编制现金流量表的新尝试

1、编制现金流量表的公式一、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额 ” 现金的期末余额资产负债表“货币资金 ”期末余额； 现金的期初余额资产负债表“货币资金 ”期初余额； 现金及现金等价物的净增加额现金的期末余额现金的期初余额。 一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 1吸收投资所收到的现金 （实收资本或股本期末数实收资本或股本期初数）（应付债券期末数应付债券期初数）2借款收到的现金 （短期借款期末数短期借款期初数）（长期借款期末数长。

2、（一）、经营活动现金流量(直接法)直接法与间接法经营活动产生的现金流量有两种编制方法直接法和间接法。直接法以“主营业务收入”为起算点，有助于评价企业未来的现金流量；间接法以本期净利润为起算点，在编制现金流量表“补充资料”时使用。1.销售商品、提供劳务收到的现金（包括收现的销项税）A.本期销售、本期收现 B.以前销售、本期收现 C.预收款（1） 以本期销售收入的基础 主营业务收入其他业务收入（2）调整“应收帐款”项目 净增加（）净减少（） 应收帐款(期初期末)初步调整（3）本期计提的坏帐准备（）本期转回多提的坏帐准备。

3、用友现金流量的设定及现金流量表的编制2010 年 11 月 22 日 12:36:16 发布:ufsoft 正确的现金流量项目应该在“会计科目”中，点击编辑指定科目处设置，在此处设置后，现金流量项目就可以在凭证中使用了，而且不是必录入项。设置完现金流量后就可以编制凭证。在录入完分录金额后，系统会自动弹出现金流量项目的录入界面。在出XJLL 函数将金额数据取出。如果在科目修改中指定了项目核算，并将科目选择成“现金流量”的已选科目，此时现金流量项目就仅仅成为了普通的项目大类，且在会计凭证中“现金流量项目”就成为了辅助核算项成为必录项目。

4、宏达股份有限公司编制现金流量表的有关资料如下：1、该公司 2006 年 12 月 31 日资产负债表如表 1 所示。表 1 资产负债表会企 01 表编制单位：宏达股份有限公司 2006 年 12 月 31 日 单位：元资产 期末余额 期初余额 负债及股东权益 期末余额 期初余额流动资产： 流动负债：货币资金 840 480 452 000 短期借款 40 000 20 000交易性金融资产 144 000 144 000 交易性金融负债 0 0应收票据 20 000 0 应付票据 20 000 0 应收账款 268 000 360 000 应付账款 340 000 312 000预付款项 0 0 预收款项 0 0应收利息 0 0 应付职工薪酬 0 0应收股利 0 。

5、如何编制现金流量表现金流量表的编制一直是企业报表编制的一个难点，如果对所有的会计分录，按现金流量表准则的要求全部调整为收付实现制，这等于是重做一套会计分录，无疑将大大增加财务人员的工作量，在实践中也缺乏可操作性。许多财务人员因此希望仅根据资产负债表和利润表两大主表来编制出现金流量表，这是一种奢望，实际上仅根据资产负债表和利润表是无法编制出现金流量表的，还需要根据总账和明细账获取相关数据。 作者根据实际经验，提出快速编制现金流量表的方法，与读者探讨，这一编制方法的数据来源主要依据两大主表，只从相关。

6、目录一、经营活动产生的现金流量的编制 1（一）“销售商品、提供劳务收到的现金”项目 1（二）“收到的税费返还” 项目 1（三）“收到的其它与经营活动有关的现金”目 2（四）“购买商品、接受劳务支付的现金”项目 2（五）“支付给职工以及为职工支付的现金”项目 2（六）“支付的各项税费” 项目 3（七）“支付的其它与经营活动有关的现金”项目 3二、投资活动产生的现金流量的编制 3（一）“收回投资所收到的现金”项目 3（二）“取得投资收益所收到的现金”项目 3（三）“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额” 项。

7、现金流量表编制案例1 一 资料 1 某商品流通企业2006年12月31日简化的比较资产负债表 资料如下： 项目 年初数 年末数 项目 年初数 年末数 资产 负债及权益 货币资金 37000 54000 短期借款 150000 150000 应收账款 26000 68000 应付账款 46000 39000 存货 100000 154000 应付债券 150000 110000 待摊费用 。

8、大家网 www.TopSage.com 无限精品尽在大家学习网！大家网 www.TopSage.com 无限精品尽在大家学习网！现金流量表计算公式 1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+ 应交税金（应交增值税 销项税额）+应收帐款（期初余额 期末余额）+ 应收票据（期初余额 期末余额） 预收帐款（期初余额 期末余额） 当期计提的坏帐准备 2、购买商品、提供劳务支付的现金 =主营业务成本+ 应交税金（应交增值税 进项税额）+应付帐款（期初余额 期末余额）+ 应付票据（期初余额 期末余额） 预付帐款（期初余额 期末余额） 存货当期列入生产成本、制造费。

9、现金流量表的编制公式一、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额” 五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”六、汇率变动对现金的影响一、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”现金的期末余额资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额现金的期末余额现金的期初余额。一般企业很少有现金等价物。

