1、1基础会计职业实训资料资料：深圳佳视达实业公司 2007年 12月 1日的相关资料如下：(一) 实训资料如下：总分类账户的余额如下表：期初余额会计科目借方 贷方库存现金 4 140银行存款 201200应收账款 819 000其他应收款 5 000原材料 970 000生产成本 11 200库存商品 900 000长期待摊费用 260 000固定资产 2 650 400应付账款 491 400应付职工薪酬 132 000应付利息 55 000应交税费 24 960其他应付款应付票据应付股利 - -长期借款 1000000实收资本 2000000盈余公积 719560本年利润 469540利润分
2、配 232480累计折旧 696000合计 5 820 940 5 820 940 5 820 940(二)有关明细分类账户期初余额如下:应收账款深圳职业网络技术股份公司：585 000 元深圳三勇建材有限公司： 234 000 元其他应收款汪琴 5 000 元原材料甲材料： 8500 公斤 单价 100 元， 计 850 000元乙材料：2 400 公斤 单价 50元， 计 120 000元生产成本B 生产成本直接材料：5 000 元直接人工：3 000 元2制造费用：3 200 元库存商品A 商品，4 500 件，单价 200元 计 900 000元长期待摊费用租入办公用用房屋装修 260
3、 000元（长期待摊费用为行政管理部门租入办公用用房屋装修，每月摊 10 000）应付职工薪酬工资：108 000 元社会保险费：18 000 元职工福利费：6 000 元应付利息长期借款利息：55 000 元应交税费应交增值税：18 960 元应交消费费：6 000 元实收资本兴业公司：1 000 000 元实达公司：1 000 000 元利润分配未分配利润：232 480 元长期借款为年初借入，三年期，年利率为 6%，按年支出利息，到期还本，该利息不符合资本化的条件。存货出入库总分类核算采用月末汇总结转。(三)关损益类账户累计发生额如下:主营业务收入A 3 400 000其他业务收入 47
4、 000营业外收入主营业务成本A 1 924 800营业税金及附加 175 200其他业务成本 31 000管理费用工资社会保险折旧房屋租赁办公费水电费物料消耗保险费193 00027 00070 000150 0005 00058 00010 00056 800销售费用：工资社会保险费广告费运杂费55 0008 00079 5004 800财务费用利息 77 5003(四)200 年月发生了如下经济业务:1、3 日，银行转来收款通知，深圳三勇建材有限公司归还前款 234 000 元收存银行。2、4 日，以现金 2 186 支付职工困难补助。3、4 日从银行提取现金 5000 元。4、5 日，
5、生产车间领用甲材料 400 公斤，乙材料 100 公斤。领用单号码为 200301。5、5 日，向上海全网公司买入材料 4000公斤，单价 98元，价款为 392 000 元，增值税为66 640 元；乙材料 2000 公斤，单价 48 元，价款为 96 000 元，增值税为 16 320 元，款项以商业汇票支付。6、6 日，销售 A 商品 300 件给新星实业，货款及税款共计 140 400 元，收到款存入银行。出库单号为 40035。7、6 日，收到新星实业借用包装物押金 2 000 元，存入银行。8、6 日，以银行存款缴纳增值税 18960 元和消费税 6000 元。9、8 日，以银行存
6、款归还上海全网公司货款 117 000 元。10、8 日，生产车间领用甲材料 2700 公斤，其中用于 A 产品生产 1200 公斤，B 产品生产1500 公斤，领料单号为 200302/200303。119 日，以现金支付企业管总零星办公用品费用 885 元。129 日，B 产品 4000 件完工验收入库。入库单号为 30021。1310 日，向深圳支联商贸有限公司购买甲材料事如 1000 公斤，单价 100 元，价款100000 元。增值税 17000 元，款项尚未支付，材料已验收放库，放库单号为 10344。1412 日，销售 A 产品 1200 件给深圳职业网络技术股份有限公司，货款
7、480000 元及增值税 81600 元尚未收到，出库单号为 40037。1512 日，接受损赠机器设备一台，价值 200000 元。1613 日，向上海全网购买的甲、乙两种材料运至企业验收放库，入库单号为 10345，以银行存款支付运费 12000 元。17.14 日,生产车间领用甲材料 1800 公斤，乙材料 1000 公斤，用于生产 A 产品，领料单号为 200304。1817 日，销售部门领用甲材料 100 公斤，领料单号为 2000305。1918 日，以银行存款发放工资 108000 元。2019 日，销售 B 产品 200 件给三勇建材有限公司，货款 20000 元及增值税 34
