欧盟碳边境调节机制对我国碳市场建设的启示_刘诺.pdf

1、 刘 诺，博 士 研 究 生，经 济 师，中 国 人 民 银 行 武 汉 分 行，：.。本 文 仅 为 作 者 个 人 观点，不 代 表 所 在 单 位 意 见。本 文 文 责 自 负。由 于 欧 盟 等 发 达 国 家 执 行 严 格 的 温 室 气 体 减 排 政 策，可 能 导 致 其 企 业 转 移 到 减 排 政 策 更 宽 松 的 国 家（产 业 外 流），或 排 放 成 本 较 低 的 进 口 产 品 冲 击 其 市 场 和 产 业（市 场 份 额 替 代）。欧 盟 碳 边 境 调 节 机 制 对 我 国 碳 市 场 建 设 的 启 示刘 诺摘 要：碳 关 税 将 会 改 变 相

2、 关 出 口 产 业 的 成 本 效 率，进 而 对 我 国 贸 易 产 生 负 面 影响。根 据 欧 盟 碳 边 境 调 节 机 制 的 设 计，对 欧 盟 出 口 产 品 需 缴 纳 的 碳 关 税 将 反 映 欧 盟碳 价 格 的 动 态 变 化，导 致 碳 关 税 对 贸 易 的 负 面 影 响 延 伸 到 碳 价 格 传 导 的 外 溢 影 响，而 目 前 尚 未 有 文 献 从 碳 市 场 角 度 分 析 碳 关 税 的 影 响 和 应 对。本 文 基 于 欧 盟 的 征 收 范围 和 标 准，简 单 测 算 了 碳 边 境 调 节 机 制 对 我 国 相 关 行 业 出 口 成

3、本 和 数 量 的 影 响，发现 每 年 四 类 产 品 将 被 征 收 约.亿 欧 元 碳 关 税。在 此 基 础 上，本 文 模 拟 受 影响 企 业 的“碳 行 为”变 化，发 现 它 们 需 额 外 支 付 对 应 的 万 个 碳 配 额，配 额 需 求的 增 大 也 将 导 致 中 国 碳 价 格 水 平 持 续 上 涨。这 给 我 国 碳 市 场 建 设 带 来 以 下 启 示：应推 动 中 国 碳 市 场 与 欧 洲 对 标，短 期 内 保 持 中 欧 碳 市 场 适 度 隔 离，促 成 我 国 碳 中 介 机构 尽 快 设 立，推 动 我 国 碳 交 易 市 场 和 碳 金 融

4、 市 场 紧 密 结 合。关 键 词：碳 边 境 调 节 机 制；碳 行 为；全 国 碳 市 场 建 设 分 类 号：，一、引 言 巴 黎 协 定 签 署 实 施 以 来，全 球 气 候 治 理 开 启 新 格 局，“碳 中 和”目 标 已 成 为 未来 世 界 各 国 力 量 对 比 变 化 和 全 球 贸 易 格 局 调 整 的 重 要 因 素。不 少 发 达 国 家 认 为，巴 黎协 定 缔 约 方 在 气 候 政 策 严 格 性 方 面 存 在 差 异，这 种 不 均 衡 的 气 候 行 动 可 能 导 致 碳排 放 从 管 制 更 严 格 的 国 家 转 移 到 监 管 更 宽 松

5、的 地 区，即 产 生 碳 泄 漏。为 防 止 碳 泄 漏和 保 持 本 土 产 品 的 价 格 竞 争 力，年 月 日，欧 盟 委 员 会 公 布 了 建 立 碳 边 境 调节 机 制（，简 称）的 立 法 提 案，拟 对 进 口到 欧 盟 的 相 关 产 品 征 收 碳 关 税。年 月 日，欧 洲 议 会 全 体 表 决 通 过 了 的实 施 方 案。相 关 措 施 预 计 将 在 年 完 成 立 法 程 序 并 生 效，年 开 始 正 式 实 施。DOI:10.19895/ki.fdr.2022.12.002欧 盟 碳 边 境 调 节 机 制 对 我 国 碳 市 场 建 设 的 启 示根

6、 据 联 合 国 数 据（），年 被 纳 入 的 产 品 仅 占 我 国 对 欧 盟 出 口额 的.，因 此 短 期 内 对 于 中 国 出 口 贸 易 的 影 响 不 大。但 是 从 长 期 来 看，国 家 在 碳 关 税 问 题 上 的 政 治 共 识 渐 趋 一 致：美 国 拜 登 政 府 上 台 后 提 出 了 清 洁 能 源 革命 与 环 境 正 义 计 划，将 对 未 履 行 气 候 和 环 境 义 务 国 家 的 高 碳 产 品 征 收 碳 调 整 费 或 配额，还 将 根 据 合 作 伙 伴 在 气 候 保 护 方 面 所 做 的 承 诺 来 制 定 未 来 的 双 边 贸 易

