1、1,SAP FICO Overview,2,外部会计,灵活性,GAAP,Banks,外部会计FI与内部会计CO,3,SAP Functionality - Controlling,4,CO的组织结构,Cost Center,经营范围,会计科目表,控制范围,公司代码,成本中心,会计科目表,控制范围,公司代码,公司代码,成本中心,成本中心,5,营运范围,营运范围是一个公司内代表特定结构和市场部门的组织实体,是CO-PA (获利能力分析) 模块里的报表的最高级别。 用户可以把几个控制范围分配到一个营运范围。相对应地，一个或更多的公司代码可以分配到这些控制范围中的任意一个。,控制范围,公司代码,营运范
2、围,6,控制范围,YHGP 益海集团,GG 金海粮油,GS 金海特种油,控制范围是用来定义公司的管理会计操作的组织单元，侧重于对费用和利润进行分析； 在公司代码和控制范围之间存在着一定的对应关系。一般地，在公司代码和控制范围之间可以是一对一的关系，一个控制范围在考虑跨公司成本分配时也可以包括几个公司代码。,控制范围,公司代码,7,成本中心会计CCA (Cost Center Accounting),成本中心会计的主要目的是对发生在某组织机构内的费用进行识别和归集； 费用以单个组织区域即成本中心来追踪，也就是说成本中心是费用控制的责任单位； 可以对成本中心未来费用进行计划，以此作为基础，通过计划
3、费用与实际费用之间的比较，来对成本中心的业绩进行考核。,8,8,内部订单 (PC-IO),在SAP中，内部订单是用来对某公司内某作业或任务的成本进行计划、归集、监控和分摊的工具，这里的“订单”不同于生产订单、销售订单或采购订单中的“订单”是不同的概念； 用户可以根据业务需要，对内部订单赋予不同的意义，用它来追踪某个有起始时间的事件（如展销会）； 内部订单也可以用于对某持续的事件或服务，如设备维护和修理，进行费用控制。,9,9,产品成本控制（CO-PC）,SAP 提供产品成本核算作为计划成本和原材料定价的工具，用于计算单位产品的制造成本和产品的销售成本。成本核算通常是以生产计划中的 BOM 和
4、工艺路线等主数据为基础进行的。 成本对象控制可以对制造订单进行监控，计算计划成本、核算实际成本、将实际成本传送到其他分析模块中、对比分析计划和实际成本的差异,10,10,基于作业的成本计算法（CO-ABC）,基于作业的成本计算法是对业务处理和成本对象的成本和运作情况进行评估的方法； ABC法按照各业务处理对资源的占有情况，将产生的费用分配到各作业中； 在业务处理中产生的费用，按照各费用对象（如产品、服务、客户、订单等）对作业的利用情况，被分摊到费用对象上。,11,11,利润中心会计（EC-PCA）,在EC-PCA中，用户进行以利润中心为单位的内部核算中心盈亏的分析； EC-PCA可以在不同行业
5、（包括制造业、服务业和商业）的公司中进行运用； 用户可以根据分析的需要，以区域（分公司、工厂）、功能（生产、销售）或产品（产品分类、产品组）来设立利润中心。,12,12,盈利能力分析（CO-PA）,SAP提供CO-PA，作为用户对某市场区划或业务组群的盈利情况或贡献盈余进行分析的工具； CO-PA中的数据可以为销售部门、市场拓展部门、品牌管理部门和计划部门的决策和内部会计提供支持； CO-PA可以在不同行业的不同公司中进行运用。数据可以按期间、订单、项目来显示,13,成本中心会计中的主数据,统计关键指标,作业类型,成本中心的生产性产出（例如人工工时、机器时间和设备启动），根据成本分摊标准，对在
6、生产类成本中心产生的作业进行分类。这些作业的价格都是以生产类成本中心的内部作业量为基础，按作业价值来确定的。,数字性度量标准（如员工人数、面积数等）,14,CCA中主数据的特点,一般从前台用户端进行维护，但也可以从后台配置端进行维护； 主数据中的信息是可以根据时间段来进行维护的，也就是说在不同的时间段可以有不同的值；（统计性关键指标除外） 一旦有数据过帐后就不能删除； 可以根据需要组合成不同的组。,15,成本中心,16,成本中心组,17,初级成本要素与次级成本要素,初级成本要素,对产生于CO之外的费用进行分类 首先必须是FI中的费用科目 在会计科目表里必须有相同的科目,次级成本要素,体现CO内
