1、模拟试题（一）一、单项选择题1.下列选项中，属于我国经济法渊源中的行政法规的是（ ）。A.预算法 B.国家金库条例 C.河南省消费者权益保护条例 D.产品质量法 【正确答案】B【答案解析】行政法规的名称一般为“条例”，也可以称“规定”、“办法”等。本题 A 选项和 D 选项属于经济法渊源中的法律，C 选项属于地方性法规。2.行政法规的制定部门是（ ）。A.省级、自治区、直辖市人民政府 B.国务院直属机构 C.全国人民代表大会 D.国务院 【正确答案】D【答案解析】法规包括行政法规、地方性法规。行政法规是由国务院制定的规范性文件。3.甲与乙订立合同后，乙以甲有欺诈行为为由向人民法院提出撤销合同申
2、请，人民法院依法撤销了该合同。下列有关被撤销合同的法律效力的表述中，正确的是（ ）。A.自合同订立时无效 B.自乙提出撤销请求时起无效 C.自人民法院受理撤销请求时无效 D.自合同被人民法院撤销后无效 【正确答案】A【答案解析】可撤销合同在未被撤销前是有效的合同，但被撤销后，自“合同订立之日起”无效。4.下列各项中，不属于诉讼参加人中诉讼代理人的是（ ）。A.法定代理人 B.委托代理人 C.指定代理人 D.共同诉讼人 【正确答案】D【答案解析】诉讼代理人包括法定代理人、指定代理人、委托代理人。选项 D 属于当事人。5.根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司设立方式的表述中，正确的是（ ）
3、。A.股份有限公司不可以采取募集设立的方式设立 B.发起设立是指由发起人认购公司应发行的多数股份而设立公司 C.以募集设立方式设立股份公司的，在公司设立时认购公司应发股份的人全部是发起人 D.募集设立可以向社会公开募集或者向特定对象募集而设立公司 【正确答案】D【答案解析】根据规定，股份有限公司可以采取发起设立或者募集设立的方式设立，因此选项 A 错误；发起设立，是指由发起人认购公司应发行的全部股份而设立公司，因此选项 B 错误；以募集设立方式设立股份公司的，在公司设立时认购公司应发股份的人不仅有发起人，而且还有发起人以外的人，因此选项 C 错误。6.甲公司的分公司在其经营范围内以自己的名义对
4、外签订一份货物买卖合同。根据公司法的规定，下列关于该合同的效力及其责任承担的表述中，正确的是（ ）。A.该合同有效，其民事责任由甲公司承担 B.该合同有效，其民事责任由分公司独立承担 C.该合同有效，其民事责任由分公司承担，甲公司负补充责任 D.该合同无效，甲公司和分公司均不承担民事责任【正确答案】A【答案解析】分公司只是总公司管理的分支机构，不具有法人资格，但可以依法独立从事生产经营活动，其民事责任由设立分公司的总公司承担。因此本题 A 选项正确。7.某有限责任公司召开股东会，决议与其他公司进行合并，该决议必须经（ ）。A.代表 2/3 以上表决权的股东表决同意 B.出席会议的 2/3 股东
5、一致同意 C.出席会议的全体股东一致同意 D.代表 1/2 以上表决权的股东表决同意 【正确答案】A【答案解析】依据公司法的规定，股东会对公司增加或者减少注册资本、公司的合并和分立、公司解散、变更公司形式或者修改公司章程等事项作出决议，必须经代表 2/3 以上表决权的股东通过。8.锦泰公司为股份有限公司，该公司的下列事项应由股东大会以普通决议通过的是（ ）。A.董事会、监事会的工作报告 B.修改公司章程 C.公司增加或减少注册资本 D.公司合并、分立 【正确答案】A【答案解析】根据规定，股东大会对修改公司章程、增加或者减少注册资本，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的特别事项作出决议，必
6、须经出席会议的股东所持表决权的 2/3 以上通过。9.法院强制执行有限合伙人的财产份额的时候，应当（ ）。A.通知全体合伙人，其他合伙人在同等条件下，有优先购买权 B.经过其他合伙人的同意，其他合伙人在同等条件下，有优先购买权 C.通知全体合伙人，其他合伙人不可以购买 D.经过其他合伙人的同意，其他合伙人不可以购买 【正确答案】A【答案解析】法院强制执行有限合伙人的财产份额的时候，应当通知全体合伙人，且在同等条件下，其他股东有优先购买权。10.下列有关普通合伙企业合伙事务执行的表术中，符合合伙企业法规定的是（ ）。A.合伙人执行合伙企业事务享有同等的权利 B.合伙人可以自营与合伙企业相竞争的业
7、务 C.不执行合伙企业事务的合伙人无权查阅合伙企业会计账簿 D.聘用非合伙人担任经营管理人员的，其在被聘用期间具有合伙人资格 【正确答案】A【答案解析】根据规定，合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务，因此选项 B 的说法错误；不执行合伙企业事务的合伙人有监督权，有权查阅合伙企业会计账簿，因此选项 C 的说法错误；合伙企业聘用的经营管理人员不是企业的合伙人，选项 D 的说法错误。11.根据个人独资企业法律制度的规定，下列各项中，不可以作为个人独资企业出资的是（ ）。A.投资人的外汇资产 B.投资人的劳务 C.投资人的机器设备 D.投资人家庭共有的房屋 【正确答案】B【答案解析