7、 协 议。年 月 日，民 主 党 参 议 员 向 参 议 院 金 融 委 员 会 提 交 了 一 份 名 为 清 洁 竞 争 法案（，简 称）的 碳 关 税 立 法 提 案，建 议 减 排 力 度 不 足 的 国家 出 口 到 美 国 的 商 品 按 照 相 应 碳 排 放 量 征 税。即 使 已 退 出 欧 盟 碳 排 放 交 易 体 系（），英 国 也 将 启 动 类 似 欧 盟 的 碳 市 场 和 碳 税 机 制。年 月，英 国 国 会 环境 审 计 委 员 会 发 布 报 告 绿 色 进 口：英 国 碳 边 界 方 法，认 为 碳 边 境 调 节 机 制 有 助 于降 低 企 业 碳

8、泄 漏 风 险，避 免 企 业 为 规 避 国 内 高 碳 税 而 将 生 产 线 转 移 到 海 外，因 此 呼吁 应 在 年 内 发 布 新 征 税 方 案。之 后，英 国 政 府 在 月 日 向 议 会 提 交 的 书 面 声明 中 明 确 了“将 就 实 施 和 产 品 标 准 以 解 决 碳 泄 漏 问 题 进 行 磋 商”。加 拿 大 对 持 开 放 态 度，并 在 年 发 布 的 一 份 政 府 报 告 中 指 出“将 与 主 要 贸 易 伙 伴 的气 候 行 动 保 持 协 调”，暗 示 愿 意 讨 论 碳 边 境 税 的 可 行 性。年 月 日，日 本 向 全球 航 运 监

9、管 机 构 表 示 将 支 持 征 收 碳 关 税，建 议 年 航 运 业 支 付 美 元 吨，并 且 每 五 年 增 加 一 次 碳 关 税 费 用。随 着 这 些 碳 边 境 调 节 措 施 的 出 台，碳 关 税 行业 覆 盖 范 围 进 一 步 扩 大，基 于 气 候 变 化 的 贸 易 竞 争 必 将 加 剧。作 为 的 补 充 政 策，要 求 对 欧 盟 出 口 产 品 需 缴 纳 的 碳 关 税 与 欧 盟碳 排 放 配 额 交 易 价 格（以 下 简 称“碳 价 格”）直 接 挂 钩，导 致 被 纳 入 我 国 碳 市 场 的行 业 同 时 面 临 欧 盟 碳 关 税 和 中

10、国 碳 价 格 的“双 重 碳 成 本”影 响（齐 绍 洲 等，）。因 此 对 欧 盟 的 影 响 进 行 测 算，从 碳 市 场 角 度 模 拟 受 影 响 企 业 的“碳 行 为”变化 并 制 定 应 对 负 面 影 响 的 策 略，具 有 重 要 的 现 实 意 义。二、文 献 综 述碳 关 税 不 是 最 近才 有 的 新 概 念，它 在 世 纪 年 代 就 已 经 被 提 及，之 后 以 不 同的 名 称 出 现，如“碳 边 境 调 节 税”“碳 边 境 调 节 机 制”和“碳 税”等（曹 慧，）。围 绕 碳 关 税 特 别 是 其 合 法 性 问 题 产 生 了 许 多 争 论（，

11、），而 国 内学 者 普 遍 认 为 它 具 有 贸 易 保 护 性 质，与 多 边 贸 易 规 则 存 在 冲 突，也 违 背 了 京都 议 定 书 中 确 定 的 发 达 国 家 和 发 展 中 国 家 在 气 候 变 化 领 域“共 同 但 有 区 别 的 责 任”，“：，”，.，：.原 则，不 具 有 合 法 性（沈 可 挺，；俞 海 山 和 郑 凌 燕，；门 柯 平 等，）。但不 少 学 者 也 认 为，与 规 则 兼 容 的 不 确 定 性 可 能 不 会 给 欧 盟 实 施 碳 关 税 造 成 实 质 上的 障 碍（，），因 为 即 使 征 收 碳关 税 违 反 了 规 则，其

