1、 1 浙 江 省 农 村 合 作 金 融 机 构 公 司 类 信 贷 资 产风 险 分 类 基 本 制 度 （ 试 行 ）第 一 章 总 则第 一 条 为 建 立 现 代 金 融 企 业 风 险 管 理 制 度 ，加 强 对 公 司 类 信贷 资 产 的 精 细 化 管 理 ，提 高 公 司 类 信 贷 资 产 质 量 ，根 据 银 监 会 贷 款风 险 分 类 指 引 （银监发 200754 号）、 农 村 合 作 金 融 机 构 信 贷 资 产风 险 分 类 指 引 （银监发2006 23 号）、 农 村 银 行 机 构 公 司 类 信 贷 资产 风 险 十 级 分 类 指 引 （试 行
2、）（银监办发 2009284 号）， 结 合 我 省 农村 合 作 金 融 实 际 ，制 定 本 制 度 。第 二 条 本 制 度 所 称 “浙江省农村合作金融机构”包括浙江省农村信用社联合社及其派出机构（下称省农信联社）和浙江省内各县（市、区）农村信用合作联社、农村合作银行、农村商业银行及其所属机构（下称行社）。本 制 度 所 指 的 分 类 信 贷 资 产 ，是 指 对 公 司 类 （指 对 公 客 户 ）信 贷客 户 发 放 的 信 贷 资 产 ，包 括 表内信贷资产（如本外币贷款、贴现、 2 贸易融资、各类信用垫款等）和表外信贷资产（如银行承兑、信用证、银行保函、担保、贷款承诺等）。第
3、 三 条 本 制 度 所 指 的 公 司 类 信 贷 资 产 风 险 分 类 ，是 指 按 照 风险 程 度 将 公 司 类 信 贷 资 产 划 分 为 不 同 类 别 档 次 的 过 程 ；是 判 断 借 款人 或 交 易 对 手 能 否 按 时 足 额 偿 还 信 贷 资 产 本 息 ，揭 示 信 贷 资 产 的 实际 价 值 和 真 实 质 量 ，评 估 信 贷 资 产 的 内 在 损 失 的 有 效 手 段 ；是 及 时对 信 贷 资 产 的 实 际 状 况 进 行 全 面 评 价 认 定 的 一 套 更 加 审 慎 、全 面 、科 学 的 风 险 管 理 制 度 。它 不 仅 包 含
4、 公 司 类 信 贷 资 产 风 险 分 类 的 结 果 ，也 包 含 公 司 类 信 贷 资 产 风 险 分 类 的 过 程 。第 四 条 本 制 度 所 指 的 公 司 类 信 贷 资 产 风 险 分 类 过 程 ，是 指 采取 动 态 的 风 险 管 理 模 式 ，通 过 对 借 款 人 或 交 易 对 手 的 偿 债 能 力 和 信贷 资 产 实 际 状 况 进 行 综 合 分 析 和 连 续 监 测 ，判 断 信 贷 资 产 的 风 险 程度 和 实 际 价 值 ，及 时 发 现 存 在 的 问 题 ，准 确 识 别 信 贷 资 产 的 内 在 风险 ，从 而 对 公 司 类 信 贷
5、 资 产 风 险 因 素 作 出 及 时 有 效 的 预 警 、防 范 和 3 化 解 。第 五 条 通 过 公 司 类 信 贷 资 产 风 险 分 类 应 达 到 以 下 目 标 ：一 、促 进 行社进 一 步 树 立 审 慎 经 营 、风 险 为 本 的 管 理 理 念 。二 、揭 示 公 司 类 信 贷 资 产 的 实 际 价 值 和 风 险 程 度 ，真 实 、全 面 、及 时 地 反 映 公 司 类 信 贷 资 产 质 量 。三 、及 时 发 现 公 司 类 信 贷 资 产 投 放 、管 理 、监 控 、催 收 （回 收 ）以及 不 良 资 产 管 理 中 存 在 的 问 题 ，切
6、实 加 强 贷 款 管 理 。四 、为 提 取 充 足 的 资 产 损 失 准 备 金 提 供 依 据 ，增 强 抵 御 风 险 能力 。第 二 章 分 类 原 则第 六 条 真 实 性 原 则 。行社应 当 以 借 款 人 或 交 易 对 手 的 财 务 状况 、经 营 成 果 、现 金 流 量 、信 用 记 录 为 主 要 依 据 ，对 各 类 信 贷 资 产 进行 准 确 分 类 ，真 实 客 观 地 反 映 其 风 险 价 值 。 4 第 七 条 及 时 性 原 则 。在 定 期 进 行 公 司 类 信 贷 资 产 风 险 分 类 的基 础 上 ，及 时 、动 态 地 掌 握 影 响