8、00 元未收到，出货单号为 40038。2119 日，以银行存款支付销售 B 产品运费 1200 元。2220 日接银行付款通知，付电费 18100 元，其中车间应负担 16540 元，行政管理部门应负担 1400 元，销售部门负担 160 元。2321 日，行政管理人员季群预借差旅费 5000 元，以现金支付。2421 日，生产车间领用甲材料 500 公斤，乙材料 200 公斤，用于 A 产品生产，领料单号为 200306，行政管理部门领用假材料 20 公斤，领料单号为 200307。25.22 日,以银行存款支付本月产品广告费用 5000 元。2623 日，销售甲材料 100 公斤，贷款
9、12000 元及增值税 2040 元已收到，存入银行，出库单号为 40039。2725 日，以银行存款支付违章罚款 2000 元。2828 日，以银行存款 9500 元支付租入办公用房屋租金。2929 日，以银行存款支付本年度长期借款利息 60000 元。3029 日，季群报销差旅费 5500 元，补付现金 500 元。（五）期末其他相关资料41本企业适用的相关税率为：A 产品的消费税率 5%。城建税率 1%，教育费附加率 3%，所得税率 25%。2本月应付职工工资 118000 元，其中生产 A 产品生产工人工资 50000 元，生产 B 产品生产工人工资 40000 元，车间管理人员工资
10、6000 元，行政管理人员工资 20000 元，销售人员工资 2000 元。3本企业按职工工资总额的 9%和 7%比例分别计提养老保险和医辽保险。4本月应计提固定资产折旧 15000 元，其中生产车间固定资产折旧 9000 元，行政管理总门固定资产折旧 5000 元，销售机构固定资产折旧 1000 元。5.制造费用按 A、B 产品的生产工时比例进行分配，本月 A 产品耗用 6000 工时，B 产品耗时 4000 工时。本月生产 A 产品尚未完工， B 产品全部完工入库。6长期借款年利率 6%，利息按年支付，按月计提，该利息不符合资本化条件。7本年利润分配方案为：按本年税后利润的 10%计提法定
11、盈余公积，将本年税后利润的20%按期初投资比例分配给投资者。实训耗材1 现金日记账页：1 张。2 银行存款日记账页：1 张3 总分灯账页（编号连续）：20 张。4 三栏式明细账页：15 张。5 数量金额式明细账页：2 张。6 普通多栏式明细账页：12 张。7 应交增值税明细账页：2 张。8 生产成本明细账页：3 张。实训要求根据以上资料编制深圳佳视达实业有限会计分录；根据以上资料设置深圳佳视达实业有限公司账簿；根据以上资料进行期末账项的调整；深圳模拟银行对账单余额网点号：0202 2007 年 12月 31日 币种：人民币 单位：元2001 年 凭证12月日 字 号交易代码 摘要 借方 贷方
12、余额 网点号12 1 支 7542 05 货款 46 800.00 445 200.00 020212 2 支 3200 14 房租 10 000.00 435200.00 020212 4 支 3201 14 备用金 5 000.00 430200.00 020212 5 委收 0121 09 税款 24 960.00 405240.00 040012 6 支 2851 05 其他贷方 2 000.00 407240.0012 6 支 2561 05 货款 140400.00 54640.00 020212 13 支 3203 14 货款 12 000.00 535640.00 020212
13、 14 支 3204 14 工资 108 000.00 427640.0012 14 支 3202 14 货款 117 000.00 310640.0012 20 支 3205 14 货款 1 200.00 309440.00 040012 20 委收 25 水电费 18 100.00 291340.00 0202512 24 支 8512 05 货款 14020.00 305380.00 040012 24 支 3206 14 货款 5 000.00 300380.00 020212 25 06 收取利息 60 000.00 240380.00 023012 27 委收 25 罚款 2 00
