1、简单题1. 财税法的调整对象是财产分配关系。包括财政管理体制关系，国家预算关系，税收关系，心中收费关系，国家信用关系，企业财务关系，国有资产管理关系，固定资产投资关系，政府采购关系，转移支付关系等。2.我国财政法的基本原则。财政法的基本原则，是指贯穿于财政法治建设和财政管理活动全过程的根本指导思想和准则，是财政法本质的具体体现。财政法治建设的各个方面包括财政立法、财政执法、财政司法、财政守法和财政法律监督等环节和一切财政活动都必须以财政法的基本原则为依据。a 公平与效率相结合的原则，公平与效率既具有统一性，也具有对立性，二者必须兼顾。b 经济原则，经济原则要求我们必须从发展国民经济中来考虑财政
2、收支；财政收支的方式和数量必须有利于促进经济的发展。c 财政收支平衡原则，在确定一定时期的财政分配总规模时，一方面要考虑政府实现其各项职能对资金的需要，另一方面也要考虑国民经济的承受能力，在兼顾量出为入和量入为出的基础上，确定合理的财政分配规模。3.我国预算管理的基本原则是 a 按照国家行政区划和政权建制的要求，国家实行一级政府一级预算的原则，省级以下各级政府应当设立预算 b 预算收支平衡的原则 c 预算的法定原则 d 实行分税制的原则 e 实行统一领导，分级管理，权责利相结合，国家集体和个人利益相统一，量入为出量力而行等等也是预算工作中不可忽视的管理原则。4.税收的特征。a 强 制 性 指
3、国 家 以 社 会 管 理 者 身 份 ， 用 法 律 形 式 、 对 征 、 纳 双 方 权 力 与义 务 的 制 约 。 国 家 征 税 是 凭 借 政 治 权 力 ， 而 不 是 凭 借 财 产 所 有 权 。 国 家 征 税 不 受 财 产 直接 所 有 权 归 属 的 限 制 ， 国 家 对 不 同 所 有 者 都 可 以 行 使 征 税 权 。 b 无 偿 性 ， 指 国 家 征税 对 具 体 纳 税 人 既 不 需 要 直 接 偿 还 ， 也 不 付 出 任 何 形 式 的 直 接 报 酬 。 无 偿 性 是 税 收 的 关键 特 征 。 c 固 定 性 ， 指 国 家 征 税
4、必 须 通 过 法 律 形 式 ， 事 先 规 定 课 税 对 象 和 课 征 额 度 。5. 税和费的主要区别 a 征收主体不同，税收是由代表国家和政府的各级税务机关和海关征收的，费是由政府有关行政管理部门向企事业单位收取的。b 性质不同，税收具有无偿性，费是有偿收取 c 使用原则不同6.政府采购采用以下方式 a 公开招标 b 邀请招标 c 竞争性谈判 d 单一来源采购 e 询价 f 国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式。公开招标应作为政府采购的主要采购方式。7.税法的原则 a 税收法定原则，主要包括课税要素法定原则，课税要素明确原则，依法稽征原则 b 税收公平原则 c 税收效率原则
5、 其他的适用原则主要是实质课税哦原则，诚实信用原则，禁止类推适用原则，禁止溯及课税原则“实体从旧，程序从新” 。8.增值税的特点 a 只对价值增值额征收，税不重 b 普遍征收 c 较强的经济适应性 d 购进扣税法9.个人所得税的征税范围包括哪些项目（工资薪金所得；个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经营，承租经营的所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息股息红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定的征税的其他所得）10. 税收行政复议的基本原则是指贯穿于税收行政复议活动的始终，反映其特点，体现其精神实质，对税收行政复议活动具有普遍指导意义的基本准
6、则。主要包括 a 税收行政复议机关依法独立行使复议权的原则 b 全面审查原则 c 合法公正公开及时便面原则 d 一级复议原则 e 复议不适用调解原则 f 复议期间不停止执行原则。11.税法适用的原则主要包括 a 法律不溯及既往原则 b 法律优位原则 c 实体从旧，程序从新原则 d 特别法优于普通法原则，该原则的适用要以法律优位原则为前提。12.关联关系包括 a 相互间直接或者间接持有其中一方的股份总和达到 25%或者以上的 b 直接或间接同为第三者拥有或控制股份达到 25%或者以上的 c 企业与另一企业间借贷资金占企业自有资金 50%或以上，或企业借贷资金总额的 10%是由另一企业担保的 d
7、企业董事或经理等高级管理人员一半以上或有一名常务董事是由另一企业委派的 e 企业的生产经营活动必须由另一企业提供的特许权利才能正常进行的 f 企业生产经营购进的原材料，零配件等是由另一企业所控制或供应的 g 企业生产的产品或商品的销售是由另一企业所控制的 h 对企业生产经营，交易具有实际控制的其他利益上相关联的关系，包括家属关系，亲属关系等。13.税收要素的构成，是指税收之债有效成立所必须具备的基本要素，包括税收债务人，征税对象，税基，税率，税收特别措施 a 税收债务人，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人 b 征税对象，是指税法规定的征税的客体或对象 c 税基，是指计算应纳税额的依据d 税
8、率，即应纳税额与税基之间的比例 e 税收特别措施包括税收优惠措施和税收重课措施。税收特别措施以特别规定的方式限定了税收债务人的范围、排除了某些征税对象、降低了税率甚至免除了税收债务，因此税收特别措施对于以上各种税收要素均有不同程度的影响，对于决定税收债务人的税收债务具有重要意义。14.在实践中，具体采用的税款征收方式有：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代收代缴、代扣代缴、委托征收以及其它方式。A 查账征收，这种征收方式要求纳税人会计核算真实准确完整，财务会计制度健全，能够正确计算应纳税额，能够依法纳税。B 查定征收，这种征收方式适用于财务会计制度不健全，账册不齐全的小型企业和个体工
9、商户。C 查验征收，这种征收方式适用于财务会计制度不健全，生产经营不固定的纳税人。D 定期定额征收，这种征收反方式主要适用于难以查清真实收入，账册不全的个体工商户。E 代收代缴、代扣代缴方式。F 委托征收方式。G 其他方式，例如自计自填自缴和自报核缴等征收方式。15.增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别标准和意义主要有：年应征增值税销售额和财务会计核算是否健全。小规模纳税人的标准：a 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务的纳税人并兼营货物批发和零售的纳税人，年应征增值税销售额在 100 万以下的。B 从事货物批发和零售的纳税人，年应税销售额在 180 万以下的。此外，年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人，非企业型单位，不经常发生应税行为的企业，全部销售免税货物的企业，视为小规模纳税人纳税不办理一般纳税人认定手续。年应税销售额未超过标准的小规模企业，会计核算健全，能准确核算并提供销项税额进项税额的，可申请办理一般纳税人认定手续。区分一般纳税人和小规模纳税人的主要意义在于二者在增值税法上的地位不同，凡是一般纳税人，应当按照该办法向企业所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续，一般纳税人可以领购增值税专用发票，采用抵扣法缴纳增值税款，而小规模纳税人无权使用增值税专用发票，其缴纳增值税款只能采用简易方法，不能采用抵扣法。
