1、 会计综合实训资料一、实训目的掌握原始凭证和记账凭证的填制方法，掌握总分类账、明细分类账和日记账等各种帐薄的启用、登记、结账和改错等方法，掌握资产负债表和损益表的基本编制方法。二、实训资料亮君家用电器厂 2011 年 1 月发生的全部经济业务及原始凭证如下（该厂为一般纳税人，税务登记号 550105200942739，开户银行为工商银行重庆分行渝碚路办事处，基本账号023-65236007，厂址为重庆市沙杨路 20 号，增值税率为 17%，所得税率 25%。该企业设一个生产车间，生产电饭煲、微波炉两种产品。生产用材料全部外购。会计采用科目汇总表核算形式。材料、产成品按实际成本的先进先出法计价。
2、材料购进支付的运杂费全部计入存货成本。 ）（一）亮君家用电器厂 2009 年 12 月 31 日总分类账、明细分类账和日记账余额如下：1.总分类账户余额 （三栏式账页）账户名称 借方金额 账户名称 贷方金额库存现金 1,800.00 短期借款 90,000.00银行存款 229,567.00 应付账款 14,000.00应收账款 15,400.00 预收账款 1,460.00预付账款 600.00 其他应付款 100.00其他应收款 2,000.00 应付职工薪酬 1,000.00原材料 65,736.00 应付利息 5,600.00库存商品 187,772.00 应交税费 4,713.00固
3、定资产 545,988.00 累计折旧 78,530.00实收资本 800,000.00资本公积 5,000.00盈余公积 8,460.00利润分配 40,000.00合 计 1,048,863.00 合 计 1,048,863.002.原材料明细账余额 （ 数量、金额式账页）材料名称 计量单位 数 量 单位成本 金 额A 材料 KG 210 10.50 2,205.00B 材料 KG 620 4.80 2,976.00C 材料 KG 420 21.22 8,912.40D 材料 KG 830 62.22 51,642.60合 计 65,736.003.成品明细账余额 （数量、金额式账页）产品
4、名称 计量单位 数 量 单位成本 金 额电饭煲 个 1，300 31.24 40,612.00微波炉 台 260 566.00 147,160.00合 计 187,772.004.明细账余额 （三栏式账页）总分类账户名称 明细账户名称 借方余额 贷方余额应收账款 华科批发商场 4，000.00民益零售商店 5，000.00东胜百货商场 6，000.00小妹零售商店 400.00其他应收款 陈小辉 2，000.00应付账款 宏达机器厂 8，000.00民生机器厂 6，000.00应付利息 预提短期银行借款利息 5，600.00应交税费 应交所得税额 3，215.00未交增值税 1，400.00应
5、交城市维护建设税 98.005.现金日记账余额 1，800.006.银行存款日记账余额 229，567.007.生产成本明细账（多栏式账页）期初无余额（二）2011 年 1 月经济业务如下：11 月 2 日，接工商银行通知，东胜百货商场汇来上月欠款 6，000 元。1-1 银行进账单（回单）2010 年 1 月 2 日全 称 亮君家用电器厂 全 称 东胜百货商场账号 032-4536007 账号 032-4564735收款人 开户银行 工行渝碚路办事处付款人 开户银行 工行上清寺办事处千 百 十 万 千 百 十 元 角 分金额 人民币（大写）：陆千元整 ￥ 6 0 0 0 0 0款项来源 收回
6、上月款项收款人开户银行盖章21 月 3 日从广夏公司购入 A 材料 800 公斤，每公斤 9 元，货款 7，200 元，增值税1，224 元；B 材料 1，000 公斤，每公斤 4.50 元，货款 4，500 元，增值税 765 元。运杂费1，500 元，按重量比例分配到 A、B 材料中。材料已经验收入库，出纳员开出转账支票支付全部款项。2-1 重庆市增值税专用发票( 发 票 联 )开票日期：2010 年 1 月 3 日 No:0045671名称 亮君家用电器厂 税务登记号 550105200942739购货单位地址、电话 重庆沙杨路 20 号 开户银行及账号 工行渝碚路办 032-65236