14、0.00 238380.00 020212 30 42 利息转账 560.00 238940.00 023012 30 委收 代扣通讯费用 237740.00 0202可动用的的余额： 237 740.00对账前企业银行存款日记账2007年 12月 31日 币种：人民币 单位：元2007 年 凭证12月日 字 号摘要 会计科目 收入 付出 结存12 1 201 200.0012 3 收 1 收回欠款 应收账款 234 000.00 435 200.0012 4 付 1 提现零用 库存现金 5 000.00 430 200.0012 6 收 2. 销售商品 主营业务收入应交税费120 000.0
15、020 400.00570 600.0012 7 收 3 收到押金 其他应付款 2000.00 572 600.0012 8 付 2 缴纳税款 应交税费 24 960.00 547 640.0012 9 付 3 归还货款 应付账款 117 000.00 430 640.0012 13 付 4 付运杂费 材料采购 12 000.00 418 640.0012 18 付 5 发放工资 应付职工薪酬 108 000.00 310 640.0012 19 付 6 销售运费 销售费用 1 200.00 309 440.0012 20 付 7 支付水电费 期间费用 18 100.00 291 340.00
16、12 22 付 8 广告费 销售费用 5 000.00 286 340.0012 23 收 4 销售材料 其他业务收入应交税费12 000.002 040.00300 380.0012 25 付 9 支付罚款 营业外支出 2 000.00 298 380.0012 28 付 10 付租金 管理费用 9 500.00 288 880.0012 29 付 11 支付利息 应付利息 60 000.00 228 880.0012 31 - - 本月合计 - 390 440.00 362 760.00 228 880.00根据以上资料编制银行存款余额调节表；根据以上资料设置深圳佳视达实业有限总账科目试算
17、平衡表根据以上资料设置深圳佳视达实业有限资产负债表；根据以上资料设置深圳佳视达实业有限利润表；6（1）借：银行存款 234 000贷：应收账款三勇建村 234 000（2）借：应付职工薪报酬福利费 2 186贷：库存现金 2 186（3）借：库存现金 5 000贷：银行存款 5 000（4）借：制造费用 45 000贷：原材料甲材料 40 000： 乙材料 5 000（5）借：材料采购甲材料 392 000： 乙材料 96 000：应交税费应交增值税进项税额82 960贷：应付账款上海全网 570 960（6）借：银行存款 140 400贷：主营业务收入 120 000贷：应交税费应交增值税（
18、销） 20 400借：主营业务成本 60 000贷：库存商品 A 商品 60 000（7）借：银行存款 2 000贷：其他应付款押金 2 000（8）借：应交税费应交增值税已交税金 19 600：应交税费应交消费税 6 000贷：银行存款 24 960（9）借：应付账款 117 000贷：银行存款 117 000（10）借：生产成本A 产品成本 120 000： B 产品成本 150 000贷：原材料甲材料 270 000（11）借：管理费用 885贷：库存现金 885（12）借：库存商品B 商品 227 400贷：生产成本B 产品成本 227 400（13）借：材料采购甲材料 100 000
19、：应交税费应交增值税进项税额 17 000贷：应付账款深圳支联商贸公司 117 000（14）借：应收账款深圳职业网络公司 561 600贷：主营业务收入A 480 000贷：应交税费应交增值税（销） 81 600借：主营业务成本 240 000贷：库存商品 A 商品 240 0007（15）借：固定资产 200 000贷：营业外收入 200 000（16）分配率=12000/ （4000+2000）=2甲材料分配费用：4000*2=8 000乙材料分配费用：2000*2=4 000借：材料采购甲材料 8 000：材料采购乙材料 4 000贷：银行存款 12 000借:原材料_甲材料: _乙材
20、料贷:材料采购_甲材料: _乙材料（17）借：生产成本A 产品成本 230 000贷：原材料甲材料 180 000： 乙材料 50 000（18）借：销售费用 10 000贷：原材料甲材料 10 000（19）借：应付职工薪酬工资 108 000贷：银行存款 108 000（20）借：应收账款三勇建村公司 23 400贷：主营业务收入 20 000贷：应交税费应交增值税（销） 3 400借：主营业务成本 11 370贷：库存商品_B 11 370（21）借：销售费用 1 200贷：银行存款 1 200（22）借：制造费用 16 540：管理费用 1 400：销售费用 160贷：银行存款 18
