1、第 7 章 项目成本测算管理办法为规范公司成本管理工作，抓好项目成本过程管控，进一步提升项目盈利能力，依据公司实际情况与相关规章制度制定本办法。1、测算原则与职能分工第 1 条 项目成本测算，按项目设置与工程量清单及会计核算科目接轨，工作内容与定额接轨，价格水平与市场接轨的原则进行。第 2 条 成本测算管理工作实行公司、分子公司、项目部三级负责制，各级合同部门是成本测算工作的归口部门。第 3 条 公司合同部门主要职责1、制定成本测算相关规章制度及具体测算方法，监督、指导各单位有效执行。2、负责组织相关部门共同对公司直管项目进行成本测算，审查、下达成本指标；3、负责审核公司重点项目成本指标，协调
2、、指导分子公司、项目部处理在成本测算工作中遇到的问题；4、协助财务部门做好成本核算、预算分析等有关工作；5、收集整理公司项目成本测算有关资料，推广项目成本测算成功经验；6、汇总、分析、整理各单位上报的各类成本管理报表，检查、指导、监督分子公司、项目部开展成本测算和成本控制等工作。第 4 条 分子公司合同部门的主要职责1、贯彻执行公司成本管理相关规章制度，接受上级单位监督指导；2、建立本单位成本管理相应实施细则，确保成本管控体系有效运行；3、负责组织相关部门共同对项目部成本测算进行指导、审核，报批并下达成本指标；4、协助财务部门做好成本核算、预算分析等工作；5、收集整理项目施工成本测算有关资料，
3、推广项目成本测算成功经验；6、检查、督促项目部开展成本测算和成本控制等工作，汇总、分析、审核项目部上报的各类成本管理报表，及时将成本管理情况报上级单位。第 5 条 项目部合同部门的主要职责、贯彻执行公司及分子公司制定的成本测算相关规章制度，确保成本管理体系有效执行；、收集有关基础资料，及时编制本项目初期成本测算方案报上级单位审核，做好实施过程中的成本分析、管控和纠偏工作；、负责将成本指标分解到各职能部门，实行全员、全要素、全过程管理；、定期向项目经理及上级合同部门汇报本项目成本执行情况；、协助财务部门做好成本核算、预算分析等工作；、收集本项目成本测算资料，按季完成未来预算成本测算和项目预算总成
4、本调整，完成成本模块数据填报更新，及时上报各类成本报表；、总结项目成本测算经验教训，提升项目成本管理水平。第 6 条 成本测算相关部门的管理职责1、市场开发相关部门：负责签订项目建设合同，并在合同签订后15 天内将合同、招标文件、投标文件、补遗书、澄清涵及投标期间的成本预测等相关资料移交合同部门并将投标情况进行交底；2、工程技术部门：负责项目施工组织设计的报批及审批，在规定的时间内将审批后的施工组织设计提交合同部门。施工中发生设计变更或工程数量变化时，及时反馈合同部门；及时编制、审核项目资料、设备需用总计划。3、物资设备部门：根据施工组织设计锁确定的物资、设备规格型号、数量及时调查、掌握、确定
5、相关资料、船机设备的市场价格信息，按公司相关规章制度计算自有周转材料及设备摊销、折旧等费用，按规定的格式编制设备、物资费用测算明细；4、人事部门：按项目部设置确定项目管理人员收入及相关费用；5、财务部门：根据相关规章制度、项目实际情况及类似项目历史数据，分析测算项目所需的现场费用，管理费用，财务费用，主营业务税金及附加等。2、成本测算工作程序第 7 条 项目成本测算工作程序1、收到项目中标通知书或建设合同签订后，由公司（分子公司）市场开发相关部门向公司（分子公司)合同部门及项目部交底并移交资料，必要时组织相关部门以会议形式进行交底；2、项目部在本项目建设合同签订后及时编制上报施工组织设计并报公
6、司（分子公司）相关部门审批；3、项目部合同部门及时向成本测算相关部门收集有关基础数据和资料，在施工组织设计批复后三个月内完成项目成本的编制测算工作(特殊项目或特大型项目可视工程具体情况另行确定），测算结果经项目领导审核后报所属公司（分子公司）合同部门；4、公司（分子公司）合同部门对上报的项目成本测算方案审查后，报分管领导审批，及时将审批意见反馈项目部，据此向项目部下达相关指标和（或）签订项目管理责任状，将预计总成本相关资料反馈同级财务部门；5、项目部根据审批后的成本目标进行现场成本控制，及时填报成本模块数据信息，分解下达相关职能部门管控指标；6、项目部定期（不得少于每季度一次）组织对实际成本开
