1、第二章 支付结算法律制度n第一节 支付结算概述 n第二节 银行结算帐户n第三节 票据结算一、支付结算的概念q支付 结 算的概念支付 结 算是指 单 位、个人在社会 经济 活 动中使用票据、 银 行卡和 汇兑 承付、委托收款等 结 算 进 行 货币给 付及其 资 金清算的行为 ， 其主要功能是完成 资 金从一方当事人向另一方当事人的 转 移。q支付 结 算的主体： 银 行、 单 位和个人q中介机构： 银 行 （注意！非银行不得办理）支付结算的方式n 支票n 银行本票n 银行汇票n 商业汇票n 汇兑n 委托收款n 托收承付n 信用卡n 信用证（二）单位、个人和银行在办理支付结算时必须遵守的原则1、
2、恪守信用、履约付款。 即各单位之间、单位与个人之间发生交易往来，通过银行办理结算，并根据各自的具体条件，自行协商订约，使收付双方办理款项收付完全建立在自觉自愿、相互信任的基础上。该原则要求结算当事人必须依法承担义务和行使权利，严格遵守信用，履行付款义务，特别是应当按照约定的付款金额和付款日期进行支付。2、谁的钱进谁的账、由谁支配。 即银行在办理结算时，必须尊重开户单位资金支配的自主权，做到谁的钱进谁的账，银行不代扣款项，以维护开户单位对资金所有权或经营权，保证开户单位对其资金的自主支配。3、银行不垫款。 即银行在办理结算过程，只负责将结算款项从付款单位账户划转到收款单位账户，银行不承担垫付任何
3、款项的责任，以划清银行与开户单位的资金界限，保护银行资金的所有权或经营权，促使开户单位直接对自己的债权债务负责。（三） 办理支付结算的基本要求（ 1） 单 位、个人和 银 行 办 理支付 结 算必 须 使用按中国人民 银 行 统 一 规 定印制的票据凭 证 和 统 一 规 定的 结 算凭 证 。（ 2） 单 位、个人和 银 行 应 当按照 人民 币银 行 结 算账户 管理 办 法 的 规 定开立、使用 账户 。（ 3） 票据和 结 算凭 证 上的 签 章和其他 记载 事 项应当真 实 ，不得 伪 造、 变 造。（ 4） 填写票据和 结 算凭 证应 当 规 范，做到要素 齐 全、数字正确、字迹清
4、晰、不 错 不漏、不潦草，防止涂改。问题归纳哪些支付结算凭证银行不受理 ？ 未使用中国人民 银 行 统 一 规 定格式的 结 算凭 证 ， 银 行不受理； 出票日（ 签发 日）、票据金 额 、收款人名称更改的 银 行不受理； 票据出票日期使用小写的， 银 行不受理 。哪些支付结算票据为无效票据 ？ 未使用按中国人民 银 行 统 一印制的票据，票据无效； 出票日（ 签发 日）、票据金 额 、收款人名称更改的票据无效； 出票日期必 须 大写，小写的票据无效。银行能否冻结、扣划存款人的款项？ 除国家法律法 规 行政法 规 另有 规 定的外， 银 行不得 为 任何 单 位或者个人 冻结 、扣划款 项
5、。练习题1、单选题 :根据 支付办法的规定 ，签发票据时，可以更改的项目是（ ）A.出票日期 B. 收款人名称 C、用途 D. 票据金额2、多选：下列各项中，属于支付结算时应遵守的原则有（ ）A、恪守信用、履约付款 B、谁的钱进谁的账原则C、谁的钱由谁支配原则 D、银行不垫款原则3、判断：单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。（）4、判断：票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理。（）5、判断：对金额、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据。6、多选题： （ ）是办理支付结算的主体A、银行 B、农村
6、信用合社 C、单位 D、个人（四）填写票据和结算凭证的基本要求（ 1） 金 额 和数字 中文大写金 额 数字 应 用正楷或行 书 填写，不得自造 简 化字。如果金 额 数字 书 写中使用繁体字，也 应 受理。（ 2） 大写金 额 中文大写金 额 数字到 “ 元 ” 为 止的，在 “ 元 ” 之后 应 写 “ 整 ” （或 “ 正 ” ）字；到 “ 角 ” 为 止的，在 “ 角 ” 之后可以不写 “ 整 ” （或 “ 正 ” ）字。大写金 额 数字有 “ 分 ” 的， “ 分 ” 后面不写 “ 整 ” （或 “ 正 ” ）字。（ 3） 中文大写金 额 数字前 应标 明 “ 人民 币 ” 字 样
7、，大写金 额 数字 应紧 接 “ 人民币 ” 字 样 填写，不得留有空白。大写金 额 数字前未印 “ 人民 币 ” 字 样 的， 应 加填“ 人民 币 ” 三字。（ 4）阿拉伯小写金 额 数字中有 “ 0” 时 ，中文大写 应 按照 汉语语 言 规 律、金 额 数字构成和防止涂改的要求 进 行 书 写。 小写金 额 前均 应 填写人民 币 符号（ 5） 票据的出票日期必 须 使用中文大写。 注意加壹和加零的 规 定：在填写月、日 时 ，月 为 壹、 贰 和壹拾的，日 为 壹至玖和壹拾、 贰 拾和 叁 拾的， 应在其前加 “ 零 ” ；日 为 拾壹至拾玖的， 应 在其前面加 “ 壹 ” 。如：
8、2月 12日， 应 写成零 贰 月壹拾 贰 日； 10月 20日， 应 写成零壹拾月零 贰 拾日。 注意！ 票据出票日期使用小写填写的， 银 行不予受理。大写日期未按要求 规范填写的， 银 行可予受理；但由此造成 损 失的，由出票人自行承担。日期大写举例1月 6日 零壹月零陆日3月 15日 零叁月壹拾伍日7月 28日 零柒月贰拾捌日10月 30日 零壹拾月零叁拾日练习题1、单选：某单位于 2003年 10月 19日开出一张支票，下列写法正确的是（ ）A. 贰零零叁年拾月玖日B. 贰零零叁年壹拾月壹拾玖日C. 贰零零叁年零壹拾月拾玖日D、贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日2、判断：￥ 425.06，应写
