1、-专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-文档下载最佳的地方-专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-文档下载最佳的地方企业内部控制和控制方案一、中小企业管好自己的钱袋绝大多数的小企业是拿不到贷款的，和银行没有直接的关系。今年以来的所谓融资难问题，实质是中小企业的现金流管理出现危机 每一轮宏观经济的紧缩性调控，中小企业都是首当其冲的易感对象。今年以来，央行 6 次提高存款准备金率，同时连续多次加息，关于中小企业融资难的说法也多了起来。事实上，由于这一轮宏观调控具有不同于以往的经济背景目的主要是抑制通胀，中小企业的融资难问题并不是想象的那么难。问题出在哪？ 由于各类成本上升、加上
2、正处转型升级的关键时期，中小企业的企业短期财务状况出现困难，这对其现金流管理战略提出了新的挑战。融资难不是祸首如果包括个体工商户，中国现有 2000 多万家小企业；不算个体工商户，正常注册的公司则有四五百万户。这其中正常和银行打交道的约在 30 万户，表明绝大多数的小企业是拿不到贷款的，和银行没有直接的关系。-专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-文档下载最佳的地方-专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-文档下载最佳的地方根据央行的调查数据，今年以来小企业的贷款增速事实上比大企业要快，而且总量也在增加。原因是，利率上浮之后，社会融资总量的增速并没有下来，上半年累积达 7.7
3、 万亿元，这意味着银行贷款之外的融资方式其实在增加。在这样的情况下，大企业因为融资渠道比较多，不见得要去高息贷款，从而给小企业腾出了空间。那么小企业的资金压力从何而来？劳动力成本上升、原材料价格上升、出口收入回款时间明显延长、由于人民币升值出口收入出现下降、土地和租金成本大幅上升这些都导致资金需求急剧上升。其中，劳动力、原材料等的成本上升，导致企业对资金的交易需求增加，占用了大量的流动性。而出口收入回款时间明显延长，也使得企业出于谨慎的预防性动机需要多持有资金。此外，为了转型升级而投入的研发费用，以及为提高效率降低成本而引进新的生产线，追加的固定资产投资，这些都给企业短期带来现实的资金压力。此
4、时此刻的中小企业，如果不能正确管理好自己的钱袋子，当年红极一时、盛极而衰的太子奶集团就是前车之鉴。企业真正的价值是什么，利润、规模、还是现金？企业如何解决扩张与资金短缺的矛盾？企业又如何做好借贷和自有资金之间的平衡？这是任何一-专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-文档下载最佳的地方-专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-文档下载最佳的地方个健康成长的企业都必须认真思考的大问题。对中小企业而言，更应无时无刻不感受到现金的重要性，一招不慎就会满盘皆输。与其借钱度日看人脸色行事，何不管好自己的钱袋子，花好每一分钱，扎扎实实做好现金流管理，平平稳稳谋求发展呢？现金流危机凸现企业生
5、产经营活动是一个从“现金-原材料-生产- 销售-现金”循环往复的过程。现金流一如人的血液，一旦流动停滞或循环不畅，必然危及企业生存。很多企业经营时有个很大的误区，往往认为有了利润就是赚了钱。其实，由于营业收入中包含有应收账款，一旦发生坏账就使得“算” 出来的利润打了水漂。往往出现“赚了利润却没米下锅”和“ 借钱缴税”的怪现象。而现金流则是真真切切的，即使没有利润或亏损，只要手中有足够的现金也用不着慌。因此，那些处于初创期、成长期的企业，要么净现金流量多表现为负值，要么有大量营运资金被占用，企业不得不在维持现金流不短缺、或是处理好企业扩张所需现金与现金供给不足产生的矛盾费尽心思。-专业最好文档，
6、专业为你服务，急你所急，供你所需-文档下载最佳的地方-专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-文档下载最佳的地方从当前情况看，中小企业在经营过程中，现金流问题突出表现在三个方面。运营方面。1.经营性资金不足问题。主要是企业固定资产投入过多，企业扩张过快，超过资金能力允许范围，导致营运资金枯竭，又不能及时补充资金，日常生产经营难以维持，最终出现资金链断裂。2.流动资产周转不畅问题。主要是存货和应收账款或赊销过多及周转缓慢引起，当遇到不良客户和环境变化，极易引发突发性坏账或应收账款无法及时收回，从而造成资金链断裂。3.资金流动性不足问题。主要是原有营运现金不足，为弥补资金缺口，企业运用杠杆