7、007金 额 金 额货物或应税劳务名称计量单位 数量 单价 万 千 百 十 元 角 分税率%万 千 百 十 元 角 分A 材料 Kg 800 9.00 7 2 0 0 0 0 17 1 2 2 4 0 0B 材料 Kg 1000 4.50 4 5 0 0 0 0 7 6 5 0 0合 计 1800 1 1 7 0 0 0 0 17 1 9 8 9 0 0价税合计 壹万叁仟陆佰捌拾玖元整 ￥13，689.00备注名称 广夏公司 税务登记号 550105200456286销货单位地址、电话重庆红旗路 2 号 开户银行及账号 工行红旗办 032-6750214销货单位：广夏公司 收款人： 复核：王伟
8、 开票人：张力2-2 重庆市增值税专用发票( 抵 扣 联 )开票日期：2010 年 1 月 3 日 No:0045671名称 亮君家用电器厂 税务登记号 550105200942739购货单位地址、电话 重庆沙杨路 20 号 开户银行及账号 工行渝碚路办 032-65236007金 额 金 额货物或应税劳务名称计量单位 数量 单价 万 千 百 十 元 角 分税率%万 千 百 十 元 角 分A 材料 Kg 800 9.00 7 2 0 0 0 0 17 1 2 2 4 0 0B 材料 Kg 1000 4.50 4 5 0 0 0 0 7 6 5 0 0合 计 1800 1 1 7 0 0 0 0
9、 17 1 9 8 9 0 0价税合计 壹万叁仟陆佰捌拾玖元整 ￥13，689.00备注名称 广夏公司 税务登记号 550105200456286销货单位地址、电话重庆红旗路 2 号 开户银行及账号 工行红旗办 032-6750214销货单位：广夏公司 收款人： 复核：王伟 开票人：张力2-3 重庆市运输专用发票（发票联） 顾客名称：亮君家用电器厂 2010 年 1 月 3 日 No:006712金 额项 目万 千 百 十 元 角 分运杂费 1 5 0 0 0 0合计（大写）壹仟伍佰元整超过拾万元无效￥ 1 5 0 0 0 0填票：李红 收款人：王风 业户名称：旭日运输公司2-4 材料购进运杂
10、费分配表 发货单位： 年 月 日材料名称 分配标准 分配率 分配金额 备注合 计复核： 制表人：2-5 入 库 单供货单位： 年 月 日 No:采购成本总额材料名称 单位 数量 买价 运杂费 其他万 千 百 十 元 角 分会计 记账 保管 验收 制单2-6 中国工商银行 中国工商银行 转 帐 支 票 支票号码 IV V9335132转帐支票存根 出票日期（大写） 年 月 日 开户行名称：支票号码 IV V9335132 收款人： 签发人帐号：科 目 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分对方科目 人民币（大写）出票日期 年 月 日 科 目（借）收款人 对方科目（贷）金 额 用途 付讫日期
11、年 月 日用 途 备 注 本支票付款期限十天出票人签章 出纳 记帐单 位 主 管 ： 会 计 ： 复核 复核2-7 中国工商银行 中国工商银行 转 帐 支 票 支票号码 IV V9335133转帐支票存根 出票日期（大写） 年 月 日 开户行名称：支票号码 IV V9335133 收款人： 签发人帐号：科 目 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分对方科目 人民币（大写）出票日期 年 月 日 科 目（借）收款人 对方科目（贷）金 额 用途 付讫日期 年 月 日用 途 备 注 本支票付款期限十天出票人签章 出纳 记帐单 位 主 管 ： 会 计 ： 复核 复核3.1 月 4 日向民益零售商店销
12、售电饭煲 900 个，每个售价 90 元。微波炉 90 台，每台售价 1，100 元，开出增值税专用发票，税率 17%，采用赊销方式。3-1 商品出库单购货单位： 年 月 日 No:0002341货物名称 单 位 数 量 单 价 金 额合 计附 注收货单位经手人： 送货单位经手人：3-2重庆市增值税专用发票（记账联）开票日期： 年 月 日 No:17852354名称 税务登记号购货单位 地址电话 开户银行及账号金 额 金 额货物或应税劳务名称计量单位数量单价 百 十 万 千 百 十 元 角 分 税率% 万 千 百 十 元 角 分合计价税合计 ￥备注名称 税务登记号销货单位 地址电话 开户银行及