12、他 国 家 采 取 的反 击 或 单 边 性 报 复 行 为 需 通 过 为 期 三 年 的 诉 讼 期，在 此 期 间 它 仍 要 遵 守 碳 关 税 规 则。现 有 关 于 碳 关 税 影 响 的 研 究 主 要 集 中 在 环 境（，；，）、福 利（曲 如 晓 和 吴 洁，；.，；，）、经 济（汪 惠 青 和 王 有 鑫，）和 贸 易 等 方 面。大 部 分 研 究 认 为 碳关 税 将 对 其 他 国 家 的 贸 易 产 生 负 面 影 响，导 致 这 些 国 家 相 关 行 业 的 成 本 效 率 发 生 变化。例 如 刘 斌 和 赵 飞（）发 现 碳 边 境 调 节 机 制 增 加

13、 了 中 国 各 行 业 的 出 口 成 本，其 中 对 化 学 工 业 等 七 大 行 业 影 响 较 大。许 英 明 和 李 晓 依（）基 于 世 界 投 入 产 出表 测 算 中 国 生 产 单 位 产 品 的 隐 含 碳 排 放，发 现 将 降 低 中 国 钢 铁、铝 等 高 碳 密集 产 业 的 竞 争 力。（）研 究 了 对 贸 易、福 利 和 排 放 的 影响，结 果 表 明 对 碳 排 放 和 碳 泄 漏 的 减 少 是 以 降 低 全 球 贸 易 流 量 和 福 利 为 代 价的，特 别 是 对 于 发 展 中 国 家 而 言 具 有 不 利 影 响。.（）认 为 欧 盟 是

14、 英国 碳 密 集 型 产 品 的 主 要 贸 易 伙 伴，欧 盟 将 对 英 国 原 材 料 出 口 商 不 利，因 此 英国 应 考 虑 在 碳 市 场 建 设 和 实 施 碳 关 税 方 面 与 欧 盟 进 行 密 切 的 多 边 合 作，还 应 针 对 不同 行 业 制 定 有 差 别 的 出 口 政 策。（）认 为 对 于 出 口 贸 易 更多 的 国 家 影 响 更 大，并 且 将 导 致 能 源 密 集 型 和 贸 易 暴 露 型 行 业 市 场 份 额 的 重 新 分 配。这 些 研 究 大 多 是 基 于 假 设 的 某 个 固 定 征 收 标 准 分 析 碳 关 税 对 贸

15、 易 的 影 响，但 是根 据 欧 盟 碳 边 境 调 节 机 制 的 规 定，国 外 生 产 商 需 购 买 电 子 凭 证，该 凭 证 的 价格 将 反 映 欧 盟 碳 价 格 的 动 态 变 化，使 碳 关 税 对 贸 易 的 负 面 影 响 延 伸 到 碳 价 格 传 导 的外 溢 影 响，而 目 前 尚 未 有 文 献 从 碳 市 场 角 度 分 析 碳 关 税 的 影 响 和 应 对。基 于 上 述 逻辑，本 文 简 单 测 算 了 欧 盟 碳 边 境 调 节 机 制 对 我 国 相 关 行 业 出 口 成 本 和 数 量 的 影 响，模 拟 受 影 响 企 业 的“碳 行 为”变

16、 化，并 从 碳 市 场 角 度，探 讨 如 何 应 对 欧 盟 碳 边 境 调节 机 制 导 致 的 负 面 影 响。三、欧 盟 碳 边 境 调 节 机 制 的 演 进 与 主 要 内 容（一）欧 盟 碳 边 境 调 节 机 制 的 演 进虽 然 碳 关 税 的 概 念 由 来 已 久，但 真 正 出 现 在 实 际 操 作 层 面 是 年，欧 盟 宣 布将 对 各 国 航 空 公 司 征 收 碳 关 税，后 来 遭 到 国 际 社 会 强 烈 反 对，因 此 一 直 未 能 落 地 实施，转 而 在 国 际 民 航 组 织 推 动 下 形 成 了 一 个 多 边 碳 排 放 市 场 机 制

17、。欧 盟 在 推 动 将 涉欧 航 班 纳 入 的 实 践 中，也 积 累 了 如 何 通 过 单 边 措 施 推 动 形 成 国 际 解 决 方 案 欧 盟 碳 边 境 调 节 机 制 对 我 国 碳 市 场 建 设 的 启 示的 经 验，于 年 出 台 欧 洲 绿 色 新 政 法 案，并 按 计 划 推 进 碳 关 税 措 施 内 部 立 法和 政 策 制 定 工 作（见 表），取 得 了 阶 段 性 成 效。表：欧 盟 推 进 碳 边 境 调 节 机 制 的 发 展 历 程时 间 发 展 历 程 年 月 日欧 盟 委 员 会 主 席 冯 德 莱 恩 在 其 施 政 纲 领 中 提 出 将

