1、1初级会计职称经济法基础测试五姓名： 学号： 分数：请将答案填写在答题栏内：单项选择题：1、 2、 3、 4、 5、6、 7、 8、 9、 10、11、 12、 13、 14、 15、16、 17、 18、 19、 20、21、 22、 23、 24、多项选择题：25、 26、 27、 28、 29、30、 31、 32、 33、 34、35、 36、 37、 38、 39、40、 41、 42、 43、 44、判断题：45、 46、 47、 48、 49、50、 51、 52、 53、 54、不定项选择题：55、 56、 57、 58、 59、60、 61、 62、 63、 64、65、 6
2、6、 67、1、单项选择题（每小题 1 分，共 24 分。 ） 1.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ） 。A、某商店为服装厂代销儿童服装B、某批发部门将外购的饮料用于职工福利C、某企业将外购的水泥用于基建工程D、某企业将外购的洗衣粉用于个人消费2.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ） 。A、年应税销售额 60 万元的汽车修理厂B、年不含税销售额 90 万元以上的从事货物批发的纳税人C、年不含税销售额为 80 万元以下，会计核算制度不健全的从事货物零售的纳税人D、非企业性单位3.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税计税方法正确的是（ 2） 。
3、A、单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。B、酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。C、无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。D、对销售除啤酒黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税。4.某酒厂为一般纳税人。本月向小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额 93600元，同时收取单独核算的包装物租金 2000 元，此业务酒厂应计算的销项税额为（ ） 。A、13600 元 B、13890.60 元 C、15912 元 D、27
4、84.47 元5.某增值税一般纳税人以送货上门方式销售钢材一批，开出增值税专用发票上注明价款为50000 元、税额 8500 元，另开普通发票收取运输装卸费 234 元，包装费 117 元。则该笔业务的计税销售额为（ ）元。 A、50351 B、50300 C、50200 D、510006.酒厂本月销售自制白酒 10 吨，取得不含税价款 25 万元，白酒消费税从量税率为 0.5元/斤，从价部分税率为 20%，应缴纳的消费税为（ ） 。A、15 万元 B、024 万元 C、0375 万元 D、1125 万元 7.根据我国现行消费税的规定，下列选项中应当缴纳消费税的是（ ） 。A、商店零售化妆品
5、3B、个人销售使用过的电动自行车C、酒厂非独立核算门市部销售白酒 D、进口金银首饰8.下列关于出口货物完税价格的陈述，不正确的是（ ） 。A、出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定B、应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费C、出口关税计入完税价D、在货物价款中单独列明的支付给境外的佣金，不计入完税价中9.李某购买一辆轿车支付价款为 10.2 万元，同时购买零配件 3100 元，支付的价款均由该公司开具“机动车销售统一发票”其应纳的车辆购置税为（ ）元。A、9000 B、9915 C、10510 D、898310.下列各项关于从量计征消费税计
6、税依据确定方法的表述中，不正确的有（ ） 。A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B、进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量C、以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量D、委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量11.下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有（ ） 。A、外购已税烟丝生产的卷烟B、外购已税汽车轮胎生产的小轿车C、外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰D、外购已税酒精为原料生产的白酒12.某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车 10 辆，支付货款（含税）共计 250800 元，另付设计、改装费 30000 元。摩托车制造厂计缴消费税的销