7、的费用流动 与FI的费用科目没有联系 原始成本费用的分摊及内部作业交换所运用的成本要素,18,总帐科目和成本要素,成本,初级成本,初级成本要素类型,初级成本要素,FI,总帐科目,科目表,科目表,次级成本要素类型,次级成本要素,次级成本,由,SAP,预设,CO,主数据层,FI,主数据层,管理层,19,19,成本要素主数据,初级成本要素,20,20,次级成本要素,21,用来描述成本中心耗用作业量的主数据 可以根据实际作业及费用收集的情况设定。如设备启动、生产过程、设备关闭等。,在作业类型主数据中可以看到作业类型与成本要素相关联，成本要素需要收集该活动类型所发生的费用，所以需要给活动类型定义作业价格
8、。,作业类型,22,给作业类型维护标准作业价格，通过次级成本要素收集对应的标准成本（作业价格作业量），并且关联成本中心及作业类型，这样成本要素收集的标准成本就能体现在成本中心这个责任单位中。,表示一月份的计划作业为24*31=744 (H)，价格单位1，可变价格维护为100元/H,作业价格,23,数字性度量标准（如水、电、蒸汽等），作为分摊间接费用的基础。,统计指标,24,24,24,主数据的运用,25,实际费用过帐到成本中心包括费用从其他模块，如MM、FI，过帐到成本中心，以及费用在成本中心之间的转移。在SAP中，利用系统中提供的工具对实际费用进行周期性分摊的方法,使得归集在每个成本中心的费
9、用更合理，从而能对成本中心业绩进行更公允的考察；所介绍的分摊功能适用于对费用进行计划和实际费用的分摊；,费用归集与分摊,26,分为有统计指标的和无统计指标的，两者本质上是一致的。 有统计指标的分摊循环是系统按照统计指标的实际统计值自动计算比例将特定成本中心费用分摊到各受益成本中心。无统计指标即没有耗用量或作业量等计量，人为的按照某种比例将特定成本中心费用分摊到各受益成本中心。,26,分摊成本要素： 991990 电话费 21,000办公用品 14,000邮费 5,000计划费用合 40,000,邮费 $5,000,办公用品 $14,000,电话费 $21,000,分摊规则：,成本中心 #102
10、 管理费用分摊：#991990 $12,000,成本中心 #104 管理费用分摊：#991990 $18,000,成本中心 #103 管理费用分摊：#991990 $10,000,成本中心 #102 30%,成本中心 #104 45%,成本中心 #103 25%,成本中心 101,成本中心 101,费用分摊,27,产品成本控制（CO-PC）,SAP 提供产品成本核算作为计划成本和原材料定价的工具，用于计算单位产品的制造成本和产品的销售成本。成本核算通常是以生产计划中的 BOM 和 工艺路线等主数据为基础进行的。 成本对象控制可以对制造订单进行监控，计算计划成本、核算实际成本、将实际成本传送到其
11、他分析模块中、对比分析计划和实际成本的差异。 SAP成本核算同传统成本核算有观念上的差别，主要体现为：1、传统会计主要月底计算成本，以移动平均价记帐，成本信息的及时性不够;SAP的集成性决定了适时记帐，随时可以看到成本信息，采用标准价记账。2、传统会计以经验数字作为控制和决策的依据，SAP采用目标成本作为控制 和决策的依据，SAP是集成系统，成本核算同财务会计分属两个模块。,28,成本中心会计: 成本中心：人工成本、制造费用的归集 成本要素：按分析要求将费用分类 作业类型：计算作业价格、记录作业数量 统计指标：费用的分摊分配,相关集成数据,物料管理 : 物料主数据：标准单价计划价格 原材料耗用
12、：261 MOV-TY 产成品收货入库：101 MOV-TY,生产计划 : 物料单：物料耗用数量结构 工作中心：计算制造费用 工艺路线：人工机时耗用数量结构 生产订单：产品成本对象,财务会计: 制造费用凭证的输入 材料采购差异部分结转到工厂产出中 产成品库存差异部分结转到销售成本差异 制造费用结转,29,由上述可知，标准成本构成的各项构成数据来源如下： 直接材料=BOM中标准构成乘以物料主数据中的价格；直接人工=工艺路线中的标准工时乘以作业类型中的标准价格；制造费用=工艺路线中的标准工时乘以作业类型中的标准价格。实质上上述各项成本构成的计算都是用标准数量乘以标准价格，标准数量和标准价格都是成本
