1、1第四章 商业银行的资本同步强化练习一、单项选择题1、根据商业银行法规定，我国设立全国性商业银行的注册资本最低限额为人民币（ ）A、10 亿元 B、1 亿元C、5000 万元 D、5 亿元2、具有债券和普通股的双重特点的是（ ）A、特别股 B、优先股C、资本型票据和债券 D、留存盈余3、商业银行的内源资本主要来源于商业银行的（ ）A、非累积性优先股 B、普通股C、资本型票据和债券 D、留存盈余4、公认的最明显的风险因素是（ ）A、违约概率 B、赴约损失率C、违约风险暴露 D、期限5、今后将成为国际金融界信用风险管理的主流模式的是（ ）A、基本指标法 B、标准法C、内部评级法（IRB） D、高级
2、计量法6、 巴塞尔协议规定核心资本至少应占全部资本的（ ）A、8% B、50%C、100% D、80%7、长期次级债务的固定期限不低于（ ）A、2 年 B、3 年C、5 年 D、10 年8、我国新资本协议银行实施巴塞尔新资本协议的开始时间是（ ）A、2013 年 B、2011 年C、2010 年 D、2009 年9、金融监管当局一般认为商业银行最好的资本形式是（ ）A、发行普通股 B、发行优先股C、发行资本票据和债券 D、留存盈余10、投资者实际投入商业银行的资本应计入商业银行的（ ）A、实收资本 B、资本公积C、盈余公积 D、负债2二、多项选择题1、与一般企业资本比较，商业银行资本的特点有（
3、 ）A、银行资本是双重资本，即所有者权益加债务性资本B、与普通企业相比，银行资本金占全部资产的比重较低C、银行资本金的绝对额较大D、银行与一般企业对外部资金的依赖是相同的E、银行只能用资本金而不能用负债购置资产2、依据银行资本来源渠道，可将其资本分为（ ）A、一级资本 B、二级资本C、内源资本 D、外源资本E、外部资本3、银行以外源资本方式筹集的资本有（ ）A、发行普通股 B、发行优先股C、发和资本票据和债券 D、留存盈余E、向同业募集资金4、商业银行的核心资本主要包括（ ）A、完全缴足的普通股 B、非累积性优先股C、未分配利润 D、股票发行溢价E、企业发展基金5、巴塞尔新资本协议规定 IRB
4、 法的风险因素主要包括（ ）A、违约概率 B、违约损失率C、违约风险暴露 D、期限E、长期次级债务6、目前我国商业银行的核心资本包括（ ）A、实收资本 B、资本公积C、盈余公积 D、未分配利润E、少数股权7、银行对于市场风险的衡量方法包括（ ）A、基本指标法 B、标准法C、内部衡量法（IRB） D、计分卡法E、外部资本8、关于决定银行资本需要量的客观因素说法正确的有（ ）A、经济繁荣使银行资本需要量减少B、信誉较低的银行必须保持较多的资本储备C、银行规模越大，持有的资本量越多3D、银行活期存款比重大时，资本需要量相应增加E、银行贷款比例较大时，资本需要量相对增加9、常见的资本需要量的测定方法有
5、（ ）A、单一比率法 B、分类比率法C、综合比率法 D、经验比率法E、风险比率法10、根据美国经济学家戴维贝勒提出的资产持续增长模型，认为与银行资产的持续增长率相关的因素是（ ）A、银行资本的杠杆乘数 B、银行的资产收益率C、分红率 D、流动资金比率E、净资产收益率三、简答题1、简述商业银行以留存盈余方式增加资本的优缺点。2、银行通过发行优先股筹措资本有哪些优缺点？3、简述长期次级债务的特点。4、银行的附属资本具体包括哪些？5、简述 1988 年巴塞尔协议对银行表外业务的分类。6、简述巴塞尔新资本协议。7、简述巴塞尔委员会对市场风险的定义与衡量的基本认识及衡量方法。四、计算题1、假定某银行的风
6、险加权资产为 875 亿元，全部资本为 200 亿元，市场风险的资本要求为 10 亿元，操作风险的资本要求为 20 亿元美元。求该银行的全部资本充足率是多少？2、某银行需要从外部筹集 2000 万美元资本。这家银行目前有 800 万股普通股，面值每股 4 美元，资产近 10 亿美元，资本为 6000 万美元。如果该银行的收入总额约为 1 亿美元，经营费用不超过 8000 万美元，税收收益约为 1080 万美元。银行目前有三种外源资本筹集方式可以选择。第一种：银行以每股 10 美元的价格发行 200 万股的普通股，筹集所需要的 2000 万美元资本。第二种：银行以每股 20 美元、每年 8%的股
