1、财 政 学,第一章 导论,一、 研究对象,摘自2015年政府工作报告,2015年公共预算全国财政收入预期15.4万亿元，增长7.3%全国财政支出预期17.15万亿元，增长10.6%全国预算赤字预期1.62万亿元，赤字率2.3%地方预算赤字5000亿元,2015年基金预算全国政府性基金收入48873.38亿元，下降3.5；全国政府性基金支出50594.1亿元，增长4.1,2015年国有资本预算全国国有资本经营预算收入2263.12亿元，加上上年结转收入143.98亿元，全国国有资本经营预算收入总量为2407.1亿元 全国国有资本经营预算支出2407.1亿元,2015年社保预算全国社会保险基金收入
2、43088.07亿元，增长10。 全国社会保险基金支出38463.97亿元，增长14.2。 收支结余4624.1亿元，年末滚存结余55032.86亿元。,政府的收入方式、收入依据和收入规模怎么样？应该怎么样？政府的支出方式、支出依据和支出规模怎么样？应该怎么样？各级政府间预算分级的依据是什么？怎样分级？应该怎样分级？,问题归纳,财政学研究的基本问题,第一、政府收支活动怎么样？ 政府收支活动对国民经济产生怎么样的影响？ 第二、政府收支活动应该怎样？,以上两个问题是经济学基本理论和方法在财政学领域的应用，是财政学研究的基本问题。,财政学研究政府收支活动及对国民经济的影响。,结论一,财政学研究对象
3、和政府经济职能的关系,政府收支活动对资源配置、收入分配的影响，体现了政府的微观经济职能； 政府收支活动对失业、物价和经济增长的影响，体现了政府的宏观经济职能。,财政学主要研究政府的微观经济职能，即一般不包括政府的宏观经济职能,小结,财政学的研究对象是政府收支活动及对资源配置和收入分配的影响。,财政学的别称,财政学也被称为： 政府经济学(Government Economics) 公共部门经济学（Public Sector Economics） 公共经济学（Public Economics）,二、财政思想,案例一,政府是否应该对香烟征消费税 从个人与社会的关系思考,是,否,消 费 税 是 否 具
4、 有 调 节 功 能,征税,否,是,每个人的偏好是否应该得到尊重,不征税,案例二,第一年，甲乙丙的收入相同 第二年，甲的收入不变 ，乙丙的收入提高了20% 第三年，甲的收入不变 ，乙丙的收入下降了10%,假如只考虑收入和个人福利的关系,（1）个人福利取决于人与人之间的收入份额，政府是否应该执行收入分配政策 （2）个人福利取决于自身的收入份额，政府是否应该执行收入分配政策,甲的福利,第二年 第三年 都不变,第二年 降低,取决于人与人 之间收入份额,取决于 自身的收入份额,取决于人与人 之间收入份额,第三年 提高,不实施,价 值 观,福 利 变 动,分 配 政 策,实施,实施,1、政府有机论,社会
5、是一个自然的有机体，个人是有机体的一部分，政府是有机体的心脏。,本位论：,政府有机论以集体为社会本位，认为人与人在社会中存在着相互依存的关系，个人只有作为社会的一部分才有意义，个人利益应该自觉服从社会利益，社会凌驾于个人之上。,衡量福利的标准：,强调人与人之间的利益联系和福利，认为福利取决于人与人之间的关系。,价值标准：,政府有机论认为一般的个人偏好不能作为社会价值的判断标准，社会价值目标由国家确定。,问题,国家的目标是什么 国家的目标如何选择,毛萧之争,曾与毛泽东、蔡和森共同参与创建“新民学会”的萧瑜，1920年在长沙与老友毛泽东相见，发生了多次争论。,萧瑜,认为俄式共产主义使人失去了自由，
6、在共产主义制度下，国家权力太强大了，而个人却微不足道。,毛泽东,认为个人应该服从国家，如果必要的话，个人必须为国家利益作出牺牲。,萧瑜,认为苏俄的社会主义只不过是一种新式的科学的专制。,毛泽东,认为领袖的权力多事情容易办，为改造国家，国民必须作出牺牲。,萧瑜,不同意牺牲一部分人去帮助另一部分人，也不同意为了下一代的幸福牺牲个人,毛泽东,如果在这种事情上太注重感情，社会革命的理想一千年也实现不了。,2、政府机械论本教材所持观点 观点：政府机械论认为政府是个人为更好地实现自身目标而设立的，个人是社会舞台的中心。,本位论：政府机械论以个人为本位，认为个人追求自身利益是自然赋予的天性，是社会进步的原动
7、力。,价值标准：政府机械论的思想基础是个人主义，认为个人的偏好是价值判断的唯一标准。,衡量福利的标准：个人的福利仅与自身拥有的产品或服务有关，与他人拥有的产品或服务无关，即福利取决于人与自然的关系。,三、政府收支,问题,1、政府收支活动的法律依据是什么？ 2、政府收支活动是怎么样的？应该怎么样？,（一）法律框架 1、美国的法律框架 （1）美国宪法对联邦政府支出与收入的限定 （2）地方法规对州与地方政府支出与收入的限定,第七款 有关徵税的所有法案应在众议院中提出 ; 参议院得以处理其它法案的方式，以修正案提出建议或表示同意。,经众议院和参议院通过的法案，在正式成为法律之前，须呈送合众国总统 ;