7、信 贷 资 产 回 收 相 关 因 素 的 变 化 情 况 ，对 风 险 状 况 已 发 生 重 大 变 化 的 应 及 时 调 整 分 类 结 果 。第 八 条 充 分 性 原 则 。对 影 响 信 贷 资 产 分 类 的 诸 多 因 素 ，要 根据 核 心 定 义 确 定 关 键 因 素 进 行 评 估 和 分 类 。第 九 条 审 慎 性 原 则 。行社要 按 照 风 险 分 类 制 度 要 求 ，通 过 对影 响 借 款 人 或 交 易 对 手 偿 还 债 务 可 能 性 诸 多 因 素 进 行 定 性 与 定 量 综合 分 析 、评 估 ，合 理 划 分 资 产 风 险 类 别 。对
8、难以准确判断借款人还款能力的贷款，应适度下调其分类等级。第 三 章 分 类 方 法第 十 条 公 司 类 信 贷 资 产 风 险 分 类 方 法 ，是 指 采 用 现 场 、非 现场 的 查 阅 和 分 析 手 段 ，获 取 借 款 人 或 交 易 对 手 的 财 务 、现 金 流 量 、担保 、非 财 务 等 方 面 的 信 息 ，以 评 估 借 款 人 或 交 易 对 手 的 还 款 能 力 为 5 核 心 ，把 借 款 人 或 交 易 对 手 的 正 常 经 营 （营 业 ）收 入 作 为 主 要 （第 一 ）还 款 来 源 ，信 贷 资 产 的 担 保 作 为 次 要 （第 二 ）还
9、款 来 源 。切 忌 用 第 二还 款 来 源 代 替 第 一 还 款 来 源 。借 款 人 或 交 易 对 手 的 还 款 能 力 是 一 个 综 合 概 念 ，包 括 借 款 人 或交 易 对 手 的 现 金 流 量 、财 务 状 况 、影 响 还 款 能 力 的 非 财 务 因 素 等 。风险分类时，要以评估借款人的还款能力为核心，应主要考虑以下因素：一、借 款 人 或 交 易 对 手 的还款能力。二、借 款 人 或 交 易 对 手 的还款记录及社会征信记录。三、借 款 人 或 交 易 对 手 的还款意愿。四、信贷资金的使用效益或贷款项目的盈利能力。五、信贷资产的担保。六、信贷资产偿还的
10、法律责任。七、信贷管理状况。 6 第 十 一 条 财 务 分 析 ，是 指 在 对 借 款 人 或 交 易 对 手 的 经 营 状 况和 资 金 实 力 实 地 调 查 了 解 的 基 础 上 ，对 借 款 人 或 交 易 对 手 的 财 务 报表 中 有 关 数 据 资 料 进 行 确 认 、比 较 ，重 点 研 究 和 分 析 借 款 人 或 交 易对 手 的 长 短 期 偿 债 能 力 、盈 利 能 力 和 营 运 能 力 等 ，综 合 评 估 借 款 人或 交 易 对 手 的 财 务 状 况 。第 十 二 条 现 金 流 量 分 析 ，是 指 根 据 借 款 人 或 交 易 对 手 的
11、 现 金流 量 表 所 反 映 的 信 息 ，评 估 借 款 人 或 交 易 对 手 产 生 、使 用 现 金 和 现金 等 价 物 的 能 力 、时 间 和 确 定 性 ，判 断 借 款 人 或 交 易 对 手 的 经 营 、投资 、筹 资 活 动 的 净 现 金 流 量 变 化 对 还 款 能 力 的 影 响 。第 十 三 条 担 保 分 析 ，是 指 对 由 借 款 人 或 交 易 对 手 或 第 三 人 提供 的 债 权 保 障 措 施 进 行 分 析 。担 保 又 细 分 为 保 证 、抵 押 和 质 押 三 种方 式 。担 保 分 析 主 要 从 法 律 上 的 有 效 性 、价
