1、1机关财务内控制度（共 3篇）以下是网友分享的关于机关财务内控制度的资料 3 篇，希望对您有所帮助，就爱阅读感谢您的支持。局机关财务管理内控制度篇一一、会计岗位职责1严格执行会计法及国家财经法规和财经纪律，搞好会计核算，严格执行各项经费开支标准，控制预算定额。2负责全局往来的一切手续，认真审核会计原始凭证是否符合规定，按时、准确、完整编报各种会计报表，做到账表相符，上报及时。3按记账规则记账、算账，数字真实，凭证完整，折叠整齐，装订牢固，日清月结，报账及时，做到账账、账证、2账物相符。4严格执行财务计划，预算开支标准和开支范围，分清资金渠道，合理使用资金，对不符合财务制度的开支，有权拒绝办理。
2、5定期检查，分析财务计划，检查预算执行情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金的使用效果，及时向领导提出建议，协助领导管好财，用好财。 （快文网省略 542字，正式会员可完整阅读） 更多相关文章：局机关财务管理内控制度流动人口计划生育服务管理工作总结机关事务管理局党风廉政建设工作汇报深入研究 2011 年财务管理工作加强村级财务管理的实践和思考村级财务管理工作中存在的问题改革村级财务管理从源头上治理腐败加强农村财务审计规范农村财务管理当前村（社区）级财务管理中存在的问题及对策机关事务管理科 2009 年工作总结2009 年市民政局机关党委工作要点区流动人口服务管理工作调研报告区人口和计划生育流动人口
3、服务管理工作奖申报报告市公路局机关事（政）务公开实施办法3区人口和计划生育流动人口服务管理创新奖申报报告应与会计核对账目一次，做到账账相符，避免差错。10完成领导交办的其它工作。三、内部牵制制度1机构岗位分离。会计、出纳、保管岗位实行分离，不得互兼，各自按岗位职责依法进行会计核算与会计监督。2账、钱分离。会计管账 ，出纳管钱，银行存款和现金收付业务由出纳办理，填制会计凭证由会计人员办理，出纳人员不得兼稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。3帐、物分离。财产物资的增减以及支出、入库手续由保管人员负责办理，及时填制出、入库单，并登记保管帐及三级明细帐，每季末与财务人员二级明
4、细帐核对相符，每年盘点一次，做到帐帐、帐物相符。4票、章分管。会计管理财务专用章，出纳管理支票，严禁将印章交给他人保管，遇休假等特殊情况要办理交章手续。5每项经济业务的处理程序必须由两人及两人以上人员办理，不得有一人办理货币资金业务的全过程。购买物品时，应由需购处室提出申请，单位领导同意后，经会计人员审核，领导批准后方可领取支票，购买的物品必须由采购人员到库房办理入库手续，由保管人员验收入库，会计4人员审核后，出纳人员方可结算。四、稽核制度1稽核工作由财务处处长兼任，在主管财务局长的直接领导下，负责对本单位各项收支定期进行审查，对会计凭证、会计帐薄及会计报表等其他会计资料进行审核监督，平时随时
5、可以进行稽核。2稽核人员应严格按照会计法 、 会计基础工作规范及有关财务制度的规定，对一切经济事项要逐笔审核，对不符合规定的收支提出意见，并向领导汇报，采取措施，进行处理。3按照有关规定要求，审查各项计划指标的计算是否正确，是否切实可行，发现问题要及时提出修改意见和建议。4复核会计凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确，对于记账凭证还要复核其记账分录是否符合会计制度规定，对账薄记录要进行抽查，是否符合记账要求，复核各种会计报表是否符合制度规定的编制要求，发现问题和差错应及时通知有关人员，查明原因并及时更正处理。5稽核人员要依法对会计资料进行审核和监督，并对审核签署的凭证，账薄和
6、报表负责。6稽核人员应定期或不定期向局长办公会议提交稽核情5况报告。7稽核人员要坚持原则，秉公办事，否则追究稽核人员责任。五、会计档案管理制度1会计凭证、会计账簿 、会计报表、会计核算资料是记录和反映经济业务的重要历史资料和证据，必须按期收集、审查、核对、整理、立卷、归档。2每月经济业务结束后，将会 （未完，全文共2342 字，当前只显示 1410 字，请阅读下面提示信息。收藏局机关财务管理内控制度）本文来源于：http:/ 、 企业会计制度 、 会计基础工作规范 ，结合本站的具体情况特制定本财务管理内控制度。一、会计人员职责为维护国家财经制度和财经纪律，严格执行会计制度，6严格控制财务收支，
