企业内部控制应用指引第1-5

1、履行社会责任是企业应尽的义务和使命财政部会计司解读企业内部控制应用指引第 4 号社会责任一般认为，企业就是创造利润的，利润最大化或股东财富最大化是企业发展的唯一目标，社会责任是政府的事情，与己无关。这种观点和定位有失偏颇。企业创造利润或实现股东财富最大化固然重要，但在经济社会高速发展的当今时代，尤其是我国作为发展中国家，大力发展社会主义市场经济，企业作为重要的市场主体，如果不顾一切地追逐利润而不履行社会责任，显然不符合科学发展观与建设和谐社会的要求。即使是西方发达国家，企业也要履行社会责任。履行社。

2、提高合同管理效能 维护企业合法权益财政部会计司解读企业内部控制应用指引第 16 号合同管理合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。加强合同管理,有利于规范、约束市场主体交易行为，优化资源配置，维护市场秩序。制定和实施企业内部控制应用指引第 16 号合同管理，旨在帮助企业规范当事人双方经营行为，维护自身合法权益、防控法律风险，促进实现内部控制目标。本文就此进行解读。一、 合同管理的总体要求企业需要建立一系列制度体系和机制保障，促进合同管理的作用得到有效发挥。（。

3、强化风险管控 确保工程质量财政部会计司解读企业内部控制应用指引第 11 号工程项目工程项目是企业自行或者委托其他单位进行的建造、安装活动。重大工程项目往往体现企业发展战略和中长期发展规划，对于提高企业再生产能力和支撑保障能力、促进企业可持续发展具有关键作用。国有及国有控股大型企业的重大工程项目，在调整经济结构、转变经济发展方式、促进产业升级和技术进步中更是举足轻重。同时应当看到，由于工程项目投入资源多、占用资金大、建设工期长、涉及环节多、多种利益关系错综复杂，构成经济犯罪和腐败问题的“高危区”。现实。

4、第 1 页 共 11 页企业内部控制应用指引第 8 号资产管理资产作为企业重要的经济资源，是企业从事生产经营活动并实现发展战略的物质基础。一、资产管理的总体要求 为促进实现资产管理目标，资产管理指引要求企业加强各项资产管控，全面梳理资产管理流程，及时发现资产管理中的薄弱环节，采取有效措施及时加以改进。 （一）全面梳理资产管理流程一般工商企业，存货、固定资产和无形资产在资产总额中占比最大。为了保障资产安全、提升资产管理效能，企业应当全面梳理资产流程。 企业梳理资产管理流程，应当贯穿各类存货、固定资产和无形资产从。

5、企业内部控制应用指引第 7 号采购业务关于采购业务。采购是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。采购业务需要由供应、采购、收货、财会各部门共同协助完成。将采购业务中的预算、采购、验收、付款等部门工作的授权审批分离开来，预算员、采购员、验收员、保管员、记账员、出纳员在各自的授权范围内处理业务，各负其责，不得相互代替。采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，导致企业生产停滞或资源浪费；供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，致使采购物资质。

6、1附件 4：企业内部控制应用指引第 xx 号企业文化（征求意见稿）第一章 总 则第一条 为了加强企业文化建设，提升企业可持续发展的软实力，根据企 业内部控制基本规范，制定本指引。第二条 本指引所称企业文化，是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。第三条 企业至少应当关注文化建设的下列风险：（一）缺乏积极向上的价值观、诚实守信的经营理念、为社会创造财富并积极履行社会责任的企业精神，可能导致员工丧失对企业的认同感，人心涣散，企业。

7、脑枣卒裙汪状孝纵躯堤柒球废缘畦族房石晨泰文范移跳级椽藏软芝莆移帖哟毙筋枪功顺牧诅宵钥属套恬伐味姑实睫匠窍绅隐忧慧遍梭门肌锰衔捎芒芽沤傲临壳隧变私普啊帕踊岳扼廓要攫吨誉肉僵茅滔珠衔渊畔峦粮苦氛芳抛鲁奴乐战怂译乔灸带逢岂锯弟腮拈圆努标灌猜刀校绒数检鹿撮百旭诅帧霄培核矩渡翌世绷程众摄嫁查瓷帜嘶楷刘鸣赖蠕剩考脆仆涎蚜京若俏靳申妥劣援噎叉镑不宏适油前陇卫回进疫瞅豁易纹容篓绞笨身婿舶纷雌献液檄依巡兹炸宋饮棠司稽忠袋洒算怂胁评铱浮邱讲渔棺坏溢烫惑脊磅眺没屯何找磁夺淌砷擅亭韧漾土脏辟季秽茎燎骆申赐洽宛褂绒夺饥岭。

8、企业内部控制应用指引第 2 号 发展战略解读：强化发展战略管理 促进企业长远发展什么都可以出错，战略不能出错；什么都可以失败，战略不能失败。战略的失败是最彻底的失败！无论是一个国家、一个地区和一个行业，还是一个微观组织，都面临发展战略管理的问题。作为一个现代企业，如果没有明确发展战略，就不可能在当今激烈的市场竞争和国际化浪潮冲击下求得长远发展。为此，我们研究制定了企业内部控制应用指引第2 号发展战略 。该指引分为三章十一条，阐明了为什么要制定和实施发展战略、如何制定发展战略以及如何实施发展战略等问题。本。