12、值 上 的 充 足 性 、担 保 续 存期 间 的 安 全 性 和 执 行 上 的 可 变 现 性 等 方 面 进 行 评 估 ，判 断 担 保 作 为第 二 还 款 来 源 对 借 款 人 或 交 易 对 手 的 还 款 能 力 的 影 响 。对 抵 （质 ）押 7 物 的 评 估 ，按 市 场 价 格 定 价 或 按 同 类 抵 （质 ）押 物 最 低 价 格 计 算 。第 十 四 条 非 财 务 因 素 分 析 ，主 要 包 括 ：借 款 人 或 交 易 对 手 的 行业 风 险 因 素 （包 含 成 本 结 构 、行 业 的 成 长 阶 段 、行 业 的 经 济 周 期 性 、行 业
13、的 盈 利 性 、依 赖 性 、产 品 的 替 代 性 、法 律 政 策 、经 济 和 技 术 环 境等 ）、经 营 风 险 因 素 （包 含 总 体 特 征 、产 品 与 市 场 、生 产 与 销 售 环 节 分析 等 ）、管 理 风 险 因 素 （包 含 组 织 形 式 、管 理 层 的 素 质 、经 验 和 稳 定 性 、员 工 素 质 等 ）、自 然 社 会 因 素 、还 款 记 录 （包 含 其 他 银 行 偿 还 记 录 ）、还 款 意 愿 、债 务 偿 还 的 法 律 责 任 以 及 行社 的 信 贷 资 产 管 理 等 方 面 因素 分 析 。第 四 章 分 类 对 象 划 分
14、第 十 五 条 行社应 根 据 公 司 类 信 贷 资 产 的 不 同 特 点 ，将 其 分 为以 下 两种类型进行风险分类。一、一般企业信贷资产风险分类，适用于在同一行社的授信 8 余额在 500 万元以上的公司类客户的信贷资产。二、小企业（仅指本制度下的风险分类名称,下同）信贷资产风险分类，适用于在同一行社的授信余额在 500 万元（含）以下的公司类客户的信贷资产。对于低风险授信业务、重组贷款等符合特别规定情形的，遵从特别规定进行分类。第 十 六 条 贴 现 、信 用 垫 款 以 及 表 外 业 务 等 信 贷 资 产 一 并 参 照贷 款 分 类 标 准 进 行 分 类 。第 五 章 分
15、 类 标 准第十七条 公司类信贷资产风险十级分类类别及其核心定义。一、十级分类分为：正常 1、正常 2、正常 3，关注 1、关注 2、关注 3，次级 1、次级 2，可疑，损失。 9 二、十级分类与原五级分类的对应关系。正常 1、正常 2、正常 3 对应原五级分类的正常类。关注 1、关注 2、关注 3 对应原五级分类的关注类。次级 1、次级 2 对应原五级分类的次级类。可疑、损失分别对应原五级分类的可疑、损失类。次级 1、次级 2、可疑和损失合称为不良信贷资产。三、十级分类核心定义。正常 1：借款人经营状况良好，连续保持良好的信用记录。借款人在行业中享有较高声誉，产品市场份额较高，所在行业前景好
16、。借款人能够履行合同，有充分把握按时足额偿还贷款本息。正常 2：借款人经营状况稳定，连续保持良好的信用记录。借款人处于良性发展状态，规模适中，所在行业前景好。借款人能够履行合同，有能力按时足额偿还贷款本息。正常 3：借款人经营状况稳定，连续保持良好的信用记录。所 10 在行业发展具有一定不确定性。借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。关注 1：借款人有能力偿还贷款本息，但借款人经营稳定性一般，对借款人的持续偿债能力需加以关注。关注 2：借款人目前有能力偿还贷款本息，但借款人经营稳定性和所在行业一般，存在可能影响借款人偿债能力的不利因素。关注 3：借款人目前有能力偿还贷款本息，但借款人经营效益、经营性现金流量连续下降，存在可能影响借款人偿债能力的不利因素。次级 1：借款人目前的还款能力不足或抵押物不足值，存在影响贷款足额偿还的明显缺陷，如果这些缺陷不能及时纠正，银行贷款遭受损失的可能性较大，本笔债务本息预计损失率在15%（含）以内。