8、】劳务出资是普通合伙人特有的出资方式。12.甲上市公司向原股东配售股份，拟配售的股份为 10 亿股，若想本次增发能够成功，在代销期限届满前，原股东认购股票的数量应达到（ ）亿股。A.5 B.6 C.7 D.8 【正确答案】C【答案解析】控股股东不履行认配股份的承诺，或者代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量的 70%的，发行人应当按照发行价并计算银行同期存款利息返还已经认购的股东。13.发行公司债券，可以申请一次核准，分期发行。自证监会核准发行之日起，公司应在 12 个月内首期发行，剩余数量发行完毕的期限是（ ）。A.12 个月内 B.18 个月内 C.24 个月内 D.36 个月
9、内 【正确答案】C【答案解析】发行公司债券，可以申请一次核准，分期发行。自证监会核准发行之日起，公司应在 12 个月内首期发行，剩余数量应当在 24个月内发行完毕。14.甲将一张 100 万元的汇票分别背书转让给乙 70 万元、丙 30 万元，下列有关该背书效力的表述中，正确的是（ ）。A.背书无效 B.背书有效 C.乙和丙中数额较大的有效 D.乙和丙中签章在前的有效 【正确答案】A【答案解析】根据票据法规定，背书不得记载的内容之一是部分背书。部分背书是指背书人在背书时，将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给两人以上的背书。15.保险经纪人依法收取佣金的对象是（ ）。A.保险人 B.投保人
10、 C.被保险人 D.受益人 【正确答案】A【答案解析】保险经纪人是指基于投保人的利益，为投保人与保险人订立保险合同提供中介服务，并依法收取佣金的机构。16.根据合同法的规定，受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为（ ）。A.要约 B.新要约 C.承诺 D.开价 【正确答案】B【答案解析】受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约。17.甲、乙企业于 2009 年 4 月 1 日签订一份标的额为 100 万元的买卖合同，根据合同约定，乙企业应于 4 月 10 日前到甲企业的库房领取全部货物，但由于乙企业的原因，乙企业于 4 月 20 日才领取该批货物，但 4 月 15 日因甲企业的库房发生
11、火灾，致使部分货物受损。根据中华人民共和国合同法的规定，乙企业应当自（ ）之日起承担标的物毁损、灭失的风险。A.4 月 1 日 B.4 月 10 日 C.4 月 15 日 D.4 月 20 日 【正确答案】B【答案解析】根据合同法的有关规定，因买受人的原因致使标的物不能按照约定的期限交付的，买受人应当自违反约定之日起承担标的物毁损、灭失的风险。18.当事人一方迟延履行合同债务致使不能实现合同目的的,对方解除合同的方式是（ ）。A.可直接解除合同 B.只能通过人民法院 C.经催告后 D.经催告后在合理期限内 【正确答案】A【答案解析】有下列情形之一的，当事人可以解除合同：（1）因不可抗力致使不能
12、实现合同目的；（2）在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务；（3）当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行；（4）当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的；（5）法律规定的其他情形。19.2009 年 1 月 1 日，甲企业向银行贷款 100 万元，乙企业为甲企业的银行债务提供保证，保证方式为连带责任保证。2009 年 7 月 1 日，贷款期限届满，甲企业不能清偿到期的债务，银行在 2009 年 8 月 1 日时要求乙承担保证责任，乙企业于 2009 年 8 月 10 日按照合同约定清偿了债务，那么乙企业对甲企业追偿权的诉讼
13、时效，应该从（ ）开始计算。A.2009 年 7 月 1 日 B.2009 年 8 月 1 日 C.2009 年 8 月 10 日 D.2009 年 1 月 1 日 【正确答案】C【答案解析】根据规定，保证人对债务人行使追偿权的诉讼时效，自保证人向债权人承担责任之日起开始计算。因此，本题应该从 2009 年8 月 10 日乙企业承担保证责任时开始计算追偿权的诉讼时效。20.某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱，每台新冰箱的零售价是 3000 元，本月售出 150 台，共收回 150 台旧冰箱，每台旧冰箱折价 500 元，该业务应纳增值税是（ ）元。A.61025.64 B.73500