7、效应，大量融资入短期资金，增加流动负债，短债长投、到期不能按时还款引发的资金链断裂。4.关联方产生的连带风险。关联企业开展相互担保融资过程中，因某一被担保企业出现问题而被追债引起的连锁反应，导致担保企业受到牵连并遭到重大损失，从而引发的担保企业资金链断裂。5.应付账款过大问题。很多企业一直以来认为占有上家资金是一种“无本” 的融资方式，并将这种原本属于负债的资金当做自有资金随意使用。但要知道它是以企业的信誉作担保的，过大的应付账款，需要企业强大的资金流和有序的付款期限结构来到期兑现。一旦企业出现危机事件，就潜藏着极大的挤兑风险，从而引发资金链断裂。-专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所
8、需-文档下载最佳的地方-专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-文档下载最佳的地方投资方面。由于企业盲目铺摊子加上投资失误，项目需求资金大大超过预算，而项目又不能按期投产取得回报，导致投入资金成为沉没成本或死帐，若投资资金是融贷而来，企业财务费用将大幅上升，最终酿成资金链断裂。筹资方面。一是由过量贷款引起，企业负债和利息增大，一旦银根紧缩，将引发资金紧张。二是企业大量透支商业信用，一旦现金流不足，将引发追债。两者都能导致企业资金链断裂。上述方方面面危机的出现，根源实际上都是现金流管理不善造成。降伏现金流管理难题企业现金流如此重要，如何管理好自身的现金流呢?转变观念，将现金流管理放在战略
9、高度。大量的企业案例显示，很多企业对现金流管理还仅仅停留在认识和了解层面。管理手段主要侧重于事后分析，而缺乏事中的控制及事前的预测和安排，现金流管理存在严重的滞后性和被动性。一些企业只有在发不出工资、-专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-文档下载最佳的地方-专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-文档下载最佳的地方没钱购买原材料等的时候才发现现金的重要性，但为时已晚。因此，中小企业必须从观念上重视现金流管理，把其提高到战略高度。要从影响公司发展战略的角度，研究现金流的使用，尤其是对投资和筹资现金流的控制。要从企业所处的生命周期恰当使用现金流，建立科学合理的资金结构。要从经营
10、管理的每一个环节，把握好现金的使用效率，加快资金周转，使资金在运动中产生更大的价值。在财务上，将现金流管理作为重点来抓。一是保有充分的现金或者资产能够在短期内转化为现金，增强资金的流动性；二是通过现金流量循环的效率来创造价值；三是通过经营使企业获利的能力得到体现。实际操作中，就是要处理好现金流入、流出和净现金流量之间的关系，即现金流入管理的要点是维护适度的流动性，现金流出管理的要点是收益性的提高，而现金净流量管理的要点是要处理好长期发展和短期利益的关系。要特别重视经营性现金流量和自由现金流量的分配和保持，避免经营性现金流量为负，力争保有足够的自由现金流量。建立完善的资金预算管理体系。资金预算是
11、企业全面预算管理的有机组成部分，是对资金使用的事前控制。现金流预算可将公司-专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-文档下载最佳的地方-专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-文档下载最佳的地方各项经营活动量化为现金收支，有利于战略和经营计划的监控执行。用现金流预算统管日常经营活动的资金安排，保障企业经营活动的正常运行，确保企业经营目标的实现。完善现金流管理流程和制度。通过流程和制度做好现金流管理的事中控制，如资金支出流程、备用金借用流程、业务付款流程、投资项目评估流程等，制度方面，如应收账款管理制度、信用赊销制度、担保制度等。并将这些流程和制度落实到个人职责和绩效考评中，使制
12、度和流程得到有效执行。建立现金流风险分析和预警机制。通过内部审计识别和发现现金流管理中的漏洞和风险，及时采取措施纠正现金流出现的偏差，弥补事前和事中控制的不足。其次，构建适合企业特点的现金流预警机制，通过设立预警标准，及早进行现金预警，如应收帐款预警、信贷金额上限预警等。充分借鉴国内外优秀企业现金流管理的经验，结合银企关系和客户关系的良好管理，在实践过程中不断摸索，从而建立起一套科学合适的管理办法。即使短期出现现金流困难，也能够及早识别从容化解。.二、中小企业财务管理中的漏洞内部控制制度缺失，财务控制薄弱。由于中小企业中很大一部分是民营企业，这些企业往往由一人或少数人控制，决策和经营管-专业最
13、好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-文档下载最佳的地方-专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-文档下载最佳的地方理的主观随意性较大，对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。多数中小企业缺乏完善的内部财务控制约制度、稽核制度、定额管理制度、财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本的财务管理制度。 2 融资渠道严重不畅，资金严重不足。目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但融资难仍是影响中小企业发展的最重要的因素，也是最难于突破的瓶颈。金融机构的经营机制、信贷管理方式与中小企业
