1、第6章 社会保险支出,2,本章提要,6.1 社会保险的理论依据 6.2 社会保险支出及其经济效应,3,6.1 社会保险的理论依据,6.1.1 社会保险的特征 6.1.2 政府介入社会保险的依据,4,6.1.1 社会保险的特征,中国的社会保险项目 农村居民尚未纳入社会保险体系中； 城镇社会保险体系覆盖多数城镇劳动者。 我国城镇社会保险项目：表6-1,5,表6-1 我国城镇社会保险项目（2006年）,从表中各项目支出数据不均衡来看，城镇社会保险体系尚未覆盖到城镇全体劳动者，但是社会保险支出占全国财政支出已经占有较大比重。,6,6.1.1 社会保险的特征,不同社会保险项目的共同特征 参加的强制性：它
2、是通过国家立法形式，强制实施的保险制度。凡在法律规定范围内的劳动者，都必须参加。 受益资格和受益水平部分取决于职工以往的缴款； 只有在某些可确认的事件，如失业、疾病和退休等发生时才能获得给付。 领取福利时无须接受收入状况调查。,7,6.1.2 政府介入社会保险的依据,保险具有私人产品特征 可分性：保险面向个人提供 ； 排他性：先尽交费义务，并在符合一定条件的基础上才能享受该服务； 竞争性：增加一个人的保险会带来额外的成本。,8,6.1.2 政府介入社会保险的依据,政府介入社会保险领域的原因 弥补保险市场的市场残缺问题 如果可以购买到贫困保险，投保人可能不努力工作，为了防止投保人道德风险问题，保
3、险公司必须监督投保人低收入是因为努力不够还是运气太差，但是因信息不对称，监督工作是很难开展，也是不可能的。 因信息不对称问题导致贫困保险不存在，政府提供养老、医疗、失业等保险项目的理由是为了提供私人市场不愿意或无法提供的保险产品。,9,6.1.2 政府介入社会保险的依据,弥补收入分配上的市场缺陷 以现代经济中，老年人需要防范的两种风险为例： 个人寿命不确定性：长寿者工作期间的积累可能不足以维持晚年生活，从而陷入贫困； 退休时间不确定性：因疾病、精力衰退、意外事故而导致的提前退休问题，使得预期工作期间的收入积累减少，令个人福利状况大大下降。 尽管私人退休计划可以防范以上两种风险，但是过分强调投保
4、人收益与其贡献（缴费水平）的对等性，收入分配的效果大打折扣，需要政府干预。,10,6.1.2 政府介入社会保险的依据,社会保险是优值品 个人缺乏远见，对它的评价低于它实际能给人们带来的好处，以致不能为自身利益购买足够的保险，因此，政府介入强迫他们购买，体现父爱主义观念。 比如没有政府强行的养老保险。多数人不能积累足够的资产，以便在退休时维持适当的消费水平。 假设前提：政府比公民自身更了解什么才是最符合公众的利益。,11,相对于商业保险的其他优势 节约交易成本保险市场是复杂的，个人可能花费大量时间精力选择恰当的保单，如果政府可以给每个人选择一项恰当保险计划，个人在决策时不必浪费资源。 更有利于分
5、散风险社会保险具有强制参与和覆盖面广的特征，使得保险的规模效益最大，从而最大限度分散风险。 可以实行指数化，以抵御物价上涨风险。不像商业保险要求投保人收益和缴费水平对等性。,12,6.2 社会保险支出及其经济效应,6.2.1 养老保险的含义及其筹资模式 6.2.2 养老金的给付 6.2.3 我国现行的养老保险制度及其问题 6.2.4 养老保险的经济效应 6.2.5 医疗保险及其经济效应 6.2.6 失业保险及其经济效应,13,6.2.1 养老保险的含义及其筹资模式,养老保险的含义 按照法律规定，劳动者达到一定年龄，即认定其进入老年，解除其劳动义务。而在劳动者进入老年后由社会给予工资补偿的制度。
6、 社会保险中最重要的项目。它的覆盖面最广，投保人享受待遇的时间最长，可能10年、20年，甚至更长。,14,6.2.1 养老保险的含义及其筹资模式,养老保险的筹资模式 现收现付制 完全积累制 部分积累制,15,现收现付制,现收现付制：以近期横向收付平衡原则为指导，用一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金 。 具体做法：确定受益人待遇标准，据此预测养老金支出数额，再通过税收等强制性缴费融资，使养老保险基金收支在年度内保持大体平衡。,16,现收现付制,优点：采用社会统筹形式，费率调整灵活，社会共济性强，不存在基金投资风险的影响，较强的代际分配功能。曾是各国养老保险所普遍采用的传
