广东海洋大学本科生毕业论文（设计）课题申请表.doc

1、 广东海洋大学本科生毕业论文（设计）课题申请表（指导教师用表） （使用届别： 2012 届）课题名称 中西方商业银行内部控制的比较分析科研项目(国家级 省部级 厅级 市局级 校级）生产或社会实际 教学 自拟课题来源*说明：课题类别 论文 设计 第几次立项 1 次 2 次 3 次课题情况难易程度 较难 适中 简单 工作量 较大 适中 较小面向专业 经济管理学院 财务管理 专业同一课题多名学生分工情况 主要内容不同 内容同参数不同 分别做课题的不同部分指导教师姓名 李锐 所在单位（部门） 经济管理学院 职称 副教授主要研究内容1、新准则下资产减值的概述2、西方商业银行内部控制的发展3、我国商业银行

2、内部控制的相关案例分析4、解决我国商业银行内部控制低效的对策目标和要求1、在导师指导下独立完成毕业论文写作，禁止抄袭他人文章；2、研究思路清晰，研究方法正确、合理；3、准备材料充分，事实清楚、数据准确；4、论证问题清楚，结论正确，无原则性错误；5、行文流畅，论文格式完整规范； 6、论文字数不少于 10000 字，参考文献 15 篇左右，包括 2 篇以上外文文献指导小组审题意见内容较完整，目标与要求较合理。同意开 题。组长签字: 年 月 日学院 领导小组意见同意开题。组长签字: 年 月 日选题学生广 东 海 洋 大 学 本 科 生 毕 业 论 文 （ 设 计 ） 开 题 报 告（ 学 生 用 表

3、 ） （ 使 用 届 别 ： 2012 届 ）毕业论文（设计）题目 中西方商业银行内部控制的比较分析学 号 200811531125 姓名 宋莉婷 学院 经济管理学院 专业 财务管理指导教师 李锐 所在单位、部门 经济管理学院 职称 副教授一、课题的来源高科技的发展大大缩短了企业产品寿命周期，为了公允的反映企业资产状况，资产减值准备的计提应运而生，并成为当今国内外会计理论界和实务界普遍关注的热点。2006 年 2 月 15 日，我国财政部颁布了与国际惯例趋同的新企业会计准则，新准则的出台，虽在一定程度上完善了资产减值的会计核算，但在实务过程中仍存在不少问题。因此，本人就我国现行资产减值会计存在

4、的问题及对策进行粗浅的讨论。本课题是自选课题。二、研究的目的和意义随着经济的发展，经济环境中的不确定性和风险也在不断加大，使得资产减值会计成为各国会计规范的热点问题。长期以来，由于受历史遗留等诸多因素的影响，资产减值会计在我国发展还不是很完善，我国的企业界普遍存在着高估资产价值的现象。为此，我国从 1998 年“四项减值准备”的出台，到 2001 年升格为“八项减值准备” ，再到 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则资产减值，将计提资产减值范围扩大到除现金资产之外的几乎所有资产项目，可以说，我国关于资产减值的会计规范正逐步走向完善。为使企业更加真实客观地反映资产的公允价值和财务状况

5、，规范证券市场信息的披露行为，使广大投资者对企业盈利能力和抵御风险能力更具信心。这正是本文研究的目的和意义所在。三、国内外发展状况、发展水平与存在问题1、国内发展情况1997 年 5 月，中国人民银行颁布加强金融机构内部控制的指导原则，这是我国第一个关于金融机构内部控制的行政规定；1996 年 12 月，财政部发布独立审计具体准则第 9 号内部控制和审计风险，改文件不仅对内部内部控制的定义、内部控制的内容（包括控制环境、会计系统和控制程序）等做出了规定，而且还要求注册会计师审查企业的内部控制。1999 年中国证监会发布关于上市公司做好各项资产减值准备等有关事项的通知，要求上市公司本着审慎经营、