13、账号销货单位： 收款人： 复核： 开票人：(备注)购货单位：民益零售商店 地址：成都市盐市口 31 号税务登记号及账号：330104500213245 开户银行：工行盐市口办 028-456622841 月 4 日陈小辉出差回来，报销出差费用 2，220 元。抵扣原借支现金后，差额现金由出纳补付。4-1 出差费用报销单单位名称：亮君家用电器厂 填报日期 2010 年 1 月 4 日姓名 陈小辉 出差地点 广州市 出差日期 自 2009 年 12 月 24 日至 2009 年 12 月 30日事 由 参加会议日 期 起到地点 车船或飞机 住勤补助 在途补助年 月 日 起 到 类别 金额 日数 标
14、准 金额 标准 金额其他费用2010 12 24 重庆 广州 700 7 100 700 1202010 12 30 广州 重庆 700金额（大写） （￥ ）备注：预支出差费用 元，补付（补收）现金人民币 元经领人盖 章 陈小辉4-2收 据 入账日期： 年 月 日 No:35912354交款单位： 收款方式：人民币（大写） ￥收款事由 财务主管 记账 出纳 审核 经办 51 月 5 日开出支票 3，700 元，购买办公用品一批，其中生产部门领用 1，100 元，厂部管理部门领用 2，600 元。5-1 重庆市工商企业商品销售统一发票（发票联） No:2356621顾客名称：亮君家用电器厂 20
15、10 年 1 月 5 日填发金 额货品名称及规格 单位 数量 单价万 千 百 十 元 角 分办公用品 批 3 7 0 0 0 0超过拾万元无合计（大写）叁仟柒佰元整效￥ 3 7 0 0 0 0填票：王晶 收款人：李乐维 业户名称：重庆市文化用品公司5-2 入 库 单供货单位： 年 月 日 No:采购成本总额材料名称 单位 数量 单位成本千 百 十 万 千 百 十 元 角 分会计 记账 保管 验收 制单5-3办公用品分配表2010 年 1 月 5 日部 门 金 额（元） 签 收生产部门 1，100.00 李勇厂部管理部门 2，600.00 成强合 计 3，700.005-4 中国工商银行 中国工
16、商银行 转 帐 支 票 支票号码 IV V9335135转帐支票存根 出票日期（大写） 年 月 日 开户行名称：支票号码 IV V9335135 收款人： 签发人帐号：科 目 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分对方科目 人民币（大写）出票日期 年 月 日 科 目（借）收款人 对方科目（贷）金 额 用途 付讫日期 年 月 日用 途 备 注 本支票付款期限十天出票人签章 出纳 记帐单 位 主 管 ： 会 计 ： 复核 复核会计61 月 6 日通知银行同意承付前欠宏达机器厂货款 8，000 元。6-1中国工商银行电汇凭据（回单）委托日期 2010 年 1 月 6 日 No:120全称 亮君家
17、用电器厂 全称 宏达机器厂账号 032-65236007 账号 032-6745221汇款人 汇出地点 重庆市汇出行名 称 工行渝碚路办收款人 汇入地点 重庆市汇出行名 称 工行张家湾办百 十 万 千 百 十 元 角 分金额人民币捌仟元整 （大写） ￥ 8 0 0 0 0 0汇款用途：偿还欠款 汇出行盖章上列款项已根据委托办理，如需查询，请持此回单来行面洽。单位主管 会计 出纳 记账 年 月 日71 月 8 日，开出支票支付电视广告费用 2，000 元。7-1 重庆市广告发票（发票联） 顾客名称：亮君家用电器厂 2010 年 1 月 8 日 No:1342114金 额货品名称及规格 单 位 数
18、 量 单 价 万 千 百 十 元 角 分电视广告 2 0 0 0 0 0合计（大写）贰仟元整超过拾万元无效￥ 2 0 0 0 0 0填票：李岩 收款人：王冠华 业户名称：重庆市明日广告公司7-2 中国工商银行 中国工商银行 转 帐 支 票 支票号码 IV V9335137转帐支票存根 出票日期（大写） 年 月 日 开户行名称：支票号码 IV V9335137 收款人： 签发人帐号：科 目 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分对方科目 人民币（大写）出票日期 年 月 日 科 目（借）收款人 对方科目（贷）金 额 用途 付讫日期 年 月 日用 途 备 注 本支票付款期限十天出票人签章 出纳
19、记帐单 位 主 管 ： 会 计 ： 复核 复核81 月 9 日向东胜百货商场发运电饭煲 300 个。每个售价 90 元，增值税 17%，微波炉 165台，每台售价 1，100 元，增值税 17%。货款已收到转存银行。8-1重庆市增值税专用发票（记账联）开票日期： 年 月 日 No:15769013名称 税务登记号购货单位地址、电话 开户银行及账号金 额 金 额货物或应税劳务名称计量单位数量 单价百 十 万 千 百 十 元 角 分税率%万 千 百 十 元 角 分合计价税合计 ￥备注名称 税务登记号销货单位地址、电话 开户银行及账号销货单位： 收款人： 复核： 开票人：(备注)购货单位：东胜百货商