7、支情况核算分析，并测算预计未来成本，与初期成本测算方案进行比对分析，及时采取相应纠偏措施，实施项目成本动态过程管控；3、项目成本测算的依据第 8 条 项目成本预测是项目成本管理的重要环节，是编制项目成本预算，进行成本控制、核算、分析、考核与评价的重要前提和基础。第 9 条 项目成本测算的主要依据1、相关法律、法规、规定；2、招标文件、投标文件、合同文件、审批的施工设计图纸、施工组织设计和施工实施细则等；3、企业会计准则建造合同（财政部财会（1998）25 号）4、中国交通建设股份有限公司会计核算办法5、中交第二航务工程局有限公司费用管理办法（二航财务【2012】731 号）6、中交第二航务工程
8、局有限公司费用报销管理办法（二航财务【2012】735 号）7、中交第二航务工程局有限公司施工项目管理办法8、工程量清单、工程变更资料及相关文件；9、公司（分子公司）其他相关规定（包括员工薪酬、设备折旧、周转材料摊销、管理费用的计算方法等）；10、工、料、机（含分包协作费用市场调查价格及变动趋势；11、国家、地方颁发的相关定额、编制办法、信息价；12、其他资料。4、项目成本测算方法第 10 条 项目部合同部门会同其他相关部门根据相应法律法规规定，招标文件、施工图、经审批的项目施工组织设计等按分部分项工程对项目成本进行测算，填写项目成本测算表（测算表 1 至表 9）和成本测算说明，报上级单位合同
9、部门审查，分管领导审批。经审批的目标成本作为公司（分子公司）与项目部签订项目管理责任状的重要依据。对施工图纸等编制依据不齐备的分部分项工程，可参照建设合同投标时清单合价暂列并予以说明，待相关资料完备后再及时调整。第 11 条 项目成本测算以分部分项工程为基本单位，具体可按一下项目归类。（1）成本测算项目1、人工费（含劳务分包费）2、材料费3、船机使用费（含内部设备分包费用）4、调遣费（包括人工、周转材料、设备调遣费用等）5、专业协作分包费用（含零时设施和临时工程建设费用、内部单位分包、专项设计、监控等费用）6、其他直接费7、间接费用8、项目部管理费用（2）费用测算项目9、上级管理费用10、主管
10、业务税金及附加11、财务费用第 12 条 项目成本测算编制办法1、人工费：以审定的项目经理部编制内各类生产工人的人数，按照核定的月平均工资及施工工期计算工资费用，按现行有关规定计算职工福利费。2、材料费：材料用量依据施工组织设计、施工图、材料消耗定额等计算，材料单价按市场价、内部价或内部施工用料摊销办法等确定的到场价格计算。单项材料费用为材料消耗量乘以到场材料单价。3、船机使用费：设备台班数量以施工组织设计和资源配置方案确定的计划量或以完成施工图纸工程量所需台班两为依据，台班价以各类船机设备内部价格、折旧（维修保养等）或市场租赁价格为计价原则（含燃油料及操作人员费用），单项设备使用费为台班消耗
11、量乘以台班单价。4、调遣费：根据施工组织设计和资源配置方案确定的各类船机设备、周转材料调遣次数和调遣距离，按市场价格或内部价格计算船机设备、周转材料调遣费；根据项目管理组织形式确定的人数和调遣距离，按照市场价格或企业内部历史数据确定人缘调遣费。5、专业协作分包费用：在明确分包项目工作内容、双方责任的基础上，以施工图的工程数量为依据，按市场价为计价原则计算确定专业协作分包费用。对采取收取管理费形式的专业分包，按对应的合同金额扣除管理费的月计算。6、其他直接费用：以上未包括的专项独立费用和其他需单列的直接成本费用，如施工措施设计费、技术咨询费、施工措施费、冬雨季施工增加费、材料二次搬运费、生产用工
12、具用具是用费、检验实验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费、现场施工水电费、工程保险费、临时设施摊销费等，具体根据施工承包合同、施工组织设计、企业历史成本资料等估算确定。其中临时设施摊销费，以施工组织设计确定的结构、标准、规格、数量、方式为依据，以市场价格或内部价格为计价原则计算确定并在其他直接费下单列。7、间接费用：具体根据项目管理组织形式、管理人员数量、远近距管理人员工资（含奖金）、职工福利费、固定资产使用费、工具用具使用费、办公费、差旅交通费、财产保险费、劳动保护费、外单位管理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、工程保修费、排污费、其他费用等分项单列计算规定。8、项目部管理费用：
