1、Public Finance,第六章 转移支出,西南财经大学 财政税务学院,财 政 学Public finance,本章主要内容,第一节 社会保障支出 第二节 财政补贴支出,一、社会保障的概念及其特征 （一）社会保障的概念 社会保障（Social Security）是政府依照一定的法律和规定，强制性地参与一部分国民收入的再分配，对全体社会成员的基本权利和基本福利提供保障的一系列物质帮助和社会服务，是一种非市场化的再分配方式和社会机制。 社会保障制度是由法律规定的，并按照确定的规则，规范地推行和经常实施的社会保障措施和政策体系。,财 政 学Public finance,第一节 社会保障支出,一、
2、社会保障的概念及其特征 （二）社会保障的基本特征 1普遍性 2福利性 3强制性 4互济性 （三）社会保障的产生与发展,财 政 学Public finance,第一节 社会保障支出,威廉贝弗里奇(William Beveridge)是福利国家的理论建构者之一，他于1942年发表社会保险报告书（Report on Social Insurance），也称贝弗里奇报告，提出建立“社会权利”新制度，包括失业及无生活能力之公民权、退休金、教育及健康保障等理念。对世界各国的社会保障制度产生了重大影响，贝氏被称为“福利国家之父”。作为自由主义者，他主张市场经济，于1944年发表自由社会的全面就业一书，主张由
3、国家及市场导向的私人企业来联合运作。,第一节 社会保障支出, 报告提出 社会保障应遵循以下四项基本原则： 一是普遍性原则，即社会保障应该满足全体居民不同的社会保障需求； 二是保障基本生活原则，即社会保障只能确保每一个公民最基本的生活需要； 三是统一原则，即社会保障的缴费标准、待遇支付和行政管理必须统一； 四是权利和义务对等原则，即享受社会保障必须以劳动和缴纳保险费为条件。,第一节 社会保障支出,二、社会保障建立的理论基础 （一）弥补市场机制的失灵和缺陷，促进社会公平 首先，市场经济注重经济效益，忽略社会公平。 其次，竞争性市场的缺失，无法为全体社会成员提供广泛而可靠的保障。 （二）平滑终生消费
4、，提高风险防范能力。 政府介入的原因: 个人短视行为的存在 有制度成本优势 （三）增强宏观调控能力，促进经济的自动稳定 （四）建立现代企业制度，促进市场经济健康发展,财 政 学Public finance,第一节 社会保障支出,三、社会保障体系及制度模式 （一）社会保障体系比较表6-1 各国社会保障体系比较,财 政 学Public finance,第一节 社会保障支出,三、社会保障体系及制度模式 （二）中国社会保障体系,财 政 学Public finance,第一节 社会保障支出,三、社会保障体系及制度模式 （三）社会保障制度模式 1社会保险型制度 又称俾斯麦模式，它起源于德国（19世纪中叶）
5、，随后为西欧、美国和日本效仿。 该制度的主要特征有：（1）企业、私人和政府都是责任主体，在不同的项目中发挥不同作用。在社会保险中，主要缴税（费）人为企业和私人，政府只是最后责任人。在社会救济和社会福利制度中，政府是最主要的责任人。（2）与福利型社会保障制度相比，该类型制度的保障对象是有选择的，提供的保障水平较低，强调的是保障而非高福利。,财 政 学Public finance,第一节 社会保障支出,2国家福利型制度 福利型社会保障制度模式，又称贝弗里奇模式 ，起源于英国，继而在丹麦、荷兰、芬兰、瑞典、瑞士等北欧国家推广开来，其中以号称“福利国家橱窗”的瑞典为典型代表。 该制度的主要特征有：（1
6、）按照“普遍性”原则，实行“收入均等化、就业充分化、福利普遍化、福利设施体系化”及包括“从摇篮到坟墓”的各种生活需要在内的社会保障制度。（2）按统一标准缴费，统一标准给付，社会保障支出由国家税收负担。（3）该制度的运行由政府负责，全面实行高福利。,第一节 社会保障支出,3个人储蓄型制度 典型代表是新加坡、智利。在社会保障制度的筹资机制的选择上，这种制度实行的是基金积累制（funded），而非现收现付制（pay-as-you-go）。通过共同储蓄建立社保基金，给付水平是既定供款制度（defined contribution），而非既定给付制度（defined benefit）。给付水平的高低，取
7、决于个人账户的积累，而不是保障计划的承诺。近年来，各发展中国家社会保障制度改革深受这种类型的影响。中国也不例外。 政府只提供部分公共福利设施，如低价住房。 4国家保险型制度 国家保险型社会保障制度是由前苏联初创，前东欧社会主义国家均效仿。,第一节 社会保障支出,四、社会保障资金的分担与筹措机制 （一）社会保障资金的分担机制 1政府、企业和个人共同承担 2政府和企业共同承担 （二）社会保障资金的来源 1社会保障税 2社会统筹费 3预算拨付 （三）社会保障资金的管理和筹措机制 1现收现付制,财 政 学Public finance,第一节 社会保障支出,第一节 社会保障支出,指一个时期的社会保障收入
8、全部用于支付社会保障支出的制度。例如，实行现收现付制的养老保险制度是用当时的劳动者所缴纳的资金，用于发放退休者的养老金。 2完全基金制 是通过建立个人账户，将私人和企业（所在机构）的缴费直接记入个人名下，待符合规定条件时，私人可以对该账户的资金进行支配。例如，实行基金制的养老保险制度，劳动者在职期间按照规定标准为其退休后的养老金进行储蓄，待到退休之后从该账户支取养老金。 3部分基金制(混合制),第一节 社会保障支出,从理论上说，如果公共部门在现收现付制下，总是能够筹集到足够的资金，那么现收现付制照样可以做到可持续运转；如果基金积累制下，个人账户资金投资严重失误，基金制同样可能带来危机，而这种有