14、C.76500 D.65384.62 【正确答案】D【答案解析】以旧换新销售货物应以新货物的同期售价（不含增值税）确定销售额，不得扣减旧货物收购价格，应纳税额3000（1+17）1501765384.62（元）。21.下列选项中属于营改增中生活服务的是（ ）。A.物流辅助服务 B.广播影视服务 C.租赁服务 D.文化体育服务 【正确答案】D【答案解析】生活服务包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。22.以下有关增值税起征点的说法中，错误的是（ ）。A.增值税起征点的范围仅限于个人 B.小规模纳税人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税 C.小
15、规模纳税人的销售额达到起征点的，应就其销售全额缴纳增值税 D.小规模纳税人的销售额超过起征点的，应就其超过起征点的销售额部分缴纳增值税 【正确答案】D【答案解析】小规模纳税人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税；达到或超过起征点的，则应就其销售全额纳税。23.下列无形资产，不得计算摊销费用扣除的是（ ）。A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B.外购的无形资产 C.通过捐赠取得的无形资产 D.通过债务重组方式取得的无形资产 【正确答案】A【答案解析】下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（1）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；（2）自创商誉；（3）与经营活动
16、无关的无形资产；（4）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。24.某小型零售企业 2008 年度自行申报收入总额 250 万元、成本费用258 万元，经营亏损 8 万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为 9%，则该小型零售企业 2008 年度应缴纳的企业所得税为（ ）。A.5.10 万元 B.5.63 万元 C.5.81 万元 D.6.38 万元 【正确答案】D【答案解析】应纳所得税258/（1-9%）9%25%6.38（万元）。25.在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率
17、是（ ）。A.10 B.20 C.25 D.33 【正确答案】C【答案解析】在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用 25的税率。26.企业应当自年度终了之日起一定时期内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款，该期限是（ ）。A.2 个月 B.3 个月 C.5 个月 D.6 个月 【正确答案】C【答案解析】企业应当自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。27.根据政府采购法律制度的规定，采用邀请招标方式的，采购人应当在省级以上人民政府财政部门指定的政府采购信息媒体发布
18、资格预审公告。资格预审公告的期限不得少于（ ）。A.3 个工作日 B.5 个工作日 C.7 个工作日 D.10 个工作日 【正确答案】C【答案解析】采用邀请招标方式的，资格预审公告的期限不得少于 7个工作日。28.下列各有关部门中，属于“履行出资人职责的机构”的是（ ）。A.国务院发改委 B.国家经济贸易委员会 C.国务院国有资产监督管理机构 D.工商行政管理局 【正确答案】C【答案解析】国务院国有资产监督管理机构和地方人民政府按照国务院规定所设立的国有资产监督管理机构，根据本级人民政府的授权，代表本级人民政府对国家出资企业履行出资人职责。29.个人独资企业投资人甲聘用乙管理企业事务，同时对乙