20、场 地址：重庆市解放碑税务登记号及账号：550106500345120 开户银行：工行解放碑办 032-634581008-2 中国工商银行电汇凭据（收款通知）委托日期 2010 年 1 月 9 日 No:110全 称 东胜百货商场 全 称 亮君家用电器厂账号或地址 032-2458100 账号或地址 032-65236007汇款人 汇出地点重庆市汇出行名称 工行解放碑办收款人 汇入地点 重庆市汇出行名称 工行渝碚办百 十 万 千 百 十 元 角 分金额 人民币（大写） 贰拾肆万叁仟玖佰肆拾伍元整 ￥ 2 4 3 9 4 5 0 0汇款用途：偿还欠款 汇出行盖章上列款项已根据委托办理，如需查询
21、，请持此回单来行面洽。单位主管 会计 出纳 记账 年 月 日91 月 10 日，开出支票，支付上月应交所得税 3，215 元，应交增值税 1，400 元，应交城建税 98 元，共计 4，713 元。9-1中华人民共和国税收激款书 （国）隶属关系：区属企业经济类型：民营企业 填发日期 2010 年 1 月 10 日 征收机关：重庆市沙区国税局代码 550105200942739 编码全称 亮君家用电器厂 名称 城建税开户银行 工行重庆市分行渝碚路办预算科目 级次 地方税激款单位或人 账号 032-65236007 收缴国库税款所属时期 2009 年 12 月 收宽限缴日期 2010 年 1 月
22、10 日品名名称 科税数目 计税金额或销售收入 税率或单位税额 已缴或扣除额 实缴税额城建税 1，400.00 7% 98.00金额合计 人民币（大写）玖拾捌元整 （￥98.00）缴款单位（人） （盖章）经办人（章）税务机关（盖章）填票人（章）上列款项已收妥并划转收款单位账户国库（银行） （盖章） 年 月 日备注：（逾期不缴按税法规定加收滞纳金）9-2 中华人民共和国税收激款书 （国）隶属关系：区属企业经济类型：民营企业 填发日期 2010 年 1 月 10 日 征收机关：重庆市沙区国税局代码 550105200942739 编码全称 亮君家用电器厂 名称 增值税开户银行 工行重庆市分行渝碚路
23、办预算科目 级次 中央 75% 地方 25%激款单位或人 账号 032-65236007 收缴国库税款所属时期 2009 年 12 月 收宽限缴日期 2010 年 1 月 10 日品名名称 科税数目 计税金额或销售收入 税率或单位税额 已缴或扣除额 实缴税额增值税 240，000.00 17% 39，400 1，400.00金额合计 人民币（大写）壹仟肆佰元整 （￥1，400.00）缴款单位（人） （盖章）经办人（章）税务机关（盖章）填票人（章）上列款项已收妥并划转收款单位账户国库（银行） （盖章） 年 月 日备注：（逾期不缴按税法规定加收滞纳金）9-3中华人民共和国税收激款书 （国）隶属关系
24、：区属企业经济类型：民营企业 填发日期 2010 年 1 月 10 日 征收机关：重庆市沙区国税局代码 550105200942739 编码全称 亮君家用电器厂 名称 所得税开户银行 工行重庆市分行渝碚路办预算科目 级次 地方税激款单位或人 账号 032-65236007 收缴国库税款所属时期 2009 年 12 月 收宽限缴日期 2010 年 1 月 10 日品名名称 科税数目 计税金额或销售收入 税率或单位税额 已缴或扣除额 实缴税额所得税 20，000.00 25% 1，785.00 3，215.00金额合计 人民币（大写）叁仟贰佰壹拾伍元整 （￥3，215.00）缴款单位（人） （盖章
25、）经办人（章）税务机关（盖章）填票人（章）上列款项已收妥并划转收款单位账户国库（银行） （盖章） 年 月 日 备注：（逾期不缴按税法规定加收滞纳金）101 月 12 日从银行提取现金 56，000 元。10-1 中国工商银行 中国工商银行 现 金 支 票 支票号码 78562416转帐支票存根 出票日期（大写） 年 月 日 开户行名称：支票号码 78562416 收款人： 签发人帐号：科 目 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分对方科目 人民币（大写）出票日期 年 月 日 科 目（借）收款人 对方科目（贷）金 额 用途 付讫日期 年 月 日用 途 备 注 本支票付款期限十天出票人签章 出