14、融资需求不相适应。一方面，银行为了减少放贷风险，降低放贷成本，不愿意贷款给经营规模小、信用等级低、资信相对较差、信息不透明、经营业绩不稳定的中小企业; 另一方面，中小企业融资时间急、频率高、金额小的特点与银行繁杂的贷款手续不相适应，往往是贷款到位，商机已过。3 会计基础工作薄弱，财会人员素质偏低。中小企业普遍存在着会计机构设置不健全，会计人员配备不合理的问题，有的企业干脆不设会计机构，全部会计工作委托会计事务所代理，或者任用自己的亲属当出纳，外聘兼职会计定期来做账，忽视了会计工作在企业财务管理中的作用。有的企业或只设会计机构，而不设财务管理机构，中小企业大多数财会人员都没有经过专门化、系统化的
15、知识教育，没有会计专业技术职称，无证上岗的现象较多。4 内部财务管理信息化建设落后，难以应用科学而又有效的财-专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-文档下载最佳的地方-专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-文档下载最佳的地方务分析工具。我国绝大多数中小企业还是局限于传统模式下的核算体系，电脑只是办公室的时髦摆设，并不会运用财务软件及建立自己的微机网络。不会将各项业务事前取得的信息进行比较，做出正确的决策和预测，将隐患消灭。另外，中小企业由于内部和外部的各种限制而难于采用科学有效的分析工具进行财务管理，如现金流量贴现分析在中小企业中难于采用，原因有：其一，中小企业的管理资源匮
16、乏，经营者未受过良好的专业训练不能使用科学的决策分析工具;其二，由于中小企业的组织机构简单和管理行为分界不清，经营者穷于应付日常事务而没有充足的时间运用贴现分析技术，企业采用简单的分析被认为是理性的经济行为;其三，贴现技术的分析成本过高;其四，中小企业关心的首要问题是生存，重视近期而不是中长期现金流动。三、CRM 选型的控制项目预算 . 控制项目预算是执行项目管理的重点，尤其是对 CRM 项目。对于动辄就上万，甚至是百万、千万的 CRM 项目，对于中小企业而言，CRM 项目更会对他们的财务状况牵一发而动全身。 所谓控制预算，并不代表要去盲目地挤出每一分钱，而是应当在制定预算时，充分考虑到以下四
17、个方面： 1回报 确切了解 CRM 系统会产生哪些投资回报。只有明确了这一点，你才不会在.四、什么样的搜索引擎适合中小企业只是为用户发现企业信息提供了一个渠道或者机会，竞价排名-专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-文档下载最佳的地方-专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-文档下载最佳的地方自身并不能决定交易的实现。由此可见，网站建设是网络营销的基础，没有扎实的基本功，什么先进的网络营销手段都不会产生明显的效果。某些行业由于受国家直接控制，比如石油和煤炭行业，象这些行业的开发生产型企业就没有必要做竞价排名。而对于一些网络服务企业、 IT 产品生产和销售企业等企业最好做竞价排
18、名。 选择适合企业自身.五、客户关系系统对中小企业有用吗CRM 作为一种客户关系管理系统在使现代大型企业由于在管理中成功地运用而在很大程度上提高了工作效率。许多人认为，CRM 是大型企业的专利，其实不然，随着中小企业发展的逐步规范化，中小企业也开始普遍采用 CRM。这也是一处必然的趋势。 一提到客户关系管理系统，人们就把它和 ERP 联系在一起，印象中其系统庞大、功能复杂、实施周期长、投资大等特点，让众多中小企业望而兴叹。事实上，在目前激烈的.六、解析中小企业融资战略如今，资本经营已经成为一个现代企业必须具备的基本能力，如果民营企业家们能够从战略的高度唱好资本经营这曲大戏，那么，它必将成为企业
19、攻城拨寨的“尖刀利器” 。 所谓融资战略就是指企业由组建到达到理想中的规模所采取的各种资本积累和扩张的方法与途径。总体说来，融资战略是贯穿于生产经营与生产和市场之间的一条“ 共同经营主线 ”。 第一，改善经营管理，提高 .-专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-文档下载最佳的地方-专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-文档下载最佳的地方七、把握利润源头近段时间以来，珠三角、长三角等沿海地区中小企业大规模倒闭潮又不断涌现，这一现象也引起了国务院的高度重视。据经济之声央广财经评论报道，国务院总理温 家宝于 10 月 12 日主持召开国务院常务会议，研究确定支持小型和微型企业发展