18、 引 入 符 合 相 关 规则 的 碳 边 境 税 来 有 效 避 免 碳 泄 漏，该 措 施 将 从 一 些 选 定 的 部 门 开 始 实行，并 逐 步 扩 大 范 围。年 月 日出 台 欧 洲 绿 色 新 政 并 提 出，“如 果 世 界 范 围 内 应 对 气 候 变 化 的 雄 心水 平 差 异 持 续 存 在，随 着 欧 盟 不 断 提 高 气 候 雄 心，欧 盟 委 员 会 将 对 选 定部 门 实 施 碳 边 境 调 节 机 制，以 减 少 碳 泄 漏 风 险”。年 月 日 发 布 碳 边 境 调 节 机 制 的 初 期 影 响 评 估，并 征 求 公 民 和 利 益 相 关

19、方 意 见。年 月 日欧 盟 委 员 会 加 强 欧 洲 年 气 候 目 标 的 通 讯（）指 出，需 要 通 过 碳 边 境 调 节 等 机 制 对 现 有 的 碳 泄 漏 保 护 机 制 进 行 替 代 或补 充。年 月 日 向 欧 洲 议 会 环 境 委 员 会（）提 交 计 划 草 案。年 月 日欧 洲 议 会 表 决 通 过 欧 洲 议 会 环 境 委 员 会（）碳 边 境 调 节 机 制 决 议（）。年 月 日欧 盟 委 员 会 公 布 了 提 交 欧 洲 议 会 和 欧 盟 理 事 会 的 建 立 碳 边 境 调 节 机制 的 提 案（）。年 月 日欧 洲 议 会 全 体 表 决

20、 通 过 了 碳 边 境 调 节 机 制 实 施 方 案（）号）。（二）欧 盟 碳 边 境 调 节 机 制 的 主 要 内 容.欧 盟 碳 边 境 调 节 机 制 目 前 覆 盖 范 围 为 水 泥、钢 铁、铝、化 肥 和 电 力 五 类 产 品。受 碳 边 境 调 节 机 制 影 响 最 大 的 国 家 为 俄 罗 斯、英 国 和 土 耳 其 等 向 欧 盟 大 量 出 口 高 碳产 品 的 邻 国。年，中 国 对 欧 盟 出 口 上 述 产 品 仅 占 我 国 对 欧 盟 出 口 总 额 的.，因 此 对 中 国 出 口 贸 易 的 整 体 影 响 较 为 有 限。但 是 根 据 年 月

21、欧 洲 议会 决 议 中 提 出 的“应 涵 盖 所 有 的 生 产 部 门 涉 及 的 产 品 和 商品，包 括 中 间 产 品 或 最 终 产 品 所 隐 含 的 温 室 气 体 排 放”，不 久 以 后，征 税 范 围 可 能 向下 游 延 伸 至 汽 车、机 械 零 件、铝 制 品 等 复 合 终 端 产 品，美、日 等 国 也 将 相 继 出 台 类似 政 策，碳 边 境 调 节 机 制 对 我 国 能 源 密 集 型 出 口 行 业 的 绿 色 低 碳 转 型 提 出 了 更 高 和更 为 紧 迫 的 要 求。.欧 盟 碳 边 境 调 节 机 制 与 欧 盟 碳 价 格 直 接 挂

22、 钩。按 照 欧 盟 碳 边 境 调 节 机 制 规 定，所 有 向 欧 盟 出 口 相 关 产 品 的 企 业，要 在 管 理 系 统 中 开 设 一 个 账 户。企 业 需 要 为 根 据 编 码 分 类，水 泥、钢 铁、铝 和 化 肥 分 别 对 应 第、和 章。由 于 欧 亚 超 级 电 网 尚 未 建设，中 欧 贸 易 不 涉 及 电 力，因 此 在 后 文 讨 论 中 不 再 包 括 电 力 产 品。出 口 产 品 生 产 中 包 含 的 每 一 吨 碳 排 放 量 购 买 一 张 电 子 凭 证，购 买 日 期、价 格 和数 量 都 会 逐 笔 记 录 在 该企 业 开 设 的

23、账 户 中。产 品 清 关 时，不 需 要 缴 纳 电 子 凭 证，而 是在 第 二 年 月 前 统 一 清 缴。电 子 凭 证 价 格 为 公 开 拍 卖 平 台 的 周 收 盘 价的 平 均 价 格，以 反 映 碳 价 变 动，具 有 很 强 的 时 效 性。因 此 欧 盟 碳 市 场 价 格 将 影 响 我 国上 述 行 业 的 生 产 成 本 和 出 口 决 策，也 会 传 导 至 国 内 碳 市 场，影 响 我 国 碳 价 格 及 其 波 动。.欧 盟 碳 边 境 调 节 机 制 将 对 已 经 实 施 碳 定 价 和 碳 市 场 的 国 家 设 置 抵 扣 政 策。欧盟 碳 边 境