7、认真做好会计核算，固定资产的管理，加强资金管理，妥善保管会计档案。会计人员应履行以下职责。、认真编制并严格执行财务计划，遵守各项收入制度，费用开支范围和标准。本着增收节支的原则，合理地使用资金。2、会计人员必须按照国家财务制度规定，要连续、系统、全面地反映和监督会计核算工作、会计分析工作，定期进行会计检查工作。、合理使用现有资金，加强资金收支管理，充分发挥资金的使用效果。、负责固定资产验收、折旧、报废、清理和在建工程费用核算等会计核算工作。5、妥善保管会计凭证、帐簿、报表，建立完整的会计档案，专人负责管理。、会计人员认真遵守、宣传、维护国家财政制度和财经纪律，同一切违法乱纪行为做斗争。、会计人
8、员有责任提供有关财务资料给上级部门审计、财政、银行、税务等部门。配合财务检查工作，不得拒绝、隐匿、谎报。二、出纳人员岗位责任制1、办理现金和银行结算业务。严格按照国家有关现金管7理和银行结算制度的规定，对收付款凭证进行复核，办理款项的收付。收付款后要在收付款凭证上签章。严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发不填金额的转帐支票时，必须经处领导批准并在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限。并由领用支票人在专用的支票领用单上签章，由出纳保管，逾期未用的空白转帐支票，要及时收回注销。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，作为会计凭证一并装订。支票遗失时，要立即向银行办
9、理挂失手续。2、登记现金和银行存款日记帐。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，做到日清月结。现金帐面余额要同库存现金核对相符。银行存款的帐面金额要及时与银行对帐单核对。月末要编制“银行存款余额调节表”，使帐面余额与对帐单上余额调节相符，对于未达帐项要及时查询。要随时掌握银行存款余额。不准将银行帐户出借，出租给任何单位或个人办理结算3、保管库存现金。对于现金，要确保其安全完整，如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙不得任意转交他人。库存现金不得超过银行核定限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，更不得随意挪用现金。4、保管财务印章
10、，空白收据和空白支票。必须妥善保管8财务印章，严格按规定用途使用，签发支票所使用的各项印章，必须由出纳和会计分别保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿进行登记，认真办理领用注销手续。三、会计人员的权限国家有关财经制度赋与了会计人员维护财经纪律，参与单位的管理，实施会计监督等方面的职责和权限。为了确保会计人员能在职权范围内认真履行职责，特明确以下权限；、会计人员有权要求本单位各部门、人员认真执行国家财政财经制度。遵守国家财经纪律和财务会计制度。、对违法乱纪行为，会计人员有权拒绝执行，并应向领导或上级机关汇报。、会计人员有权参与本单位编制财务计划、制定定额或标准，参加有关的财务会议。
11、有权向领导提出有利于财务开支的经济效果方面的建议和意见。、会计人员有权监督、检查本单位的财务收支，资金使用和财产物资的保管、收发、计量、检验等情况。、会计人员有权要求本单位各部门提供所有与财务会计工作有关的资料和信息。四、固定资产的管理办法为确保固定资产增减和结存核算的真实性挖掘潜力，9发挥现有固定资产的最大效能，应对固定资产进行定期或不定期的清查，具体管理办法规定如下；、在每年编制年度会计报表之前，进行一次全面清查工作。2、根据需要可以轮流进行局部清查工作。、根据清查结果编制“固定资产盘亏毁损表”，并按规定报请主管部门审批处理。、盘盈的固定资产如没有账面价值，经主管部门批准，估价确定其重置价
12、值。、不实行折旧制度，根据重置价值调整“固定资产”的帐面数。、分别归类，建立固定资产防护管理制度，建立健全固定资产完整的档案，做到物、卡、帐、实相符。、专人负责固定资产管理工作，责任落实，减少或避免灾害损失。五、票据管理办法、各种票证统一由处财务稽核科负责管理。、严格执行局规定票据管理及领用制度，专人负责保管。、在使用中严格按统一要求操作，不得违反操作规定。、严格执行财务制度，票证、钱款分开负责管理，不得擅自一人开票收款。105、做到日清月结，要求票、钱、帐相实相符。、按月及时结清上月结存数、当月实发数、结存数。填写销号清单上报处稽核。杜绝出现销误。7、由处财务科进行严格的审核，证实无误后，统
