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第五章借贷记账法的运用.doc

第五章借贷记账法的运用§第一节货币资金:现金银行存款其他货币资金一、现金1 定义:库存现金2 现金使用范围1) 工资、奖金、福利费、津贴、补贴等借:应付职工薪酬职工工资职工福利贷:现金2) 预支差旅费借:其他应收款贷:现金3) 个人:农副产品4) 零星支出:0 X=0 XB借:在途物资/原材料 借:银行存款应交税费增(进) 贷:预付账款贷:预付账款 B注意:预付账款业务不多,应付账款四、预收账款方式主营业务收入 预收账款 银行存款 应交税费增(销)1 预收 AB借:预收账款 B 借:预收账款贷:主营业务收入 贷:银行存款应交税费增(销)注意:预收账款业务不多,应收账款代替。五、其他应收款与其他应付款(一)其他应收款1 罚款、赔款借:其他应收款贷:待处理财产损溢2 备用金:“其他应收款”/“备用金”A 定额:核定现金 其他应收款定额备用金 管理费用/制造费用5000 5000 300 300借:其他应收款 5000 借:管理费用/制造费用 300贷:现金 5000 贷:现金 300B 非定额:差旅费现金 其他应收款 管理费用/制造费用3 代扣款项借:应付职工薪酬工资贷:其他应付款 三金、四金其他应收款 代垫款项应交税费个人所得税 个人所得税4 保证金:包装物押金收取 支付借:银行存款 借:其他应收款

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