7、售额是（ ） 。A、214359 元 B、240000 元 C、250800 元 4D、280800 元13.某企业（一般纳税人）于 2009 年 1 月将一辆自己使用过 3 年的小轿车（未抵扣增值税）,以 10 万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（ ） 。A、按 2%简易办法计算应纳增值税B、按 4%简易办法计算应纳增值税C、按 4%简易办法减半计算应纳增值税D、不交增值税14.某增值税一般纳税人向某农场购进小麦一批，收购价格为 50000 元，验收入库后，因管理人员保管不善致使霉烂变质 1/4，后将 1/4 小麦用于职工食堂职工福利，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。 A、650
8、0B、4875C、3250D、162515.某企业 2009 年 3 月研发生产一种新型粮食白酒，第一批 2000 公斤，成本为 34 万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率 10%，白酒的消费税税率为 20%加 0.5 元/500 克（或者 500 毫升） ，则该批白酒当月应纳消费税税额为（ ）万元。A、7.6 B、6.8 C、9.6 D、10.416.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ） 。A、将外购的货物用于本单位集体福利 B、将外购的货物分配给股东和投资者C、将外购的货物无偿赠送给其他个人 D、将外购的货物作为投资提供给其他单位17.大华旅行社
9、 2011 年 11 月组团境内旅游收入 60 万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费等共计 30 万元；组织境外旅游收入 45 万元，付给境外接团企业 25 万元费用。该旅行社 11 月应缴纳营业税为（ ）万元。5A、2.5B、3.75C、4D、5.2518.某建筑公司2009年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为( )万元。A、66B、152.34C、66
10、.09D、152.2519.某歌星租用大华体育馆举办个人演唱会，每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3%。该歌星应缴纳的营业税税额为( )元。A、15300B、14940C、18000D、1764020.某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。已知旅游业营业税税率为5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为( )元。A、5000B、2500C、1500D、130021.某建筑公司自建一建筑物后对外销
11、售，建筑成本 300 万元，当地成本利润率 20%，对外售价 400 万元，已知营业税建筑业税率为 3%，销售不动产税率为 5%，其总共应缴纳的营业税为（ ）元。A、31136B、1113C、20D、1222.对从事房地产开发的土地增值税纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计（ ）的费用扣除。A、5%B、10%C、20%D、30%23.纳税人建造普通标准住宅出售，土地增值额未超过扣除项目金额（ ）的免税。A、10%B、20%C、30%D、40%24.纳税人出租房屋应纳房产税的计税依据是（ ） 。A、房屋原值B、房屋计税余值C、租金收入D、市场价格二、多项选择题（每小题
12、2 分，共 40 分。 ）25.在销售价格之外向购货方收取的下列费用，应并入销售额计税的有( )。A、收取的违约金B、收取的手续费C、财政票据开具的政府基金D、代垫运输费（承运部门开具发票给销货方）26.下列行为( )应视同销售货物征收增值税。A、将货物交付他人代销 B、自产货物用于集体福利C、将购买的货物用于投资 7D、将委托加工的货物分配给股东27.下列货物中免征增值税的有( )。A、农场销售自产的水果B、供销社销售收购的水果C、农村乡镇企业以当地自产水果加工水果罐头销售D、城乡居民销售自己使用过的果汁机28.截至 2014 年 1 月 1 日，下列服务项目中，属于营业税改征增值税的有（
13、） 。A、技术咨询服务B、房屋出租C、搬家服务D、电影放映29.根据营业税的有关规定，纳税人发生的下列营业税应税行为中，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款当天的有（ ） 。A、租赁业劳务B、餐饮业劳务C、销售不动产D、转让土地使用权30.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“建筑业”税目征税的是（ ） 。A、个人自建房屋后自用，其所发生的自建行为B、单位自建房屋后销售，其所发生的自建行为C、有线电视台收取的初装费D、对房屋进行修缮取得的收入31.土地增值税扣除项目金额包括（ ） 。A、取得土地使用权所支付的金额B、开发土地的成本C、房地产开发费用D、与转让房地产有关的税金3