13、计全处的票据数。填写统一的销号清单上报局主管部门核销。六、内部牵制制度1、票款分离，规费票管不准开票，开票人员不准收款。2、出纳不能兼管稽核，会计档案保管和收、费用债权债务帐目的登记工作。3、章证分离，支票印件应留单位公章、财务专用章、会计名章，其应分别保管，签发支票要领导审查签章后，出纳方可签发支票。4、单位固定资产和办公用品，由会计登记入帐，下设专人保管，不允许既管帐又管实物。格执行安全和保密制度。5、会计档案借阅、均应经过领导批准，严七、财务现金管理制度为了加强财务安全防范，做好现金的保管，明确财务人员在财务现金安全方面的工作职责，特制定本制度。1、财务科及全处财务人员皆在本制度约束之内
14、，财务人员应做好对财务账目、会计档案的整理归档、及时将有关凭证、报表、帐簿入档案室。2、财务室应配备保险柜用于存入日常用现金及帐簿。财11务人员应严格遵守备用金制度，严格按银行规定的限额储留现金，严禁将现金放于保险柜外存放。对于超限额现金，财务人员应及时存入银行，如发生丢失、被盗等意外，由承担该现金保管的人员自负责任。3、财务室应安装防盗门窗，在离岗、下班时，财务人员应将门窗锁（关）好。4、财务人员应做好对本单位财务工作的保密工作，不得对无关人员介绍本单位的财务状况。5、财务人员应加强对安全防范方面的学习，提高防范意识，树立高度的事业心和责任感，做好本职财务工作。八、专用基金管理制度我站属上级
15、拨款的事业单位，财务管理按照“统收、统支，收支两条线”的原则进行会计核算，专用基金是单位具有特定来源和专门用途的可自行掌握的自有资金。为加强对专用基金的管理，严格按照国家及部门的有关规定管理和使用专用基金，特制定本管理制度。、严格按照专款和专项管理原则进行管理，不能任意改变专用基金的用途和扩大专用基金的开支范围。、坚持“先提后用，计划使用”的原则，做到量入为出，收支平衡，略有结余。、财务科要坚持按计划、按规定使用专用基金。12、集中掌握使用的事业发展基金应由处，财务科等部门提出安排使用资金的方案经有关部门讨论，审定后转处领导审批，没有领导批示不予拔款。九、经费管理制度经费是征稽部门从事正常业务
16、需的办公费、车辆使用费、印刷费、业务费、宣传费、设备购置费等以及按规定支付给职工个人的工资，奖金、补贴等费用。、坚持财务制度，执行财政法规，严格执行经费开支的范围标准，不得扩大经费开支的范围和提高经费开支的标准。2、严格经费开支、报销手续、各种支出凭证要注明清楚以及经办人、验收人、有关门签字同意核销，否则，财务不予办理。、职工出差借款，先由本人填写借款单，经处领导审批和财务人员审核后才能借支，出差回来及时到财务报帐，结清借款，非因公的个人借款，不能借支。职工住院、自然灾害等情况需暂时借款的，经处领导审批后才予办理。、购买国家专控商品的，要按国家规定办理专控商品审批手续后才以购买，财务才予以报销
17、。、零星设备购置，经处领导审批后，财务才子付款。十、会计核算的要求、对原始凭证的填制必须严格审查，不符合要求的不13予接受。2、记帐凭证的填制：记帐凭证使用交通厅统一下发的凭证填制，填制时须将所列项目填写齐全，所要求签章必须齐全，记帐凭证必须按月装订成册，每册公分厚。一张记帐凭证所附原始凭证过多司分册装订，封皮的注明项目必须填写齐全，盖章完毕装入档案盒内，归档保管。、会计帐簿的设置登记：帐簿设置日记帐、明细分类帐、总分类帐。（1） 、现金日记帐和银行存款日记帐，由出纳人员登记和管理，根据银行收付，逐笔登记，每月结出余额。现金余额必须与库存现金相符合，银行存款日记帐必须与银行对帐单核对、调节后达
18、到一致。（2） 、明细分类帐是根据各项费用及规费收入等设置的，各帐户余额必须与总帐户余额一致。（3） 、总分类帐反映各帐户总体情况，按总帐科目设置帐户，按汇总登记总帐。（） 、记帐程序：审核原始凭证，填制记帐凭证，登记帐簿，月末结出帐户余额，明细帐与总帐核对并相符。（） 、记帐规则：启用帐簿、登记帐簿、改错、核对、结帐工作严格按照会计基础工作规范第三节登记会计帐簿的要求办理。十四、会计报表会计档案管理办法14第一章总则第一条：为了加强会计档案的管理，充分发挥会计档案在行政管理工作中的作用，根据中华人民共和国档案法财政部，国家档案局会计档案管理办法及自治区财政厅、档案局发新疆维吾尔自治区会计档案