19、的职权予以限制：凡乙对外签订标的数额超过 10 万元的合同，须经甲同意。某日，乙未经甲同意与第三人丙签订了一份标的额为 12 万元的买卖合同，且丙知道投资人对乙的限制，下列关于该合同效力的表述中，正确的是（ ）。A.该合同有效，但如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任 B.该合同无效，但如果给甲造成损害，由乙方承担民事赔偿责任 C.该合同为可撤销合同，甲可以请求法院予以撤销 D.该合同为效力待定合同，经甲追认后有效 【正确答案】D【答案解析】由于第三人知道代理人的限制，因此属于“非善意”，但该合同并不因此为无效合同，根据合同法的有关规定，行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名
20、义订立的合同，未经被代理人追认，对被代理人不发生效力，由行为人承担责任。30.动产质押中，质权的设立时间是（ ）。A.自质押合同签订时 B.自质押物移交于质权人占有时 C.自公证部门公证时 D.自主合同生效时 【正确答案】B【答案解析】动产质押，质权自质押物移交于质权人占有时设立。二、多项选择题1.关于法律行为的实质有效要件，下列表述正确的有（ ）。A.10 周岁以上的未成年人和不能完全辨认自己行为的精神病人，是限制民事行为能力人，其只能进行与其年龄、智力或精神健康状况相适应的民事活动，其他民事活动应由其法定代理人代理，或征得其法定代理人同意 B.16 周岁以上不满 18 周岁但以自己的劳动收
21、入为主要生活来源的公民，是完全民事行为能力人，可以独立地在其民事权利能力范围内进行民事活动 C.法人不具有民事行为能力 D.法人的权利能力与行为能力一般是统一的，均随法人或其他组织的成立而产生，随其终止而消灭 【正确答案】ABD【答案解析】对于法人而言，民事行为能力随其成立而产生，随其终止而消灭。2.依据仲裁法的规定，下列关于仲裁的说法中，正确的有（ ）。A.调解书和裁决书具有同等法律效力 B.仲裁一般不公开进行 C.仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力 D.调解书经双方当事人签收后，即发生法律效力 【正确答案】ABCD【答案解析】本题四个选项关于仲裁的说法都是正确的。3.以公司资本结构和股东对
22、公司债务承担责任的方式为标准，可以将公司分为（ ）。A.有限责任公司 B.股份有限公司 C.无限公司 D.两合公司 【正确答案】ABCD【答案解析】以公司资本结构和股东对公司债务承担责任的方式为标准可以将公司分为有限责任公司、股份有限公司、无限公司和两合公司。4.下列事项中，不必经有限责任公司股东会决议并经代表 2/3 以上表决权的股东通过的有（ ）。A.向股东以外的人转让出资 B.修改公司基本管理制度 C.审议董事会亏损弥补方案 D.公司与其他公司合并 【正确答案】ABC【答案解析】股东会对公司增加或者减少注册资本、分立、合并、解散、变更公司形式或者修改公司章程作出决议，必须经代表 2/3
23、以上表决权的股东通过。5.甲、乙、丙、丁、戊五人共同成立一个合伙企业，约定委托甲和乙负责执行合伙事务，那么下列说法中符合合伙企业法规定的有（ ）。A.丙、丁、戊不再执行合伙事务，但有权监督甲和乙执行合伙事务的情况 B.甲和乙应当定期向丙、丁、戊报告合伙事务执行情况以及合伙企业的经营和财产状况 C.所有合伙人都有权查阅合伙企业的财务会计账簿等财务资料，以了解企业的财务状况和经营状况 D.当甲和乙不按照合伙协议执行合伙事务的，丙、丁、戊可以决定撤销委托 【正确答案】ABCD【答案解析】根据规定，不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况，因此 A 正确；由一个或者数个合伙人执行
24、合伙事务的，执行事务合伙人应当定期向其他合伙人报告事务执行情况以及合伙企业的经营和财务状况，B 正确；每个合伙人都有权查阅合伙企业会计账簿等财务资料的权利，C 正确。受委托执行合伙事务的合伙人不按照和合伙协议或者全体合伙人的决定执行事务的，其他合伙人可以决定撤销该委托，D 正确。6.上市公司向原股东配售股份，除应符合一般条件之外，还应当符合的条件有（ ）。A.拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的 30% B.控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量 C.采用包销方式发行 D.采用代销方式发行 【正确答案】ABD【答案解析】配股应采用证券法规定的代销方式发行。7.甲公司为了支付
25、货款，签发了一张以本市的乙银行为付款人、以丙公司为收款人的转账支票。丙公司在出票日之后的第 14 天向乙银行提示付款。根据票据法律制度的规定，下列表述中，错误的有（ ）。A.如果甲公司在乙银行的存款足以支付支票金额，乙银行应当足额付款 B.乙银行可以拒绝付款 C.乙银行应当无条件付款 D.如果乙银行拒绝付款，甲公司仍应承担票据责任 【正确答案】AC【答案解析】根据规定，支票的持票人应当自出票日起 10 日内提示付款。超过提示付款期限的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任。8.甲向乙发出订立合同的要约。下列各项中，可使甲发出的要约失效的情形有（ ）。A.乙将拒