26、纳 记帐单 位 主 管 ： 会 计 ： 复核 复核111 月 12 日，以现金发放在职职工工资 56，000 元。11-1 工资结算表2010 年 1 月 12 日部门：生产车间（电饭煲）生产工人工资姓 名 基本工资 奖金 津贴 合 计 签 名 备注陈辉 800.00 380.00 300.00 1，480.00 陈辉王海 850.00 300.00 300.00 1，450.00 王海李小民 900.00 300.00 300.00 1，500.00 李小民李丽平 850.00 350.00 320.00 1，520.00 李丽平黄海 750.00 180.00 200.00 1，130.0
27、0 黄海何宾 750.00 100.00 210.00 1，060.00 何宾合 计 4，900.00 1，610.00 1，630.00 8，140.00主管：张为 制表人：李敏一11-2 工资结算表2010 年 1 月 12 日部门：生产车间（微波炉）生产工人工资：姓 名 基本工资 奖金 津贴 合 计 签 名 备注张勇 1，400.00 1，400.00 500.00 3，300.00 张勇宋扬 1，200.00 1，200.00 480.00 2，880.00 宋扬李小霞 1，100.00 1，100.00 450.00 2，650.00 李小霞刘小云 1，000.00 1，120.00
28、 430.00 2，550.00 刘小云王玲 980.00 1，120.00 360.00 2，460.00 王玲陈斌 900.00 1，180.00 340.00 2，420.00 陈斌张凡 860.00 1，100.00 340.00 2，300.00 张凡何文 860.00 1，100.00 270.00 2，230.00 何文陈会林 810.00 1，050.00 270.00 2，130.00 陈会林李威 740.00 980.00 270.00 1，990.00 李威王语竹 740.00 960.00 270.00 1，970.00 王语竹王华 760.00 980.00 220.
29、00 1，960.00 王华陈强 760.00 920.00 220.00 1，900.00 陈强李民 740.00 830.00 200.00 1，770.00 李民何广 740.00 730.00 200.00 1，670.00 何广宋民 650.00 630.00 140.00 1，420.00 宋民杨红 610.00 600.00 140.00 1，350.00 杨红陈柱 600.00 310.00 140.00 1，050.00 陈柱合计 15，450.00 17，310.00 5，240.00 38，000.00主管：张为 制表人：李敏一11-3 工资结算表2010 年 1 月 1
30、2 日部门：车间管理人员工资姓 名 基本工资 奖金 津贴 合 计 签 名 备注梁威 900.00 550.00 410.00 1，860.00 梁威张好 1，000.00 500.00 500.00 2，000.00 张好合 计 1，900.00 1，050.00 910.00 3，860.00主管：张为 制表人：李敏一11-4 工资结算表2010 年 1 月 12 日 部门：厂部管理人员工资姓 名 基本工资 奖金 津贴 合 计 签 名 备注陈小辉 1，100.00 700.00 300.00 2，100.00 陈小辉张为 1，200.00 600.00 200.00 2，000.00 张为李
31、敏一 1，000.00 500.00 400.00 1，900.00 李敏一合 计 3，300.00 1，800.00 900.00 6，000.00主管：张为 制表人：李敏一121 月 13 日，根据工资汇总分配结转应付工资12-1 工资汇总表年 月 日部门 应借科目生产工人 车间及厂部管理人员 合 计电饭煲生产成本微波炉制造费用管理费用合计主管：张为 制表人：李敏一131 月 13 日，分配冬季烤火费13-1冬季烤火费分配表2010 年 1 月 13 日部门 应借科目生产工人 车间及厂部管理人员 合 计电饭煲 1，221.00 1，221.00生产成本微波炉 5，700.00 5，700.