10、现 金 流 量 表 编 制 实 例一 、 A 公 司 2011 年 资 产 负 债 表 、 利 润 表 如 表 1-1、 表 1-2 所 示 。表 1 -1 资产负债表 会企 01 表编制单位：A 公司 2011 年 12 月 31 日 单位：元资 产 期末余额 年初余额 负债和股东权益 期末余额 年初余额流动资产： 流动负债： 货币资金 489 079 843 780 短期借款 30 000 180 000交易性金融资产 0 9 000 交易性金融负债 0应收票据 39 600 147 600 应付票据 60 000 120 000应收账款 358 920 179 460 应付账款 572 280 572 280预付款项 60 000 60 000 预收款项 0应收利息 0 0 应付职工薪酬 108 。

11、 现金流量表编制说明原美国会计学会会长井尻雄士说：无庸赘言，现金流是商业的根本目标，企业可以持有各类资产，但它持有这些资产的目的，总可归结为现金流的目标，即收回高于投入的现金。而现金流量表正是反映企业在一定会计期间现金及现金等价物流入和流出的报表。这一反映企业根本目标的现金流的报表相应说来就显得至关重要。一、基本概念：现金流量表：是指反映在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金：是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额。

12、现金流量表编制解析提要 准确编制现金流量表一直是许多企业财务工作者面临的难题，本文着重从业务分析的角度，结合与其他相关报表的内在联系，论述了现金流量表正表及其补充资料各主要项目的填制原理、编制方法和注意事项。关键词：现金流量表 编制 业务分析法现金流量表是反映企业一定期间内现金流入、流出的会计报表，表明企业获得现金和现金等价物的能力，弥补了资产负债表和损益表无法说明流动性最强的现金的流入流出多少的缺点。投资者和债权人通过现金流量表可以对企业归还借款、支付股利能力以及对外部资金需求情况做出较为可靠的。

13、编制现金流量表公式 一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、 销售商品、提供劳务收到的现金利润表中主营业务收入（117%）利润表中其他业务收入（应收票据期初余额应收票据期末余额）（应收账款期初余额应收账款期末余额）（预收账款期末余额预收账款期初余额）计提的应收账款坏账准备期末余额2、 收到的税费返还（应收补贴款期初余额应收补贴款期末余额）补贴收入所得税本期贷方发生额累计数3收到的其他与经营活动有关的现金营业外收入相关明细本期贷方发生额其他业务收入相关明细本期贷方发生额其他应收款相关明细本期贷方发生。

14、为大家准备了一首口决，这首口决基本上概括了现金流量表的全部编制过程。我想大家只要好好理解它，那么，出什么样的问题你差不多都能对付。 看到收入找应收，未收税金分开走 看到成本找应付，存货变动莫疏忽 有关费用先全调，差异留在后面找 财务费用有例外，注意分出类别来 所得税直接转 ，营业外去找固定资产 坏账，工资，折旧，摊销，哪来哪去反向抵销 为职工支付的单独处理。 每句话怎样理解呢？别急，我们逐个地看。 第句话针对销售商品，提供劳务收到的现金，因为直接法是以利润表中营业收入为起算点，所以，我们看到营业收入，就要。

15、现金流量表的编制天健正信会计师事务所周全龙 现金流量表 是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表 现金流量表以现金及现金等价物为基础编制 划分为经营活动 投资活动和筹资活动 正表 按照收付实现制原则编制 将权责发生制下的盈利信。

16、1第一部分：现金流量表的编制一、现金流量表有关概念（一）现金的概念现金指企业库存现金、可以随时用于支付的存款、现金等价物。现金等价物，指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资(以下在提及“现金“时，除非同时提及现金等价物，均包括现金和现金等价物)。（二）现金流量的概念现金流量指企业现金和现金等价物的流入和流出。现金流量的情况可以用下列公式说明：现金资产负债所有者权益非现金资产说明：即一项经济经济活动同时影响等号两侧，即经济活动引起等号两侧同时变动的，才会有现金流。

17、第一部分：现金流量表的基本概念一、现金流量表概述企业会计准则第 30 号-财务报表列报中，财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。财务报表至少应当包括下列组成部分：1资产负债表；2利润表；3现金流量表；4所有者权益（或股东权益）变动表；5附注。在企业会计准则第 31 号 现金流量表中，现金流量表定义为是反映企业在一定期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量表是一个期间报表，其反映的是现金和现金等价物在一定会计期间内的流入和流出情况。现金流量表不是一个时点报表，1本期现金从何而来。2本期的。

18、编制现金流量表的新尝试公式法【我来说几句】【我要投稿】【推荐给好友】【字体：大中小】【打印】 【关闭】(会员：renke1112 投稿)作者：cpl0829编制现金流量表的新尝试公式法我国现阶段编制现金流量表的方法，归纳起来不外乎两类：（1）现金流量项目不多的单位，可利用多栏式现金日记帐编制；（2）利用工作底稿，编制调整分录，将权责发生制基础之上的帐务处理调整为现金收付制。第一种方法不具有普遍适用性，第二种方法许多实务工作者在编制调整分录时会丢三拉四，不知其所以然。笔者多年来从事现金流量表的教学工作，也深感讲授“所以。