26、绝要约的通知送达甲 B.甲依法撤销要约 C.乙对要约的内容作出实质性变更 D.乙在承诺期限内作出承诺 【正确答案】ABC【答案解析】包括：(1)拒绝要约的通知到达要约人；(2)要约人依法撤销要约；(3)承诺期限届满，受要约人未作出承诺；(4)受要约人对要约的内容作出实质性变更。9.根据规定，下列各项中，属于留置担保范围的有（ ）。A.主债权的利息 B.违约金 C.留置物保管费用 D.实现留置权的费用 【正确答案】ABCD【答案解析】根据规定，留置担保的范围包括：（1）主债权及利息；（2）违约金；（3）损害赔偿金；（4）留置物保管费用；（5）实现留置权的费用。10.下列选项中，应该按照生活服务中
27、的居民日常服务缴纳增值税的有（ ）。A.园林绿化服务 B.市容市政管理服务 C.摄影扩印服务 D.广告服务 【正确答案】BC【答案解析】园林绿化服务应该按照建筑业缴纳增值税，因此 A 选项不正确；广告服务属于文化创意服务，因此 D 选项不正确；市容市政管理、摄影扩印服务均属于生活服务中的居民日常服务。11.下列关于手续费及佣金支出，表述正确的有（ ）。A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 15%计算限额 B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 10%计算限额 C.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用 D.企业已计入固定资产、无形资产
28、等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，也可在发生当期直接扣除 【正确答案】ABC【答案解析】企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。12.根据企业所得税法的规定，下列关于存货成本的确定说法正确的有（ ）。A.通过现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本 B.接受捐赠取得的存货，以该存货的账面价值和支付的相关税费为成本 C.投资取得的存货，以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本 D.生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本
29、 【正确答案】ACD【答案解析】接受捐赠取得的存货，以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本。13.关于预算编制，下列说法正确的有（ ）。A.省、自治区、直辖市政府应当按照国务院规定的时间，将本级总预算草案报国务院审核汇总 B.中央一般公共预算中必需的部分资金，可以通过举借国内和国外债务等方式筹措 C.经国务院批准的省、自治区、直辖市的预算中必需的建设投资的部分资金，可以在国务院确定的限额内，通过银行借贷的方式筹措 D.除法律另有规定外，地方政府及其所属部门不得为任何单位和个人的债务以任何方式提供担保 【正确答案】ABD【答案解析】经国务院批准的省、自治区、直辖市的预算中必需的建设投资的部分资
30、金，可以在国务院确定的限额内，通过发行地方政府债券举借债务的方式筹措。14.2013 年 1 月 1 日张某从甲公司离职，双方不存在与技术开发相关的任何约定，2013 年 4 月 1 日张某开发出一项新技术，该技术与张某在甲公司的工作有密切联系，2013 年 4 月 15 日，张某为了评职称将该项技术细节擅自发表在某国家级杂志上，2013 年 6 月 1 日甲公司就该技术提出专利申请。有关本案的下列说法中，正确的有（ ）。A.该技术的专利申请权属于张某 B.该技术的专利申请权属于甲公司 C.该技术已经丧失新颖性 D.该技术尚不丧失新颖性 【正确答案】BD【答案解析】（1）离职后 1 年内作出的
31、，与其在原单位承担的本职工作或者原单位分配的任务有关的发明创造属于职务发明创造；在本题中，张某离职尚不足 1 年，且该项技术与其在甲公司的工作有密切联系，属于职务发明创造。（2）申请专利的发明创造在申请日以前 6 个月内，他人未经申请人同意泄露其内容的，不丧失新颖性；在本题中，张某未经甲公司同意擅自发表该技术细节的时间距申请日不足 6 个月。15.甲、乙、丙、丁、戊五人共同成立一个合伙企业，约定委托甲和乙负责执行合伙事务，那么下列说法中符合合伙企业法规定的有（ ）。A.丙、丁、戊不再执行合伙事务，但有权监督甲和乙执行合伙事务的情况 B.甲和乙应当定期向丙、丁、戊报告合伙事务执行情况以及合伙企业