19、管理实施办法等有关规定，制定本办法第二章会计档案的归档第二条：会计档案的归档范围（一） 、会计凭证、原始凭证、记帐凭证、汇总凭证(二)、会计帐薄、现金和银行存款日记帐。2、总分类帐薄。、各类明细分类帐薄。、其它辅助帐薄及有关卡片、帐册。(三)、会计报表、主要财务指标、快报。、月季会计报表。、会计年度报表（决算）四、其它类151、会计移交清册。、会计档案保管请册。、会计档案销毁清册。第三条：会计档案的归档要求，(一)会计凭证、帐薄和报表在会计年度终了后，可暂由财务科保管，待档案室建立后，由财务科编制清册后交档案室集中管理。(二)、归永久性保管的会计档案必须用毛笔或碳素、蓝黑墨水的钢笔书写。(三)
20、、归档的会计档案应装订牢固、美观、不得缺页，掉页。案卷题名应规范，卷内目录应填写清楚。第三章会计档案的整理第四条：会计档案的整理，应先按分类方案或报表、帐薄、凭证三大类。然后再组卷，报表、报年度、季度月份分别组卷；帐薄以本单位组成案卷；凭证按时间和原始凭证的顺序号分别组卷。第五条：会计档案的排列目(一)、会计档案的排列，应分类，分别：凭证类应将工资册排前，凭证排后，每年类推；帐薄类将保管期限长的排前，期限短的排后，每年的以此类推；报表类分两种：季、日报的排法同帐薄、年报时间顺序往下排。16(二)、会计档案的编号、凭证、帐簿和季、月按年度编流水号；决算则应从机构成立起编流水号。第四章档案的保管第
21、六条：每年至少对保存价值和到期的会计挡案进行再次鉴定，销毁的档案，应按照销毁程序上报，进行销毁、第七条：会计档案的上架应排列整齐，美观大方，不得随意堆放，以防鼠咬，虫蛀等现象。第八条：应定期检查会计档案，发现问题应及时妥善处理。第九条：为各级部门查阅会计档案提供便利，外单位查阅时应持单位介绍信，经行政领导等鉴批后在指定地点查阅，在查阅会计档案时，不得在会计档案上做任何记号，折叠式标注任何符号和标记，更不准抽换会计凭证和帐页，违者视情节轻重进行经济处罚外，还应进行严肃处理。财务内控制度一篇三财务内控制度现金管理制度现金管理1、 钱账分管制度：即管钱的不管账，管账的不管钱的原则。各公司应配备专职出
22、纳员，负责办理现金收、付和17现金保管业务，非出纳人员不得经管现金收、付和现金保管业务。 会计法规定出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作，但应负责登记现金日记账和银行存款日记账，与会计员登记的现金银行存款总账，相互核对。2、现金开支的范围：根据现金管理暂行条例及其实施细则的规定， （1）支付员工工资、 （2）支付差旅费、（3）支付因公借款、 （4）支付零星采购材料和用品款、（5）支付运杂费。3、 现金必须及时交库：各业务部门收入的现金，应于当天送交财务部门，不得挪用、挤占和公款私存银行。4、 坚持日清日结：出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理、按日结账，结
23、出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符，是避免出现长款、短款账实不符的重要措施。如有长款、短款，应查明原因，属于账务的错误及时更正，属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应由过失人赔偿。5、 坚持现金盘点制度：出纳自身盘点，应由领导以及有关业务人员定期抽查盘点，重点检查账款是否相符，有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪行为。6、 规定库存现金限额：实际库存现金超过库存限额时，18出纳员应将超过部分及时送存银行，如实际库存现金低于库存限额，应及时补提现金。示例：一、 办公储备现金，不超过人民币 1000 元由项目经理管理，要做到日清月结，库存现金不应超过规定限
24、额。二、 办公储备现金不得私自挪用，不能白条抵帐，不能私自外借。三、因工作需要，如出差、业务招待和杂费；购买 1000元以上的办公用品等（100 元以内，不予借支，先个人垫付，然后凭正式发票报销） ，支取现金时，必须由经办人员填写现金支出申请，经总经理审批签字，出纳方可办理支取现金手续。四、现金报销，首先填制支出凭单，凭正式发票,由总经理签字，由出纳办理报销手续。现金支出后，发票要加盖“现金付讫”戳记。五、 报销事宜应由经办人员亲自办理，不得相互转让或让他人代替办理。六、 取得的原始发票上要注明有单位名称，票据填写要完整、印章要清楚，符合有关规定。七、 罚款一律不予报销。八、 如需大额现金（一