21、100（23）借：其他应收款季群 5 000贷：库存现金 5 000（24）借：生产成本A 产品成本 60 000：管理费用 2 000贷：原材料甲材料 62 000（25）借：销售费用 5 000贷：银行存款 5 000（26）借：银行存款 14 040贷：其他业务收入 12 000贷：应交税费应交增值税（销） 2 0408借：其他业务成本 10 000贷：原材料甲材料 10 000（27）借：营业外支出 2 000贷：银行存款 2 000（28）借：管理费用 9 500贷：银行存款 9 500（29）借：应付利息 60 000贷：银行存款 60 000（30）借：管理费用 5 500贷：其
22、他应收款季群 5 000贷：库存现金 500（31）借：管理费用 10 000贷：长期持摊费用10 000借：营业税金及附加 31 499.2贷：应交税费应交消费税 30 000：应交税费城建税 374.8：应交税费教育费附加 1 124.4城建税：37480*1%=374.8教育费附加：37480*3%=1124.4借:主营业务收入 620 000:其他业务收入 12 000:营业外收入 200 000贷:本年利润 832 000借:本年利润 437 594.20贷:主营业务成本 311 930.00:其他业务成本 10 000.00:营业税金及附加 31 499.20:管理费用 57 48
23、5.00:销售费用 19 680.00：财务费用 5 000.00：营业外支出 2 000.00利润总额=832 000-437 594.20=394 405.8应交所得税=394 405.8*25%=98 601.45借：所得税费用 98601.45贷：应交税费应交所得税 98601.45借：本年利润 98 601.45贷：所得税费用 98 601.459借：本年利润 295 804.35贷：利润分配未分配利润 295 804.35（32）借：生产成本A 产品成本 50 000： B 产品成本 40 000：制造费用 6 000：管理费用 20 000：销售费用 2 000贷：应付职工薪酬工
24、资 118 000（33）借：生产成本A 产品成本 8 000： B 产品成本 6 400：制造费用 960：管理费用 3 200：销售费用 320贷：应付职工薪酬养老保险 10 620： 医疗保险 8 260（34）借：制造费用 9 000：管理费用 5 000：销售费用 1 000贷：累计折旧 15 000（35）分配率=77500/ （6000+4000）=7.75A 产品分配制造费用:6000*7.75=46 500B 产品分配制造费用:4000*7.75=31 000借：生产成本A 产品成本 46 500： B 产品成本 31 000贷：制造费用 77 500B 产品成本计算表B 商
25、品(4000 件)成本项目总成本 单位成本直接材料 150 000 37.50直接人工 46 400 11.60制造费用 31 000 7.75合计 227 400 56.85（36）借：财务费用 5 000贷：应付利息 5 000（37）可供分配的本年利润：前期累计+本月实现=469 540+295 804.35=765 344.35计提法定的盈余公积：765 344。35*10%=76 534.44借：利润分配计提法定盈余公积 76 534.4410：利润分配分配投资人利润 153 068.87贷：盈余公积法定盈余公积 76 534.44：应付股利 153068.88借：本年利润度 765
26、 344.35贷:利润分配_未分配利润 765 344.35结转“利润分配”各明细账户：借：利润分配_未分配利润 229 603.32贷：利润分配计提法定盈余公积 76 534.44：利润分配分配投资人利润 153 068.87对账后银行存款日记账2007年 12月 31日 币种：人民币 单位：元2007 年 凭证12月日 字 号摘要 会计科目 收入 付出 结存12 1 201 200.0012 3 收 1 收回欠款 应收账款 234 000.00 435 200.0012 4 付 1 提现零用 库存现金 5 000.00 430 200.0012 6 收 2. 销售商品 主营业务收入应交税费