32、的经营和财产状况 C.所有合伙人都有权查阅合伙企业的财务会计账簿等财务资料，以了解企业的财务状况和经营状况 D.当甲和乙不按照合伙协议执行合伙事务的，丙、丁、戊可以决定撤销委托 【正确答案】ABCD【答案解析】根据规定，不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况，因此 A 正确；由一个或者数个合伙人执行合伙事务的，执行事务合伙人应当定期向其他合伙人报告事务执行情况以及合伙企业的经营和财务状况，B 正确；每个合伙人都有权查阅合伙企业会计账簿等财务资料的权利，C 正确。受委托执行合伙事务的合伙人不按照和合伙协议或者全体合伙人的决定执行事务的，其他合伙人可以决定撤销该委托，D 正
33、确。三、判断题1.仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可向人民法院申请执行。（ ）【正确答案】对【答案解析】根据规定，仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可向人民法院申请执行。2.起诉行为是权利人通过人民法院向义务人行使权利的方式，诉讼时效因起诉而中断，并从人民法院裁判生效之时重新起算。（ ）【正确答案】对【答案解析】起诉行为是权利人通过人民法院向义务人行使权利的方式，故诉讼时效因此而中断，并从人民法院裁判生效之时重新起算。3.甲有限责任公司股东会作出增加公司注册资本的决议时，有代表 2/3以上表决权的股东出席会议，同时出席会议的股东中有 2/3 以上表决权的股东通
34、过决议，那么甲公司可以增加注册资本。（ ）【正确答案】错【答案解析】增加注册资本属于有限责任公司股东会的特别决议，但须经代表 2/3 以上表决权的股东通过才能作出决议，而非是“出席会议”2/3 以上表决权的股东通过才能作出决议4.有限合伙人向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，不受合伙协议的限制。（ ）【正确答案】错【答案解析】有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额。5.背书时附有条件的，背书无效。（ ）【正确答案】错【答案解析】背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，背书有效。6.主合同解除后，其担保合同的担保人也相应解除应承担的担
35、保责任。（ ）【正确答案】错【答案解析】主合同解除后，担保人对债务人应当承担的民事责任仍应承担担保责任。但是，担保合同另有约定的除外。7.销售不动产指的是建筑物、构筑物等所有权的转移，适用 11%税率。（ ）【正确答案】对【答案解析】本题目表述正确。8.企业所得税按纳税年度计算。一个纳税年度就是指一年。（ ）【正确答案】错【答案解析】纳税年度是指自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。9.甲公司近年发展迅速，但竞争对手乙公司某日精心策划并捏造了甲公司损害消费者权益的虚伪事实，并通过各种渠道向社会发布此信息，给甲公司的商业信誉造成了极大的损害。乙公司的行为属于反不正当竞争法中规定的诋毁
36、商誉行为，应当对甲公司的损失承担民事赔偿责任，并可依法追究相关责任人的刑事责任。（ ）【正确答案】对【答案解析】10.个人独资企业投资人对本企业的财产依法享有所有权，但其权利不可以进行转让或继承。（ ）【正确答案】错【答案解析】个人独资企业投资人对本企业的财产依法享有所有权，其有关权利可以依法进行转让或继承。四、简答题1.甲公司专营 A 地至 B 地的旅客运输业务。2006 年 11 月 1 日，由于正值客运淡季，甲公司将一使用空调车的班次取消，购买了该班次车票的旅客被合并至没有空调的普通客车中。该批旅客认为甲公司的做法不合理，要求退还部分票款，但甲公司以近期多雨雾、路不好走，两种票价金额相差
37、不大为由，不同意退还相差部分的票款。当车行至某段山路时，司机因故采取了急刹车措施。乘客乙被甩到车内地板上摔伤。乘客乙经医院诊断鉴定为腰椎压缩性骨折，要求甲公司承担医药费及其他相关损失。要求：根据上述事实及合同法的规定，回答下列问题：（1）甲公司不退还部分旅客票款的行为是否符合法律规定？简要说明理由。（2）甲公司应否对乘客乙受伤承担损害赔偿责任？简要说明理由。【正确答案】（1）甲公司不退还票款的行为不符合法律规定。根据合同法规定，承运人应当按照客票载明的时间和班次运输旅客。承运人擅自变更运输工具而降低服务标准的，应当根据旅客的要求退票或减收票款。（2）甲公司应对旅客受伤承担赔偿责任。根据合同法规
