企业所得税调研

1、第三节 企业所得税的会计处理P404,4方面 根据发展，最终大家对所得税影响会计的核算方法趋同：都对暂时性差异采用资产负债表债务法！,所得税的分摊,所得税会计处理的很大一个问题是所得税的分摊。 一直存在对所得税的性质的分歧P ：407 1，是认为所得税是收益的分配。所以没有收益和成本的配比问题。 2，是认为所得税是一项费用。就要正确的进行配比。产生跨期分摊问题,产生两个基本公式,1，当期所得税=当期应交所得税；2，所得税费用=当期所得税+递延所得税递延所得税成为一项资产或者负债形式，当然递延所得税主要由于暂时性差异导致的。

2、企业所得税讲解 2008年11月,应纳税所得额讲解提纲一.一般规定二.收入三.扣除四.资产税务处理,第一部分 一般规定应纳税所得额计算的一般规定计算公式纳税调整原则权责发生制原则实质重于形式原则 企业清算,（一）应纳税所得额计算公式 原规定收入总额扣除允许弥补以前年度亏损免税收入（国税发200656号）金融企业涉及较多的是过去汇总纳税时国债利息的处理 新税法收入总额不征税收入免税收入扣除允许弥补以前年度亏损（新税法第5条）,比较： 1.增加了“不征税收入”的概念（特定企业、特定收入项目；注意区别财政补贴收入） 2.把免税收入首。

3、北京市 2008 年度企业所得税税源调查资料选编北 京 市 财 政 局北京市国家税务局北京市地方税务局二 九 年 九 月前 言企业所得税税制改革是我国税制改革的一个重要方面，企业所得税制改革是否科学、合理，直接关系到能否创造公平的税负环境、适应经济的发展和企业所得税纳税人的要求。企业所得税税源调查正是通过对企业税收情况和有关财务指标进行调查、统计，并对所得税税源状况、税负水平、行业税收 结构等情况进行分析，以达到为科学、合理改革、完善企业所得税税制，为促进经济发展而制定相应的税收政策提供重要数据支持的目的。本次。

4、11、广东某外商投资企业 （该企业 2001 年成立）2008 年全年取得销售产品收入为 3000 万元，其它业务收入 200 万元，本年发生销售成本 900 万元、销售费用 600 万元（其中列支广告费 500 万元）、管理费用 200 万（其中列支业务招待费 50 万元）元；允许税前扣除的各项损失 100 万元，增值税 100 万元、其它各项税金及附加 300 万元计算，营业外支出 300 万元（其中本年通过公益组织发生对外捐赠 200 万）。请计算该外商投资企业 2008 全年应缴纳多少企业所得税？计算如下：1、会计利润=3000+200-900-600-200-100-300-300=600 万2、税前可。

5、1企业所得税教案一、教学目标掌握企业所得税的计算、企业所得税的征收管理2、教学重点企业所得税的计算3、教学难点企业所得税的计算、居民纳税人与非居民纳税人的区分4、教学方法讲练结合、多媒体教学五、教学内容（一）企业所得税的概念企业所得税，是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。【注意】个体工商户、个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税。企业分为居民企业和非居民企业。1.居民企业：是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；2.非居。

6、1企业所得税纳税检查案例第一题 税务机关于 2014 年对某内资企业 2013 年企业所得税检查时，发现以下问题：1、2012 年 12 月，以经营租赁方式租入管理部门用的计算机两部，2013 年按每台原值 10 000 元，预计使用年限 5 年，计提折旧 4 000 元。2、2013 年初，坏账准备账户余额为 5 500 元，2012 年未发生坏账损失。2013 年年末，应收账款余额为 1 950 000 元，坏账准备计提比例为 4，该企业于是计提坏账准备 1 950 0004=7 800 元。3、2013 年 7 月 1 日，向某机构借入期限半年的借款 150 000 元，年利率 9%。已将利息费用记入了“财务费。

