2货币资金及交易性金融资产

1、1,第二章 货币资金与 交易性金融资产,2,第一节 货币资金,一、货币资金的性质与范围 二、货币资金内部控制制度 三、主要科目及在会计报表上列示 四、现金管理 五、银行存款管理 六、其他货币资金,3,一、货币资金的性质与范围,(一)货币资金的性质货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。(二)货币资金的范围从其内容上看，货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。,4,二、货币资金内部控制制度P40,内部控制制度是指处理各种业务活动时，依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联系、相。

2、第十章 货币资金讲师：夏兰兰,本章学习目标： 1，库存现金 2，银行存款 3，其他货币资金,第一节 库存现金,概念： 存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币， 他是企业流动性最强的一项资产。,现金的使用范围：1、工资、工资性津贴。2、个人报酬。3、科教文卫体的奖金，国家颁发的才算！4、劳保、福利费及各种补助！5、收购农产品和其他物资的价款。6、差旅费7、结算起点以下的零星支出(1000)。8、其他支出，得人民银行定才算数。本知识点经常考试应引起各位的足够重视,库存现金收支的日常管理 1、库存现金核定的依据一般是企业3-5天的正常。

3、150316基础会计第七节04-8,第七节 其他货币资金、交易性金融资产，利润形成与分配主讲老师：老慢,一 货币资金,定义：存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币，他是企业流动性最强的一项资产。,现金的使用范围：1、工资、工资性津贴。2、个人报酬。3、科教文卫体的奖金，国家颁发的才算！4、劳保、福利费及各种补助！5、收购农产品和其他物资的价款。6、差旅费7、结算起点以下的零星支出。（1000元）8、其他支出，中国人民银行定才算数。,（一）库存现金 1 库存现金的定义和使用范围,现金的收支规定：1、一般当天送存，困难的银行裁定2、。

4、,货币资金与交易性金融资产,Chapter2,课程名称,2,How Much Cash Should a Business Have?,$,Every business needs enough cash to pay its bills!,课程名称,3,How Much Cash Should a Business Have?,Cash,Short-term Investments,Receivables,Financial Assets,课程名称,4,How Much Cash Should a Business Have?,Accountsreceivable,Marketable securities (short-term investments),Cash (and cash equivalents),Collections from customers,Cash payments,“Excess” cash is invested temporarily.,Investments are sold as cash is 。

5、第二章 货币资金,库存现金,银行存款,其他货币资金,货币资金在财务报表中的列报,第一节 库存现金,广义的现金,狭义的现金,库存现金。（以下所述均指狭义概念）,全部货币资产。包括库存现金、银行存款和其他符合现金定义的票证。,一、现金管理办法 （一）库存现金的使用范围,现金管理暂行条例规定了允许企业使用现金结算的范围，主要是用于对个人的结算和支付以及结算起点（1000元）以下的零星支出。不属于现金开支范围的支出，应通过银行转帐结算。,职工工资、津贴； 个人劳务报酬； 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各。

6、1,第二章 货币资金与交易性金融资产,2,第一节 货币资金,一、货币资金的涵义与范围二、货币资金的内部控制制度三、货币资金的核算为了适应货币资金管理的需要，需要设置“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”三个一级科目。,3,（一）库存现金管理与核算1、库存现金的管理（教材 P31）四方面：库存现金的使用范围；库存现金的限额；现金的日常收支管理；现金的账目管理。2、库存现金的核算（P37-40）1）设置“库存现金”总账及“现金日记账”。2）编制现金收、付款记账凭证。3）序时、逐笔登记 “现金日记账”。,4,4）定期核对保证。

7、第二章 货币资金与交易性金融资产,第一节 库存现金一、库存现金的管理 （一）规定现金使用范围 按照现金管理暂行条例规定（8项内容） （二）库存现金限额的确定与送存银行期限 （三）不得坐支现金（从本单位的现金收入中直接支付），因特殊情况需支现金的，应事先报经开户行审查批准坐支范围和限额。,(四)现金的内部控制 1、出纳员负责现金的收支和保管，不得兼管收入费用账簿的登记；填写银行结算凭证的有关印鉴由不同的人员分别管理。 2、建立收据和发票的领用制度。 3、对现金收付交易根据原始凭证编制记账凭证后，要加盖“收讫”和“。

8、,1,2019/2/14,财务会计学,第二章 货币资金与交易性金融资产,主讲教师：简立君副教授,2019/2/14,2,2019/2/14,3,第一节 货币资金,一、货币资金的性质与范围二、货币资金内部控制制度三、核算货币资金应设置的主要科目及其在会计报表上的列示四、现金与银行存款管理五、现金的收付与清查六、银行存款收付与核对七、其他货币资金,4,一、货币资金的性质与范围,（一）货币资金的性质：是可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。（二）货币资金的范围：包括可以立即用于支付的各种交换媒介，如硬币、纸币、存于金融机。

9、中级财务会计,1,2019/8/22,中级会计学 Intermediate Accounting,中级财务会计,2,2019/8/22,课件制作：欧阳春云经济学硕士、讲师、中国注册会计师 E-mail：ouyangchunyun126.com 课件地址：costaccountingyeah.net 电话：13662493480/663480,中级财务会计,3,2019/8/22,2 货币资金及应收账项,学习目的与要求,通过本章的学习，掌握货币资金的管理与控制；货币资金在会计报表中的列示；应收项目的核算,中级财务会计,4,2019/8/22,中级财务会计,5,2019/8/22,资产负债表 会企01表编制单位： 年 月 日 单位：元,中级财务会计,6,2019/8/22,中级财务。

10、第二章 货币资金与交易性金融资产,第一节 货币资金 第二节 交易性金融资产,第一节 货币资金,一、货币资金的性质与范围 二、货币资金内部控制制度 三、核算货币资金应设置的主要科目及其在会计报表上的列示 四、现金与银行存款管理 五、现金的收付与清查 六、银行存款收付与核对 七、其他货币资金,一、货币资金的性质与范围,(一)货币资金的性质货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。(二)货币资金的范围从其内容上看，货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。,二、货币资金内部控制制度,内部。

11、,第二章 货币资金及交易性金融资产,本讲主要内容,货币资金,库存现金（使用范围核算）,银行存款（银行结算方式及清查）,其他货币资金（账务处理）,交易性金融资产的核算,（账务处理）,本章应重点掌握的问题有：掌握库存现金的核算及清查其他货币资金内容及核算银行存款余额调节表的编制交易性金融资产的核算（特重）,现金是指库存现金,包括人民币现金和外币现金.现金是流动性最强的一种货币性资产.,一、库存现金,第一节 货币资金概述,二、银行存款（一）概述 企业存入银行或其他金融机构的各种款项。（二）银行结算方式四票（支票、银行汇。