38、定，承运人在运输过程中，应当尽力救助患有急症、分娩、遇险的旅客。承运人应当对运输过程中旅客的伤亡承担损害赔偿责任，但伤亡是旅客自身健康原因造成的或者承运人证明伤亡是旅客故意、重大过失造成的除外。2.甲、乙、丙、丁、戊拟发起设立 A 股份有限公司（以下简称 A 公司），初步拟定的公司章程包括以下内容：公司不设董事会，由甲任执行董事；乙担任经理；公司不设监事会，由乙兼任公司的监事。股东大会应当每年召开 1 次年会。股东大会会议由董事会召集，董事会不能履行或者不履行召集股东大会会议职责的，经理应当负责召集和主持。A 公司成立后经营顺利，迅速发展，于 2011 年 6 月发行股票并上市交易。2012
39、年第一季度发生下列事项：（1）公司召开董事会，通过以下决议：根据经理丙的提名解聘财务负责人甲；决定发行公司债券，责成董事乙准备有关发行文件报送有关部门审批；增选戊为公司董事，1 年前戊曾因挪用公司财产被判刑 6 个月。（2）该公司注册资本 15000 万元人民币，2011 年度经审计净资产为20000 万元人民币。公司自成立以来没有发生亏损，已提取法定公积金累计额为 8000 万元，公司决定 2012 年不再提取法定公积金。（3）公司董事丁决定将其持有的部分 A 公司股份转让给 B 公司。要求：根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题，并说明理由。（1）公司的组织机构设置是否符合规定？（2）股
40、东大会会议制度是否符合规定？（3）A 公司董事会通过的三项决议是否符合规定？（4）A 公司不提取法定公积金的做法是否符合规定？（5）公司董事丁将其持有的 A 公司股份转让给 B 公司是否符合规定？【正确答案】（1）公司的组织机构设置不符合规定。首先不设立董事会和监事会不符合规定。根据规定，股份有限公司必须设立董事会和监事会。其次乙兼任监事不符合规定。根据规定，董事和高级管理人员不得兼任公司的监事。（2）股东大会会议制度不符合规定。根据规定，股份有限公司中，董事会不能履行或者不履行召集股东大会会议职责的，监事会应当及时召集和主持；监事会不召集和主持的，连续 90 日以上单独或者合计持有公司 10
41、%以上股份的股东可以自行召集和主持。（3）公司董事会通过的解聘公司财务负责人的决议符合规定。根据规定，公司董事会可以行使的职权之一是根据经理的提名，聘任或者解聘公司财务负责人。董事会通过发行公司债券的决议不符合规定。根据规定，发行公司债券应当由公司股东大会作出决议。增选戊为公司董事不符合规定。首先，选举董事应当由公司股东大会作出决议；其次，因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾 5 年的不得担任公司董事。（4）A 公司不提取法定公积金的做法符合法律规定。根据规定，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的 50%以上的，可不再提取。A 公司法定公积金
42、累计额已为 8000 万元，可不再提取。（5）公司董事丁将其持有的 A 公司股份转让给 B 公司不符合法律规定。根据规定，公司董事、监事、高级管理人员所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年内不得转让。2011 年 6 月至 2012 年第一季度的时间不足一年，因此不得转让。3.甲上市公司（以下简称“甲公司”）为 A、B、C 三位发起人采用募集设立方式成立的公司，C 股东为甲公司的控股股东，2014 年 1 月，甲上市公司拟增资发行股票。截至 2013 年 12 月 31 日，公司经审计的有关财务情况及审计情况如下：（1）股本总额 12000 万元，其中 A 股东持股 10，B 股东持股15
43、，C 股东持股 20，剩余为向社会公开发行的股份。（2）经专业机构计算，甲公司 2011 年、2012 年、2013 年 3 个会计年度的加权平均净资产收益率平均为 11.2。公司董事会拟定的发行方案部分要点如下：（1）拟发行股份 8000 万元，其中 3800 万元向原有股东配售，另外4200 万元向社会不特定对象公开募集。（2）为避免发行失败，本次配售采用包销方式发行。要求：根据以上事实，并结合相关法律规定，分别回答下列问题：（1）甲公司最近 3 年加权平均净资产收益率是否符合增发的条件？说明理由。（2）董事会拟定的发行方案中有哪些地方不符合规定？说明理由。【正确答案】（1）甲公司最近 3