25、万元以上） ，应提前 2 天通知财务部，以便做好准备。19九、 现金领用人与审批人不得为同一人银行存款管理1、 各类货币资金，应按照资金性质或业务需要，开设银行账户进行结算。财务部门应设置银行存款分户账，逐日记录收、支、结存情况，每月与银行对账单核对，编制未达账款调节表，保持账账相符。2、 财务部门收到各业务部门的各种银行收入的结算票据，填写进账单及时送存银行，在银行确认收妥后，有关经办的业务部门方可办理业务的结算手续。在款未收妥之前，不可办理钱物交易的结算手续。3、 各类银行存款的支票预留印鉴和密码，由财务负责人和出纳人员分别掌握，不得向其他部门或个人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的经济损失
26、应由财务部查明原因，追究借用、泄密者的赔偿责任。4、 使用现金支票，不论对外支付款项或补充库存，均需由财务负责人或其指定人签发。5、 使用转账支票，应由经办部门或经办人员持填写借据和结算凭证（包括购货发票、账单、收据等）经财务负责人和总经理（总裁）签字同意后，由出纳开出转账支票，凡不能预先取得结算凭证，需要借用空白支票时填写借据和经财务负责人和总经理（总裁）签字同意后，由经办人员在出纳员处办理借（领）20用款手续，并在支票有关栏目填写签发日期、用途和限额，方可借出。借出的转账支票如发生丢失现象，经办人员应及时向财务部门报告，并向银行办理挂失手续。由于支票丢失造成的经济损失，应由丢失人赔偿，特殊
27、情况可由财务部门根据具体情况提出处理意见，经总经理或上级批准后处理。6、需采用银行汇票、商业汇票、银行本票、汇兑、委托收款、信用证、托收承付等结算形式办理收、付款项者，同领用转账支票程序。7、 业务经办人员借领的空白支票和财务部门办理的各种汇票，经办人员必须在规定期限内负责办理有关入库审批和报销手续，月终前必将支票存根和未使用的支票交回财务部门。未按规定及时清理者，财务部门有权拒绝对其办理支票再借领手续。8、 严格执行银行结算规定。任何人不得出租或出借银行存款账户；不准签发空头支票和远期支票；不得弄虚作假套取现金和银行信用卡。否则，由此造成的罚款等损失应由责任人赔偿。示例：一、 支票由出纳管理
28、，领取支票需经办人员填写支票领用单，经总经理审批签字，出纳方可签发。二、 建立支票领用薄，凡领用者一律登记签字。21三、 签发支票时，必须详细填写日期、用途、金额（或限额） 。不得开空头或远期支票.四、为减少现金流量，本公司规定，凡支出 1000 元以上，尽量使用转帐支票。10000 元以上，除差旅费外，必须使用转帐支票.五、 支票一经签发要妥善保管，遗失立即向财务部报告，并向银行挂失，若造成经济损失，由遗失者自负。六、 未经总经理同意,借用人不得改变支票用途。七、 领取支票用于项目用途的，需按预算规定支出。八、 领取支票后，凭正式发票，经总经理审批后，出纳方可办理报销手续。九、 支票报销，须
29、在开出支票后 3 日内报销。如实际支出超过限额，回来后应重新补齐手续，报销后的原始凭证应加盖“转帐付讫”戳记。十、 领支票后，逾期无故不办理报销手续的，出纳一律拒绝签发第二张支票。其他货币资金的管理1、 外埠存款、银行汇票存款、在途货币资金、信用证存款等其他货币资金，统一由财务部门管理。财务部门应建立明细分类账和台账，确定专人负责及时记账和督促有关业务部门清理结账、对账。2、 业务部门需要采用外埠存款、银行汇票存款办理结22算时，须提出申请报告，附上项目或购物清单，经业务部门主管签字后，报财务负责人、总经理（总裁）签字批准后，方可交财务部门办理。3、 业务部门在使用外埠存款中，必须按计划项目掌
30、握使用，并将使用情况清单和原始票据寄回财务部。该项业务处理完毕，应将结余外埠存款与财务部门核对或及时汇回，不得挪作他用。外币业务管理。 （注：外币系指人民币以外的其他国家和地区的货币）1、 业务部门发生的外币业务包括商品产品购销、设备及材料物资购销、往来结算、市场购入及外商投资等收入、支出的外币以及兑换外币业务，均属外币业务管理范围。2、 外币业务由财务部门统一归口管理。财务部门应确定专人建立外币现金和外币银行存款等明细账，作好日常的外币登记、保管和核算。在外币收支的记账过程中，应采用双重记账办法，即用记账本位币人民币登记外币折合人民币金额的同时，还要在备注栏（或说明栏）登记相应的外币金额。3