32、00制造费用 579.00 579.00管理费用 900.00 900.00合计 6，921.00 1，479.00 8，400.00主管：张为 制表人：李敏一141 月 14 日，接受明光公司对亮君家用电器厂的投资 310，000 元，其中，设备一台，价值 140，000 元，银行存款 170，000 元14-1 银行进帐单 （收账通知）2010 年 1 月 14 日全 称 俊鹏家用电器厂 全 称 明光公司账号 032-65236007 账号 032-8912340收款人 开户银行 工行渝碚路办事处付款人 开户银行 工行土桥办事处千 百 十 万 千 百 十 元 角 分金额 人民币（大写）：壹
33、拾柒万元整 ￥ 1 7 0 0 0 0 0 0款项来源 投资款收款人开户银行盖章14-2固定资产验收单设备名称 B5 型机床 设备来源 明光公司 取得原因 接受投资原 值 140，000.00 已提折旧 折旧率数 量 一台 生产厂家 使用部门 车间使用寿命 10 年 验收日期 2010 年 1 月 14 日151 月 15 日，开出支票，向希望工程捐款 5，000 元。15-1 希望工程捐款收据希望工程基金会捐款专用2010 年 1 月 15 日今收到：亮君家用电器厂希望工程捐款金额（大写）伍仟元整 （￥5，000.00）希望工程基金会（章） 复核：米一枚 制单：汪海力15-2 中国工商银行
34、中国工商银行 转 帐 支 票 支票号码 IV V9335139转帐支票存根 出票日期（大写） 年 月 日 开户行名称：支票号码 IV V9335139 收款人： 签发人帐号：科 目 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分对方科目 人民币（大写）出票日期 年 月 日 科 目（借）收款人 对方科目（贷）金 额 用途 付讫日期 年 月 日用 途 备 注 本支票付款期限十天出票人签章 出纳 记帐单 位 主 管 ： 会 计 ： 复核 复核1161 月 16 日，以支票支付保险公司 2010 年全年财产保险费用 1，200 元16-1 中国人民共和国保险公司保险费收据2010 年 1 月 16 日 N
35、o：0078120今收到： 亮君家用电器厂交来 财产保险费 （保险期限：2010 年 1 月 1 日至 12 月 31 日）人民币（大写）壹仟贰佰元整 ￥1，200 元太平洋保险有限公司签章复核：吴浩 制单：秦环亦16-2 中国工商银行 中国工商银行 转 帐 支 票 支票号码 IV V9335140转帐支票存根 出票日期（大写） 年 月 日 开户行名称：支票号码 IV V9335140 收款人： 签发人帐号：科 目 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分对方科目 人民币（大写）出票日期 年 月 日 科 目（借）收款人 对方科目（贷）金 额 用途 付讫日期 年 月 日用 途 备 注 本支票付
36、款期限十天出票人签章 出纳 记帐单 位 主 管 ： 会 计 ： 复核 复核171 月 16 日，接受华安公司赠予的 20 台电脑，价值 100，000 元。17-1 固定资产验收单设备名称 海尔台式电脑 设备来源 华安公司 取得原因 捐赠原值 100，000.00 已提折旧 折旧率规格 X500-B051 数量 20 台 生产厂家 使用部门 车间使用寿命 5 年 验收日期 2010 年 1 月 16 日主管：张为 制表人：李敏一181 月 18 日，向民生机器厂购进 C 材料厂 1，100 公斤，每公斤 19 元，增值税 3，553元，D 材料 700 公斤，每公斤 60 元，增值税 7，14
37、0 元。支付两种材料共同运杂费 4，000元（按重量进行分配） 。所有款项以支票支付，材料已验收入库。18-1 重庆市增值税专用发票开票日期：2010 年 1 月 18 日 （发票联） No:0612970 名称 亮君家用电器厂 税务登记号 550105200942739购货单位地址、电话 重庆沙杨路 20 号 开户银行及账号 工行渝碚路办 032-4536007金额 金额货物或应税劳务名称计量单位数量 单价万 千 百 十 元 角 分税率%万 千 百 十 元 角 分C 材料 kg 1,100 19 2 0 9 0 0 0 0 17 3 5 5 3 0 0D 材料 kg 700 60 4 2 0
