公式法编制现金流量表探索

1、现金流量表编制案例1 一 资料 1 某商品流通企业2006年12月31日简化的比较资产负债表 资料如下： 项目 年初数 年末数 项目 年初数 年末数 资产 负债及权益 货币资金 37000 54000 短期借款 150000 150000 应收账款 26000 68000 应付账款 46000 39000 存货 100000 154000 应付债券 150000 110000 待摊费用 。

2、1第一部分：现金流量表的编制一、现金流量表有关概念（一）现金的概念现金指企业库存现金、可以随时用于支付的存款、现金等价物。现金等价物，指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资(以下在提及“现金“时，除非同时提及现金等价物，均包括现金和现金等价物)。（二）现金流量的概念现金流量指企业现金和现金等价物的流入和流出。现金流量的情况可以用下列公式说明：现金资产负债所有者权益非现金资产说明：即一项经济经济活动同时影响等号两侧，即经济活动引起等号两侧同时变动的，才会有现金流。

3、现金流量表的编制公式一、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”现金的期末余额资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额现金的期末余额现金的期初余额。一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”1吸收投资所收到的现金（实收资本或股本期末数实收资本或股本期初数）（应付债券期末数应付债券期初数）2借款收到的现金（短期借款期末数短期借款期初数）（长期借款期末数长期借款期初。

4、现 金 流 量 表 编 制 实 例一 、 A 公 司 2011 年 资 产 负 债 表 、 利 润 表 如 表 1-1、 表 1-2 所 示 。表 1 -1 资产负债表 会企 01 表编制单位：A 公司 2011 年 12 月 31 日 单位：元资 产 期末余额 年初余额 负债和股东权益 期末余额 年初余额流动资产： 流动负债： 货币资金 489 079 843 780 短期借款 30 000 180 000交易性金融资产 0 9 000 交易性金融负债 0应收票据 39 600 147 600 应付票据 60 000 120 000应收账款 358 920 179 460 应付账款 572 280 572 280预付款项 60 000 60 000 预收款项 0应收利息 0 0 应付职工薪酬 108 。

5、 现金流量表编制说明原美国会计学会会长井尻雄士说：无庸赘言，现金流是商业的根本目标，企业可以持有各类资产，但它持有这些资产的目的，总可归结为现金流的目标，即收回高于投入的现金。而现金流量表正是反映企业在一定会计期间现金及现金等价物流入和流出的报表。这一反映企业根本目标的现金流的报表相应说来就显得至关重要。一、基本概念：现金流量表：是指反映在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金：是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额。

6、现金流量表编制解析提要 准确编制现金流量表一直是许多企业财务工作者面临的难题，本文着重从业务分析的角度，结合与其他相关报表的内在联系，论述了现金流量表正表及其补充资料各主要项目的填制原理、编制方法和注意事项。关键词：现金流量表 编制 业务分析法现金流量表是反映企业一定期间内现金流入、流出的会计报表，表明企业获得现金和现金等价物的能力，弥补了资产负债表和损益表无法说明流动性最强的现金的流入流出多少的缺点。投资者和债权人通过现金流量表可以对企业归还借款、支付股利能力以及对外部资金需求情况做出较为可靠的。

7、为大家准备了一首口决，这首口决基本上概括了现金流量表的全部编制过程。我想大家只要好好理解它，那么，出什么样的问题你差不多都能对付。 看到收入找应收，未收税金分开走 看到成本找应付，存货变动莫疏忽 有关费用先全调，差异留在后面找 财务费用有例外，注意分出类别来 所得税直接转 ，营业外去找固定资产 坏账，工资，折旧，摊销，哪来哪去反向抵销 为职工支付的单独处理。 每句话怎样理解呢？别急，我们逐个地看。 第句话针对销售商品，提供劳务收到的现金，因为直接法是以利润表中营业收入为起算点，所以，我们看到营业收入，就要。

8、工作底稿法编制现金流量表一、 具体步骤二、调整分录的编制（1）调整分录借贷方向的确定现金流入时借记现金流入类项目，现金流出时应贷记现金流出类项目；收入类项目应贷，成本费用类项目应借；资产类项目本期增加应借，本期减少应贷；权益类项目本期增加应贷，本期减少应借；取账中解放发生额应借，取贷方发生额应贷。总之，调整分录有关项目的借贷方向一般应该与各类性质账户的记账方向一致。（2）调整分录接待金额的计算在对调整分录的编制过程中，当对利润表项目进行调整时，其借贷金额一般直接来源于本期数。但具体可以分为以下三类。

9、第一部分：现金流量表的基本概念一、现金流量表概述企业会计准则第 30 号-财务报表列报中，财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。财务报表至少应当包括下列组成部分：1资产负债表；2利润表；3现金流量表；4所有者权益（或股东权益）变动表；5附注。在企业会计准则第 31 号 现金流量表中，现金流量表定义为是反映企业在一定期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量表是一个期间报表，其反映的是现金和现金等价物在一定会计期间内的流入和流出情况。现金流量表不是一个时点报表，1本期现金从何而来。2本期的。