13、包括企业基本养老保险统筹基金、住房公积金、失业保险金、职工教育经费、工会经费、业务招待费、技术开发费、税金（印花税、车船使用税、土地使用费、房产税等）等，前五项按照相关法规、制度规定计算，业务招待费按项目部规模、施工期限以及企业有关规章制度计算确定，技术开发费按立项技术开发项目各项费用开支估算确定，有关税金按规定估算。9、上级管理费：缴纳上级管理单位的费用，按公司有关规定计提或按签订的项目管理责任状上缴。10、主营业务税金及附加：主要指营业税金及附加，根据工程所在地确定不同附加比率乘以合同可计量总价（应扣除暂列金、不属于项目部实施的暂定价）计算确定。11、财务费用：指项目部为筹集生产所需资金而
14、发生的各项费用，包括施工期间发生的利息净支出，汇兑净损失，金融机构手续费等。第 13 条 合同预计总成本是指从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用，不包括主营业务税金及附加、上级管理费和财务费用。5、 项目成本测算的调整第 14 条 履约过程中，项目部应根据实际施工进展按季度统计实际已发生成本，并根据实际变化等调整项目未来成本，构成新的总成本数据，项目部应对成本节超情况进行系统分析并采取有效措施进行纠偏，提高成本过程管控和核算的有效性、及时性。第 15 条 项目成本测算的调整应以公司（分子公司）对项目部项目管理责任状所确定的成本考核指标为目标，实际成本测算数据不
15、影响责任状中所明确的成本考核指标。第 16 条 当期项目实际已发生成本核算工作由项目部财务部门牵头完成，未完成本测算调整由合同部门组织相关部门完成，相关调整数据由个职能部门在每季度末及时录入成本管理信息平台。附件：项目成本测算表格表格目录1、成本测算编制说明 2、项目成本测算汇总表 测算表 13、人工费用测算表 测算表 24、劳务分包测算表 测算表 2-15、材料费用测算表 测算表 36、其他材料费用测算表 测算表 3-17、船机使用费及调遣费测算表 测算表 48、专业协作分包情况明细表 测算表 59、其他直接费测算表 测算表 610、间接费用测算表 测算表 711、项目部管理费测算表 测算表
16、 812、上级管理费用、财务费用、税金测算表 测算表 913、合同预计总成本调整表（第 次） 测算表 10工程项目（合同编号： ）成本测算报告填报单位： 填 报 人： 负 责 人： 填报日期： 项目成本测算编制说明项目成本测算汇总表填报时间： 年 月 日 单位：元 测算表 1序号 预算费用项目 合同总价 预测成本 备注一 人工费 见测算表 2二 材料费 见测算表 3三 船机使用费 见测算表 4四 调遣费 见测算表 4五 专业协作分包费用 见测算表 5六 其他直接费 见测算表 6七 间接费用 见测算表 7八 项目经理部管理费用 见测算表 8九 小计（合同预计总成 本） 一+二+三+四+五+六+七
17、+八十 上级管理费用及计提 费用 见测算表 9十一 工程税金及其他 见测算表 9十二 财务费用 见测算表 9十三 合计 九+十+十一+十二十四 目标成本编制： 部分负责人： 分管领导：注：如该套表格不能满足要求可加附表人工费用测算表工程名称： 测算表 2序号 人工费用名称 单位 数量 单价（元） 金额（元） 备注一 工种合计123、二 劳务分包合计 明细见表 2-1123、合计编制： 部分负责人： 分管领导：注：1、人工费也可按分部分项的劳务分包价格填写见表 2-1，但表2-1 中的费用合计汇总到本表劳务分包费用测算表工程名称： 测算表 2序号 劳务分包单位 分部分项工程 单位 数量 单价 金
18、额（元） 备注编制： 部分负责人： 分管领导：注：1、本表分部分项工程栏、单位栏、数量栏填写内容按合同文件中的清单及施图要求填写 2、备注中注明劳务分包工作内容材料费用测算表工程名称： 时间： 测算表 3主要材料数量 其他材料 费用水泥（t） 沙（m3）碎石（m3）一级钢筋（t）二级钢筋（t）精轧螺纹钢（t）钢绞线（t）预应力钢筋（t）型钢（t） 其他材料序号分部分项工程单位 数量dj1 dj2 dj3 dj4 dj5 dj6 dj7 dj8 dj9 本栏填费 用材料费合计（元）1 2 3 4 5 6 7 8 9 n+11*dj1+2*dj2+（n+1）编制： 部门负责人： 分管领导：注：1、