27、120 000.0020 400.00570 600.0012 7 收 3 收到押金 其他应付款 2000.00 572 600.0012 8 付 2 缴纳税款 应交税费 24 960.00 547 640.0012 9 付 3 归还货款 应付账款 117 000.00 430 640.0012 13 付 4 付运杂费 材料采购 12 000.00 418 640.0012 18 付 5 发放工资 应付职工薪酬 108 000.00 310 640.001112 19 付 6 销售运费 销售费用 1 200.00 309 440.0012 20 付 7 支付水电费 期间费用 18 100.00
28、 291 340.0012 22 付 8 广告费 销售费用 5 000.00 286 340.0012 23 收 4 销售材料 其他业务收入应交税费12 000.002 040.00300 380.0012 25 付 9 支付罚款 营业外支出 2 000.00 298 380.0012 28 付 10 付租金 管理费用 9 500.00 288 880.0012 29 付 11 支付利息 应付利息 60 000.00 228 880.0012 31 收 5 利息收入 财务费用 560.00 229 440.0012 31 付 12 通讯费用 管理费用 1 200.00 228 240.0012
29、 31 - - 本月合计 - 391 000.00 363 960.00 228 240.002007年 12月 31日银行存款日记账与银行对账单核对,存在下列未达账项:(一) 企业未记录的事项有:1、12 月 1日，支票 7542，货款金额 46800元，为上月未达账项到账。(不属于本月本月调整内容)2、12 月 2日，支票 3200，房屋租金收入 10 000元，银行已经记减少，企业未记账312 月 30日银行已经记减少 1200元， 4、银行已经收款记账加，企业未记账 560元。借：以前年度损益益调整 1200贷：存款 1200借：存款 560贷：以前年度损益益调整 560深圳佳视达公司
30、企业银行存款余额调节表2007 年 12月 12日企业银行存款日记账余 228 880 银行对账单余额 237 74012额加：银行已收企业未收 560减：银行已付企业未付 1 200 减：企业已付银行未付9 500合计 228 240 228 240(二)银行未记录的事项有:1、12 月 28日企业已经付款记减少 9500，(五)借 以前年度损益调整 贷余额：发生额:1200 发生额:560余额:640借 主营业务收入 贷(37)620 000 (6)A 收入: 120 000(14)A 收入: 480 000(20)B 收入: 20 000发生额:620 000 发生额:620 000借
31、其他业务成本 贷(26)甲材料:10 000 (37)10 000发生额:10 000 发生额:10 000借 营业外收入 贷(37)200 000 (15)200 00013发生额:200 000 发生额:200 000借 营业外支出 贷(27)2 000 (37)2 000发生额: 2 000 发生额:2 000借 主营业务税金及附加 贷(31) 消费税:30 000城建税 :374.8教育费附加:1 124.4(31)31 499.2发生额:31 499.2 发生额:31 499.2借 应交税费 贷（8）24 960(5) 进 82 960（13）进：17 000余额：24 960(6)
32、 销：20400（14）销：81 600（20）销： 3 400（26）销： 2 040(31) 消费税:30 000(31) 374.8（31）1 124.4(31)98 601.45发生额:124920 发生额:237 540.6514余额：137580.65借 应交税费_ 应交增值税 贷进项税额:(5)进 82 960（8）已交：18 960（13）进：17 000余额:18 960销项税额:(6) 销：20400（14）销：81 600（20）销： 3 400（26）销： 2 040发生额：118920 发生额：107 440余额：7480借 应交税费_ 应交消费税 贷（8）6 000
33、 余额:6 000(31) 消费税:30 000发生额：6000 发生额：30 000余额:30 000借 应交税费_ 应交城建税 贷(31)374.8发生额: 发生额:374.8余额:374.8借 应交税费_ 教育费附加 贷(31)1 124.4发生额:- 发生额:1124.4余额:1124.4借 管理费用 贷 （11）办公费用 885 （22）水电：1400（24）材料：2000（28）租金：9500（30）差旅：5500（31） 摊销：(37)57 4851510000（32）工资：20 000（33）保险：3200（34）折旧：5000发生额：57 485 发生额：57 485借 制造