6、有效防范化解资产损失风险的原则责成相关部门拟定内部控制制度，监事会对内部控制制度制定的情况进行监督；此外，中华人民功能共和国会计法是我国第一部体现内部会计控制要求的法律。2、国外发展情况资产减值的会计思想最早可追溯到文艺复兴时期，13 世纪至 15 世纪的意大利城邦产生了较完备的复式簿记系统，这可以被看作是资产减值会计思想的雏形。20 世纪初，随着人们对固定资产折旧会计认识的逐步深入，有关学者开始对资本资产减值会计处理进行研究。到了 30 年代，在一些学术刊物上开始有了探讨资产减值会计处理问题的文章，人们开始了对资产减值会计处理问题的探索。随着科技的快速发展，企业的外部环境也充满了不确定性因素

7、，为了应对环境变化给企业及会计实务带来的新问题，资产减值会计问题成为理论界和实务界研究的热点。80 年代开始至今，人们对长期资产减值的认识逐步深入，对资产减值会计的规范逐渐从特殊行业转向了一般行业。国际会计准则委员会 IASC 于 1998 年 6 月发布了IAS36 资产减值, 2002 年 3 月, IASB 发布了有关改进现有国际会计准则的一份征求意见稿, 提出了对 IAS36 中关于资产减值内部指标和使用价值确定作几项主要变动的建议。2004 年 3 月, IASB 发布了修订后的 IAS36,并根据毕业论文（设计）题目 中西方商业银行内部控制的比较分析学 号 200811531125

8、 姓名 宋莉婷 学院 经济管理学院 专业 财务管理指导教师 李锐 所在单位、部门 经济管理学院 职称 副教授对 2002 年 3 月的征求意见稿中提出的建议做了修改, 并于 2005 年 1 月 1 日生效。3、存在问题（1）在控制环境方面仍存在经营管理指导思想偏差。对内部控制的认识和理解不够全面充分，重发展、轻管理，忽视内控管理，给商业银行内部控制机制的建立和完善造成了思想上的阻力。（2）法人治理结构不完善，内部控制的监督尚有不足。如产权制度改革仍然滞后，商业银行自我约束机制还没有真正建立起来，所有权与经营权尚未真正分离，更缺乏对董事会、经理层有效、公开的监督、评估机制。尚未建立强有力的利益

9、制衡机制，在内部稽核体制方面也存在不合理状况。稽核机构独立性不充分，对于各级管理人员（特别是掌握一定决策权的管理人员）存在着控制盲点。（3）在内部控制的组织结构方面存在缺陷。各控制系统之间还存在着脱节现象，未能形成相互联系、相互依赖、相互制约的内控机制。全面控制存在着不均衡现象，影响了控制。由于动态控制比较薄弱。（4）内部控制活动的实施方面存在疏漏。表现在制度执行上，岗位自我约束机制制度不健全，有章不循，违章操作，有些创新业务相关制度尚未建立就盲目运作。缺乏严格的、经常性的检查，互相监督制度执行上也存在脱节情况，这些都增大了金融机构的经营风险。四、研究目标、内容及拟解决的关键问题1、研究目标通

10、过对新准则中资产减值会计处理存在的问题提出浅显的意见，使企业能更加合理真实公允地反交易事项带来的经济实质。对企业资产减值的计提有一定的参考价值，同时希望能够引发人们对新准则更加深入的思考。2、研究内容（1）资产减值的概述，主要包括资产减值的确认范围、判断标准、计量方法（2）资产减值的会计处理，即资产使用过程中的会计处理和资产处置时的会计处理（3）新准则下资产减值会计存在的问题（4）对资产减值会计存在的问题提出对策，主要从宏观和微观方面提出意见3、拟解决的关键问题1、分析新准则中资产减值会计处理存在的问题。2、针对新准则中存在的问题提出建议五、研究方法本文通过在系统分析探讨资产减值会计理论的基础

11、上提出我国新准则中资产减值会计处理存在的相关问题，最后提出个人建议。六、具体参考文献1董建军、刘楠、李金泽 商业银行内部控制指引导读M中国言实出版社2002（11）：2-32吕耀明商业银行创新与发展M人民出版社2003（7）3徐津试论加强我国商业银行内部控制的意义J天津市财贸管理干部学院学报20054李仁斌西方商业银行内部控制及对我国的启示J20085赵鹏我国商业银行内部控制文化环境建设探讨J现代商贸工业20096徐磊、肖著华、赵秀敏、宋雪梅浅谈商业银行内部控制体系利弊及发展趋势J金融之窗20077谭立永、张娟国外商业银行内部控制制度在我国的借鉴与实践J金融视线毕业论文（设计）题目 中西方商业