24、 调 节 机 制 允 许 在 电 子 凭 证 统 一 清 缴 前 扣 除 两 个 部 分，以 避 免 双 重 征碳 税，保 证 贸 易 公 平：一 是 欧 盟 同 类 产 品 企 业 获 得 的 免 费 排 放 额 度；二 是 出 口 国 以温 室 气 体 税 收 或 排 放 交 易 机 制 形 式 对 申 报 人 已 征 收 的 货 币 金 额，以 外 币 支 付 的 碳 价格 将 以 年 平 均 汇 率 进 行 换 算。对 上 述 第 二 部 分 的 抵 扣 比 例，出 口 国 还 需 与 欧 盟 具 体协 商。但 是 就 中 国 而 言，没 有 设 置 碳 税，现 有 碳 市 场 仅 包

25、 括 电 力 部 门，缺 乏 其 他 高碳 行 业 产 品（例 如 水 泥、钢 铁、铝、化 工）的 碳 排 放 交 易 机 制，可 能 导 致 我 国 对 欧盟 出 口 上 述 产 品 不 具 有 享 受 这 部 分 抵 扣 政 策 的 权 利。（三）欧 盟 碳 边 境 调 节 机 制 影 响 我 国 碳 价 格 的 机 制 分 析欧 盟 碳 边 境 调 节 机 制 是 的 补 充 政 策，很 多 规 定 都 与 欧 盟 碳 市 场 紧 密 相关，其 中 最 直 接 的 是 电 子 凭 证 价 格 随 欧 盟 碳 市 场 价 格 动 态 变 化。又 由 于 抵 扣政 策 的 存 在，纳 入 我

26、 国 碳 市 场 的 行 业 对 欧 盟 出 口 商 品 购 买 电 子 凭 证 的 数 量 可以 扣 除 在 国 内 已 支 付 的 碳 价，因 此 它 们 同 时 面 临 欧 盟 碳 关 税 和 中 国 碳 价 格 的 双 重 影响，导 致 有 能 力 对 我 国 碳 价 格 产 生 外 溢 影 响。具 体 来 说，当 欧 盟 碳 价 格 预测 上 调 时，电 子 凭 证 价 格 预 期 也 会 上 升，中 欧 碳 价 差 增 大，出 口 企 业 将 改 变自 身“碳 行 为”，积 极 参 与 到 碳 配 额 交 易 和 碳 资 产 管 理 中，中 国 碳 市 场 配 额 需 求 增大，国

27、 内 碳 价 格 将 有 上 升 压 力。随 着 未 来 能 源 政 策 渐 趋 严 格，欧 盟 碳 排 放 配 额 将 维持 供 应 紧 缩、需 求 走 高 的 情 况，碳 价 格 预 期 将 持 续 上 涨。但 我 国 于 年 月 才 启动 全 国 碳 市 场 上 线 交 易，减 排 政 策 需 循 序 渐 进，短 期 内 不 宜 过 于 严 格，欧 盟 碳 边 境调 节 机 制 在 一 定 程 度 上 将 削 弱 我 国 碳 排 放 权 市 场 自 主 定 价 的 能 力。四、欧 盟 征 收 碳 关 税 对 我 国 出 口 企 业 碳 行 为 的 影 响 测 算欧 盟 碳 边 境 调 节

28、 机 制 影 响 我 国 出 口 企 业 成 本，并 通 过 出 口 企 业 自 身“碳 行 为”的 改 变，传 导 至 国 内 碳 市 场。基 于 这 个 逻 辑，本 文 根 据 年 月 日 欧 盟 委 员 会公 布 的 建 立 碳 边 境 调 节 机 制 的 立 法 提 案，简 单 测 算 我 国 受 影 响 行 业 的 出 口 产 品成 本 和 贸 易 量 变 化，模 拟 相 关 企 业 碳 行 为，评 估 在 短 期 和 长 期 欧 盟 实 施 对 全国 碳 市 场 建 设 的 影 响。欧 盟 碳 边 境 调 节 机 制 对 我 国 碳 市 场 建 设 的 启 示（一）估 计 出 口