13、控制的基础。,30,成本结构中的计算公式(一),标准用量,*,标准材料单价,标准工时,*,标准工资率,标准工时,*,标准费用率,=,=,=,BOM中的数量,ROUTING中维护的工时,成本中心作业价格维护,物料主数据,31,成本结构中的计算公式(二) (各种基本元素的集合),物料标准成本:标准成本 数量,成本中心,Routing,BOM,Std price,Qty per assembly,Operation,Work Center,Operation,工作中心,Std hour,Std rate,+,作业类型,物料标准成本,Std Direct Labor = Std hour x std
14、rate Std Overhead = Std OH hour x std OH rate,32,Financial Accounting,Referent:,33,財會模組的範圍,34,财务模块整合关系总览,35,应收账款,负债,总账会计,固定资产管理,成本会计,SD,AM,FI,MM,PP,资产,物料管理,CO,采购,生产计划,销售与分发,SAP R/3 信息流示意图,应付账款,MM,36,财务的组织结构,销售范围,控制范围,利润中心,成本中心,业务范围,销售组织,分销渠道,产品线,运营相关,公司代码,工厂,存储点,信用控制范围,采购组织,CO,SD,FI,MM,37,总账,总账和分类账,
15、固定资产,应收账款,应付账款,38,公司代码,科目表,科目表范围,集团,YHGP,GG,39,科目表范围,科目编码 科目描述 资产负债表/损益表科目 科目组 样本科目,特定公司代码范围,货币 税/税别/不含税过账 统驭科目 自动过账 字段状态组 未清账项管理/科目余额 行项目显示,总账科目范围分配到以下两个范围：科目表范围 所有分配到这个科目表里的公司代码都有效.公司代码范围 这是不同公司代码之间的区别,总账科目主数据的层次,40,总帐科目控制：公司代码,科目控制:,公司代码 GG,科目货币 人民币 税务类型 统驭科目的科目类型,科目管理:,未清项管理 行项目显示 排序码,凭证输入控制:,字段
16、状态组 G004(成本科目) 自动过账补充处理,科目控制的目的是为了定义过账所用的科目和货币。 科目管理是用来定义科目是如何管理的。显示哪些特殊的行项目需要在未来进行清账的动作。 字段状态组定义在数据输入时哪些字段是不显示的、必须填写的或是可选的。我们可以为其他模块设置自动过账触发器以便在业务发生时自动产生财务凭证。,41,总账科目结构,编号描述 科目组 字段状态 资产负债表/损益表,总帐科目,长文本 货币,发票参考 分配号,资产负债表 科目,(yes),42,科目组,编码范围,(资产类) 0 to 9999999 (负债类) 0 to 9999999 (所有者权益类) 0 to 999999
17、9 (收入类) 0 to 9999999 (成本类) 0 to 9999999,科目组的目的是简化主数据的创建.比如：1020006 在建工程 就属于资产损益表科目，统驭科目是AS固定资产科目 每个科目表都会创建若干个科目组. 总帐科目主数据可以根据功能范围分组。每个科目组都有个数字范围。比如，所有的资产都包括在资产组里，有个6位数的范围从2000000 to 21999999 。 通过科目组我们可以详细指定与主记录相关的字段。,成本类的字段状态,控制 抑制显示 必填 可选 税务类型 X 统驭科目 X 自动过账 X ,YHGP里的科目组,43,总账科目类别,资产负债表科目,损益表科目,统驭科目
18、,44,维护总账,总账主数据维护: 创建总账主数据 更改总账主数据 更改行项目 显示总账科目 冻结/解冻总账科目 给总账科目作删除标记 显示总账科目的更改情况,45,输入所有数据,总账科目创建,100081,A银行,110093,B 银行,110580,C银行,113000,示例银行编码,113210,参考银行编码,46,冻结,删除,冻结和删除科目,47,凭证原则,凭证头: 凭证日期 凭证类型 过账日期 货币 记账码 会计科目金额,行项目:,48,DZ,KR,SA,凭证类型示例,总账,应收账款,应付账款,客户付款,供应商发票,总账凭证,49,记账码,记账码: 40 总账科目 科目类型 S 借方