20、的金融财税政策措施。会议指出，当前一些小型、微型企业经营困难，融资难和税费负担偏重等问题突出，必须引起高度重视。 与此同时，专家也呼吁要成立国家级管理机构，未来国家将营造更难，融资难和税费负担偏重等问题突出，必须引起高度重视。 与此同时，专家也呼吁要成立国家级管理机构，未来国家将营造更加有利于中小企业发展的环境，在政策层面上将给予中小企业，特别是小型和微型企业更多的关注和支持。相信在不久的将来，中小企业的发展和生存环境将得到非常大的改观，值得期待！ 实际上我们知道，企业的健康发展，除了有良好的外部发展环境外，关键还是要练好内功，抓管理，促生产，出效益。归根结底，就是要找到利润的源头，从源头上去
21、把握与控制，只有这样，才能真正增强抗风险的能力，企业才能得以长治久安，稳步发展。 那么，利润的源头在哪里呢？毫无疑问是：生产。生产才是利润产生的起始点，这是毋庸置疑的。试想一下，如果没有产，哪有-专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-文档下载最佳的地方-专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-文档下载最佳的地方销？没有销，又从哪里去盈利？去扩大再生产呢？因此，从这个意思上来讲，生产管理是管理的第一步。“产”出效益，效益来自于生产。 如何“产”出效益？简单来说成本控制当然是第一位的，而节省又是最容易想到的，也是最容易付诸行动的管理。企业在生产时应该处处想到节省，如节省原材料、节
22、省能源、节省空间等等，这些都是降低成本的有效办法。节省原材料要从设计的那一刻开始，从模具开发开始，就要了解购买哪一种材料，怎样的厚薄及尺寸才最经济；节省能源就是节省水、电、油等；节省空间就是要注意空间的再利用。 通过不同方式的节省工作，本着“花小钱办大事”的原则，以最小的投入来获取最大的收益。这当然是“产”出效益的第一步，但绝不是全部。要想“产”出更大效益，还需要从各方面入手，如从激励机制方面着手，建立相应的成本控制制度，建立与之相关的激励与约束机制；从创新方面着手，体现在技术、工艺、管理、营销、工作流程等方面的创新；从某个高成本方面着手，如材料费、人工费和管理费等；从可控制费用着手，如办公费
23、、餐饮费、差旅费、材料进价、资金占用费等。 总之，用各种途径让同一生产过程产出更大利益。企业只有抓好了利润的源头，才能用最经济的办法获取成本优势。 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-文档下载最佳的地方-专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-文档下载最佳的地方八、如何把握企业战略学问经营企业管理公司，不论单体企业还是集团公司，要想在如此竞争激烈的环境得以生存，长足发展，就必须让企业的决策层，保持高度清醒的头脑，及时获取足够多的、准确的信息，这是决策层为企业把脉，作出正确判断的大前提。我们喜欢运筹帷幄，决胜千里的感觉，但神机妙算来源的大量准确数据的推演。如何让准确的信息以
24、最快的速度传输给决策者?放在古代，皇帝们喜欢用烽火、狼烟、飞鸽、快马放在企业里面，不是安插亲信，散布耳目，搞得跟克格勃似的暗哨，而是应该通过一些合适的管理工具，比如最EXCEL 报表、 MIS 系统、ERP 等工具，把信息进行最及时的收集，然后推到决策层的电脑桌面。. 由于个人工作的关系，接触一些企业的管理，感觉到在目前国内民营企业阵营，特别是民营中小企业，管理还是很粗放式的，很多老板只管头尾两端，期末资产-期初资产 =本年收益，只要是正的就皆大欢喜，是负的也无法得知其中缘由。深入去看，你会发现，其实本质的问题处在各个环节上：一、销售部管理可能存在的几个问题：1、价格体系混乱。没有形成有效的价
25、格管理体系，价格控制不严谨，内控形同虚设;另一方面，价格管理灵活的企业，由于特价方案多，管理维度不同，在手工条件下管理难度很大，出错频繁。2、报价效率低。缺乏成本数据的有效支撑，使得报价不准确;-专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-文档下载最佳的地方-专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-文档下载最佳的地方市场反应速度慢，同时使得研发设计人员穷于应付，形成恶性循环。3、信用管控无力。观念落后，重利润轻现金流;另外企业没有形成完善的信用评估体系，过程控制无力，方法不科学。造成销售资金回笼困难，资金成本积压太大，呆账坏账多。4、销售分析滞后。销售分析无法实时进行，信息及时性差，对决策无法形成有效支持。另一方面手工统计工作量太大，效率低，管理成本高。二、采购部管理可能存在的几个问题：1、缺乏对供应商、供应商报价全面管理。无法对供应商资质、价格进行比较和评审，造成采购质量、成本无法有效监控。2、无法精确对采购过程跟踪、催收。采购计划执行情况不易掌握，采购员案头堆积的数以百千计的采购单据难以形成直观的可控制的数据，数据查询、汇总难，对比分析难，无法及时根据计划变化，更改订单，尽快减少采购损失。
