的统一标准实施。该行在内部实施的反洗钱手册中明确，反洗钱信息的交流是银行内部的常规工作项目之一，通过内部对客户信息的共享，减少不同分支机构、不同部门之间重新获取客户信息的成本，同时也使内部判断某项交易是否属可疑交易更为准确。该行成熟的客户洗钱信息识别政策( KnowYour Clxent，l (1C)是其提高反洗钱工作成效的重要保证。此项政策明确要求银行所有人员避免与身份不能确定的自然人、法人或其他组织进行交易。该行的 KYC 制度主要包括以下内容：获得客户的基本背景信息、客户的额外信息、特殊账户的信息、对代理人身份的识别、对已具备的客户信息的运用及建立其他