29、价 格 弹 性 系 数采 用 年 季 度 数 据 对 出 口 需 求 函 数 进 行 回 归 分 析，得 到 中 国 对 欧 盟 出 口 水 泥、钢 铁、铝 和 化 肥 的 价 格 弹性 系 数 分 别 为.、.、.、.。结 果 表 明：钢 铁和 化 肥 出 口 对 价 格 变 动 较 为 敏 感，而 水 泥 和 铝 出 口 对 价 格 变 动 的 敏 感 性 较 小。其 中，、分 别 是 商 品 出 口 数 量 和 进 口 国 收 入，表 示 相 对 价 格 变 量，有 三 个 组 成 部 分，即、，分 别 表 示 商 品 出 口 价 格、出 口 商 品 所 处 行 业 的 价 格 指 数、

30、平 均 汇 率，数 据 来 源 于 数 据 库。（二）测 算 出 口 产 品 单 位 价 值 碳 排 放 量受 碳 边 境 调 节 机 制 影 响 的 水 泥、钢 铁、铝 和 化 肥 产 品 分 别 归 类 于 非 金 属 矿 物 制品 业、黑 色 金 属 冶 炼 和 压 延 加 工 业、有 色 金 属 冶 炼 和 压 延 加 工 业 和 化 学 原 料 及 化 学制 品 制 造 业。由 于 数 据 可 得 性 限 制，本 文 用 行 业 二 氧 化 碳 排 放 量 与 主 营 业 务 收 入 的比 计 算 上 述 出 口 产 品 单 位 价 值 碳 排 放 量（见 表）。表：四 类 出 口

31、产 品 的 单 位 价 值 碳 排 放 量产 品 名 称 所 属 行 业各 行 业 二 氧 化 碳排 放 量（万 吨）各 行 业 主 营 业 务收 入（亿 欧 元）产 品 单 位 价 值 碳 排 放量（吨 万 欧 元）水 泥 非 金 属 矿 物 制 品 业.钢 铁 黑 色 金 属 冶 炼 和 压 延 加 工 业.铝 有 色 金 属 冶 炼 和 压 延 加 工 业.化 肥 化 学 原 料 及 化 学 制 品 制 造 业.数 据 来 源：数 据 库 及 作 者 计 算。（三）估 算 碳 边 境 调 节 机 制 对 出 口 产 品 成 本 和 贸 易 的 影 响根 据 第 四 阶 段 设 计，欧 盟

32、 范 围 内 的 配 额 原 则 上 将 被 拍 卖，即 免 费配 额 占 到。按 照 中 国 碳 市 场 目 前 仅 包 括 电 力 部 门 的 情 况，我 国 暂 时 没 有 水 泥、钢 铁、铝、化 肥 产 品 碳 定 价 机 制，则 这 四 类 产 品 不 能 抵 消 产 品 生 产 在 本 国 已 支 付 的碳 价。随 着 八 大 高 碳 行 业 全 部 纳 入 全 国 碳 市 场，我 国 对 欧 盟 出 口 产 品 将 逐 步 可 以 抵扣 国 内 碳 价。因 此 本 文 分 两 种 情 况 计 算 中 欧 碳 价 差，短 期：碳 价 差 等 于 欧 盟 碳 配 额 拍 卖 价 格；

33、长 期：碳 价 差 等 于 欧 盟 碳 配 额 拍 卖 价 格 扣 减 月 日 中 国 碳 交 易 开 盘价 元 吨。表：碳 边 境 调 节 机 制 对 四 类 产 品 出 口 的 影 响产 品名 称单 位 产 品碳 排 放 量（吨 吨）碳 价 差（欧 元 吨）出 口 价 格 增 长 率（）出 口 总 量 下 降 比率（）碳 关 税（百 万欧 元）短 期 长 期 短 期 长 期 短 期 长 期 短 期 长 期水 泥.钢 铁.铝.化 肥.测 算 结 果 见 表，钢 铁 出 口 成 本 将 增 长 约，导 致 出 口 量 下 降 超 过。尽 管除 钢 铁 外，碳 边 境 调 节 机 制 对 我 国

34、 其 他 出 口 产 品 成 本 和 贸 易 的 影 响 较 为 有 限，但 按 年 欧 盟 从 中 国 进 口 情 况 来 估 算，欧 盟 碳 边 境 调 节 机 制 实 施 后，每 年 四 类 产 品 将被 征 收 约.亿 欧 元 碳 关 税。与 目 前 欧 盟 国 家 进 口 关 税 征 收 情 况 相 比 较，碳边 境 调 节 机 制 导 致 钢 铁 关 税 从 无 到 有，达 到.亿 欧 元，导 致 水 泥 出 口 欧 盟新 增 关 税 超 过.倍。（四）估 算 碳 边 境 调 节 机 制 对 出 口 企 业 碳 行 为 的 影 响短 期 内，未 纳 入 全 国 碳 市 场 的 行