19、输入 记账码: 50 总账科目 科目类型 S 贷方输入,凭证类型 SA,差旅费报销 6603801,ZFI011,50,总账事务,总账事务 自动记账 冲销凭证 清账 增值税 外币,51,自动记帐,统驭科目,年末关账调整,支付差异,汇兑损益,银行手续费,增值税,52,冲销凭证,要冲销的凭证 (错误过账的),冲销凭证,采购 增值税-进项税 应付账款,1000 175 1175,应付帐款 增值税-进项税 采购,1175 175 1000,凭证生成了就无法删除了只能冲销 冲销凭证会记录已被冲销凭证的凭证号码作为参考 清账,53,清账,可能性: 凭证过账的同时就发生清账; 已经过账的凭证的未清项清账(用
20、相等的金额); 自动清账GR/IR,科目 xxxxxxx,001 1000 1000 00120001500,54,分类账,增值税,应收账款,11000,应付账款,11000,收入,10000,成本,10000,销项增值款,1000,进项增值税,1000,客户,11000,供应商,11000,55,外币,AP 与 G/L-MM-AM等模块的相互关系,总帐科目管理应付帐款管理,资产管理,物料管理采购,Vendor A,100,Vendor B,100,Vendors,200,200,Costs,应付模块基本功能介绍,报表,未清项目管理,凭证 主数据记录,付款流程,供应商主数据记录,客户一般数据,
21、支付交易,控制区域供应商 = 客户,付款期限,信件,帐户管理,总帐科目,集团别数据,公司代码级别,14 天,Discount,帐户组,客户代码范围 (内部 / 外部),输出屏幕 (强制的 / 可选择的),一次性帐户,帐 户 组,创建、更改、显示,发票校验的原理,发票校验的内容,发票D：GR/IRC： 应付帐款进项税金,收货D：存货C：GR/IR,贷项发票,KG,付 款,ZP,录入发票,KR/RE,凭证类型,录入 供应商发票,针对供应商的 贷项凭证,针对供应商 付款,记帐码,记帐码: 31 录入发票 科目类型 K 贷方分录 与采购相关 记帐码: 40 总帐科目 科目类型 S 借方分录,发票类型
22、KR/RE,录入发票,冲销凭证,凭证号码会被记录作为参考 自动清账,付款方式,付款: 支票 / 现金 汇票 银行转帐 ( 国内 & 国外 ) 邮局转帐 支票 / 汇票 集团内清账 ( 关联公司 ),2) 执行付款审批,1) 提出付款申请,付款流程图示,支付未清项目,付款期限,D7 7天后到期付款D14 14天后到期付款,付款条款表,发票,11 发票 D14 -7,供应商主数据记录,付款天数 付款期限D14,付款流程控制水平,付款流程控制水平: 公司代码: 单一的公司代码 所有的公司代码 付款方式: 国家 付款公司代码 银行: 付款银行 可用资金 总帐科目,清账,可能发生的情况: 清账的同时产生
23、一张新的记账凭证； 冲销已经记账的未清项目(等额冲销)； 自动清账。,供应商账户 xxxxxxx,001 1000 1000 00120001500,录入付款凭证,凭证抬头: 凭证类型 凭证日期等 银行信息: 总帐科目 金额 评估日期（起息日） 采购组等 帐户选择: 供应商编码 特殊总帐标志,71,清账方式 标准,付款清账通常的状态是付款金额与对应的未清发票金额相同：未分配的项目显示差异为零，可以选择标准清账方式进行 系统会自动将所选中的未清项目与录入的付款相互冲销,对应发票,72,当付款金额小于对应的未清发票金额，选择部分支付方式清账时： 在支付金额处确认实际付款金额，保证未分配的差异为零。
24、 系统会自动将录入的付款金额作为抵减项，记入该帐户的应付帐款，帐户明细账中会显示为：D 26000C 26790,清账方式 部分支付,双击系统会自动将录入的收款金额显示在此处,73,当付款金额小于对应的未清发票金额，选择剩余项目方式清账时： 在剩余项目处确认录入付款冲销后剩余的金额，保证未分配的差异为零。 系统会自动将录入的付款金额与选中的对应未清发票金额相互冲销，将剩余金额记入该帐户的应付帐款，帐户明细账中会显示为： C 790,清账方式 剩余项目,双击系统会自动计算差额,74,当付款金额大于对应的未清发票金额时，可以新增一个或几个行项目： 选择对应的未清发票后，系统会自动计算差额显示在未分