10、大家网 www.TopSage.com 无限精品尽在大家学习网！大家网 www.TopSage.com 无限精品尽在大家学习网！现金流量表计算公式 1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+ 应交税金（应交增值税 销项税额）+应收帐款（期初余额 期末余额）+ 应收票据（期初余额 期末余额） 预收帐款（期初余额 期末余额） 当期计提的坏帐准备 2、购买商品、提供劳务支付的现金 =主营业务成本+ 应交税金（应交增值税 进项税额）+应付帐款（期初余额 期末余额）+ 应付票据（期初余额 期末余额） 预付帐款（期初余额 期末余额） 存货（期初-期末）当期列入生。

11、大家网 www.TopSage.com 无限精品尽在大家学习网！大家网 www.TopSage.com 无限精品尽在大家学习网！现金流量表计算公式 1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+ 应交税金（应交增值税 销项税额）+应收帐款（期初余额 期末余额）+ 应收票据（期初余额 期末余额） 预收帐款（期初余额 期末余额） 当期计提的坏帐准备 2、购买商品、提供劳务支付的现金 =主营业务成本+ 应交税金（应交增值税 进项税额）+应付帐款（期初余额 期末余额）+ 应付票据（期初余额 期末余额） 预付帐款（期初余额 期末余额） 存货当期列入生产成本、制造费。

12、一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、 销售商品、提供劳务收到的现金利润表中主营业务收入（117% ）利润表中其他业务收入（应收票据期初余额应收票据期末余额）（应收账款期初余额应收账款期末余额）（预收账款期末余额预收账款期初余额）计提的应收账款坏账准备期末余额2、 收到的税费返还（应收补贴款期初余额应收补贴款期末余额）补贴收入所得税本期贷方发生额累计数3收到的其他与经营活动有关的现金营业外收入相关明细本期贷方发生额其他业务收入相关明细本期贷方发生额其他应收款相关明细本期贷方发生额其他应付款相关明。

13、编制现金流量表的公式一、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额 ” 现金的期末余额资产负债表“货币资金 ”期末余额； 现金的期初余额资产负债表“货币资金 ”期初余额； 现金及现金等价物的净增加额现金的期末余额现金的期初余额。 一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 1吸收投资所收到的现金 （实收资本或股本期末数实收资本或股本期初数）（应付债券期末数应付债券期初数）2借款收到的现金 （短期借款期末数短期借款期初数）（长期借款期末数长。

14、现金流量表的编制公式一、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额” 五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”六、汇率变动对现金的影响一、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”现金的期末余额资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额现金的期末余额现金的期初余额。一般企业很少有现金等价物。

15、大家网 www.TopSage.com 无限精品尽在大家学习网！大家网 www.TopSage.com 无限精品尽在大家学习网！现金流量表计算公式 1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+ 应交税金（应交增值税 销项税额）+应收帐款（期初余额 期末余额）+ 应收票据（期初余额 期末余额） 预收帐款（期初余额 期末余额） 当期计提的坏帐准备 2、购买商品、提供劳务支付的现金 =主营业务成本+ 应交税金（应交增值税 进项税额）+应付帐款（期初余额 期末余额）+ 应付票据（期初余额 期末余额） 预付帐款（期初余额 期末余额） 存货当期列入生产成本、制造费。

16、编制现金流量表公式 一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、 销售商品、提供劳务收到的现金利润表中主营业务收入（117%）利润表中其他业务收入（应收票据期初余额应收票据期末余额）（应收账款期初余额应收账款期末余额）（预收账款期末余额预收账款期初余额）计提的应收账款坏账准备期末余额2、 收到的税费返还（应收补贴款期初余额应收补贴款期末余额）补贴收入所得税本期贷方发生额累计数3收到的其他与经营活动有关的现金营业外收入相关明细本期贷方发生额其他业务收入相关明细本期贷方发生额其他应收款相关明细本期贷方发生。

17、公式法编制现金流量表探索技术探索公式法编制现金流量表探索东华理工学院郑小平为了简化现金流量表的编制,众多的学者及实务界人士作了很多有益的探索,在此,笔者也介绍一种相对简单的编制方法公式法.所谓公式法,是指利用已有的资产负债表和利润表,配以必要的准备工作.依据权责发生制和收付实现制的关系,通过一系列公式来完成的编制方法.本文将以经营活动形成的现金流量为例介绍公式法在现金流量表编制中的应用.一,公式法编制现金流量表的准备工作现金流量表的编制对资产负债表和利润表的有关科目提出r 特殊要求,在编制现金流量表之前,需要。