7、=精选公文范文，管理类，工作总结类，工作计划类文档，欢迎阅读下载=-精选公文范文，管理类，工作总结类，工作计划类文档，感谢阅读下载- 1 企业所得税重点税源分析调研报告 企业所得税重点税源分析调研报告一、全局税收概况，我局共完成各项税收万元，增收万元，同比增长%，其中重点税源万元，占全局收入%，所得税汇算清缴万元，占全局收入%；1-9 月，我局完成税收万元，同比增长%，其中重点税源万元，占全局收入%，所得税汇算清缴万元，占全局收入万元，同比增长%。、1-8 月年重点税源企业税收实现情况单位：万元影响企业所得税的因素主。

8、怎样筹划企业所得税 企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税种。企业所得税的轻重与多寡，直接影响到净利润的多少，关系到企业的切身利益，因此，企业所得税筹划是税收筹划的重点。运用会计政策进行企业所得税筹划，应从分析影响应纳所得税额的因素入手。 固定资产折旧计算的税收筹划 固定资产折旧是影响企业应纳税所得额的重要项目。折旧的核算是一个成本分摊过程，不同折旧方法和不同折旧年限使每期摊销额不同，从而影响企业的应税所得，影响企业的所得税税负。 对于折旧年限，税法和会计法规定固定资产折旧年限可以在规。

9、企业所得税- 1 -1依据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出中，应作为长期待摊费用的有（ A.长期借款的利息支出 B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出 D.已提足折旧的固定资产的改建支出2.依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（ ）A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 3.某企业为居民企业，职工 150 人，固定资产原值为 600 万元，其。

10、第十章 企业所得税法一、单项选择题1、以下适用 20%企业所得税税率的企业是（ ）。A、高新技术企业 B、在中国境内的居民企业 C、小型微利企业 D、在我国设有机构且所得与机构有关联的非居民企业 2、下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）。A、向投资者支付的股息 B、合理的劳动保护支出 C、为投资者支付的商业保险费 D、内设营业机构之间支付的租金 3、根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（ ）。A、土地增值税 B、企业所得税 C、消费税 D、营业税 4、某企业。

11、本 科毕业论文（设计）论文（设计）题目： 浅议企业所得税的税收筹划学 院： 管 理 学 院 专 业： 会 计 学 班 级： 学 号： 学生姓名： 指导教师： 年 月 日贵州大学本科毕业论文（设计）诚信责任书本人郑重声明：本人所呈交的毕业论文（设计），是在导师的指导下独立进行研究所完成。毕业论文（设计）中凡引用他人已经发表或未发表的成果、数据、观点等，均已明确注明出处。特此声明。论文（设计）作者签名： 日 期： 目 录摘要 关键词 .AbstractKey words引言11 税收筹划概述.21.1 税收筹划的定义 21.2 税收筹划的特征 .21.2.1 行为的。

12、 第一章 企业所得税台账管理制度的设计 一 台账的概念及企业所得税台账 台账是在作业过程中由作业人员从机台记录中直接记录的数据 所以叫台账 就是设备运转作业记录数据 台账最初的来源 台账就是明细记录表 台账 有时也相当于 流水账 台账原是指摆放在台上供人翻阅的账簿 故名台账 久而久之 这个名词就固定下来 实际上就是流水账 或者说就是明细记录表 不属于会计核算中的账簿系统 不是会计核算时所记的账簿 。

13、1附件3：企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2015年版)及填报说明企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2015 年版)税款所属期间： 年 月 日 至 年 月 日总机构名称: 金额单位:人民币元（列至角分）总机构纳税人识别号 应纳所得税额 总机构分摊所得税额 总机构财政集中分配所得税额 分支机构分摊所得税额三项因素分支机构纳税人识别号 分支机构名称营业收入 职工薪酬 资产总额 分配比例 分配所得税额分支机构情况合计 纳税人公章： 主管税务机关受理专用章：会计主管： 受理人：填表日期： 年 月 日 受理日期： 年 月 日国家税务总。