25、配的差异中。 单击屏幕左上方新增行项目的按键，录入新增的行项目数据。,清账方式 新增行项目,单击增加行项目,对应发票,应收应付账户互清未清项目,客户 B 与客户账户清账 X,主数据 供应商 A,供应商 A 与供应商清账 X,主数据 客户 B,供应商 A,1500,客户 B,1000,清账: 项目 1 1500 项目 2 1000 总计 500,特别总帐标志,预付定金请求 F,预付定金 A,应付票据 N,其他应付款 O,支票 / 汇票 S,工程预付款 B,保证金 G,安全保证金 H,77,时间,预付定金请求,预付定金付款申请,生成付款凭证,清账,付款清账,未到 付款期,供应商 = 付款程序,客
26、户 = 催款程序,预付定金流程图示,超过14天进入付款程序,78,10000,10000,10000,10000,10000,* 供应商发票,预付定金请求,应收模块基本功能介绍,凭证,客户主数据,信用管理,付款 / 清账,未清项目管理,报表,客户一般数据,支付交易,付款 / 清账,帐户管理,总帐科目,客户级别,公司代码级别,14 天,折扣,客户主数据记录,支付交易,控制数据,=,保险,Policy nr.,帐户组,客户代码范围 (内部 / 外部),输出屏幕 (强制的 / 可选择的),一次性帐户,帐 户 组,创建、更改、显示,输出屏幕,一般数据 公司代码数据 销售数据,数据状态,控制数据 支付交
27、易,地址,地址 禁止 强制输入 可选输入 显示 名称 X 街道 X 区域 X,一次性客户,主数据编码 （One _ time）,主记录: 信用管理,信用控制数据,客户状态,付款记录,一般数据,地址,主要数据,信用控制区域,公司 03,CCA 1,CCA 2,信用额度审核,项目 物料 价格 10 M1 70.00 20 M2 30.00,销售区域 C1 客户 P1 净价 100.00,信贷额度已经超过了 $80.00,付款人 1 信贷额度 10.000 未清项目 9.980,销售凭证,维护信贷额度,全部的信贷控制区域,特殊的信贷控制区域,公司代码层次,销售组织层次,集团 10,000,000,区
28、域 1 3,000,000,0001,0001,区域 2 7,000,000,0004,0002,SD 模块,凭证原理 - 数据流,PGI,FI 模块,1,1,销售,财务,凭证原理 - 财务凭证,发票货物 净价 20,000.- 销项税金 3,400.- 总计 23,400.-,凭证类型,外部或内部凭证凭证号码排序科目类型记帐码,凭证类型的区别,贷项发票,DG,收 款,DZ,开具发票,DR / RV,凭证类型,开具 销售发票,针对客户的 贷项凭证,收到客户 付款,记帐码,记帐码: 01 开具发票 帐户类型 D 借方分录 与销售相关 记帐码: 50 总帐科目输入 帐户类型 S 贷方分录,凭证类型
29、 DR,收入发票,特别总帐标志,在途货款 G,预收帐款 A,其他应收款-其他 O,其他应收款-代垫费用 N,预收客户定金 C,预收客户区域金 J,短期债券投资 I,应收票据 V,付款期限,D7 7 天后到期付款D14 14天后到期付款,付款条款表,发票,11 发票 D14 -7,客户主数据记录,付款数据 付款期限 D14,记帐凭证,金额,付款方法,逾期锁定,折扣金额,增值税税率,销售区域,起息日,折扣基数,付款期限,基础数据,凭证抬头: 凭证类型 凭证日期等 银行信息: 总帐科目 金额 评估日期（起息日） 销售区域等 帐户选择: 客户编码 特殊总帐标志,录入付款并清账,97,清账方式 标准,收
30、款清账最理想的状态就是，收款金额与对应的未清发票金额相同：未分配的项目显示差异为零，可以选择标准清账方式进行 系统会自动将所选中的未清项目与录入的付款相互冲销,对应发票,98,当客户付款金额小于对应的未清发票金额，选择部分支付方式清账时： 在支付金额处确认实际收款金额，保证未分配的差异为零。 系统会自动将录入的付款金额作为抵减项，记入该帐户的应收帐款，帐户明细账中会显示为：D 254100C 132000,清账方式 部分支付,双击系统会自动将录入的付款金额显示在此处,99,当客户付款金额小于对应的未清发票金额，选择剩余项目方式清账时： 在剩余项目处确认录入付款冲销后剩余的金额，保证未分配的差异