19、本表分部分项工程栏、单位栏、数量栏填写内容按合同文件中的清单及施图要求填写 2、材料名称栏可根据项目具体情况进行修改或扩充，dj1、dj2、djn 直接填入单价，1、2、n 竖栏填入数量，其他材料（ n+1）在本表中直接填入费用但需另附明细清单（即其他材料明细表 3-1）其他材料明细表工程名称： 时间： 测算表 3-1材料费 加工、安 装等 合价 备注细目号细目名称规格型号 单位 数量 单价 合价 单价 合价 单价 合价一123二123二123小计编制： 部分负责人： 分管领导：注：1、本表合计金额跳入表 2 中 n+1 栏。2、本表包括措施用材料、零星材料等、零星材料可估算。材料费用测算表工
20、程名称： 时间： 测算表 4编制： 部门负责人： 分管领导：使用费用 能源消耗费用序号 船机名称 型号规格 台数 使用时间 （月） 单价（月/台.月）小计（元） 能源消耗量单位（t/台/月或度/台/月） 单价 小计（元） 金额 备注编制： 部门负责人： 分管领导： 注：1、钻孔桩成孔按设备费考虑；2、在备注注明租赁或自有。专业协作分包情况明细表工程名称： 测算表 5序号 分包商名称 分包细目名称 单位 数量 单价 金额（元） 备注编制： 部分负责人： 分管领导：其他直接费测算表工程名称： 测算表 6序号 费用名称 单位 数量 单价 金额（元） 备注1 材料二次搬运费2 施工现场水电费3 临时设
21、施摊销费4 生产工具用具使用 费5 检验试验费6 冬雨夜施工增加费7 工程定位复测8 工程点交费9 设计及技术援助费10 场地使用费及场地 清理费11 安全措施费12工程一切险（含第三方责任险）保险费13 其他合计编制： 部分负责人： 分管领导：间接费用测算表工程名称： 测算表 7序号 费用名称 单位 数量 单价 金额（元） 备注1 项目部管理人员工 资2 职工福利表3 固定资产使用费4 工具用具使用费5 低值易耗品摊销费6 办公费7 差旅交通费8 财产及人生保险费9 工程保修费10 外单位协作费11 环保费12 劳动保护费13 咨询费14 其他费用合计编制： 部分负责人： 分管领导：项目部管
22、理费测算表工程名称： 测算表 8序号 费用名称 单位 数量 单价 金额（元） 备注一 项目部管理费用1 基本养老统筹基金2 住房公积金3 失业保险金4 工会经费5 职工教育经费6 劳动保险费7 税金8 技术开发费9 存货盘亏、毁损和 报废损失10 计提的合同预计损 失11 其他合计编制： 部分负责人： 分管领导：上级管理费用、财务费用、税金测算表工程名称： 测算表 9序号 费用名称 单位 数量 单价 金额（元） 备注一 上级管理费1 计提上级管理费二 项目部财务费用1 利息净支出2 汇总净损失3 金融机构手续费三 工程税金及附加1 项目部承担部分2 分部承担部分合计编制： 部分负责人： 分管领
23、导：合同预算总成本调整表（第 次）工程名称： 时间： 金额单位：元 测算表10序号 预算费用项目 上期预计 总成本 本季末累计实 际发生成本 预计未来 成本 本期预计 总成本 备注1 2 3 4=2+3一 人工费二 材料费三 船机使用费四 调遣费五 专业分包费用六 其他直接费七 间接费用八 项目部管理费用九 小计（合同预计 总成本）十 上级管理费用十一 财务费用十二 工程税金及其他合计编制： 部分负责人： 分管领导：注：合同预计总成本的调整根据财务部门要求可加附表第 8 章 项目绩效考核办法为统一和规范公司项目绩效考核工作，强化项目履约过程管控，有效激发项目管理团队工作主动性、积极性和创造性，
24、进一步提升公司项目管理整体水平，特制定本办法。1、总则第 1 条 项目绩效考核工作由公司或分子公司合同部门牵头组织实施，公司合同部门为项目绩效考核工作的归口管理部门。第 2 条 公司直管项目由公司合同部门组织考核，其余项目由所属分子公司合同部门组织考核，并接受公司合同部门的指导和监督。第 3 条 项目绩效考核的基本原则为：合适基薪、绩效优先、兼顾公平、分次激励、动态约束。2、考核指标分解第 4 条 项目绩效考核指标分为年度考核指标和完工考核指标两部分。对工期较短的项目，可将年度考核合并在完工考核中一并进行。第 5 条 年度绩效考核指标由各单位根据管理工作需要和当年侧重点，于每年年初通过与项目部