7、息，出售 100 万股的优先股，筹集所需要的 2000 万美元资本。如果董事会决定向优先股股东分红，则每年将从普通股股东的收益中转移走 160 万美元（2000 万美元8%） 。第三种：银行以每年 10%的债息、出售 2000 万美元的资本票据，筹集所需要的 2000万美元资本。银行筹集资本的方法比较 单位：百万美元4收入或支出额 以每股 10 美元发行普通股以每股 20 美元出售优先股，保证有8%的股息以 10%的票面率出售资本票据预计收入预计营业费用净收入资本票据的利息支出预计税前净收入预计所得税（% ）预计税后净收入优先股股息普通股股东享有的净收入普通股每股收益（1000 万股） （80
8、0 万股） （800 万股）3、某商业银行的总资本规模为 100 万元人民币，总资产为 1470 万元人民币，其中现金 70 万元，短期政府债券 280 万元，国内银行存款 80 万元（风险权数为 20%） ，家庭住宅抵押贷款 75 万元（风险权数为 50%） ，企业贷款 965 万元（风险权数为 100%） ，用来支持政府发行债券的备用信用证 150 万元（风险权数为 20%） ，试计算该银行的资本充足率。4、假设某银行的资产总额为 100 亿元，原有资本金为 5 亿元，红利分配比例为35%，未分配利润为 3 亿元，资本比率为 7%，当资产增长率为 8%时，其他条件不变，需要多高的资产收益率
9、？实现 11%的资产增长需要多高的红利分配比例？支持 11%的资产增长所需外源资本的数量是多少？五、论述题1、论述 2004 年巴塞尔新资本协议的基本内容及其对银行管理的影响。2、论述商业银行资本的筹集方式和各自的优点。3、论述我国商业银行资本的规定及构成变化。4、试述商业银行资本的特点。5、试述公开储备对商业银行的意义。6、试述目前国际上次级债务计入资本的条件。7、试述决定银行资本需要量的客观因素。8、试述 1988 年巴塞尔协议的局限性。9、试述巴塞尔新资本协议对风险因素的规定。10、巴塞尔新资本协议中的四项监管原则是什么？5参考答案及解析一、单项选择题1、A（P108） 2、B （P11
10、5） 3、D（P112） 4、D（P121） 5、C（P121）6、B（P104） 7、C（P106） 8、C（P124-125） 9、A（P114） 10、A（P112）1、解析 根据中华人民共和国商业银行法的规定，我国设立全国性商业银行的注册资本金最低限额是 10 亿元人民币，城市商业银行的最低注册资本金为 1 亿元人民币，农村商业银行的最低注册资本金为 5000 万元人民币。注册资本金应当是实缴资本。2、解析 优先股是指股份制商业银行所发行的，在收益分配及资产分配方面比普通股更具有优先要求权的股票。其优先权是在商业银行的存款人和其它债权人之后，普通股持有人之前。无论银行经营状况如何，优先
11、股持有人都能获得一定的既定收入，一般没有偿还期。优先股股东对银行的经营管理活动一般没有干预权和决策权，因此，它具有股票和债券的双重特点。4、解析 巴塞尔新资本协议规定 IRB 法的风险因素主要包括：（1）违约概率；（2）违约损失率；（3）违约风险暴露；（4）期限。公认的最明显的风险因素是期限。5、解析 巴塞尔新资本协议采用银行自身开发的内部评级体系，以银行内部风险评级为基础来计算资本充足率计算和资本监管的方法，今后将成为国际金融界信用风险管理的主流模式。6、解析 巴塞尔协议规定核心资本至少应占全部资本的 50%。8、解析 银监会根据具体情况，设计了我国商业银行实施新资本协议的具体时间表，要求新
