1、固定资产定期盘点制度一、 总则总则（一） 为为 了加了加 强财务强财务 管理， 规规 范固定范固定 资产盘资产盘 点行点行 为为 ，明确有关人，明确有关人 员员 的的 责责 任，保保 护护 企企 业业 固定固定 资产资产 的安全、完整，制定本制度。（二） 本制度是公司本制度是公司 进进 行固定行固定 资产盘资产盘 点的点的 规规 范，各部 门门 可参考可参考 执执 行。二、固定 资产盘资产盘 点的范点的范 围围 及分工及分工固定固定 资产盘资产盘 点是指房屋、建筑物、机器点是指房屋、建筑物、机器 设备设备 、运 输设备输设备 、生 产产 器具等器具等 劳动资劳动资料的料的 盘盘 点。参与 盘盘
2、 点的各部点的各部 门门 具体分工如下：具体分工如下：（一） 行政科行政科 负责负责 固定固定 资产盘资产盘 点的点的 组织领导组织领导 。（二） 财务财务 科科 负责负责 房屋、建筑物的房屋、建筑物的 盘盘 点。（三） 制造部制造部 负责负责 生生 产产 用、非生 产产 用等机器用等机器 设备设备 的的 盘盘 点。（四） 储储 运部运部 负责车辆负责车辆 等运等运 输设备输设备 的的 盘盘 点。三、 组织领导组织领导（一） 为为 了保了保 证证 固定固定 资产盘资产盘 点工作的点工作的 顺顺 利利 进进 行，公司 设设 立固定立固定 资产盘资产盘 点点 领导领导小小 组组 ，组长组长 由各部
3、由各部 门经门经 理担任，副 组长组长 由行政科由行政科 长长 及及 财务财务 部部 长长 担任，成 员员 由由财务财务 、生 产产 、仓储仓储 、行政等 职职 能部能部 门门 的的 负责负责 人人 组组 成。（二） 行政科行政科 为为 固定固定 资产盘资产盘 点常点常 设设 工作机构，具体工作机构，具体 负责组织协调负责组织协调 公司的固定公司的固定资产盘资产盘 点工作。四、其他（一） 本制度由本制度由 财务财务 部制定、解 释释 、修改。第 1 条条 目的目的 明确明确 盘盘 点的点的 时间时间 、内容和 记录记录 ，保 证证 企企 业业 固定固定 资产资产 的安全、完整以及会的安全、完整
4、以及会计记录计记录 的准确性。 第第 2 条条 适用范适用范 围围 土地、房屋等建筑物、机械土地、房屋等建筑物、机械 设备设备 、运 输设备输设备 、马马 达达 仪仪 表、工具等。 第第 3 条条 盘盘 点点 时间时间 、方式和人 员员 盘盘 点点 时间时间 、方式和人 员员 构成如下表所示。构成如下表所示。 固定固定 资产盘资产盘 点点 时间时间 、方式和人 员员 构成表构成表 盘盘 点点 时间时间 1季度抽 查查 2年度 盘盘 点点 盘盘 点方式点方式 1根据固定 资产账资产账 册每季度抽册每季度抽 查查 一次，每一 类别类别 至少至少 10 项项 2年度 实实 行行 实实 物物 盘盘 点
5、法点法 盘盘 点人点人 员员 1资产资产 管理部固定管理部固定 资产资产 管理管理 员员 2财务财务 部固定部固定 资产资产 会会 计计 3固定 资产资产 使用部使用部 门门 备备 注注 所有所有 盘盘 点企点企 业总业总 裁、 资产资产 管理部管理部 经经 理、 财务财务 部部 负责负责 人均需人均需 进进 行行 盘盘 点点 监监 督督 第第 4 条条 盘盘 点准点准 备备 1固定 资产资产 管理管理 员员 根据根据 盘盘 点点 计计 划准划准 备盘备盘 点表，并 预预 先先 编编 号。 2在 盘盘 点前， 资产资产 管理部召开管理部召开 盘盘 点准点准 备备 会会 议议 ，向使用部 门门