44、 年加权平均净资产收益率符合增发的条件。根据规定，上市公司向不特定对象公开募集股份的，最近 3 个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于 6。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。本题中，最近 3 年加权平均净资产收益率为 11.2，因此是符合规定的。（2）董事会拟定的配售股份的比例不符合规定。根据规定，配股发行新股的，拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的 30。本题中，向原有股东配售的股份比例为 3800 万元，超过了股本总额12000 万元的 30（3600 万元），因此是不符合规定的。向原股东配售股份采取包销方式不符合规定。根据
45、规定，向原股东配售股份应采取代销方式发行。五、综合题1.甲市百货公司为增值税一般纳税人，2014 年发生以下业务：资料一：10 月份的销售货物和购进货物资料（1）采取买一送一方式销售电视机，共销售 150 台，每台价格 3000元（不含税）；同时送出 150 只电饭煲（市场价格 400 元/只）（不含税）。（2）当月逾期包装物押金 23400 元。（3）促销某型号洗衣机 100 台，每台价格 1600 元（不含税），全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。由于一次购货较大，给予 10%折扣，折扣金额开在一张发票上。（4）购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款 10 万元。资料二：201
46、4 年全年收入及费用情况：2014 年底，该百货公司核算 2014 年度主营业务收入 1625 万元，出租仓库取得租金收入 110 万元，主营业务成本 700 万元，营业税金及附加为 25 万元，三项费用合计 326 万元，其中业务招待费 13 万元，广告费 50 万元；营业外支出 3.5 万元，其中 0.2 万元是交通罚款，当期支付的税收滞纳金 2 万元。不考虑其他税费。资料三：该百货公司 2014 年底的财务工作会议上，财务工作人员对企业所得税的纳税问题进行了讨论，相关的会议记录如下：（1）会计人员张某认为，企业所得税是按年计征的，因此预缴企业所得税没有意义，如果税务机关坚决要求预缴，那么
47、可以每个月根据企业的情况确定预缴的方法。（2）会计人员贾某认为，企业如果发生亏损的话，由于不用缴纳企业所得税，因此次年不需要进行纳税申报。（3）会计主管马某肯定了张某和贾某的观点，并提出，为了减轻会计人员和办税人员的工作压力，当年的企业所得税纳税资料，在年度终了之日起半年内报送税务机关就可以了。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。（1）根据资料一的数据，计算该商场 2014 年 10 月应纳的增值税额。（2）根据资料二的数据，计算业务招待费、广告费以及营业外支出应调整的应纳税所得额。（3）根据资料三的内容，分析会计人员张某、贾某和马某的观点是否正确？并说明理由。【正确答案】（1）计算本月缴纳
48、的增值税本月商场可以抵扣的增值税进项税1017%1.7（万元）本月商场发生的增值税销项税（0.30.04）150172.34（117）170.16100（110）1711.46（万元）本月商场应缴纳的增值税11.461.79.76（万元）（2）调整本年应纳税所得额业务招待费限额（1625+110）0.5%8.68（万元），实际发生额的 60%1360%7.8（万元），准予扣 7.8 万元，业务招待费应调增应纳税所得额137.85.2（万元）。广告费扣除限额（1625+110）15%260.25（万元），企业实际发生 50 万元，所以可以全部扣除，无需调整应纳税所得额。营业外支出中的交通罚款属于
49、行政罚款，不得在税前扣除，税收滞纳金不得在税前扣除，故营业外支出中的这两部分都不得在税前扣除，所以应调增应纳税所得额0.2+22.2（万元）。（3）张某的两个观点不正确。根据规定，企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。企业应当自月份或者季度终了之日起 15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款，因此张某所说“预缴企业所得税没有意义”的观点是错误的；另外，根据规定，预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更，因此张某所说“每个月根据企业的情况确定预缴的方法”的说法错误。贾某的观点不正确。根据规定，企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料，因此，贾某所说的发生亏损不需要申报纳税的观点是错误的。马某的观点不正确。根据规定，企业应当自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款，因此马某认为“在年度终了之日起半年内报送税务机关就可以了”的观点错误。