12、资本协议银行从 2010 年年底起开始实施新资本协议。如果届时不能达到银监会规定的最低要求，经批准可暂缓实施新资本协议，但不得迟于 2013 年年低。其他商业银行可以从 2011 年后提出实施新资本协议的申请，申请和批准程序与新资本协议银行相同。9、解析 从金融监管当局的角度看，由于普通股可以满足维持银行健全运行的要求，银行的核心资本，维持银行健全运行；当银行发生危机时，普通股的分红可用于补偿投资人和储户，因此，金融监管当局一般认为发行普通股是商业银行最好的外源资本形式。二、多项选择题1、ABCD（P103） 2、CE （P103） 3、ABC（P114-116）4、ABCD（P104） 5、
13、ABCD （P121） 6、ABCDE（P107 ）7、ABCDE（P121 ） 8、ABCD （P109-110） 9、ABC（P110 ）10、ABC（P113）2、解析 商业银行资本的分类：依据银行资本渠道，可将其资本分为内源资本和外源资本；依据银行资本的概念和内容可将其资本分为一级资本和二级资本。64、解析 根据巴塞尔协议的规定，核心资本包括永久的股东权益和公开储备。永久的股东权益也即资本，主要包括已经发行并完全缴足的普通股和永久的非累积性的优先股。公开储备是从商业银行税后利润中提留的，一般由留存盈余（也叫未分配利润）和资本盈余（如股票发行溢价）等组成。5、解析 巴塞尔新资本协议规定
14、IRB 法的风险因素主要包括：（1）违约率；（2）违约损失率；（3）违约风险暴露；（4）期限。三、简答题1、简述商业银行以留存盈余方式增加资本的优缺点。 （P112）答：商业银行资本金的筹集方式主要包括从银行内部筹措和从银行外部筹措两种类型，从而形成银行的内源资本金与外源资本金。商业银行的内源资本主要来源于银行的留存盈余。商 业银 行以留存盈余方式增加资本具有以下明显的优点：（1）商业银行只需将税后净利转入留存盈余账户即可增加资本，成本低廉，简便易行。（2）商业银行的留存盈余作为股东的未分配利润保留在银行，其权益仍属于普通股股东。可以被看做是银行股东在收到股息后又将其投入银行，不必缴纳个人所得
15、税。而且由于未 对外发行普通股股票，原有股东 控制权不会受到损失。其缺陷是容易导致银行普通股股价下跌。使投 资者对银行未来的市 场价值产生怀疑，不利于银行发展。2、银行通过发行优先股筹措资本有哪些优缺点？（P115）答：优先股是指股份制商业银行所发行的，在收益分配及 资产 分配方面比普通股更具有优先要求权的股票。其优先权 是在商业银行的存款人和其它 债权人之后、普通股持有人之前。无论银行经营状况如何，优先股持有人都能 获得一定的既定收入，一般没有偿还期。优先股股东对银行的经营管理活动一般没有干预权和决策权。因此它具有股票和债券的双重特点。银行通过发行优先股筹措资本的优点是：（1）在筹资的同时可
16、以避免股东对银行的控制权和收益率的降低/。（2）优先股的股息不是绝对的债务负担。（3）发行优先股可使银行获得财务杠杆效应，给股东带来更多收益。其缺点是：其发行成本较高，而且支付 优先股股利可能加重 银行负担，并且因 为这类资本属于债务类资本，过多发行 优先股会降低普通股在银行 资本总量中的比重，削弱 银行信誉。3、简述长期次级债务的特点。 （P106）答：长期次级债务是指商业银行普通的、无担保的、初次所定期限最少 5 年以上的次级债务工具和不可赎回的优先股，是商 业银行附属资本的重要来源。其特点是：（1）固定期限不低于 5 年（包括 5 年），除非 银行倒闭或清算，不用于弥补银行日常经营损失。
17、7（2）该项债务的受偿权排在存款和其他有抵押的债权之后，优先股和普通股之前。（3）作为债券持有人只能获得发行条件载明的固定利息。（4）承担了较大的违约风险。如果 银行倒闭，可能得不到清偿。（5）次级债务属于债权融资，而非股 权融资。 银行通过它向机构投 资者定向募集资金，并不是通过证券市场向所有投资者来融资。4、银行的附属资本具体包括哪些？（P106）答：附属资本也被称为补充资本或二级资本。具体包括：（1）非公开储备，也称隐蔽准备巴塞尔委员会认为，非公开储备 只包括虽未公开，但已反映在银行损益账上，并为银行的监管机构所接受的储备。（2）资产的重估储备通常有两种形式：一是对记入银行资产负债表内银