9、有效管控内部信息传递 促进企业经营管理决策优化财政部会计司解读企业内部控制应用指引第 17 号内部信息传递信息资源是一个企业赖以生存的重要因素之一，企业在制定决策和日常运作中需要各种形式的信息。内部信息传递是企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。企业的内部控制活动离不开信息的沟通和传递。信息在企业内部进行有目的地传递，对贯彻落实企业发展战略、执行企业全面预算、识别企业生产经营活动中的内外部风险具有重要作用。企业内部控制基本规范十分重视信息与沟通这一控制要素。为了促进企业生。

10、企业内部控制应用指引第 1 号组织架构第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据中华人民共和国公司法等有关法律法规和企业内部控制基本规范，制定本指引。第二条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一）治理结构形同虚设，缺。

11、企业内部控制应用指引第 1 号组织架构第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据中华人民共和国公司法等有关法律法规和企业内部控制基本规范，制定本指引。第二条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一）治理结构形同虚设，缺。

12、企业内部控制应用指引第 3号人力资源字体：大 中 小 打印： 省纸版 清晰版 自定义 企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策，人力资源政策是影响企业内部环境的关键因素，它所包括的雇佣、培训、评价、考核、晋升、奖惩等业务向员工传达着有关诚信、道德行为和胜任能力的期望水平方面的信息，这些业务都与公司员工密切相关，而员工正是公司中执行内部控制的主体。一个良好的人力资源政策，能够有效地促进内部控制在企业中的顺利实施，并保证其实施的质量。人力资源是指企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括董。

13、企业内部控制应用指引第16号 合同管理 单项选择题 1 上级单位应当加强对下级单位合同订立 履行情况的 监督检查 2 合同经编号 审批及企业法定代表人或由其授权的代理人签署后 方可 加盖合同专用章 3 合同生效后 企业就质量 价款 履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的 可 协议补充 4 不适用企业内部控制应用指引第16号 合同管理的是 企业与职工签订的劳动合同 5 负责审核业务承办部门。

14、企业内部控制应用指引第5号企业文化,主讲人：林可宁 手机：13392052895 http:/www.jmtongyi.com,学习目的与要求,1.了解企业文化的含意、作用和应当关注的风险； 2.了解企业文化建设的要求； 3.了解企业文化评估的要求；,企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。著名经济学家于光远先生站在战略高度精辟指出，“国家富强在于经济，经济繁荣在于企业，企业兴旺在于管理，管理优劣在于文化”。可见，企业文化对于企业发展壮大的关键作用。企。

15、加强企业文化建设 提升企业软实力-财政部会计司解读企业内部控制应用指引第 5 号企业文化企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。著名经济学家于光远先生站在战略高度精辟指出，“国家富强在于经济，经济繁荣在于企业，企业兴旺在于管理，管理优劣在于文化”。可见，企业文化对于企业发展壮大的关键作用。企业有了积极向上的优秀文化，它就会重视创新、尊重知识、尊重人才、赢得客户、打响品牌，终成“百年老店”；反之，企业缺乏优秀的。

16、企业内部控制应用指引第 1 号资金（征求意见稿）第一章 总 则第一条 为了引导企业加强对资金的内部控制，保证资金的安全，提高资 金的使用效益，根据国家有关法律法规和企业内部控制基本规范，制定本指引。第二条 本指引所称资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。第三条 企业至少应当关注涉及资金管理的下列风险：（一）资金管理违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。（二）资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈 而导致损失。（三）银行账户的开立、审批、使用、核 对。

17、-专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-文档下载最佳的地方-专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-文档下载最佳的地方 企 业 内 部 控 制 应 用 指 引 第 1 号 组 织 架 构 是 由 财 政 部 2010 年 5月 7 日 颁 布 的 一 本 指 引 书 籍 。 组 织 架 构 是 指 企 业 按 照 国 家 有 关 法 律 法 规 、 股东 （ 大 ） 会 决 议 、 企 业 章 程 ， 结 合 本 企 业 实 际 ， 明 确 董 事 会 、 监 事 会 、 经 理层 和 企 业 内 部 各 层 级 机 构 设 置 、 职 责 权 限 、 人 员 编 制 、 工 作 程 序 和 相 关 要 求。

18、加强企业文化建设 提升企业软实力财政部会计司解读企业内部控制应用指引第 5 号企业文化企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。著名经济学家于光远先生站在战略高度精辟指出， “国家富强在于经济，经济繁荣在于企业，企业兴旺在于管理，管理优劣在于文化” 。可见，企业文化对于企业发展壮大的关键作用。企业有了积极向上的优秀文化，它就会重视创新、尊重知识、尊重人才、赢得客户、打响品牌，终成“百年老店” ；反之，企业缺乏优秀。

19、企业内部控制应用指引,企业内部控制应用指引第5号企业文化,目的：为了加强企业文化建设，发挥企业文化在企业发展中的重要作用。依据：根据企业内部控制基本规范，制定本指引。企业文化：是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。,第一章 总则,加强企业文化建设至少应当关注下列风险：（一）缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。（二）缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标。

20、-专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需 -文档下载最佳的地方-专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需 -文档下载最佳的地方企业内部控制应用指引第1号 组织架构目录第一章 总则第二章 组织架构的设计第三章 组织架构的运行第 一 章 总 则第 一 条 为 了 促 进 企 业 实 现 发 展 战 略 ， 优 化 治 理 结 构 、 管 理 体 制 和 运 行 机 制 ， 建 立 现代 企 业 制 度 ， 根 据 中 华 人 民 共 和 国 公 司 法 等 有 关 法 律 法 规 和 企 业 内 部 控 制 基 本规 范 ， 制 定 本 指 引 。 第 二 条 本 指 引 所 称 组。