6、和和 财务财务 部部 门传门传 达达盘盘 点点 计计 划， 进进 行人行人 员员 的安排和的安排和 动员动员 ，发发 放放 盘盘 点表，提前做好点表，提前做好 盘盘 点的各方面准点的各方面准备备 。 第第 5 条条 进进 行行 盘盘 点点 1在 实实 地地 盘盘 点点 时时 ，应应 由由 资产资产 管理部固定管理部固定 资产资产 管理管理 员员 、财务财务 部固定部固定 资产资产 会会 计计以及固定以及固定 资产资产 的使用部的使用部 门门 人人 员员 共同参与， 进进 行行 盘盘 点。 2盘盘 点点 应该应该 以静以静 态盘态盘 点点 为为 准准 则则 ，因此 盘盘 点开始后禁止一切固定点开
7、始后禁止一切固定 资产资产 的的 进进 出出和移和移 动动 。 第第 6 条条 盘盘 点点 结结 果差异及存档果差异及存档 1盘盘 点点 结结 果和差异果和差异 应应 由固定由固定 资产资产 管理管理 员员 、会 计计 和固定和固定 资产资产 使用部使用部 门门 3 方方 签签字确字确 认认 。 2固定 资产盘资产盘 点以及点以及 盘盘 点差异表分点差异表分 别别 由由 资产资产 管理部和管理部和 财务财务 部部 归归 档保存。 第第 7 条条 固定固定 资产盘资产盘 盈盈 盘亏处盘亏处 理理 审审 批批 1对对 企企 业业 固定固定 资产资产 的的 盘盘 盈和盈和 盘亏盘亏 ，应应 由由 资
8、产资产 管理部和使用部管理部和使用部 门门 分析差异原分析差异原因，及 时时 形成形成 处处 理意理意 见见 ，落 实责实责 任人，并上 报财务报财务 部部 负责负责 人人 审审 核。 2财务财务 部部 负责负责 人人 对对 固定固定 资产盘资产盘 点差异表和点差异表和 处处 理意理意 见进见进 行行 审审 核，交 总总 裁裁 审审 核核批准。 第第 8 条条 盘盘 盈固定盈固定 资产处资产处 理理 1盘盘 盈的固定盈的固定 资产资产 ，按照同 类类 或或 类类 似固定似固定 资产资产 的市的市 场场 价，减估 计计 折旧的差折旧的差额计额计 入入 营业营业 外收入。 2对对 属于建属于建 设
9、项设项 目的， 应应 冲减工程成本。冲减工程成本。 第第 9 条条 盘亏盘亏 固定固定 资产处资产处 理理 1盘亏盘亏 及及 毁损毁损 的固定的固定 资产资产 ，按照原价扣除累，按照原价扣除累 计计 折旧、 变变 价收入、 过过 失人及保失人及保险险 公司公司 赔赔 款后的差款后的差 额计额计 入入 营业营业 外支出。 2对对 属于建属于建 设项设项 目的， 应计应计 入工程成本。入工程成本。 第第 10 条条 盘盘 盈或盈或 盘亏盘亏 固定固定 资产账务处资产账务处 理理 对盘对盘 盈或盈或 盘亏盘亏 的固定的固定 资产资产 ，由 资产资产 管理部管理部 负责负责 填制或注填制或注 销销 固定固定 资产资产 卡片，财务财务 部部 负责负责 更改固定更改固定 资产资产 相关相关 账务账务 。 第第 11 条条 生效生效 执执 行行 本制度由本制度由 财务财务 部部 负责负责 制定和解制定和解 释释 ，经经 院院 长签长签 字后生效。武武 汉汉 建筑材料工建筑材料工 业设计业设计 研究院有限公司研究院有限公司二零零玖年十二月二十八日二零零玖年十二月二十八日
