第五章借贷记账法的运用§第一节货币资金：现金银行存款其他货币资金一、现金1 定义：库存现金2 现金使用范围1） 工资、奖金、福利费、津贴、补贴等借：应付职工薪酬职工工资职工福利贷：现金2） 预支差旅费借：其他应收款贷：现金3） 个人：农副产品4） 零星支出：0 X=0 XB借：在途物资/原材料 借：银行存款应交税费增（进） 贷：预付账款贷：预付账款 B注意：预付账款业务不多，应付账款四、预收账款方式主营业务收入 预收账款 银行存款 应交税费增（销）1 预收 AB借：预收账款 B 借：预收账款贷：主营业务收入 贷：银行存款应交税费增（销）注意：预收账款业务不多，应收账款代替。五、其他应收款与其他应付款（一）其他应收款1 罚款、赔款借：其他应收款贷：待处理财产损溢2 备用金：“其他应收款”/“备用金”A 定额:核定现金 其他应收款定额备用金 管理费用/制造费用5000 5000 300 300借：其他应收款 5000 借：管理费用/制造费用 300贷：现金 5000 贷：现金 300B 非定额：差旅费现金 其他应收款 管理费用/制造费用3 代扣款项借：应付职工薪酬工资贷：其他应付款 三金、四金其他应收款 代垫款项应交税费个人所得税 个人所得税4 保证金：包装物押金收取 支付借：银行存款 借：其他应收款