8、总统如批准，便须签署，如不批准，即应连同他的异议把它退还给原来提出该案的议院，该议院应将异议详细记入议事记录，然後进行复议。,倘若在复议之後，该议院议员的三分之二仍然同意通过该法案，该院即应将该法案连同异议书送交另一院，由其同样予以复议，若此另一院亦以三分之二的多数通过，该法案即成为法律。,但遇有这样的情形时，两院的表决均应以赞同或反对来定，而赞同和反对该法案的议员的姓名，均应由两院分别记载於各该院的议事记录之内 。,如总统接到法案後十日之内 (星期日除外) ，不将之退还，该法案即等於曾由总统签署一样，成为法律准有当国会休会因而无法将该法案退还时，该法案才不得成为法律。任何命令、决议或表决 (
9、有关休会问题者除外) ，凡须由参议院及众议院予以同意者，均应呈送合众国总统 ; 经其此准之後，方始生效，如总统不予批准，则参众两院可依照对於通过法案所规定的各种规则和限制，各以三分之二的多数，再行通过。,第八款 国会有权规定并徵收税金、捐税、关税和其它赋税，用以偿付国债并为合众国的共同防御和全民福利提供经费 ;但是各种捐税、关税和其它赋税，在合众国内应划一徵收 。,第九款 除非按本宪法所规定的人口调查或统计之比例，不得徵收任何人口税或其它直接税。（注：修正案1913国会有权对任何来源的收入规定和征收所得税，不必在各州按比例分配，也无须考虑任何人口普查或人口统计。）,对各州输出之货物，不得课税。
10、任何有关商务或纳税的条例，均不得赋予某一州的港口以优惠待遇 ; 亦不得强迫任何开往或来自某一州的船苹，驶入或驶出另一州，或向另一州纳税。除了依照法律的规定拨款之外，不得自国库中提出任何款项 ; 一切公款收支的报告和帐目，应经常公布。合众国不得颁发任何贵族爵位: 凡是在合众国政府担任有俸给或有责任之职务者，末经国会许可，不得接受任何国王、王子或外国的任何礼物、薪酬、职务或爵位,第十款 未经国会同意，各州不得对进口货物或出口货物徵收任何税款，但为了执行该州的检查法律而有绝对的必要时，不在此限 ;任何州对於进出囗货物所徵的税，其净收益应归合众国国库使用 ,2、中国的法律框架（1） 宪法的规定 第五十
11、六条 中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务 第五十八条 全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会行使国家立法权 第八十九条 国务院根据宪法和法律，规定行政措施，制定行政法规，发布决定和命令,（2）立法法的规定第六条规定： 税种的设立、税率的确定和税收征收管理等基本制度 第九条规定： 基本经济制度以及财政、海关、金融和外贸的基本制度,（3）预算法的规定第九条 经本级人民代表大会批准的预算，非经法定程序，不得改变 第二十一条 中央预算与地方预算有关收入和支出项目的划分、 地方向中央上解收入、中央对地方返还或者给予补助的具体办法，由国务院规定，报全国人民代表大会常务委员会备案,（二）政府规模1
12、、衡量政府规模的指标 （1）公共部门的工作人数 财政供养人员占总人口的比例 （2）政府的年度支出数,（3）政府规制的成本,2、政府的支出规模（1）历史考察（纵向比较） 需考虑物价增长、人口增长因素及财政支出和GDP之间的关系,（2）国际比较（横向比较） 需考虑政府间的职能差异和统计口径的差异,3、政府支出结构（1）联邦政府的支出结构 （2）州和地方政府的支出结构 （3）各级政府的支出比例,4、政府的税收结构（1）联邦政府的税收结构 个人所得税的作用,（2）州和地方政府的税收结构 财产税下降和个人所得税增长 （3）债务价值变动对政府收入的影响,5、研究方法本课程运用的研究方法：实证分析和规范分析，回答政府收支怎样，会产生怎么样的影响，应该怎么样。,课外作业,收集两会中与财政学有关的议题,主要参考书目 1.财政学,蒋洪主编,上海财经大学出版社 2.公共部门经济学,英C.V.布朗等主编,人民大学出版社,3.公共经济学,朱柏铭主编, 浙江大学出版社 .财政学,陈共等主编，武汉大学出版社 .财政学,陈共主编,中国人民大学出版社,主要报刊、杂志、网站,1.财政研究中国财政学会主办 2.税务研究中国税务学会主办 3.中国税务报国家税务总局主管 4.财政部财政科研所 5.财政部 6.国家税务总局,