34、费用 贷（4）材料：45000（22）水电：16540（32）工资：6000（33）保险：960（34）折旧：9000(35)77 500发生额：77500 发生额：77500借 销售费用 贷(18)材料: 10 000(21)运杂费: 1 200(22)水电费: 160(25)广告费: 5 000(32)工资: 2 000(33)保险: 320(34)折旧: 1 000(37)19 680发生额 1:9 680 发生额 19 680借 财务费用 贷(36)5000 (37)5 000发生额:5000 发生额：5 000借 应收账款 贷余额：819 000.00561 600.00 23 40
35、0.00234 000.00发生额:585000 发生额：23400016余额：1 170 000借 应收账款_深圳网络公司 贷余额：585 000561 600.00发生额：561600 发生额：-余额：1 146 600借 应收账款_三勇建材 贷余额：234 000.0023 400.00234 000.00发生额：234000 发生额：234000余额：2340 000借 库存现金 贷余额：4 140.00 5 000.002 186.00 885(23)5 000(50) 500发生额： 5000 发生额：8 571余额：569借 其他应收款 贷余额：5 000.00(23) 5 00
36、0.00(30)5 000.00发生额：5000 发生额：5000余额：5000借 其他应收款_汪琴 贷余额：5 000.00发生额：- 发生额：-余额：5000借 其他应收款_季群 贷(23)：5 000.00 (30)5 000.00发生额：5000 发生额：5000余额：0借 原材料 贷17余额：970 000.00(13)100 000.00(16)500 00045 000.00270 000.00230 00010 000.00(24)62 000.00(26)10 000发生额：600 000 发生额：627000.00余额:943 000.00借 原材料_甲材料 贷余额：850
37、0*100,850000(13)100 000.00(16)400 000.0040 000.00270 000.00180 00010 000.00(24)52 000.00(26)10 000.00发生额:500 000 发生额:542 000余额:788 000.00借 原材料_乙材料 贷余额：2400*50120 000.00(16)100 0005 000.0050 000.00(24)10 000.00发生额:100 000 发生额:65000.00余额:155 000借 材料采购 贷余额：0买价:488 000.00(13)100 000运费:12 000.00(16)500 0
38、00.00(13)100 000发生额:600 000.00 发生额:600 000余额:0借 材料采购_甲材料 贷余额：0买价 4000*98,392000(13)100000运费:8000(13)100 000.00(16)400 000.0018发生额:500 000 发生额:500 000余额:0借 材料采购_乙材料 贷余额：0买价:2000*48,96000运费:4000(16)100 000发生额:100 000 发生额:100 000余额:0借 生产成本 贷余额：11 200.00:材料:270 000.00(17)材料：230 000(24)材料:60 000.00(32)人工
39、:90 000(33)保险:14 400(35)制造费用 77 500(31) 238 600.00发生额:741 900.00 发生额: 238 600.00余额:514 500.00借 生产成本_A 贷余额：材料 120 000.00（17）材料：230 000(24)材料:60 000.00(32)人工:50 000(33)保险:8 000(35)制造费用 46 500发生额:514500。00 发生额-余额：514 500.00借 生产成本_B 贷余额：材料:5000: 人工:3000: 费用:3200材料:150 000.00(31)238 600.0019(32)人工 40 000