38、 0 0 0 0 17 7 1 4 0 0 0合计 6 2 9 0 0 0 0 1 0 6 9 3 0 0价税合计 柒万叁仟伍佰玖拾叁元整 （￥73，593.00）备注名称 民生机器厂 税务登记号 330106003452180销货单位地址、电话 成都花园路 1 号 开户银行及账号 工行花园路办 028-4637114销货单位：（章） 收款人：吴富贵 复核：若齐鲁 开票人：马米资18-2重庆市运输专业发票 （发票联）顾客名称：亮君家用电器厂 2010 年 1 月 18 日填发 No:0034512金 额项 目万 千 百 十 元 角 分运杂费 4 0 0 0 0 0合计人民币（大写）肆仟元整超过
39、拾万元无效￥ 4 0 0 0 0 0填票：李瓦仔 收款人：葛灿 业户名称：比法运输公司18-3 材料购进运杂费分配表 发货单位：材料名称 分配标准 分配率 分配金额 备注C 材料D 材料合 计复核： 经手人： 制表人：18-4入库单供货单位： 年 月 日 No:75891245产 品 成本总额编号 名称 规格单位 数量 单价万 千 百 十 元 角 分会计： 记账： 保管： 验收： 制单：18-5中国工商银行 中国工商银行 转 帐 支 票 支票号码 IV V9335141转帐支票存根 出票日期（大写） 年 月 日 开户行名称：支票号码 IV V9335141 收款人： 签发人帐号：科 目 亿 千
40、 百 十 万 千 百 十 元 角 分对方科目 人民币（大写）出票日期 年 月 日 科 目（借）收款人 对方科目（贷）金 额 用途 付讫日期 年 月 日用 途 备 注 本支票付款期限十天出票人签章 出纳 记帐单 位 主 管 ： 会 计 ： 复核 复核18-6 中国工商银行 中国工商银行 转 帐 支 票 支票号码 IV V9335144转帐支票存根 出票日期（大写） 年 月 日 开户行名称：支票号码 IV V9335144 收款人： 签发人帐号：科 目 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分对方科目 人民币（大写）出票日期 年 月 日 科 目（借）收款人 对方科目（贷）金 额 用途 付讫日期
41、年 月 日用 途 备 注 本支票付款期限十天出票人签章 出纳 记帐单 位 主 管 ： 会 计 ： 复核 复核191 月 24 日，上年应收小妹零售商店货款 400 元，因该企业倒闭无法收回，转作“资产减值损失”处理。19-1 坏账损失处理报告2010 年 1 月 24 日客户名称 小妹零售商店 损失金额 400 元 原因 企业倒闭处理意见 转作资产减值损失审批人 李爱民 注册会计师意见 同意 注册会计师 周容201 月 30 日，因资金短缺，向银行申请借入 1 年期借款 100，000 元。20-1 中国工商银行重庆分行沙区支行贷款通知书2010 年 1 月 30 日借款人（单位）名称 亮君家
42、用电器厂借款金额 壹拾万元整借款利率 5%借款期限 2010 年 1 月 30 日至 2009 年 1 月 30 日备注211 月 31 日，根据存货发出纪录编制材料发出分配表。21-1仓库发料登记表A 材料 B 材料 C 材料 D 材料日期 部门 用途 计量单位 数量计量单位 数量计量单位 数量计量单位 数量1.4 车间 电饭煲 kg 218 kg 6801.6 车间 微波炉 kg 1001.8 车间 一般耗用 kg 501.11 厂部 一般耗用 kg 1901.14 车间 电饭煲 kg 480 kg 4101.18 车间 微波炉 kg 280 kg 2801.20 厂部 一般耗用1.25 车间 电饭煲 kg 200 kg 2001.30 车间 微波炉 kg 260 kg 500合计 kg 898 kg 1290 kg 730 kg 93021-2 材料发出汇总表2010 年 1 月 30 日电饭煲 微波炉 车间 厂部 合计项目 数 量单价 金额数量单价 金额数量单价 金额数量单价 金额数量 金额合计221 月 31 日，计