12、银行内部控制的比较分析学 号 200811531125 姓名 宋莉婷 学院 经济管理学院 专业 财务管理指导教师 李锐 所在单位、部门 经济管理学院 职称 副教授8张少华国外商业银行风险管理与内部控制体制研究J石家庄经济学院学报2005（2）9李红梅、宫胜强美国内部控制的发展及其对我国商业银行的启示J2007（5）：3-410张庆 “齐鲁银行事件”对城市商业银行内部控制建设的启示J2011（4）：811韩富禄、庞思程面对加入 WTO 国有商业银行加强内部控制的重要性及其途径J新疆金融200012康书生商业银行内部控制：借鉴与创新M中国发展出版社1999（2）13 Jack EKiger，Ann

13、a MRoseInternal Control Evaluation of a RestaurantJIssues in Accounting Education，2006，(3)14 Heather MHerman sonAn Analysis s of the Demand for Reporting on InternalControlJAccounting Horizons，2009，(9)15王晓东.商业银行内部控制存在的问题及对策探讨J.西南金融.2005（9）工 作 计 划 进 程 表时 间 工 作 内 容2011 年 9 下 旬2011 年 9 下 旬 10 月 15 日201

14、1 年 10 月 15日 10 月 20 日2011 年 10 月 20日 2011 年 10月 31 日2011 年 11 月 2011 年 12 月2011 年 12 月2011 年 12 月2012 年 5 月2012 年 5 月 下 旬2012 年 6 月查 阅 相 关 资 料 ， 斟 酌 课 题 ， 根 据 自 己 的 知 识 储 备 及 兴 趣 初 步 确 定 毕 业 论 文 研 究课 题 。根 据 所 选 课 题 查 阅 相 关 资 料 ， 确 定 毕 业 论 文 的 题 目 。查 阅 相 关 资 料 ， 初 步 拟 定 论 文 提 纲 。撰 写 开 题 报 告 ， 搜 集 与

15、课 题 相 关 的 资 料 ， 完 成 开 题 报 告 并 交 指 导 老 师 审 阅 。深 入 调 研 ， 搜 集 和 整 理 有 关 论 文 写 作 的 相 关 资 料 ， 开 始 撰 写 初 稿 。将 初 稿 提 交 指 导 老 师 审 阅 ， 根 据 指 导 意 见 对 论 文 进 行 检 查 并 完 成 修 改 工 作 。撰 写 中 期 报 告 ， 完 成 中 期 报 告 并 交 指 导 老 师 审 阅将 修 改 后 的 毕 业 论 文 再 次 提 交 指 导 老 师 审 阅 ， 根 据 指 导 意 见 对 论 文 进 行 全 面 检 查并 完 成 修 改 工 作 ， 修 改 完 成

16、 后 定 稿 。校 对 、 打 印 论 文 并 提 交 给 指 导 老 师进 行 毕 业 论 文 答 辩 。选题是否合适： 是 否方案是否可行： 是 否进程是否合理： 是 否任务能否完成： 能 不能指导教师（签字）2011 年 10 月 30 日选题是否合适： 是 否方案是否可行： 是 否进程是否合理： 是 否任务能否完成： 能 不能指导小组组长（签字）2011 年 10 月 31 日广 东 海 洋 大 学 本 科 生 毕 业 论 文 （ 设 计 ） 中 期 报 告（ 学 生 用 表 ） （ 使 用 届 别 ： 2012 届 ）学号 200811531125 姓名 宋莉婷 学院 经济管理学院

17、专业 财务管理论文(设计)题目 中西方商业银行内部控制的比较分析简述开题以来所做的具体工作和取得的进展或成果(1) 2011 年 11 月中旬，阅读和比较分析了 15 篇关于中西方商业银行内部控制的论文，以及认真阅读了商业银行内部控制指引导读，阅后，对所研究内容的重点有了明晰的认识，给本人在研究本课题时指明了方向。(2) 2012 年 12 月上旬，仔细研究相关文章资料从而确定论文题目并进行修改。(3) 2012 年 12 月下旬，构思论文的基本框架，拟订论文的题纲交给老师批阅，为下一步搜寻资料有了明确的方向。(4) 2012 年 1 月下旬至 2 月，搜集和审阅对论文撰写有用的资料，特别是有