31、、 收汇和付汇应当按照国家关于出口收汇核销管理和进口付汇核销管理的规定办理核销手续。4、 外汇收入的保留、使用按国家外汇管理局的规定执行，必须先收后付或先付后收，不得以收代支。235、 收汇和付票据管理制度一、 公司销售产品、提供劳务或从事其他经营活动，对外发生经营业务收取款项，向付款方开具发票。二、 公司在从事生产、经营活动中购买商品，接受服务或其他经营活动，而支付款项，应向收款方取得发票。三、 取得的发票应是税务局统一印制的盖有单位财务印章或发票专用章的发票，行政事业单位为财政局统一印制的收款收据。四、 不符合规定的发票不得作为财务报销凭证，出纳有权拒收。不符合规定的发票是指发票未经税务机
32、关监制或填写项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务章或发票专用章，伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票。五、 发票由专人负责，不得转借、转让、代开发票，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围。六、 建立发票使用登记制度，设置发票登记薄。七、 已经开具的发票存根联和发票登记薄应当保存五年，不得擅自销毁。八、 公司内部之间的经济往来，如果是独立法人，应开具资金往来发票，非独立法人可以使用收据。24九、 发票应妥善保管，不得丢失。十、开具发票时，按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复 写，并在发票联和抵扣联加盖单位财务章或发票专用章。内部牵制制度一、
33、内部牵制制度主要内容包括：内部牵制制度的原则；组织分工；出纳岗位的职责和限制条件；有关岗位的职责和权限。二、为认真实施“会计基础工作规范”，加强会计基础工作，做好公司的会计核算工作，特制定内部牵制制度。三、出纳员的职责。办理现金收付和银行业务，登记现金和银行存款日记帐，保管库存现金和有价证券，保管有关印章、空白收据和支票。出纳员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的工作。四、有关岗位的职责和权限财务主管负责本局及下属单位的财务会计核算工作，并进行财务监督。会计员负责对记帐凭证、原始凭证审核，登记并审核计算机帐簿。出纳员办理现金、银行业务，保管库存现金和有价证券。及时编制银行存款
34、余额调解表，不开空头支票。内部财务管理办法和会计核算办法财务部的职能1按公司的经营计划，提出年度财务计划252制订财务、会计、出纳、税务及预算制度， ”负责其施行时的有关协调、联系工作，确实发挥各项制度的功能。3依年度财务计划，办理有关银行借款及往来事项，提供稳定的运营资金来源，有效地动用公司资金。4编制公司年度预算，送呈管理当局审定、评估、参照，从而发挥预算在管理上的控制功能。5依据员工储蓄存款管理办法，核办有关员工储蓄存款事项。6定期进行存货盘点，确保公司资产，并使实际存量与帐列数字符合。7依据税法规定，办理公司各项税务工作，力求正确无误，免遭无谓损失。8依据公司经营计划，配合公司总回标，
35、：钉住型单位目标，拟订本单位的工作计划，进而编制本单位年度预算并加以控制。9对外投资的可行性报告分析，对外投资运作的监督及控制，对外投资结果的评估及审核。10现金、票据、契约等的出纳、保管及转移，会计凭证的编制、审核与保管、会计帐册的登记、处理与保管。合同管理办法为了衔接公司的销售条款议定、签署、执行与归档，防止各环节相互脱节，促进货款回收，特制定本办法。26条款议定与签署第一条 根据目前公司的产品特点和核算水平，销售合同条款的议定（包括技术细则、销售单价）由公司总经理负责，交货期由工厂厂长确定。第二条 议定后的销售合同或协议，凡金额在一万元以上的，一般均应签署书面合同。书面合同由公司的法人代
36、表签署。第三条 金额在一万元以下的销售，或者其他特殊销售，不需要签署书面合同的，由公司总经理决定。不签合同的销售，应将有关条款书面记载，以便财务部跟踪执行。第三章 合同传递与执行第四条 在公司未设合同专管人员之前，已签定的合同正本交财务部。公司设合同专管人员以后，合同编号后正本交其管理，并由其复印一份交财务部。第五条 合同约定需收定金的，财务部在收取定金以后将已编号的合同传真交工厂厂长，由厂长安排生产。未约定收取定金的，则直接传给工厂安排生产。工厂应在合同约定的交货日前生产完工入库。第六条 到交货日期，合同约定交货日应收款的，工厂在询证公司财务部确已收款后，填制提（送）货单一式四联，客户、仓库
