1、1一、税法的原则：基本原则：税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则、实质课税原则、适用原则：法律优先原则、法律不说及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法原则、实体从旧，程序从新原则、程序优于实体原则二、税法的构成要素：1、 总则。主要包括立法依据、立法目的、适用原则等。2、 纳税义务人3、 征税对象4、 税目5、 税率6、 纳税环节7、 纳税期限8、 纳税地点9、 减税免税10、 罚则11、 附则三、增值税的基本增收范围：增值税征税范围的宽窄有所不同，主要分为四类：第一类：工业制造环节第二类：工业制造环节+货物批发环节第三类：工业制造环节+货物批发环节+货物零售环节【提示】我国和大部
2、分发展中国家采用第三类范围。第四类：工业制造环节+货物批发环节+货物零售环节+服务业、农业、采掘等，属于完善的增值税。特殊项目、视同销售、混合销售和兼营的税务处理：一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。兼营非增值税应税项目，其他：此类规定较杂，主要涉及三大方面：一是与营业税的划分；二是增值税的征免优惠政策；三是伴随货物销售的一些特殊价外费用的涉税规定。四、增值税的视同销售行为：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或者
3、委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人五、消费税的税目：1、烟（卷烟、雪茄烟、烟丝）2、酒及酒精（粮食、薯类白酒、黄酒、啤酒、其他酒、酒精）3、化妆品（含成套化妆品、高档护肤类化妆品；不含舞台、戏剧、影视化妆用的上妆油、卸妆油、油彩。 ）4、贵重首饰及珠宝玉石 5、鞭炮焰火 6、成品油（1）汽油；（2）柴油；（3）石脑油；（4）溶剂油；（5）润滑油；（
4、6）2航空煤油；（7）燃料油。 ）7、汽车轮胎 8、小汽车（乘用车、中轻型商用客车）9、摩托车 10、高尔夫球及球具：包括高尔夫球、高尔夫球杆、盖尔夫球（袋） 、高尔夫球杆的杆头、杆身和握把。11、高档手表 12、游艇 13、木制一次性筷子 14、实木地板六、营业税的税目及税率：营业税一共有 9 个税目，包括 7 个应税劳务以及转让无形资产和销售不动产。营业税采用比例税率，基本税率为 3%和 5%。还有一个 5%20%的幅度比例税率。税目 税率交通运输业 3%建筑业 3%金融保险业 5%邮电通信业 3%文化体育业 3%娱乐业从 2001 年 5 月 1 日起，夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑
5、马、游戏、高尔夫、网吧、游艺、电子游戏厅等娱乐行为使用 20%的税率。2004 年 7 月 1 日起，保龄球、台球按5%的税率征收娱乐业的营业税服务业 5%转让无形资产 5%销售不动产 5%七、资源税的税目：（一）原油。是指开采的天然原油，不包括人造石油。税额 830 元/吨。（二）天然气。是指专门开采或与原油同时开采的天然气，煤矿生产的天然气暂不征税。税额 215 元/千立方米。（三）煤炭。是指原煤，不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品。税额 0.38 元/吨。（四）其他非金属矿原矿。税额 0.520 元/吨、克拉或者立方米。（五）黑色金属矿原矿。税额 230 元/吨。（六）有色金属矿原矿。税额
6、0.430 元/吨。（七）盐。包括固体盐（含海盐、湖盐原盐和井矿盐） 、液体盐（卤水） 。税额 210元/吨。八、一项行为是否属于土地增值税应税行为的判断标准（1）出售国有土地使用权；（2）取得土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的；（3）存量房地产买卖；（4）抵押期满以房地产抵债（发生权属转让） ；（5）单位之间交换房地产（有实物形态收入） ；（6）投资联营后将投入的房地产再转让的；（7）合作建房建成后转让的；九、印花税的税目及税率：3印花税共 13 个税目这里所说的合同不仅指具有正规格式的合同，也包括具有合同性质的单据、凭证。 1.购销合同。 2.加工承揽合同。3.建设工程勘察设计合同。
7、4.建筑安装工程承包合同。5.财产租赁合同。 6.货物运输合同。7.仓储保管合同。 8.借款合同。9.财产保险合同。 10.技术合同。11.产权转移书据。 12.营业账簿。13.权利、许可证照。印花税税率分比例税率和定额税率两类。除权利许可证照及营业账簿中的其他账簿使用定额税率（按件贴花 5 元）外，其他征税项目使用比例税率。印花税的比例税率分为 4 个档次，分别是 0.05、0.3、0.5、l。 1适用 0.05。税率的为“借款合同”；2适用 0.3税率的为“购销合同”、 “建筑安装工程承包合同 ”、 “技术合同”；3适用 0.5税率的是“加工承揽合同”、 “建筑工程勘察设计合同 ”、 “货物运输合同”、“产权转移书据 ”、 “营业账簿”税目中记载资金的账簿；4适用 1税率的为“财产租赁合同”、 “仓储保管合同”、 “财产保险合同”、 “股权转让手续”。十、印花税征收范围：1.购销合同。 2.加工承揽合同。3.建设工程勘察设计合同。 4.建筑安装工程承包合同。5.财产租赁合同。 6.货物运输合同。7.仓储保管合同。 8.借款合同。9.财产保险合同。 10.技术合同。11.产权转移书据。 12.营业账簿。13.权利、许可证照。契税征收范围：1.国有土地使用权出让2.土地使用权的转让3.房屋买卖4.房屋赠与5.房屋交换