18、行自身房产的正式重估。在一些国家中，法律允许银行和其他商业 公司不时地重估其固定资产 ，以和 变化的市值保持一致。二是具有隐蔽价值的资本的名义增值，这部分是指以历史的成本价格反映的 银行所持有的长期证券。以上两种类型的储备可以包括在附属 资本中，但前提条件是必须慎重重估资产，并充分反映价格波动与被迫抛售的可能性。（3）普通准备金或普通呆账准备金用于防备目前尚不能确定的损失以及当损失一旦出现时随时用以弥补，但不能用于已确认的损失或某项特别资产产值明显下降的部分。各国的商业银行一般提取以下几类准备金：普通准备金；专项准备金和特别准备金。其中，只有普通准备金是应对商业银行目前尚不能确定的损失的。（4
19、）带有债务性质的资本工具这种资本工具既带有一定的股本性质，又 带有一定的债务 性质。由于 这些资本工具与股本极为相似，特别是它们能够 在不必清偿的情况下承担损 失、 维持经营，因此可以列为附属资本。（5）长期次级债务这部分资本是指商业银行普通的、无担保的、初次所定期限最少 5 年以上的次级债务工具和不可赎回的优先股。20 世 纪 90 年代中后期在大多数国家，长期次级债务已成为商业银行附属资本的重要来源。5、简述 1988 年巴塞尔协议对银行表外业务的分类。 （P118）答：巴塞尔协议把银行表外业务分为 5 大类，并 对前 4 类 表外业务分别给定了信用转换系数：第一类是 100%信用转 移系
20、数的表外业务，如直接信用替代工具（保证和承兑业务）；销售和回购协议等；远期资产买卖等。第二 类是 50%信用转换系数的表外业务，如某些与交易相关的或有项目；票据发行融通和循环报销便利；其他初始期限在 1 年以上的承诺。第三类是 20%信用转换系数的表外 业务。如有自行偿付能力的与贸易有关的或有项目。第四类8是 0%信用转换系数的表外业务 ，类似初始期限在 1 年以内的，或可以在任何时期无条件取消的承诺。6、简述巴塞尔新资本协议。 （P119-120）答：巴塞尔新资本协议沿用了 1988 年协议以资本充足率为核心、以信用风险控制为重点、突出强调国家风险的监管思路，合理吸收了 1997 年颁 布的
21、有效银行监管的核心原则中资本充足率、监督检查以及市 场纪律三大原则，提出了衡量资本充足率的新思路和方法，强调三个支柱必须协调配合使用才能满足新资本协议的要求。协议对于银行的认识更加全面，其有关风险的定义涵盖了 现阶段银行业经营所面临的各种 风险。新 资本协议旨在推动银行业采用更好的风险管理方法，其重大 创新在于更多使用 银行内部系统的风险评估作为资本计算的输入参数，并为国际 活跃银行建立最低资本要求，在并表的基础上适用于国际活跃银行。其基本内容包括三大支柱：第一是最低资本规定；第二是 监管部门的监督检查；第三是市场纪律。具体内容框架如下 图所示（教材 P120 图 4-1）。最低资本要求的计算
22、信用风险标准法 交易账户市场风险操作风险信用风险内部评级法信用风险证券化框架新资本直言的基本框架第一支柱：最低资本要求 第二支柱：监督检查 第三支柱：市场纪律7、简述巴塞尔委员会对市场风险的定义与衡量的基本认识及衡量方法。 （P121-122）答：巴塞尔委员会对于市场风险的定义与衡量也提出了基本认识。银行的市场风险主要产生于交易账户。所谓交易账户 ，包括 为交易目的或规避交易 账户其他项目的风险而持有的金融工具和商品头寸。出现市 场风险的原因是由于市场价格的波 动， 银行表内和表外头寸会面临受到损失的风险。主要包括：利率 风险、股票 风险、汇率风险和商品风险等。银行对于市场风险的衡量方法包括标
23、准计量法和内部模型法。标准计量法是指银行分别对不同的市场风险模块利率风险、股票 风险、外 汇风险 和商品价格风险，测算其资本充足性，再将测算结果进行简单 加总得到总体市场风险的 资本充足性要求。内部模型法是指银行依据风险价值来确定银行市场风险的方法。 这里所说 的风险价值是指在正常的市场条件下和给定的置信区间上，某一金融 资产或证券组合在未来特定的一段 时间内市场风险的大小和可能受到的最大价值损失，基本的 计算公式为：9c)VaRW(P其中 为置信区间； 为资产组合未来价值的变化，是一个随机变量； 为损失c VaR的最大值（损失值为正）。由于使用内部模型法需要一定的前提条件，所以新资本协议规