9、着广大影响面的危机，最后只能由财政来收拾残局。,第一节 社会保障支出,五、社会保障制度的经济效应 （一）储蓄效应 1财富替代效应。 2退休效应。 3遗赠效应。 （二）分配效应 1代际分配。 2代内分配。 （三）劳动力供求效应 1劳动力供给效应。税后工资率下降，降低闲暇收益，增加工作时间 2劳动力需求效应。雇主支付部分社会保险税，为减少税收支付，雇主会减少对劳动力的需求。,财 政 学Public finance,第一节 社会保障支出,六、中国社会保障制度的改革路径 （一）不断完善养老保险制度 （二）不断完善城乡医疗保险制度 （三）其他社会保障制度的完善,财 政 学Public finance,第
10、一节 社会保障支出,一、财政补贴的概念及其特征 （一）财政补贴的概念 财政补贴是国家为实现特定的政策目标，在一定时期内向特定企业和个人提供的无偿补助和津贴。 财政补贴是国家协调经济运行中各方面利益分配关系的经济杠杆，是发挥财政分配机制、配合价格杠杆，共同调节社会经济生活的一种特定手段。 （二）财政补贴的特征 1政策性 2价格变动相关性 3灵活性 4时效性,财 政 学Public finance,第二节 财政补贴支出,二、财政补贴的分类与构成 （一）政策性补贴、企业亏损补贴与其他补贴 1. 政策性补贴是国家为弥补价格上涨造成居民生活水平降低，或企业利润减少而支付给居民或企业的补贴。大致包括粮棉油
11、价格补贴、平抑物价等补贴、肉食品价格补贴和其他价格补贴。 2.企业亏损补贴又称“国营企业计划亏损补贴”，是国家对一些客观原因造成亏损的国有企业给予的补贴。主要是对工业生产企业给予补贴，对商业和储备企业的补贴一般由政策性补贴来支付。 3.其他补贴，在传统的财政收支科目中，还有部分支出科目下列有财政补贴项目。,财 政 学Public finance,第二节 财政补贴支出,二、财政补贴的分类与构成 （二）其他财政补贴分类与构成 1价格补贴与利息补贴 2企业补贴与居民补贴 32007年版财政收支科目中的财政补贴,财 政 学Public finance,第二节 财政补贴支出,三、财政补贴的经济效应 （一
12、）平抑物价水平，保证居民生活水准 （二）实现外部性的内部化，提高资源配置效率 （三）促进产业结构调整，增强产业竞争力 （四）扭曲价格体系，增加财政负担 财政补贴是一把“双刃剑”，而发挥其积极作用，限制其消极作用成为构建财政补贴制度的关键性问题。,财 政 学Public finance,第二节 财政补贴支出,四、WTO框架下的财政补贴措施 （一）WTO补贴与反补贴措施协议 1禁止性补贴 禁止性补贴又称为“红灯补贴”，包括价格补贴、出口补贴和进口替代补贴。 2可诉补贴 可诉补贴又称为“黄灯补贴”，是指那些不被一律禁止，但又不能自动免于质疑的补贴。 3不可诉补贴 不可诉补贴又称“绿灯补贴”，是WTO
13、规则所允许的补贴措施。,财 政 学Public finance,第二节 财政补贴支出,四、WTO框架下的财政补贴措施 （二）WTO农产品补贴规定 1“绿箱”措施 农业协议中的“绿箱”措施是指由政府提供的，其费用不转嫁给消费者，且对生产者不具有价格支持作用的政府服务计划。 2“黄箱”措施 农业协议中的“黄箱”措施是指政府对农产品的直接价格干预和补贴。它包括对种子、肥料、灌溉等农业投入品的补贴，对农产品营销贷款的补贴等。 3“蓝箱”措施 农业协议中的“蓝箱”措施是指按固定面积和产量给予的补贴。,财 政 学Public finance,第二节 财政补贴支出,1社会保障是国家为保证社会成员的基本生活，
14、依照一定的法 律和规定所提供的各种物质帮助和社会服务，是一种非市场 化的再分配方式或机制。它主要包括社会保险、社会救助、 社会福利、社会优抚四项内容。虽然在社会保障的资金筹集 上方式各异，但借助法律手段，强制性地征收社会保险税 （费）是最普遍的作法。在现代社会，社会保障制度发挥着社 会“减震器”和“安全网”的作用。2财政补贴是国家根据政治和经济发展的需要，在一定时期内 向某些特定企业和个人提供的无偿补助和津贴。它具有政策 性、价格相关性、灵活性、实效性性等特点。财政补贴内容 广泛，能够平抑物价水平，保证居民生活水准；实现外部性 的内部化，提高资源配置效率；促进产业结构调整，增强产 业竞争力。当
15、然，财政补贴也可能扭曲价格体系，增加财政 负担。,财 政 学Public finance,本章小结,财 政 学Public finance,关键词,社会保障支出 社会保障制度 社会保险 社会福利 社会救助 社会优抚 财政补贴 价格补贴 企业亏损补贴 财政贴息 SCM协议,财 政 学Public finance,思考题,1简要分析社会保障的基本特征。2社会保障建立的理论基础是什么？3怎样认识社会保障的经济效应？4社会保障的主要内容是什么？5怎样认识社会保障资金的分担、资金来源及筹资机 制？6财政补贴的特征是什么？如何对财政补贴进行分类？7财政补贴对社会经济活动有什么影响？8在WTO框架下如何合理运用财政补贴？,