35、业 无 法 通 过 在 国 内 支 付 碳 价 抵 扣 部 分 碳 关 税。但 随 着 高 碳 行 业 逐 渐 纳 入，过 去 手 握 免 费 配 额 的 出 口 企 业 可 能 只 有 卖 方 思 维 或 者根 本 不 参 与 碳 市 场 交 易，面 对 它 们 不 得 不 改 变 自 身 碳 行 为，更 多 参 与 到 碳配 额 交 易 和 碳 资 产 管 理 中。按 照 年 中 国 对 欧 盟 出 口 四 类 产 品 的 数 量 计 算，水泥、钢 铁、铝、化 肥 生 产 过 程 中 的 直 接 碳 排 放 量 为.万 吨，扣 减 免 费 配 额 后，对 应 万 个 碳 配 额（见 表）。

36、如 果 考 虑 欧 盟 扩 大 征 税 范 围、逐 步 取 消 免 费 配 额等 因 素，这 个 数 值 还 将 成 倍 扩 大，配 额 需 求 的 增 大 也 将 导 致 中 国 碳 价 格 水 平 持 续上 涨。由 于 现 阶 段 中 国 碳 市 场 还 实 行 免 费 配 额 制 度，因 此 该 价 格 可 以 近 似 看 作 中 国 碳 配 额 拍 卖 价 格。欧 盟 碳配 额 拍 卖 价 格 用 月 日 欧 盟 碳 期 货 结 算 价.欧 元 吨 表 示。欧 盟 钢 铁、化 肥 进 口 关 税 税 率 为，水 泥、铝 分 别 实 行.和.的 从 价 税 率。数 据 来 源 于 欧 盟

37、 关税 数 据 库（）。欧 盟 碳 边 境 调 节 机 制 对 我 国 碳 市 场 建 设 的 启 示表：碳 边 境 调 节 机 制 对 出 口 企 业 参 与 碳 市 场 的 影 响产 品 名 称出 口 数 量（万 吨）单 位 产 品 碳 排 放量（吨 吨）出 口 产 品 碳 排放 量（万 吨）对 应 碳 配 额数 量（万 个）水 泥.钢 铁.铝.肥 料.合 计.五、应 对：碳 边 境 调 节 机 制 对 我 国 碳 市 场 建 设 的 启 示碳 关 税 对 于 国 际 社 会 不 是 一 个 新 概 念，中 国 在 碳 关 税 问 题 上 也 依 据 气 候 公 约 原则，一 直 持 反

38、对 立 场。一 方 面，中 国 可 联 合 其 他 国 家 推 动 建 立 多 边 协 调 机 制，共 同反 对 欧 盟 碳 关 税 单 边 措 施。另 一 方 面，也 需 要 正 视 欧 盟 碳 边 境 调 节 机 制 对 我 国 出 口贸 易 和 碳 市 场 建 设 带 来 的 影 响。目 前，欧 盟 碳 边 境 调 节 机 制 还 处 于 起 步 阶 段，仅 小范 围 针 对 五 类 产 品 征 收 碳 关 税，对 我 国 出 口 贸 易 的 影 响 尚 未 完 全 显 现。但 按 照 欧 盟碳 边 境 调 节 机 制 的 设 计，中 欧 碳 价 差 成 为 碳 关 税 的 核 心，碳

39、关 税 对 贸 易 的 影 响 将 传导 至 全 国 碳 市 场，这 给 我 国 碳 市 场 建 设 带 来 一 些 新 启 示。（一）推 动 中 国 碳 市 场 与 欧 洲 对 标欧 盟 允 许 扣 减 进 口 产 品 生 产 中 已 支 付 的 碳 价，但 仅 限 于 碳 税 或 碳 配 额，并 需 与欧 盟 进 行 协 商 以 获 得 认 证。为 了 使 我 国 出 口 企 业 在 国 内 已 承 担 的 碳 减 排 成 本 能 够 顺利 抵 扣，建 议 在 全 国 碳 市 场 的 顶 层 设 计 上 对 标 欧 盟 碳 市 场，包 括 碳 配 额 缩 减 进 度、交 易 方 式、定 价

40、 机 制 等。同 时，以 往 经 验 表 明，仅 从 应 对 角 度 来 处 理 欧 盟 碳 关 税 问题 是 不 够 的，更 重 要 的 是 研 究 中 国 推 行 碳 关 税 或 对 出 口 产 品 征 收 碳 税 的 可 行 性 以 及积 极 参 与 国 际 碳 市 场 规 则 制 定。（二）短 期 内 保 持 中 欧 碳 市 场 适 度 隔 离碳 关 税 与 欧 盟 碳 拍 卖 价 格 高 度 相 关，而 碳 拍 卖 价 格 与 碳 市 场 交 易 价 格 走 势 相 同，因 此 欧 盟 碳 关 税 与 欧 盟 碳 市 场 直 接 挂 钩。对 中 国 出 口 企 业 来 说，允 许 扣