40、(33)保险: 6 400(35)制造费用 31000发生额:238 600.00 发生额:238 600.00余额:0借 长期摊待费用 贷余额：260 000.00发生额:- 发生额:10 000.00余额:250 000.00借 库存商品 贷余额：900.000.00(31) 238 600.00(31)311 930.00发生额: 238 600.00 发生额 311 930.00余额:826 670.00借 库存商品_A 商品 贷余额：4500*200900 000.00(31)发生额:- 发生额-余额:900 000.00借 库存商品_B 商品 贷余额：(31) 238 600.00
41、(31)发生额: 238 600.00 发生额余额: 238 600.00借 固定资产 贷余额：2 650.400.00200 000.00发生额:200 000.00 发生额余额:2 850 400.00借 应付票据 _上海全网 贷570 960发生额 发生额:570960.00余额:570 960.0020借 应付账款 贷117 000.00 余额:491 400.00117 000.00发生额:117 000.00 发生额:117 000余额:491 400.00借 应付账款_上海全网公司 贷117 000.00 余额:351 000.00发生额 117 000.00 发生额:351 0
42、00.00余额:234 000.00借 应付账款_深圳支联公司 贷余额:140 400.00117 000.00发生额: 发生额:117 000.00余额:257 400.00借 应付职工薪酬 贷2 186.00108 000.00余额:132 000.00(32) 118 000(33)18 880发生额:110 186.00 发生额: 136 880.00余额:158 694借 应付职工薪酬_工资 贷108 000.00 余额:108 000.00(32) 118 000发生额:108 000.00 发生额:118 000.00余额:118 000.00借 应付职工薪酬_保险费 贷余额:1
43、8 000.00(33)18 88021发生额: 发生额: 18 880余额:36 880.00借 应付职工薪报酬_福利 贷2 186.00 余额:6 000.00发生额:2 186.00 发生额:余额:3 814.00借 其他应付款_押金 贷余额:2 000.00发生额:- 发生额:2 000.00余额:2 000.00借 应付利息 贷(29)60 000.00 余额:55 000.00（36）5 000.00发生额:60 000 发生额:5 000.00余额:0借 应付利息_长期借款 贷(29)60 000 余额:55 000(36) 5 000发生额:60 000 发生额:5 000余额
44、:0借 长期借款 贷余额:1 000 000.00发生额 发生额余额:1 000 000.00借 实收资本 贷余额:2 000 000.00发生额 发生额余额:2 000 000.00借 盈余公积 贷余额:719 560.00(37) 76 534.4422发生额 发生额:76 534.44余额:796 094.44借 利润分配_未分配利润 贷(37) 229 603.32余额:232 480.00(37) 结转利润: 765 344.35发生额: 发生额: 765 344.35余额: 768221.03借 本年利润 贷(31)主营业务成本 311 930.00其他业务成本 10 000.00
45、营业税金及附加 31 499.20管理费用 57 485.00销售费用 19 680.00财务费用 5 000.00营业外支出 2 000.00余额:469 54000(31)主营业务收入 620 000其他业务收入 12 000营业外收入 200 000发生额:437 594.2+98601.45=536195.65 发生额:832 000(31)所得税 25%:98 601.45(37)结转利润分配: 765 344.35总发生额:1301540利润总额:394 405.8净利润:295 804.35累计利润:765 344.35余额：0借 累计折旧 贷余额:696 000.00(34)15 000发生额 发生额:15 000.00余额:711 000.00借 应付股利 贷余额:(37) 153068.88发生额 发生额: 153068.88余额: 153068.88391 000.00 363 960.00 228 240.0023总账科目试算平衡表2007年 12月 31日 单位:元期初余额 本期发生额 期末余额会计科目借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方库存现金 4140 5 000 8571 569银行存款 201200 39