7、统筹资方式。 弊端：在人口结构普遍老龄化的国家，现收现付制的筹资方式代价很大，很难长期维持。随着人口老龄化的加重，只有不断增加费率才能保证老年人生活水平，导致年轻人负担增加，而费率不断上升必然遭到纳税人反对，进而导致深刻社会矛盾； 过分强调社会互济和代际赡养，忽略个人自我保障责任，容易产生过度依赖政府倾向。,17,完全积累制,完全积累制：是一种以远期纵向收付平衡原则为指导的筹资方式，其特征是建立个人账户，采用个人账户筹集形式，使退休金直接来源于社会成员本身的储蓄积累 。具体做法如图：,图6-2 完全积累制,18,完全积累制,优点：缓解养老保险制度受到人口老龄化的冲击，避免现收现付制所需要的工薪
8、税的增加；完全靠个人融资，无代际间收入再分配，不会造成政府额外财政负担；每个成员都有个人账户，不会期待政府补助和津贴，不会扭曲个人工作和储蓄行为，这一模式产生更多储蓄行为，有助于资本积累。 弊端：如何解决由现收现付制向完全积累制过度时期费率过高的问题；如何应对基金长期积累过程中面临的通货膨胀和投资风险，即通适当基金管理，使养老基金保值增值。,19,部分积累制,部分积累制：在通过现收现付制满足当前支付需要的前提下，留出一定的储备以适应未来的支出需求 。采用社会统筹和个人账户形式，是一种结合了近期横向收付平衡原则与远期纵向收付平衡原则的筹资方式 。被认为是从现收现付制向完全积累制的过渡模式。,20
9、,养老金的筹集形式,养老金的筹集形式 社会统筹 政府通过工薪税或社会保险税筹集资金，记入专门的社会统筹账户，作为公共养老基金，并由政府将这些资金用于退休职工的养老开支。 在这一形式下，养老金的给付水平通常事先确定。 现收现付制一般采取社会统筹形式。 个人账户 由政府推行的职工在职期间强制储蓄，账户基金属个人所有。 在这一形式下，养老金给付水平取决于个人缴费情况和基金运营情况。 完全积累制一般采用个人账户形式。,21,6.2.2 养老金的给付,主要涉及三方面内容 给付水平 给付条件 指数调节机制,22,6.2.2 养老金的给付,给付水平 影响因素（不同模式；保障目标；发展程度） 现收现付制提供均
10、一水平的养老金，与受益人工资水平无关； 完全积累制下给付水平取决于缴费水平、缴费期限、基金积累与投资运营情况； 部分积累制下给付水平取决于上年度社会平均工资水平的某一比例以及个人账户积累额的大小。 衡量指标之一：总替代率,23,给付条件 参加养老保险计划；-排他性 达到法定退休年龄，领取全额养老金； 提前退休，只能按一定比例领取减额养老金； 一些国家延期退休设增额养老金； 各国对连续工作年限、缴费期限也有明确规定。,24,指数调节机制 通货膨胀和收入波动使个人账户资金购买力受到影响，有必要指数调整使养老金实际货币价值提供一定保障； 较为松动的指数调节，养老金给付过于慷慨，会使保险费用急剧膨胀。
11、,25,6.2.3 我国现行的养老保险制度 及其问题,现行的城镇养老保险体系 第一层次：基本养老保险 国家强制实施 实行部分积累制 第二层次：企业年金 国家政策扶持 用人单位自行实施 第三层次：个人储蓄养老保险 税收优惠 自愿性,26,基本养老保险费的筹集 在职职工的缴费率为8，企业缴费率为20，合计缴费率为28。 纳入个人账户的比例为职工本人缴费工资的11%，个人缴费全部记入个人账户，其余的3%从企业缴费中划入。,27,基本养老保险费的给付 分基础养老金和个人养老金两个部分； 基础养老金月标准？ 个人账户养老金月标准？ 2013养老金计算方法.doc 个人账户养老金月标准=个人账户储存额计发
12、月数(50岁为195、55岁为170、60岁为139) 基础养老金月标准=全省上年度在岗职工月平均工资(1+本人平均缴费指数)2缴费年限1% 个人的平均缴费指数：实际的缴费基数与社会平均工资之比的历年平均值。低限为0.6，高限为3。,28,亟需解决的问题 隐性债务：关键问题 “空账”：单位对员工养老缴费除了工资3%的部分划入个人账户外，大部分已支付给已退休员工，这部分针对员工个人的缴费记录是虚的，仅代表企业应当缴费金额和未来退休后计发依据。现行部分积累制，由于已退休员工和此制度建立前参加工作的员工没有建立个人账户，政府形成养老金缺口和隐性债务，这笔欠债主要由企业缴纳高比例的养老保险费偿还，即企