31、为零。 系统会自动将录入的付款金额与选中的对应未清发票金额相互冲销，将剩余金额记入该帐户的应收帐款，帐户明细账中会显示为： D 122100,清账方式 剩余项目,双击系统会自动计算差额,100,当客户付款金额大于对应的未清发票金额，可以新增一个或几个行项目： 选择对应的未清发票后，系统会自动计算差额显示在未分配的差异中。 单击屏幕左上方新增行项目的按键，录入新增的行项目数据。,清账方式 新增行项目,单击增加行项目,对应发票,清账,可能发生的情况: 清账的同时产生一张新的记账凭证； 冲销已经记账的未清项目(等额冲销)； 自动清账。,客户帐户 xxxxxxx,001 1000 1000 00120
32、001500,102,FI-AA,FI-AA,创建资产,资产转移,FI,FI,资产历史数据显示,Balance,Sheet,期间处理,主数据,信息系统,资产业务,Course Overview,总览,103,FI / CO / AM 的关系,资产负债表,120000,损益表,50000,50000,财务核算,成本核算,50000,固定资产 价值: f 120000 折旧.: f 50000,成本中心,管理报表,投资,104,资产管理的组织结构,资产,资产,科目分配 (总账科目) 界面布置 编码范围,子资产 子资产,资产类别,折旧年限,折旧表,科目表,公司代码,105,集团 888,折旧表,公司
33、,资产类别,折旧表里不仅包含折旧的资产范围， 还包括了在给定的国家或经济领域 里法定的计价规则。,折旧范围是资产的残值计价方式， 举例：或是为了单独的财务报表， 为了资产负债表为了税务目的， 成本核算的价值等等,资产数据,子记录 1,根据业务或法律的要求进行资产分类， 比如：在建工程、租赁资产等,每个资产数据记录必须分配到一个 资产类别,子记录2,资产编号在系统里是用来唯一识别资 产的，是和主资产编号相绑定的。它 使描述复杂的固定资产成为可能。在 系统里必须为每个子记录分配独立 的主记录。,组织结构: 资产管理总览,106,功能 : 资产类别,107,折旧范围,现在SAP-AM 有5个折旧范围
34、,Book Depreciation(GOSGO New 0%),1,Book Depreciation(GOSGO Original 10%),20,Book Depreciation(GOSGO Future 0%),30,Book Depreciation(Goverment Standard 10%),15,Book Depreciation in Group Currency,32,108,主数据的创建,固定资产的很多许多数据都要在sap里注册： 资产描述 价值 折旧 转成资本化的日期 成本中心 工厂 保险费 维护费,109,主数据维护,固定资产主数据的维护显示主数据 更改主数据 冻
35、结/解冻主数据 删除资产主数据,110,业务处理,转账,取得,报废,资产交易类型 320 当年购置的报废转帐 330 当年购置的收购转帐,资产交易类型 100 外部资产购置 110 厂内购置 收到货物 etc,资产交易类型 200 无收入报废 210 有收入报废 etc.,111,资产报废,过账,:,凭证日期,03/15/YYYY,过账日期,01/15/YYYY,记账码,01,科目,客户,金额,4400,计算税,Tax indicator,记账码,50,Account:,收入-资产出售,-,金额,*,Tax indicator,资产,报废,客户行,收入行,-,取得日期,. date 01/01/YYYY- 1, APC 6000,-,完全报废日期,APC,on,03/15/YYYY,-,收入,4000 + 400,sales tax,Asset,.,ASSET NO.,Sub,-,number,.,Transaction type,210,Asset value,date.,03/15/YYYY,Amount,Percentage,rate,100%,Quantity,.,Asset Retirement,