24、定， 监管当局在批准银行使用内部模型法之前，应该根据一些具体的因素来考 虑银 行使用模型是否审慎。四、计算题1、解：全部资本充足率的计算如下： %16%105.20875 %105.2 产产产产产2、解：如表所示。三种方案的比较如下：第一种，其普通股每股收益为 1.3 美元。第二种，每股普通股收益约为 1.43 美元（1140 万美元 800 万股）。第三种，每股普通股收益约为 1.46 美元（1170 万美元 800 万股）。银行筹集资本的方法比较 单位：百万美元收入或支出额 以每股 10 美元发行普通股以每股 20 美元出售优先股，保 证 有8%的股息以 10%的票面率出售资本票据预计收入
25、预计营业费用净收入资本票据的利息支出预计税前净收入预计 所得税（ %）预计税后净收入优先股股息普通股股东享有的净收入普通股每股收益10000802000200071300131.3 美元（1000 万股）10008020002000713001.611.41.43 美元（800 万股）1000802002 21806.311.70011.71.46 美元（800 万股）3、解：（1）首先计算表外项目的信用 对于等额，将表外 项目 转变为对等数量的银行贷款，10以衡量银行的风险。银行提供的备用信用证 1501.00=150，对企业的长期信贷 承诺 3000.5=150（2）将表内资产和表外资产的
26、对等信贷额乘以相应有风险权数，结果如下：风险权数为 0%类 风险权数为 20%类现金 70 国内银行存款 80短期政府债券+280 备用信用证的信用对等额+1503500=0 2300.2=46风险权数为 50%类 风险权数为 100%类家庭住宅抵押贷款 75 对企业的贷款 965750.5=37.5 9651=965银行风险加权总资产 0+46+37.5+965=1048.5（3）计算该银行的资本充足率：资本充足率=总资本/风险加权总资产 =100/1048.5=9.54%4、解：当资产增长率为 8%时， 资产收益率%80. )351)(8/)7(/1DRSGTAECRO当资产收益率为 0.
27、80%时，实现 11%的资产增长需要的红 利分配比例29.13786%)1(80./)(11SROASTEDR由 中，可求出支持)1()/(/)( 11 DROATECAKRASG11%的资产 增长所需外源资本的数量 =0.19 亿元。五、论述题1、论述 2004 年巴塞尔新资本协议的基本内容及其对银行管理的影响。 （P120-123）答：巴塞尔新资本协议的基本内部包括三大支柱：（1）第一支柱最低资本要求银行资本依然包括核心资本和附属资本两大部分，要求 综 合资本比率不得低于 8%，附11属资本不得超过核心资本。但是，改变了银行资本充足率的计算公式，对原有信用风险加权风险资产衡量进行了改进。（
28、2）第二支柱监管部门的监督检查新资本协议提出，金融监管当局要 对银行的资本与风险管理状况 进行监查，并采取适当的措施，确保银行有合理的内部 评估过程，从而正确判断 银 行所面临的风险，并在此基础上，及时评估银行资本的充足状况。（3）第三支柱市场纪律新资本协议力求鼓励市场纪律发挥作用，其手段是制定一套信息披露 规定，使市 场参与者能够掌握有关银行的风险轮廓和资本水平等信息。新资本协议提出了衡量资本充足率的新思路和方法， 强调 三个支柱必须协调配合使用，旨在推动银行业采用更好的风险管理作法。其 对于商业银 行的业务运营模式、各 类风险控制与管理、银行资本配置等重要 领域都将产生重大影响， 对各国金