25、签订年度绩效考核责任书形式下达，具体内容参考本办法附件。年度绩效考核侧重于要求项目部规范执行公司各项规章制度，以管理运营、组织成长、风险控制类指标为主，上交管理费和利润等财务效益类指标通过对完工考核财务指标进行年度分解后确定。第 6 条 为保证考核结果的准确性和真实性，超额上交管理费和利润指标不纳入年度绩效考核范围，仅包含在项目管理责任状中待项目完工后一次性考核。第 7 条 实施过程中，各单位可结合自身特点，对年度绩效考核指标修改调整，包括增加或调整考核项目、调整个指标分值与权重、针对不同类型项目确定不同的考核指标、对同一项目在各年度下达不同的考核指标等。第 8 条 为督促完工项目及时办理结算
26、手续，要求将项目完工结算工作纳入项目完工当年的年度绩效考核范围。第 9 条 完工绩效考核指标在项目部进场并确定初期成本测算方案后，由各单位党政负责人与项目部党政负责人以签订项目管理责任状形式下达，主要考核项目上交管理费和利润等财务效益类指标，具体内容可参照本办法附件。第 10 条 上交管理费和利润指标由项目部与公司（分子公司）合同部、市场开发部相关部门共同测算分析，报经相关领导审批后确定。该指标一经确定不得随意更改调整。第 11 条 经测算分析确认无盈利或亏损的项目，将以 0 管理费和利润或允许一定数额的亏损作为考核指标。如实现扭亏或减亏金额计入项目超额上交或经公司（分子公司）领导班子研究确定
27、后给与一定的奖惩。3、项目管理团队薪资构成第 12 条 项目绩效考核对象为项目经理与书记。其薪资构成按如下公式计算：项目经理（书记）总收入=基本岗薪+ 各年度绩效考核兑现收入+完工绩效考核兑现收入（超额上交奖励收入）第 13 条 基本岗薪为考核兑现月数与基本月薪之积，其中基本月薪按如下原则确定：基本月薪（Y）=月薪技术 *K1、月薪技术为 6000-10000 元，在 6000-10000 元幅度中，由各分子公司根据本单位时机选择确定，原则上，一经选择，在同一年度所承接的所有项目月薪基数不应发生变动，同一年度内的不同项目可以通过 K 值变化来调节。2、K 值的确定应全面考虑项目规模、施工技术难
28、度、地域环境和项目战略地位等因素后确定，K=0.3K1+0.35K2+0.3K3+0.05K4。3、具体项目基本月薪标准，由人力资源部门牵头组织合同、工程、总工办等相关部门协商提出意见，报经领导批准后确定。4、合同工期长于 1 年的项目，基本月薪可每年保持适当比例的增长，年增长率不得超过本单位在岗职工人均收入的增长率。具体增长率可在项目管理责任状中约定。5、基本月薪是否扣留风险抵押金由各单位自行决定。项目规模系数 K1 取值表取值范围 0.8-1.5规模系数1 亿以内（不含 1亿）1-2 亿以内（不含2 亿）2-3 亿以内（不含3 亿）3-5 亿以内（不含5 亿）5-8 亿以内（不含8 亿）8
29、-10 亿以内（不含10 亿）10-15 亿以内（不含 15 亿）15 亿及以上K 0.8 0.9 1 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5施工技术难度系数 K2 取值表取值范围 0.8-1.5难度系数 公路 水工 桥梁 铁路 地下工程 市政及其他K2 0.8-1 0.8-1.2 1.1-1.5 1.1-1.3 1.2-1.5 0.8-1.3（施工类别有交叉重叠时，按就高不就低原则处理）地域环境系数 K3 取值表取值范围 0.8-1.5地域系数 华东 华北 华南 华中 东北 西北 西南K2 0.8-1.2 0.8-1.2 0.8-1.2 0.8-1.2 1.0-1.4 1.1-1.5 1.1-1.5华东区域包括江苏、安徽、上海、浙江、福建、山东、江西；华北区域包括河北、山西、北京、天津；华南区域包括广东、广西、海南；华中区域包括湖北、湖南、河南；东北区域包括黑龙江、吉林、辽宁三省；西北区域包括陕西、宁夏、甘肃、青海和新疆；西南区域包括四川、重庆、贵州、云南和西藏。