18、关的论证数据，为本人在分析问题上奠定了坚实的基础。(5) 2012 年 2 月至 3 月，进一步构思和理清本课题的写作思路，为后期论文初稿的撰写做好铺垫。存在的具体问题(1) 论文的题纲需要做出进一步修改，以更好的突显论文的写作重点。(2) 论文的写作内容不够突出和全面，缺少案例分析内容。(3) 由于本人对资产减值的研究停留在理论性阶段，并未切身感受到资产减值的变革在实际工作中所带来的影响，另外，在分析方法上尚不成熟，思考问题上还很狭窄，思路还有待进一步拓展。下一步工作具体设想与安排(1)认真分析论文的写作内容，结合论文的写作重点再进一步划分内容的详略，再相应修改论文提纲。(2)抓住论文内容的

19、特点和重点，通过更加多的途径寻找更加多相关的文献资料，以拓展思路，使论文内容更加全面，更加完善。(3)研究相关案例中的以说明的相关内容之间的关系，以得到更好的效果。指导教师意见对存在问题的分析透彻，下一步工作具体设想与安排合理，同意继续写作。指导教师签名：2011 年 12 月 日广东海洋大学本科生毕业论文（设计）指导教师意见（指导教师用表） （使用届别： 2012 届）学生学号 200811531125 姓名 宋莉婷 学院 经济管理学院 专业 财务管理毕业论文（设计）题目中西方商业银行内部控制的比较分析指导教师评语及评定成绩成绩（百分制）： 指导教师签名： 2012 年 月 日广东海洋大学本

20、科生毕业论文（设计）评阅教师意见（评阅教师用表） （使用届别： 2012 届）学生学号 200811531125 姓名 宋莉婷 学院 经济管理学院 专业 财务管理毕业论文（设计）题目中西方商业银行内部控制的比较分析评阅教师评语及评定成绩成绩（百分制）： 评阅教师签名： 2012 年 月 日广东海洋大学本科生毕业论文（设计）答辩小组意见（答辩小组用表） （使用届别： 2012 届）学号 200811531125 姓名 宋莉婷 学院 经济管理学院 专业 财务管理毕业论文（设计）题目 中西方商业银行内部控制的比较分析答辩时间 2012 年 6 月 2 日 答辩地点答辩提问录记录员：2012 年 6

21、月 日答辩小组评语及成绩评定 成绩（百分制）： 答辩小组组长： 2012 年 6 月 日广东海洋大学本科生毕业论文（设计）成绩评定表（学院答辩委员会用表） （使用届别： 2012 届）学生学号 200811531125 姓名 宋莉婷 学院 经济管理学院 专业 财务管理毕业论文（设计）题目 中西方商业银行内部控制的比较分析指导教师(X1)评阅教师(X2)答辩小组(X3)总评分数成绩( T )等级成绩成绩评定学院答辩委员会审核意见答辩委员会按学校要求，分别对指导教师成绩、评阅教师成绩以及答辩小组成绩进行了综合评议、审核。确认 同学的毕业论文综合成绩为 。答辩委员会主席签章： 2012 年 6 月

22、日注：1、成绩评定一栏中，T= X1X2X3，X1=指导教师百分制成绩25%；X2=评阅教师百分制成绩25% ； X3=答辩小组百分制成绩50% 。2、等级成绩：总评分数成绩四舍五入取整之后，90 分及以上为“优秀” 、8089 分为“良好” 、7079 分为“中等”、6069 分为“及格” 、59 分以下为“不及格” 。广东海洋大学经管学院指导教师毕业论文成绩汇总表（使用届别：2012 届）指导教师（签名）： 职称： 填写日期 ：2012 年 6 月 日序号 班级 学生姓名 学号 论文题目 指导教师成绩123456789101112131415说明：1、本表先由指导教师填写相关内容。2、本表需要交电子文档。3、本表作为指导教师工作量计算的依据，请认真填写并与相关表格的学生成绩一致。