13、业缴费部分基本用于已退休者的养老金。但是企业缴费率高，加大劳动成本，又回到现收现付制的风险。 因此应有政府承担做实个人账户的责任，政府偿还隐形债务的资金来源：国有股减持或土地批租收入；从财政收入中划出一定比例；开征社会保障税或提高税率；发行养老保险债券,29,养老保险体系的完善作为养老保险体系第二个层次的企业年金是在国家政策引导和扶持下，用人单位实施的养老金计划。基本养老保险为职工提供基本生活保障，建立企业年金计划有利于增强职工自我保障能力，政府对年金实施税收优惠也有助于企业发展年金。 可行的养老基金管理模式个人账户做实基础上，养老保险基金投资运营限制放宽，强化基金保值增值；建立养老基金投资风
14、险准备金，保障养老保险投资安全性；强化养老基金监督管理机制，建立多方参与养老保险监督体系，保障养老基金管理有效运行。,30,6.2.4 养老保险的经济效应,对储蓄的影响 负效应：财产替代效应：养老保险给予职工年老时可获退休金的承诺，减少职工应对老年风险进行储蓄的动机。社会保险税减少职工收入，使其储蓄能力降低，进一步减少储蓄。 正效应 退休效应：养老保险诱使职工提前退休，职工为应付更长退休期增加储蓄。 遗产效应：养老保险将收入从子女（纳税者）转移到父母（受益人），老人为子女增加储蓄以减少养老保险对子女收入影响。 养老保险降低子女为退休老人支付赡养费需要，使年轻一代工作期间增加储蓄。 由于三种效应
15、作用方向不同，仅靠理论无法弄清养老保险如何影响储蓄，这有赖于经验分析。,31,6.2.4 养老保险的经济效应,对劳动供给的影响 影响途径 负效应：征税(或缴费)收入减少降低当期消费抑制劳动供给；对老年职工来说，养老保险使将来生计有保障，继续工作意愿降低，倾向于减少劳动供给。 正效应：征税(或缴费)收入减少增加劳动供给，以使生活水平不至于下降 影响程度：与筹资模式和给付结构密切相关现收现付制，职工缴费水平不与本人未来养老保障金对等，此时养老保险缴费程度（税率水平）对劳动供给负面影响高；完全积累制，职工缴费水平决定未来领取养老金数额，对劳动供给负面影响程度低。可见，养老保险缴费与未来养老待遇之间更
16、为紧密的联系有利于减少养老保险运行中存在的劳动供给的不利影响。,32,6.2.4 养老保险的经济效应,对收入再分配的影响 个人收入再分配：工作期间的部分收入退休时用 完全积累制：效应明显 现收现付制：效应较间接 代际间收入再分配：年轻一代负担老年退休人口养老金，现有年轻一代未来退休金由下一代劳动者承担 现收现付制 同代间收入再分配 体现为高收入者部分收入向低收入者的转移，低收入者获得高于纳费水平的养老金，高收入者获得低于纳费水平养老金。 同一批退休员工：基础养老金月标准=全省上年度在岗职工月平均工资(1+本人平均缴费指数)2缴费年限1%,33,6.2.5 医疗保险及其经济效应,医疗保险的含义
17、指劳动者在患病后，由政府给予假期和收入补偿，提供医疗服务的制度。,34,医疗保险引致的效率损失 产生原因：医疗道德风险问题由于医疗保险承担部分或全部医疗支出，人们得知已加入医疗保险制度，会倾向于过多消费医疗服务。 道德风险导致效率损失 图6-3 道德风险导致人们对医疗服务的需求过量,35,道德风险问题导致的后果,图6-3 医疗保险引致的效率损失,结论：医疗保险的引入导致了效率损失，其数量可以用左图的三角形EAE的面积来衡量,36,6.2.6 失业保险及其经济效应,失业保险的含义 指政府和社会对那些由于非本人原因而暂时失去工作的劳动者给予物质补偿的制度。,37,失业保险的经济效应 道德风险问题 使失业者比在没有保险时花更多的时间找工作； 使部分失业者倾向于在失业概率很大的行业中就业。 失业保险增加失业持续期未必是坏事 失业者花更多时间找工作，可能有利于找到适合发挥自己专长的工作。,