9、成人民币肆佰贰拾伍元零陆分整 （ ） 2、￥ 15409.02，写成中文￥大写为（）。A壹万伍千肆佰零玖元贰分 B、壹万伍千肆佰零玖元零贰分C壹万伍千肆佰零玖元零角贰分 D、壹万伍千肆佰零玖元零贰分整3、判断：票据出票日期使用小写的，开户银行可予受理，但由此造成的损失由出票人自行负责 （ ）4、多选题：下列各项中，符合 支付结算办法 规定的有（ ）A、用繁体字书写中文大写金额数字B、中文大写金额数字的 “ 角 ” 之后不写 “ 整” 或 “ 正 ” 字C、阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号D. 票据出票日期用阿拉伯数字填写二、银行结算账户（一）银行结算账户的概念和分类（二）银行结算账户的开
10、立、变更和撤销（三）各类结算账户的功能及使用范围（一）银行结算账户的概念和种类q银 行 结 算 账户 是指 银 行 为 存款人开立的办理 资 金收付 结 算的人民 币 活期存款 账户 。注意： 存款人是指单位、个体工商户、自然人 银 行 结 算 账户 的种 类银 行 结 算 账户 按存款人不同 分 为 ：单 位 银 行 结 算 账户 、个人 银 行 结 算 账户银 行 结 算 账户 按用途不同 分 为 ：基本存款 账户 、一般存款 账户 、 专 用存款账户 、 临时 存款 账户 。（ 单 位 银 行 结算 账户 ）个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理
11、。存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。银行结算账户管理的基本原则1、 一个基本存款账户原则2、自主选择银行结算账户原则3、银行结算账户信息保密原则4、守法原则（二）银行结算账户的开立、变更和撤销银行结算账户的开立：（ 1）填交开户申请（ 2）开户银行审查（ 3）人民银行核准（ 4）开户银行填发开户登记证银行结算账户的变更银行结算账户的 变更 是指存款人的账户的信息资料发生的变化或改变，存款人应及时向开户银行办理变更手续。时间要求：存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于 5个工作日内 书面通知开户银
12、行并提供有关证明，开户银行应及时办理变更手续并于 2个工作日内 向人民银行报告。银行结算账户的撤销银 行 结 算 账户 的撤 销 是指存款人因开 户资 格或其他原因 终 止 银 行 结 算 账户 使用的行 为。存款人有以下情形之一的， 应 向开 户银行提出撤 销银 行 结 算 账户 的申 请 ：（ 1）被撤并、解散、宣告破 产 或关 闭 的；（ 2）注 销 、被吊 销营业执 照的；（ 3）因迁址需要 变 更开 户银 行的；（ 4）其他原因需要撤 销银 行 结 算 账户 的。办理撤销的具体步骤和要求n 存款人应填写 “ 撤销银行结算账户申请书 ”n 银行对存款人结算账户的撤销应及时通知 （注意三
13、个时间）n 在规定的日期向人民银行报告 （撤销之日起两个工作日内，向中国人民银行报告）n 存款人撤销银行结算账户时，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。n 开户银行对已开户一年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知 30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。（三）各类结算账户的概念、范围、要求n 基本存款账户n 一般存款账户n 专用存款账户n 临时存款账户n 个人银行结算账户n 异地银行结算账户1、基本存款账户基本存款 账户 的概念：基本存款 账户 是存款人因 办 理日常 转账结 算和 现 金收付
14、需要开立的 银 行 结 算 账户 ，是存款人的主要存款 账户 。基本存款 账户 使用范 围基本存款 账户 的使用范 围 包括：主要 办 理存款人日常 经营 活 动 的 资 金收付以其工 资 、 奖 金和现 金的支取。基本存款 账户 的开 户 要求：1、开立基本存款 账户 的存款人 资 格2、开立基本存款 账户 所需要的 证 明文件2、一般存款账户一般存款账户的概念：一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户的使用范围一般存款账户主要用于办理存款人 借款转存、借款归还和其他结算 的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但
15、 不得办理现金支取 。一般存款账户的开户要求 ：v 开立一般存款账户的存款人资格v 开立一般存款账户所需要的证明文件3、专用存款账户（一）专用存款账户的概念：专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。3、专用存款账户（二）专用存款账户的使用范围： (P111)1、单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务2、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金3、基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人
16、民银行当地分支行批准4、粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理5、收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。4、临时存款账户临时存款账户的概念临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。临时存款账户的使用范围：临时 存款 账户 用于 办 理 临时 机构以及存款人 临时经营 活 动发 生的 资 金收付。（ 设 立 临时 机构、异地 临时经营 活 动 、注册 验资 ）临时 存款 账户 的 有效期 ：有效期最 长 不得超 过 2年5、个人结算账户（一）个人银行结算账户的概念个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。