14、2.房屋出租行为，按规定需要交纳的税费有（ ） 。A、营业税B、房产税8C、契税D、城建税33.根据印花税法律制度的规定，下列印花税应税凭证中，属于“产权转移书据”的有（ ） 。 A、土地使用权出让合同 B、土地使用权转让合同C、商品房销售合同D、工商许可证34.根据规定，下列各项中，哪些属于关税纳税人( )。A、进口货物收货人 B、出口货物发货人C、携带物品进境的入境人员 D、进口货物的代理人35.下列各项中，属于关税征税对象的有( )。A、贸易性商品 B、个人邮寄物品C、入境旅客随身携带的高级化妆品 D、获赠的进入国境的个人使用的小汽车36.单位和个人购置( )应缴纳车辆购置税。A、电车
15、B、自行车 C、汽车 D、摩托车37.在我国境内( )取得并自用应税车辆的单位和个人为车辆购置税的纳税人。A、获奖 B、受赠C、自产 D、进口38.我国流转税主要有( )。A、增值税 9B、营业税 C、消费税 D、关税39.有下列情形之一的，可认定为小规模纳税人( )。A、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在 50 万元以下的 B、从事货物批发、零售的企业，年应税销售额在 80 万元以下的C、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业D、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人40.混合销售行为的基本特征为( )。A、既涉及货物销售又涉及非应税劳务B、发生在同一项销售行为中C、从
16、一个购买方取得货款D、从不同购买方收取货款41.下列说法准确的有( )。A、凡是征收消费税的货物都征收增值税B、凡是征收增值税的货物都征收消费税C、应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D、应税消费品征收增值税的，其税基含有增值税42.根据营业税的有关规定，下列纳税人中，营业税纳税期限为 1 个季度的有（ ） 。A、银行B、信托投资公司C、保险公司D、财务公司43.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的有（ ） 。A、 出租房屋B、 以房地产投资入股，参与接受利润分配、共同承担投资风险的行为C、 转让土地使用权D、 销售不动产44.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当缴
17、纳营业税的有（ ） 。A、销售房地产10B、转让土地使用权C、以房产投资入股D、以土地使用权投资入股三、判断题（每小题 1 分，共 10 分。 ）（ ）45.增值税纳税人符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的，按小规模纳税人的办法计税。（ ）46进口增值税应税货物，按照组成计税价格和适用税率计算应纳税额；其适用税率，一般纳税人为 17或 13，小规模纳税人为 3%。（ ）47企业销售货物时，为了鼓励购货方及早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，如销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额计税。（ ）48卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料连续生产的卷
18、烟，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回的烟丝已纳税额。（ ）49. 个人购买二手汽车也应当缴纳车辆购置税。（ ）50.合作建房后出售，属于土地增值税的征税范围。（ ）51.委托加工应税消费品的增值税纳税人义务人和消费税纳税义务人都是受托人。（ ）52.以无偿赠与方式转让房地产的，因未取得收入，故不纳土地增值税。（ ）53土地、房屋权属变动中的各种形式，如典当、继承、出租或者抵押等，均属于契税的征税范围。（ ）54. 根据营业税改征增值税的相关规定，在中华人民共和国境内提供交通运输业和部分现代服务业的单位和个人，应税服务年销售额超过 500 万元的纳税人为
19、一般纳税人；应税服务年销售额未超过 500 万元的纳税人为小规模纳税人。四、不定项选择题（每小题 2 分，共 26 分。 ）资料一：某豪华酒店位于市区繁华地带，是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体的综合性餐饮企业，酒店设有餐饮部、客房部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行独立核算。2012 年 6月，酒店取得以下收入：（1）餐饮收入 120 万元；11（2）住宿收入 90 万元；（3）出租商业用房，取得租金收入 10 万元；（4）卡拉 OK 门票收入 18 万元、点歌费收入 6 万元、台位费收入 26 万元、烟酒和饮料费收入 50 万元。已知：服务业税率为 5%，娱乐业税率为 20%。要求：根据上