29、融 监管方式方法的改变也将产生深远的影响。各国监管当局和 银行需要根据本国情况采取适当的措施。2、论述商业银行资本的筹集方式和各自的优点。 （P112-116）答：商业银行进行资本的筹集方式主要包括从银行内部筹措和从银行外部筹措，从而形成银行的内源资本金和外源资本金。（1）商业银行的内源资本主要来源于商业银行的留存盈余商业银行留存盈余方式增加资本，可以不必依靠公开市 场 筹集资金，可免去 发行成本，因而成本较低；不会使股东控制权削弱，避免了股 东所有权 的稀释和所持股票的每股收益的稀释。（2）大量的商业银行资本是从外部筹措的，其筹措的方式主要包括 发行股票、 资本型债券与票据银行通 过发 行普
30、通股的方式筹措资本，具有 较大的主动权 和灵活性；没有固定的股息负担，没有固定的返还期，银行可以相对稳定的使用这部分 资本。而且普通股更容易为投资者所接受。有助于提高银行的公众形象，改善经营管理。银行 发行优 先股既可以筹措到所需资金，又可以避免由于新增股东而分散对银行的控制权和减少普通股股东的收益率，并有利于减 缓普通股股价的下跌。优先股的股息不形成银行的绝对债务负担。同时发 行优先股可以使银行获得财务 杠杆效应，在商 业银行经营状况好时可以使普通股的收益率增加，进而给普通股股东带来更高的收益。成本相对较低，对银行经营管理上的压力相对较小。银行以 资本型票据和 债券筹集资本有很多有利之处：首
31、先，对原有普通股股东的控制权与收益率的影响不大，并且，在银行经营状况较好时，可以为普通股股东带来财务杠杆效应，使普通股股东的收益率有 较大增长。而且手 续简便，发行成本较低。商业银行通过资本票据和债券筹集的资金，一般可以不必保持存款准备金和参加存款保 险，所需支付的利息 还可以在银行税前列支，降低商 业银行的经营成本。123、论述我国商业银行资本的规定及构成变化。 （P107）答：我国商业银行的资本金构成在不同历史阶段具有明显的不同。1994 年 2 月 25 日，中国人民 银行制定并颁布了关于对商 业银行实行资产负债比例管理的通知，第一次对我国商业银 行的资本构成、 资产风险权 数以及资本充
32、足率进行了详细规定。1996 年 12 月，中国人民银行部分调整了商业银行的 资产负债管理比例以及银行资本万分的规定。2004 年 2 月，根据巴塞尔协议的变化要求以及我国的基本情况，中国银行业监督管理委员会对外颁布了商业银行资本充足率管理办法，对我国商业银行的资本构成进行了界定。2007 年 7 月 3 日，根据情况变化，银监会对外公布了关于修改 的决定，部分修改了我国 银行业的资本构成。下表反映了我国资本金构成的变化情况。我国商业银行资本金构成的变化情况时间 项目1993 年以前 1、国家财政预算的拨款银 行信贷基金；2、银行积累基金银行的业务积 累；3、待分配盈余：因银行利润形成与 银行
33、利润分配使用之间出现的时间差而形成。19932004 年 1、核心资本。包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。2、附属资本。包括：商业银行的贷款呆账准备金，坏账准备金，投资风险准备金，五年（包括五年期）以上的 长期债券。2004 年 2 月2007 年 7 月 1、核心资本：实收资本，资本公积，盈余公积，未分配利润和少数股权。2、附属资本：重估准备，一般准备，优先股，可转换债券，长期次级债。2007 年 7 月至今 1、核心资本：实收资本，资本公积，盈余公积，未分配利润和少数股权。2、附属资本：重估准备，一般准备，优先股，可转换债券，混合资本债券，长期次级债。4、试述商业银行资本的特点
34、。 （P103）答：（1）对概念和内容的理解角度不同企业资本根据会计学定义得出，称 为自有资金，又称 为所有者 权益，等于资产总值减负债总值。而银行资本是指根据 监管和经营需要而得出的双重 资本概念，即企 业的所有者权益加债务性资本，因此也被称为 “监管资本”。 巴塞尔协议对 于银行资本解释的角度就是从此概念出发。（2）资本金在全部资产中占比不同， 绝对数额相差较大现代企业都是负债经营，都要依 赖一定的外源资金，但是企业的特点不同，对外资金的依赖也不同。因而资本比率不同。国际惯例中一般企业的负债 率 66%，自有资金约 34%，而银行负债率 80%90%，资本约 10%20%。此外，企业规模大