14、第三章 所得课税制度所得课税是以所得额或收益额为课税对象的税种的统称。收益额包括总收益额和纯收益额。总收益额是指纳税人的收入总额，不从中扣除成本费用；纯收益额即所得额，是指总收入中扣除成本费用以及损失后的余额。我国现行对所得的课税包括：以纯收益为课税对象的企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税，以总收益额为课税对象的农业税和以土地的增值收益额为课税对象的土地增值税。所得课税是世界各国普遍开征的税种，是发达资本主义国家的主体税种。所得课税也是我国的主体税制之一，而且随着经济的发展和企。

15、第六单元 企业所得税任务 6.2 企业所得税的计算及账务处理例题 1某市增值税一般纳税人 2008 年购进一批已纳消费税的酒精，勾兑加工成其他酒实现销售，取得不含税销售收入 80000 万元，购进酒精所支付的价款50000 万元，增值税 8500 万元，并支付运输部门费用 1500 万元。另外，该一般纳税人为加工其他酒所发生的其他成本费用共计为 12000 万元。其他酒消费税税率为 10%，酒精消费税税率为 5%，企业所得税税率为 25%。要求计算该纳税人 2008 年应缴纳的企业所得税。【答案及解析】1、应纳消费税=8000010%=8000（万元）应纳增值税=8000017%-。

16、1,企业办税员国家职业资格培训,主讲人：王凤英 副教授,2,企 业 所 得 税,3,本章主要内容,第一节纳税人和征税对象征税对象的具体内容第二节税率及应纳税所得额的计算原理第三节应纳所得税额的确定第四节资产的税务处理第五节税收优惠第六节企业所得税的计算与征收企业所得税会计处理,4,纳税人,企业所得税是指国家对我国境内的各类企业和其他经济组织（不包括个人独资企业、合伙企业） ，就其取得的生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。,3、独立计算盈亏。,2、独立建账、编表,1、银行开户,二、纳税人具体讲应具备3个条件,一、定义,继。

17、 第一章 企业所得税一、单项选择题1.依据企业所得税法及其实施条例的规定，纳税人的取得下列所得，按照支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（ ） 。A.提供劳务的所得B.转让不动产的所得C.特许权使用费所得D.权益性投资资产转让所得2.某实际管理机构不在中国境内的英国企业，2010 年在中国杭州设立分支机构，2011 年该分支机构在中国境内取得应税所得 400 万元；该分支机构在英国培训技术人员，取得英方支付的培训所得 200 万元。2011 年该企业应在中国缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.60B.120C.140D.1503.企业取得的下。

18、一、新企业所得税法的主要变化（一）首次引入“居民企业” 和“ 非居民企业”概念 国际上大多数国家对个人以外的组织或实体课税，是以法人作为标准认定纳税人的。实行法人税制是企业所得税制发展的方向，也是企业所得税改革的内在要求，有利于更加规范、科学、合理地确定企业的纳税义务。按照国际的通行做法，新企业所得税法在界定纳税人身份时采用了规范的“居民企业”和“非居民企业”概念，以法人主体为标准纳税。居民企业要承担全面纳税义务，就其境内外全部所得纳税，而非居民企业则承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所。

19、 长安区国税局多措并举全面推进企业所得税科学化、专业化精细化管理 作者：长安区国税局 发布时间：2008-10-20 选择字号（大 中 小）全国税务系统企业所得税管理与反避税工作会议召开后，长安区国税局以贯彻实施新企业所得税法为契机，认真分析企业所得税管理现状，针对存在问题和不足，采取多项措施全面推进企业所得税科学化、专业化精细化管理。该局的主要做法为：一是提高认识，加强领导，进一步增强做好企业所得税管理的责任感和紧迫感。该局要求全局干部要从思想上全面摒弃“重流转税轻所得税”的错误认识，切实加强对所得税管理工作。