20、述资料，分析回答下列第 55-58 小题：55、该酒店 6 月份取得的各项收入申报缴纳营业税的下列表述中，正确的有（ ） 。A.餐饮收入和住宿收入，按照“服务业”申报缴纳B.出租商业用房租金收入，按照“服务业租赁业”申报缴纳C.卡拉 OK 门票收入，按照“娱乐业”申报缴纳D.卡拉 OK 烟酒和饮料收入，按照“服务业”申报缴纳56、该酒店 6 月份餐饮及住宿收入应缴纳营业税（ ）万元。A.4.5B.6C.10.5D.4257、该酒店 6 月份租金收入应缴纳营业税（ ）万元。A.0.3B.0.5C.2D.558、该酒店 6 月份娱乐业收入应缴纳营业税（ ）万元。A.5B.12.5C.20D.25资
21、料二：2010年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行住宅楼的开发，支付土地出让金3000 万元; 住宅开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500万元;房地产开发费用中的利息支12出为300万元( 能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明);当年住宅楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元;缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495 万元;缴纳印花税4.5万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。增值额与扣除项目金额的比率不超过50%的部分，适用税率30% ，速算扣除系数0；增值额与扣除项目金额的比率超过50%-100% 的部分，适用税率40
22、%，速算扣除系数5%。要求：根据以上资料，回答下列59-63小题： 。59.该企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为( )万元。A.290B.580C.582D.59060.该企业计算土地增值税时准予扣除的项目金额为( )万元。A.6885B.6889.5C.8045D.8049.561.该企业销售住宅楼应缴纳的土地增值税税额为( )万元。A.285.15B.286.5C.633.15D.634.562.根据土地增值税的相关税牧法律制度，下列表述正确的是( )。A.取得土地使用权所支付的金额可以据实扣除B.房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用C.房地产开
23、发企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独作为税金扣除D.从事房地产开发的纳税人可以加计10%扣除63.根据土地增值税法律制度的规定，土地增值税的税率是（ ）A.比例税率13B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率资料三：甲酒厂为增值税一般纳税人，2014 年 1 月发生如下生产经营业务：（1 ） 生产白酒 20 吨，当月销售 18 吨，收取价款 180 万元（不含增值税价） ，另收取包装物押金 4 万元，同时负责运输，收取运费 1170 元。（2 ） 生产黄酒 10 吨，当月全部销售，收取价款 20 万元（不含增值税价） ，另收取包装物押金 7000 元，同时由某运输公
24、司负责运输，酒厂代垫运输费用 5850 元，运输公司将发票开具给购货方，并由酒厂转交给购货方。（3 ） 生产药酒 100 吨，当月全部销售，收取价款 200 万元（不含增值税价） ，另收取包装物押金 2 万元。（4 ） 生产啤酒 40 吨，当月销售 30 吨，收取价款 70 万元（不含增值税价） ，逾期未退包装物押金 3 万元。（5 ） 将生产的 2 吨药酒抵偿债务。（6 ）当月外购材料一批，增值税专用发票注明价款 5 万元，购进业务发生运输费用 500 元，已经用银行存款支付，取得了增值税专用发票。（7 ）当月外购燃料一批，取得增值税专用发票注明价款 4 万元，职工取暖耗用燃料价值5000
25、元。注：以上发票均经过认证。要求：根据以上资料，回答下列 64-67 小题：64.甲酒厂的业务中，关于包装物押金的处理，应并入销售额计算增值税的有（ ）A 生产销售白酒收取的包装物押金 2 万元B 生产销售黄酒收取的包装物押金 7000 元C 生产销售药酒收取的包装物押金 2 万元D 生产销售啤酒，逾期未退包装物押金 3 万65.甲酒厂将自己生产的 2 吨药酒抵偿债务，在此情况下，有关增值税、消费税的计税依据说法错误的有（ ）A 按甲酒厂 1 月份同类商品的平均销售价格计算增值税14B 按甲酒厂 1 月份同类商品的最高销售价格计算增值税C 按甲酒厂 1 月份同类商品的平均销售价格计算消费税D 按甲酒厂 1 月份同类商品的最高销售价格计算消费税66.甲酒厂 1 月份计算消费税税额时，应从量计征的是（ ）A 白酒B 黄酒C 药酒D 啤酒67.下列关于甲酒厂 1 月份增值税处理中，正确的是（ ）A 生产销售白酒收取的运费 1170 元可抵扣增值税进项税额B 生产销售黄酒代垫的运输费用 5850 元应并入销售额中计算销项税额C 外购材料发生的运输费用 500 元可抵扣增值税进项税额D 外购燃料支出的价款中用于职工取暖的 5000 元，可抵扣增值税进项税额