35、小也不相同。就资产规模而言，银行的规模一般属于大中型或超大型普通企业，所以即便银行的资 本比率低于一个企业，但 绝对额 可能仍然有很大。13（3）固定资产购置能力与其资本金数量关联性不同一般企业固定资产可以使用自有资金购买，也可以使用借入资金，如通 过银行贷款形成。而银行可能用资本金，而不能用 负债购买固定资产。5、试述公开储备对商业银行的意义。 （P105-106）答：公开储备必须是从商业银行税后利润中提留的，它是 银 行权益资本的重要组成部分。一般由留存盈余和资本盈余如股票发行溢价等组成。（1）留存盈余也称保留盈余或未分配利润，是指尚未 动用的银行税后利 润部分，也即 银行税后利润减去普通
36、股息和红利后的余额；是税后利润中应分给股东而未分的部分。因此，其属于商业银行产权的一部分，是银行所有者 权益的一个项目。 这种盈余是由 银行的内部来源形成的。按利润的留存时间，留存盈余可以分 为以前年度累计留存和当年留存两部分。用留存盈余增加银行资本，是商 业银行在难以进入资本市 场筹集资金或者是难以通过金融市场快速融资等情况下增加资本的较好方式。留存盈余的大小，主要取决于商业银行的盈利大小、股息政策、税率以及国家相关政策的状况，是这些因素综合作用的结果。一般的说， 银行盈利能力越大、股息支付率和 银行所得税越低，银行留存盈余就越大。（2）资本盈余也称股本盈余，是由银行外部来源形式的盈余。主要
37、是由于商业银行在发行股票时采用了溢价发行方式，导致投资者 缴付的出资额超过按面值所确定的所 应缴纳的股本金额所致，也即溢价收入。另外，资本盈余 还包括银行资本的其他增值部分，如，接受捐赠等所增加的资本，等等。资本盈余是调节银行资本金、制定 资本计划以及相关政策的一个重要 项目。根据各国有关的法律规定，商业银行可以通 过将资本盈余划转股本的方式增加 银行资本，也可以通 过动用适量资本盈余的方式来发放股息。6、试述目前国际上次级债务计入资本的条件。 （P106）答：目前国际上统一规定了次级债务计入资本条件：不得由银行或第三方提供担保，并且不得超过商业银行核心资本的 50%。商业银行应在次级定期债务
38、到期前的 5 年内，按以下比例折算计入资产负债表中的“次级定期债务”项下：剩余期限在 4 年（含 4 年）以上的，以100%计 ；剩余期限在 34 年的，以 80%计；剩余期限在 23 年的，以 60%计；剩余期限在 12年的，以 40%计；剩余期限在 1 年以内的，以 20%计。其比例最多仅相当于核心资本的 50%，并应有足够的分期摊还要求。7、试述决定银行资本需要量的客观因素。 （P109-110）答：（1）经济运行状况整个国家以及银行所服务的具体区域的经济运行状况对银行资本的需要量具有直接影响。如果经济运行处于繁荣阶 段， 经济形势良好，银行存款会稳定增长并有规律地循环周转，客户不会突然
39、大量地提出存款；同时，银行放款风险相对较 小，所持 证券的价格也会保持在14一个较为稳定的水平上，银行承担的 风险因此比较小。此 时 ，银行资本的需要量可以少于其他时期，反之则需要较多的资 本。（2）银行信誉的高低信誉较高，公众对其比较信任，自然愿意将自己的资金保存在 银行，该银行就会有比较充裕的资金来源，即使经济形 势发生动荡、金融体系不 稳定，存款人也不易大量提取存款；该银行也就不必保持大量资本金以应付资金的外流。反之，如果一家银行的信誉较低，就必须保持较多的资本储备。（3）银行规模银行规模越大，持有的资本量就 应该越多。 这是因为银行资 本的一个重要作用是为银行购买固定资产及各种设备提供