37、、工厂会计各一联。客户将提（送）货单交仓管人员，仓库签记后准予提（送）货，并将会计联转交会27计登帐。公司应允先发货再收款的，以及特别情况急需发货的，工厂直接填制提（送）货单出货，再将出货情况按旬报告公司财务部。免收货款的零星出货，应在提（送）货单上注明。第七条 公司财务部根据合同执行情况履行开具发票及专用缴款书、催收货款等职责。内部稽核与合同归档第八条 公司财务部定期向工厂提交执行中合同一览表，以利相互稽核。第九条 仓库管理人员每旬即 11、21、1 日向财务部提交某月某旬出货一览表 。第十条 公司财务部按月向公司总经理报告本月及累计订货和出货情况。第十一条 执行完毕的合同，财务部盖戳归档。
38、会计核算办法第一节 会计核算一般要求1 各单位应当按照中华人民共和国会计法和国家统一会计制度的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。2 各单位发生的下列事项，应当及时办理会计手续、进行会计核算：(一)款项和有价证券的收付；(二)财物的收发、增减和使用；28(三)债权债务的发生和结算；(四)资本、基金的增减；(五)收入、支出、费用、成本的计算；(六)财务成果的计算和处理；(七)其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。3 各单位的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。
39、4 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。5 会计核算以人民币为记帐本位币。收支业务以外国货币为主的单位，也可以选定某种外国货币作为记帐本位币，但是编制的会计报表应当折算为人民币反映。境外单位向国内有关部门编报的会计报表，应当折算为人民币反映。6各单位根据国家统一会计制度的要求，在不影响会计核算要求、会计报表指标汇总和对外统一会计报表的前提下，可以根据实际情况自行设置和使用会计科目。事业行政单位会计科目的设置和使用，应当符合国家统一事业行政单位会计制度的规定。7会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、29变造会计凭证和
40、会计帐簿，不得设置帐外帐，不得报送虚假会计报表。 各单位对外报送的会计报表格式由财政部统一规定。8实行会计电算化的单位，对使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的要求，应当符合财政部关于会计电算化的有关规定。9各单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，应当建立档案，妥善保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据会计档案管理办法的规定进行。实行会计电算化的单位，有关电子数据、会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。10会计记录的文字应当使用中文，少数民族自治地区可以同时使用少数民族文字。中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国经济组织也可以同时使用某
41、种外国文字。第五章 附则第十二条 本办法自 2001 年 月 日实施。会计机构设置及会计人员岗位责任制第一章 总则第一条 为了加强会计基础工作，规范会计行为，提高会计工作水平，根据中华人民共和国会计法和国家会计管理相关法规的有关规定30，制定本制度。第二条 各岗位之间既互相牵制又依法有序，既互相监督又互相促进，保持各项会计工作正常有序的完成。第三条 各个会计人员必须团结互助，互敬互谅，保持高度的协作精神，及时高效的完成本职工作。第四条 除国家法令另有规定外，,各个会计人员必须对获知的公司机密保密，不准泄漏给任何单位和个人。第二章 会计机构第五条 本公司设立专门的会计核算部门，负责核算公司的各项经济业务收支。第六条 由本公司总经理负责领导本公司的财务会计工作，财务经理负责领导本公司的日常财务会计运作，会计主管负责本公司具体的会计操作。第七条 会计部门和会计岗位设置图示如下：董 事 长总 经 理财务经理