41、 减 的 已 购 买的 碳 配 额 与 中 国 碳 市 场 直 接 挂 钩，通 过 碳 边 境 调 节 机 制 可 能 推 动 国 内 碳 价 格 逐 渐 向欧 盟 趋 同。但 考 虑 到 全 国 碳 市 场 刚 刚 启 动，碳 价 格 还 在 较 低 位 置，碳 减 排 政 策 宜 循序 渐 进，保 证 企 业 减 排 成 本 在 合 理 区 间 内，建 议 做 好 国 内 碳 价 格 走 势 监 测 预 警 机 制，防 止 欧 盟 碳 价 格 传 导 至 国 内 引 起 碳 价 虚 高。（三）促 成 我 国 碳 中 介 机 构 尽 快 设 立碳 边 境 调 节 机 制 涉 及 到 一 系

42、列 操 作 流 程，包 括 实 际 排 放 强 度 测 算 和 核 查、已 支 付碳 价 的 认 定、碳 资 产 管 理、处 理 涉 碳 争 议 等，都 需 要 专 门 的 中 介 机 构 参 与。建 议 政 府加 快 培 育 第 三 方 认 证 机构、信 息 服 务 机 构、行 业 协 会 等 中 介 机 构，培 养 一 批 熟 悉 碳 市场 相 关 政 策、掌 握 碳 市 场 交 易 规 则 的 专 业 性 人 才，协 助 出 口 企 业 办 理 上 述 相 关 事 宜。（四）推 动 我 国 碳 交 易 市 场 和 碳 金 融 市 场 紧 密 结 合碳 交 易 市 场 的 目 的 是 以

43、市 场 化 手 段 控 制 碳 排 放 总 量，而 碳 金 融 市 场 则 可 以 发 挥融 资 功 能 服 务 低 碳 技 术 和 产 业 发 展，因 此 碳 金 融 是 碳 交 易 的 本 质 要 求。目 前 国 内 配额 需 求 还 不 大，企 业 往 往 选 择 持 有 配 额 而 不 是 交 易，碳 交 易 市 场 流 动 性 不 够，碳 金融 市 场 也 无 从 发 展。实 施 后，企 业 需 要 购 买 更 多 碳 配 额 作 为“远 期”碳 关 税抵 扣 项。这 就 要 求 形 成 碳 交 易 市 场 与 碳 金 融 市 场 相 互 促 进 的 发 展 格 局，赋 予 碳 配

44、额金 融 属 性，满 足 出 口 企 业 对 碳 配 额 的 投 资 需 求。参 考 文 献 齐 绍 洲，徐 珍 珍，杨 芷 萱 欧 盟 碳 边 境 调 节 机 制 下 中 国 钢 铁 行 业 的 碳 配 额 分 配 策 略 资 源 科 学，（）曹 慧 欧 盟 碳 边 境 调 节 机 制：合 法 性 争 议 及 影 响 欧 洲 研 究，（），沈 可 挺 碳 关 税 争 端 及 其 对 中 国 制 造 业 的 影 响 中 国 工 业 经 济，（）俞 海 山，郑 凌 燕 碳 关 税 的 合 规 性 及 合 理 性 分 析 财 贸 经 济，（）门 柯 平，孙 慧，寇 明 龙 中 国 应 对 发 达

45、经 济 体 征 收 碳 关 税 威 胁 的 路 径 选 择 技 术 经 济 与 管 理 研 究，（），：，：.？，：.曲 如 晓，吴 洁 论 碳 关 税 的 福 利 效 应 中 国 人 口 资 源 与 环 境，（），：（），？，汪 惠 青，王 有 鑫 欧 盟 碳 边 境 调 节 机 制 的 外 溢 影 响 与 我 国 的 应 对 措 施 金 融 理 论 与 实 践，（）欧 盟 碳 边 境 调 节 机 制 对 我 国 碳 市 场 建 设 的 启 示 刘 斌，赵 飞 欧 盟 碳 边 境 调 节 机 制 对 中 国 出 口 的 影 响 与 对 策 建 议 清 华 大 学 学 报（哲 学 社 会 科 学 版），（）许 英 明，李 晓 依 欧 盟 碳 边 境 调 节 机 制 对 中 欧 贸 易 的 影 响 及 中 国 对 策 国 际 经 济 合 作，（），：，？：，？，：.（，）：，（），“”.，：；：，（责 任 编 辑：陈 思 梦）（校 对：）