40、资金。 银行规模越大，所需要的固定资产与设备就越多，从而要求增加资本的持有量。此外，大银行从资本结构上可相对扩大资本性债券的筹集和管理，以降低资本的使用成本，而小 银行为吸引投资者及增强灵活性，为求以普通股方式筹集资本。（4）银行负债的结构与资产质量、 结构状况不同的 银行 负债具有不同的波动性，造成客 户提取资金的可能性不同，从而银行需要保持的资本也就不相同。如活期存款 负债随时提取的可能性大、波动性大，要求银行保持较多的资本金；而银行的定期存款负债波动性相对较小，可以保持较少的资本。所以，如果一家银行活期存款所占比重较大， 该行的资本需要量相应增加，反之则可适当减少。银行资产的质量指资产收
41、益能力的大小和风险的高低。银行资产质量的高低，决定了银行受到损失的可能性的大小，从而制 约着银行应持有资 本的数量。银行资产的结构也对银行资本有制约作用，如果 银行长 期贷款比例较大或贷款占资产的较大比重，则需灵活调度 资金的可能性较大， 银行资本就需要 较多。当贷 款需求不足而存款相对充分时，银行可以采用二级资 本的增资方式。8、试述 1988 年巴塞尔协议的局限性。 （P118）答：（1）容易导致银行过分强调资本充足的倾向，从而相 应 忽视银行业的盈利性及其他风险。典型的例子是 1995 年 2 月破产倒闭的英国巴林银行，在破产倒闭前一个月曾被英格兰银行宣布为资本充足率合格的银行。（2）从
42、具体风险资产的计算看， 1988 年巴塞尔协议没有考 虑同类资产不同信用等级的差异，从而不能十分准确反映银行资产面临的真实的风险 状况。（3）1988 年巴塞尔协议对于国家信用的风险权重的处理比较简单化，主要表现在国家风险在确定风险资产中的影响过大，同 时对于不同风险程度国家的 风险权重的处理过于简单（如对于 OECD 国家和非 OECD 国家的风险权重的确定）。（4）1988 年巴塞尔协议仅仅注意到了信用风险，没有考虑银行经营中影响越来越大的市场风险、操作风险等。（5）许多已有的金融监管约束推动了国际银行界的资本套利现象。但是 1988 年的巴塞15尔协议难以有效地约束这些现象。主要包括：
43、银行大量通 过推进资产证券化将信用风险转化为市场风险等其他风险来降低对资本金的要求，广泛采用控股公司的形式来逃避 资本金的约束等等。9、试述巴塞尔新资本协议对风险因素的规定。 （P121）答：新资本协议对 IRB 法的风险 要素以及资产类别作了较为详细的规定。其中，风险因素主要包括四个方面：（1）违约概率。是指未来某一段 时间内借款人发生违约的可能性。巴塞尔委员会将其定义为债项所在信用等级 1 年内的平均违约率。影响因素主要有财务因素、 经营因素等，并且不同的风险类别之违约概率的影响因素也不同。（2）违约损失率。是指预期违约 的损失占风险敞口的百分比，其与关键的交易有关。此处的损失是经济损失而
44、非会计损失，包括折扣因素、融资成本以及在确定损失过程中会发生的直接或间接成本。（3）违约风险暴露，也称违约敞口。是指由于债务人的违约 所导致的可能承受风险的信贷业务的余额，是针对特定债项 而言的损失。大部分情况下，违约敞口等于债项的名义价值，但对于某持定的债券项（如某些未提款的贷款）， 还应包括 违约前对将来继续贷款的估计。（4）期限。被公认是最明显的风险 因素。 银行应能向监管当局提供合 约的有效期限。根据银行对上述四项因素估算的程度，新 资本协议将 IRB 法分 为初级法和高级法。10、巴塞尔新资本协议中的四项监管原则是什么？（P122）答：新资本协议规定了四项监管原则：（1）银行应具备一整套程序，用于 评估与其风险轮廓相适应 的总体资本水平，并制定保持资本水平的战略。（2）监管当局应检查和评价银行内部资本充足率的评估情况及其战略，以及它们监测并确保监管资本比率达标的能力。若 对检查结果不满意， 监管当局 应采取适当的监管措施。（3）监管当局应鼓励银行资本水平高于最低监管资本比率，应有能力要求银行持有超过最低资本的资本。（4）监管当局应尽早采取干预措施，防止 银行的资本水平降至防范 风险所需的最低要求之下。如果银行未能保持或补 充资本， 监管当局应要求其迅速采取 补救措施。对于上述四项监管原则，新资本协议同时也 规定了具体的执行要求。
